Ухвала

від 22.07.2021 по справі 757/38990/21-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/38990/21-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_12., при секретарі ОСОБА_13. за участю сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_14. розглянувши у судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

22.07.2021 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_12. надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві

Шукліна Ю.Ю. за погодженням з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

У судовому засідання слідчий внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42021100000000261 від 13.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПрАТ «Рамзай» (ЄДРПОУ 23386982), діючи на території міста Києва, упродовж 2020 року, шляхом укладення фіктивних правочинів щодо виконання робіт із фізичними особами - підприємцями ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншими, а також відображення проведення зазначених безтоварних фінансово господарських операцій з вказаними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5,5 млн. грн., що становить великий розмір.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Рамзай» (ЄДРПОУ 23386982), діючи на території міста Києва, упродовж 2020 року, шляхом укладення фіктивних правочинів щодо виконання робіт із фізичними особами - підприємцями ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншими, а також відображення проведення зазначених безтоварних фінансово господарських операцій з вказаними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5,5 млн. грн., що становить великий розмір.

Встановлено, що посадовими особами ПрАТ «Рамзай» (код ЄДРПОУ 23386982, м. Київ) налагоджено протиправний механізм мінімізації обов`язкових платежів до державного бюджету, шляхом укладання з підконтрольними суб`єктами господарювання фіктивних правочинів про надання послуг (проведення безтоварних операцій).

В ході проведення слідчих дій у кримінальному провадженні № 42021100000000261 отримано підтверджуючу інформацію та відомості, про те, що директором ПрАТ «Рамзай» ОСОБА_6 спільно зі своїм сином ОСОБА_7 , головним бухгалтером вказаного товариства ОСОБА_8 та іншими учасниками з використанням ряду СПД ФОП організовано схему по ухиленню від сплати податків у великих розмірах.

Так, в 2020 році ПрАТ «Рамзай» реалізовуючи договір комісії №STE-3-22-Д/К-19, укладений 18.10.2019 з ДП ДГЗП «Спецтехноекспорт» (код ЄДРПОУ 30019335, м. Київ), відповідно до якого товариство поставило (для потреб Міністерства оборони Монголії) радіолокаційну станцію П-18ЛМ.

Згідно з умовами вказаного договору комісії ПрАТ «Рамзай» отримало понад 34 млн. грн. доходу.

Відповідно до чинного законодавства, РЛС П-18ЛМ відноситься до товарів військового призначення (позиція ML5 Списку товарів військового призначення, затвердженого Постановою КМ України від 20.11.2003 № 1807).

З метою отримання дозволу на експорт вказаних товарів ДП ДГЗП «Спецтехноекспорт» було подано до Державної служби експортного контролю України отриману від ПрАТ «Рамзай» довідку про ходження товару від 16.12.2019 (вих. № 86/01), яка є обов`язковою відповідно підпункту 2 пункту 14 Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів військового призначення, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.11.2003 № 1807.

У вказаній довідці комітент зазначає, що товари військового призначення, які планується експортувати до Монголії, а саме: кабіна апаратна з комплексом ЗІП зі складу РЛС П-18ЛМ, без базового шасі; агрегат живлення з комплексом ЗІП зі складу РЛС П-18ЛМ, без базового шасі, виробляються ПрАТ «Рамзай».

Відповідно до оновленої довідки про походження товарів від 25.03.2020 вих. № Р3/95/20 заплановані на експорт товари виробляються за документацією ПрАТ «Рамзай». Складові частини виготовляються профільними підприємствами на замовлення вказаного товариства. Остаточне збирання та налаштування здійснюється на ДП «Львівський радіоремонтний завод» (код ЄДРПОУ 07676441, м. Львів).

Отримані дані свідчать, що фактичне виробництво РЛС П-18ЛМ відбувалось на виробничих потужностях ДП «Львівський радіоремонтний завод» на підставі укладеного з ПрАТ «Рамзай» договору на виконання робіт з переробки давальницької сировини від 19.03.2020 № 39/03-20 (сума договору 761 950 грн).

