Ухвала

від 02.11.2021 по справі 755/18214/21

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/18214/21

Провадження №: 1-кс/755/4924/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" листопада 2021 р. Дніпровський районний суд м. Києва (далі Суд) в складі слідчої судді ОСОБА_1 розглянувши, у порядку ст.ст. 140-142 КПК України, клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про привід свідка у рамках кримінального провадження внесеного 30.08.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100000000403, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, установив :

cтарший слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_2 звернувся, у порядку ст.ст. 140-142 КПК, до слідчого даного місцевого суду з клопотанням про здійснення приводу свідка ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у рамках кримінального провадження внесеного 30.08.2021 до ЄРДР за № 32021100000000403 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК.

Клопотання умотивоване тим, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, за наглядом додержання законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва Київської міської прокуратури, за оперативного супроводження управління боротьби з фінансовими злочинами Головного управління ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у наведеному кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832), яке діє в інтересах та за рахунок пайових закритих недиверсифікованих венчурних інвестиційних фондів: «ЮКОН» (код ЄДРІСІ 23300321), «АЛЬКОР» (код ЄДРІСІ 23300401), під час фінансування об`єктів будівництва групи компаній забудовника «Stolitsa Group», у тому числі ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073) та інших, шляхом неправомірного віднесення сум дивідендів, що підлягають виплаті підприємствам-нерезидентам (ТОВ «С і. ДЖІ. Столиця груп Лімітед» (Кіпр) та ТОВ «Намбел Холдінгс Лімітед» (Кіпр) та не віднесення сум до об`єкту оподаткування при подачі декларації з податку на прибуток за 2020 та додатків ПН «Розрахунок (звіт) податкових зобов`язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України», умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 98 809 847 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, що підтверджується висновком економічного дослідження №18/08-2021-1 від 18.08.2021.

Відповідно доматеріалів кримінальногопровадження встановлено,що догрупи компаній«StolitsaGroup»,крім ТОВ«СТОЛИЦЯ ГРУП»(кодЄДРПОУ 36175203),ТОВ «СТОЛИЦЯ»(кодЄДРПОУ 32248073)також входятьнаступні суб`єктигосподарської діяльності: ТОВ «ІБК «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32597262), ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37025544).

Встановлено, що групою компаній забудовника «Stolitsa Group», у тому числі ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «ІБК «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32597262), ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37025544), здійснюється діяльність з будівництва наступних житлових комплексів у м. Києві: «Варшавський», «Варшавський Плюс», «Варшавський 2» (район Виноградар у Подільському районі м. Києва), ЖК «Галактика» (м. Київ, вул. Євгена Сверстюка, 4). На даний час, продаж нерухомості від забудовника здійснюється в наступних ЖК: «Варшавський Плюс», «Варшавський 2».

Досудовим розслідуванням встановлено, що генпідрядниками будівництва вказаних житлових комплексів виступають ТОВ «ДИПРОІНБУД» (код ЄДРПОУ 33296568) та ТОВ «СТАНДАРТ КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 41261220).

Фінансування будівництва, яке проводиться вказаними компаніями здійснюється за рахунок залучення коштів від фізичних осіб через відповідні інвестиційні фонди, які входять до складу вищевказаних компаній забудовників, а саме: ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832), яке діє в інтересах та за рахунок пайових закритих недиверсифікованих венчурних інвестиційних фондів: «ЮКОН» (код ЄДРІСІ 23300321), «АЛЬКОР» (код ЄДРІСІ 23300401) та інших, шляхом укладання попередніх договорів купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна, переважно в готівковій формі.

Залучені кошти частково направляються на фінансування будівництва, а інша частина виводиться в тіньовий обіг з метою ухилення від сплати податків шляхом перерахування коштів на підконтрольні підприємства (у тому числі офшорні підприємства) в якості оплати за цінні папери, надання фінансової допомоги тощо.

За результатом проведеного аналізу податкової звітності КУА «БІЗНЕС- ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832) встановлено, що 27.02.2021 року посадовими особами підприємства подано до податкових органів податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2020 рік, в рядку 25 якої зазначено сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду у розмірі 27 074 004 грн., в рядку 23 вказаної декларації зазначено сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за звітний (податковий) період у розмірі 39 434 990 грн.

