Ухвала

від 27.07.2020 по справі 522/11740/20

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

27.07.2020

Справа № 522/11740/20

Провадження № 1-кс/522/10724/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32020160000000017 від 12.02.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення огляду за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем розташування будівель та господарських споруд, відомості про право власності на які в ЄДРПНМ відсутні, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального провадження, у тому числі паливних складів, проведення інвентаризації залишків товарно-матеріальних цінностей, залучення спеціалістів, виявлення не облікованого товару, відібрання експериментальних зразків для проведення експертиз, а також вилучення: договорів, контрактів; прибуткових, видаткових та податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; товаротранспортних накладних; актів прийомки-передачі; фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя; актів інвентаризації; сертифікатів якості; журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ, іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, технічних засобів (у тому числі комп`ютерна техніка), які б підтверджували факт приходу (придбання тощо), зберігання та відправки (продажу тощо) товарно-матеріальних цінностей.

Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32020160000000017 від 12.02.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Енергоімпекс» (код ЄДРПОУ 31209468), діючи умисно, у звітні (податкові) періоди січень-грудень 2019 року, шляхом не відображення господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей у податковій звітності, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 22 309856,40 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Підприємство є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, здійснює імпортні операції.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до незаконної діяльності задіяні інші суб`єкти господарювання, які підконтрольні службовим особами ТОВ «Енергоімпекс» та іншим особам, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, зокрема: ТОВ "Еквіст-Сім" (код ЄДРПОУ 31601073), ТОВ "Єгаз-Рітейл" (код ЄДРПОУ 40471320), БПП "Бімекс" ЛТД ТОВ (код ЄДРПОУ 20937134), ТОВ "Компанія Квантум" (код ЄДРПОУ 31068996), ТОВ "Універсальна Продовольча Компанія" (код ЄДРПОУ 32096830), ТОВ "Активгаз" (код ЄДРПОУ 36612179), ТОВ "Євротанк Лпіджі" (код ЄДРПОУ 38016918), ТОВ "Активгаз Юг" (код ЄДРПОУ 39385045), ТОВ "Активгаз Восток" (код ЄДРПОУ 39889384), ТОВ "Активгаз Центр" (код ЄДРПОУ 40881315), ТОВ "Інтерім Сервіс" (код ЄДРПОУ 24778112), ТОВ "Каньон Трейд" (код ЄДРПОУ 40760864), ТОВ "7 Мікрас" (код ЄДРПОУ 40390184), ТОВ "СГ ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39236326), «Investcorp Holdings SIA» (ID: 40203142283) та інші.

Так, проведеним аналізом податкової звітності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань вищевказаних підприємств в розрізі контрагентів, встановлено, що особи, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, формують податкові зобов`язання та податковий кредит як між підприємствами ТОВ «Енергоімпекс», зокрема: ТОВ "Еквіст-Сім" (код ЄДРПОУ 31601073), ТОВ "Єгаз-Рітейл" (код ЄДРПОУ 40471320), БПП "Бімекс" ЛТД ТОВ (код ЄДРПОУ 20937134), ТОВ "Компанія Квантум" (код ЄДРПОУ 31068996), ТОВ "Універсальна Продовольча Компанія" (код ЄДРПОУ 32096830), ТОВ "Активгаз" (код ЄДРПОУ 36612179), ТОВ "Євротанк Лпіджі" (код ЄДРПОУ 38016918), ТОВ "Активгаз Юг" (код ЄДРПОУ 39385045), ТОВ "Активгаз Восток" (код ЄДРПОУ 39889384), ТОВ "Активгаз Центр" (код ЄДРПОУ 40881315), ТОВ "Інтерім Сервіс" (код ЄДРПОУ 24778112), ТОВ "Каньон Трейд" (код ЄДРПОУ 40760864), ТОВ "7 Мікрас" (код ЄДРПОУ 40390184), ТОВ "СГ ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39236326), «Investcorp Holdings SIA» (ID: 40203142283) так і від інших підприємств.

Вказані особи, з метою прикриття незаконної діяльності щодо проведення безтоварних операцій, виготовляють від імені підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, документи, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, що надає можливість підприємствам мінімізувати свої зобов`язання з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку недостовірних даних щодо формування податкового кредиту та валових витрат.

Досудовим розслідуванням встановлено, що особи які мають відношення до скоєння кримінального правопорушення використовують в своїй злочинній діяльності паливний склад за адресою: м. Одеса, вул. Хуторська, 3-Б.

Разом з тим, з матеріалів провадження вбачається, що за вищевказаною адресою відсутні відповідні ємності для зберігання палива.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, відомості щодо права власності на приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Хуторська, 3-Б відсутні.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити в повному обсязі.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Окрім цього, відповідно до п. п. 7,8 ч. 3 ст. 234 КПК України, клопотання про обшук має обов`язково містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, а також обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32020160000000017 від 12.02.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, попередня кваліфікація якого ч. 3 ст. 212 КК України, тому з огляду на вищезазначене, зазначені у клопотанні речі та документи мають значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні та можуть знаходитися у вказаному приміщенні відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на огляду приміщень.

Керуючись ст.233, 234 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду, - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області у кримінальному провадженні №32020160000000017 на проведення огляду іншого володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 за місцем розташування будівель та господарських споруд, відомості про право власності на які в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно відсутні, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального провадження, у тому числі паливних складів, проведення інвентаризації залишків товарно-матеріальних цінностей, залучення спеціалістів, виявлення не облікованого товару, відібрання експериментальних зразків для проведення експертиз, а також вилучення: договорів, контрактів; прибуткових, видаткових та податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; товаротранспортних накладних; актів прийомки-передачі; фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя; актів інвентаризації; сертифікатів якості; журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ, іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, технічних засобів (у тому числі комп`ютерна техніка), які б підтверджували факт приходу (придбання тощо), зберігання та відправки (продажу тощо) товарно-матеріальних цінностей.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 та/або інших слідчих з групи слідчих у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

ОСОБА_5