Разом з тим, документальне підтвердження передачі ПрАТ«Рамзай» матеріальних цінностей та технічної документації РЛС П-18ЛМ до ДП «Львівський радіоремонтний завод» відсутнє.

Водночас, з метою мінімізації сплати податків, ПрАТ «Рамзай» було укладено ряд фіктивних договорів про надання послуг з фізичними особами-підприємцями на загальну суму понад 10 млн. грн., зокрема, на розробку технічної документації робочого місця РЛС П-18ЛМ та розробку програмного забезпечення до вказаної РЛС.

Зокрема фіктивні договори були укладені з наступними суб`єктами підприємницької діяльності:

- ОСОБА_1 (іпн НОМЕР_1 ) укладені договори на розробку технічного завдання на виготовлення кабіни апаратної РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації автоматизованого робочого місця РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації виносного робочого місця РЛС П-18ЛМ, розробка робочої технічної документації енергетичної установки РЛС П-18ЛМ та інші;

- ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ) укладені договори на аналіз вимог програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, розробку технічного завдання до програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, проектування і розробку програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, аналіз вимог програмного забезпечення виносного робочого місця та інші;

- ОСОБА_2 (іпн НОМЕР_3 ) укладено ряд договорів по розробці програмного забезпечення РЛС П-18ЛМ.

- ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_4 ) укладено ряд договорів зокрема щодо розробки робочої конструкторської документації пульта управління та індикації системи «Міраж-20».

Надання зазначених послуг потребує спеціальних знань, практичної роботи з радіолокаційними станціями та наявності відповідної фахової освіти. Згідно з наявними даними, фізичні особи-підприємці, які нібито були задіяні до виконання таких робіт взагалі не мають обізнаності щодо принципів роботи РЛС П-18 тому не могли надавати такі послуги для ПрАТ «Рамзай». Фактично частину робіт виконували фахівці ПрАТ «Рамзай», інша частина робіт є фіктивною, яка взагалі не потрібна для виготовлення РЛС.

Окрім того, документальне підтвердження передачі ПрАТ «Рамзай» матеріальних цінностей та вказаної технічної документації в адресу ФОПів фактично відсутнє. Таким чином відсутність можливостей у фізичних осіб надати заявлені послуги, а також підтвердження її використання у виробництві РЛС свідчить про фіктивність даних правочинів, що використані з метою ухилення від сплати податків.

Також, отримано інформацію, що в 2020 році ПрАТ «Рамзай» виконувало ряд зовнішньоекономічних контрактів з компанією «Зресішрех» (м. Будапешт, Угорщина), зокрема щодо розробки технічної документації для системи «Міраж-20» сигналізації виявлення та запобігання пожеж на відкритих площах. Вказані роботи виконувались спеціалістам ПрАТ «Рамзай», проте з метою ухилення від сплати податків товариством таож було укладено фіктивні договори про надання послуг фізичними особами-підприємцями на суму понад 15 млн. грн.

Разом з тим, бухгалтерське супроводження діяльності вищевказаних підприємців фактично здійснюється за місцем знаходження ПрАТ «Рамзай», де також знаходяться їхні печатки та податкова звітність.

Враховуючи вищевикладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність у виявлені та вилученні речей та первинних фінансово-господарських документів ПрАТ «Рамзай» (код ЄДРПОУ 23386982), які стосуються реалізації та виконання укладеного договору комісії з ДП ДГЗП «Спецтехноекспорт» №STE-3-22-Д/К-19, в тому числі по взаємовідносинам з ДП «Львівський радіоремонтний завод», ДП ДГЗП «Спецтехноекспорт», ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , іншими ФОП СПД та учасниками фінансово-господарських взаємовідносин.

Крім того, вказані документи будуть використані під час проведення податкової перевірки та судово-економічної експертизи.

Встановлено, що учасники вчинення вказаного кримінального правопорушення, в тому числі ФОП ОСОБА_2 , директор ПрАТ «Рамзай» ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_8 , гр. ОСОБА_7 та інші, для здійснення протиправної діяльності, складання та підписання документів по «фіктивних» взаємовідносинах з ФОП СПД, для складання міжнародних контрактів, договорів комісії з вітчизняними спецекспортерами, для зберігання не облікованих грошових коштів, інших документальних матеріалів та бухгалтерських документів, печаток та реєстраційних документів підконтрольних ФОП, чорнових записів, введення подвійної бухгалтерії, використання комп`ютерної техніки, для ведення та зберігання переписок та інформації, яка передається через месенджери Viber, Telegram, WhatsApp, Skype, інших речей та предметів, що мають значення для розкриття правопорушення, використовують житлові приміщення-квартиру за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно до наявної інформації в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, вказана квартира квартири належить на праві приватної спільної власності ОСОБА_2 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

В даній адресі зберігаються первинні фінансово-господарські документи та речі, які вказують на протиправну діяльності службових осіб ПрАТ «Рамзай» та всіх учасників господарської діяльності, в тому числі по операціях з «фіктивними» суб`єктами господарювання фізичними-особами підприємцями, а також не обліковані грошові кошти, печатки та реєстраційні документи підконтрольних «фіктивних» підприємств та ФОП, чорнові записи, комп`ютерна техніка для ведення та зберігання електронного листування та інформації, яка передається через месенджери Viber, Telegram, WhatsApp, Skype, а також інші речі та предмети, що мають значення для розкриття даного кримінального правопорушення.

В ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні обшуку житлового приміщення - квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , де фактично проживає учасник протиправної діяльності гр. ОСОБА_2 .

Відповідно до наявної інформації в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, довідка №258383779, квартири за адресою: квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , на праві спільної власності зареєстрована за ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_2

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному майні, можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з цим, слідчим в судовому засіданні доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старший слідчому з ОВС шостого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_15, а також слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №42021100000000261 від 13.04.2021 на проведення обшуку житлового приміщення - квартири, за адресою: АДРЕСА_1 , на праві спільної власності зареєстрована за ОСОБА_2 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення доказів вчинення кримінального правопорушення, а саме: первинні бухгалтерські, податкові, фінансово-господарські, звітні документи ПрАТ «Рамзай» (код ЄДРПОУ 23386982), в тому числі стосовно виконання та реалізації договору комісії №STE-3-22-Д/К-19 укладеного з ДП ДГЗП «Спецтехноекспорт» (код ЄДРПОУ 30019335), документи та речі по взаємовідносинах з ДП «Львівський радіоремонтний завод» (код ЄДРПОУ 07676441), ФОП ОСОБА_1 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 та іншими ФОП СПД та учасниками фінансово-господарських взаємовідносин, зокрема: договори (контракти) з додатками, договори комісії, специфікації, довідки про походження товару, листи-відповіді та переписки з учасниками взаємовідносин, договори з постачальниками ТМЦ (комплектуючих), гарантійні листи, податкові, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, товарно-транспортні накладні, тендерна документація з додатками, документи які відображають придбання товарів; листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, договори з перевізниками, тощо, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), картки складського обліку, документи що стосуються результатів проведення інвентаризацій, журнали видачі довіреностей, зведені регістри бухгалтерського обліку, журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, документи складського обліку, банківські виписки, інші документи, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з вищевказаними підприємствами та ФОП, реєстраційні, первинні, фінансово-господарські, податкові документи ПрАТ «Рамзай», ФОП ОСОБА_1 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 та інших ФОП, їх податкова звітність, довідки про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості з 01.01.2018 року по 31.06.2021, інші документи, які відображають фінансово-господарські відносини ПрАТ «Рамзай» (код ЄДРПОУ 23386982) з вищевказаними суб`єктами підприємницької діяльності; коштів отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, чорнові записи з інформацією про незаконну діяльність, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, електронні документи в яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, переписка за допомогою електронної пошти та іншими програмами для спілкування через мережу інтернет (Skype, Viber, Telegram, WhatsApp та ін.), відомості системи «Клієнт-банк» для користування рахунками фізичних та юридичних осіб; печатки, кліше та штампи підконтрольних підприємств та/або підприємств задіяних в схемі ухилення від сплати податків, товарно-матеріальні цінності, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та набуті кримінально протиправним шляхом, та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності для встановлення істини у справі.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12