До вказаної податкової декларації з податку на прибуток підприємства було подано додаток ПН «Розрахунок (звіт) податкових зобов`язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України», в рядку 2 якого зазначена сума дивідендів у розмірі 733 429 192 грн., що підлягає виплаті підприємству - нерезиденту ТОВ «Сі.ДЖІ.СТОЛИЦЯ ГРУП ЛІМІТЕД» (Кіпр, м. Нікосія, проспект Кеннеді, 64, офіс 301, 1076) з сумою податку у розмірі 36 671 460 грн. (ставка податку згідно з міжнародним договором - 5%).

Також, до вказаноїподаткової деклараціїз податкуна прибутокпідприємства булотакож поданододаток ПН«Розрахунок (звіт)податкових зобов`язаньнерезидентів,якими отриманодоходи ізджерелом їхпоходження зУкраїни»,в рядку2якого зазначенасума дивідендіву розмірі26646557грн.,що підлягаєвиплаті підприємству-нерезиденту ТОВ«НАМБЕЛ ХОЛДІНГСЛІМІТЕД» (Кіпр,м.Нікосія, 1076, квартира/офіс 301, Кеннеді, 64) з сумою податку у розмірі 1 332 328 грн. (ставка податку згідно з міжнародним договором - 5%).

Таким чином, ТОВ «КУА «Бізнес-Гарант» при подачі декларації з податку на прибуток за звітній (податковий) період 2020 рік, та додатків ПН «Розрахунок (звіт) податкових зобов`язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України», неправомірно віднесло суму в 2020 році 760 075 749 грн. до рядку 2 (сума дивідендів), що підлягає виплаті підприємствам - нерезидентам ТОВ «Сі.ДЖІ.СТОЛИЦЯ ГРУП ЛІМІТЕД», ТОВ «НАМБЕЛ ХОЛДІНГС ЛІМІТЕД» та не віднесли суму 760 075 749 грн. до об`єкту оподаткування, що спричинило ненадходження коштів до бюджету у сумі 98 809 847,4 грн. з податку на прибуток.

Відповідно довідомостей Єдиногодержавного реєструюридичних осіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань встановлено:ТОВ «КУА«Бізнес Гарант»»(код38061832)перебуває наподатковому облікув ГУДПС ум.Києві (Шевченківськийр-н.);основний виддіяльності закодом КВЕД:«66.30Управління фондами»;податкова тафактична адреса:м.Київ,вул.Прорізна,22,приміщення 9;директор підприємства: ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 );власник підприємства:компанія «ОріолусІнвестментс Лімітед»(Кіпр,Лампру Катсоні,3,Іліополі,Далі,2546,Нікосія)-розмір внескудо статутногофонду:8000000,00грн.;бенефіціари: ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 )та ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 );діє вінтересах таза рахунокінвестиційних фондів:«ЮКОН» (кодЄДРІСІ 23300321),«АЛЬКОР» (кодЄДРІСІ 23300401),«АЛЬТ» (кодЄДРІСІ 23300745),«АРАГОН» (кодЄДРІСІ 23300402),«ГАЛЕОН» (кодЄДРІСІ 23300322),«ДОБРОБУТ-КАПІТАЛ» (кодЄДРІСІ 13300375),«ІНВЕСТ МЕНЕДЖМЕНТГРУП» (кодЄДРІСІ 13300714),«ІНВЕСТТЕХНОЛОДЖІ» (кодЄДРІСІ 13301166),«КВІНТ» (кодЄДРІСІ 23300746),«КРОУН» (кодЄДРІСІ 23300744),«МАЙЛСТОУН» (кодЄДРІСІ 13300715),«МАРІКОМ ПЛЮС»(кодЄДРІСІ 13300996),«САРГАС» (кодЄДРІСІ 23300386),«СІРІУС» (кодЄДРІСІ 23300320);ТОВ «СТОЛИЦЯГРУП» (кодЄДРПОУ 36175203),перебуває наподатковому облікув ГУДПС ум.Києві (Шевченківськийр-н.);основний виддіяльності закодом КВЕД:«68.10Купівля тапродаж власногонерухомого майна»;податкова тафактична адреса:м.Київ,вул.Богдана Хмельницького,буд.12-А,приміщення 101-106,109,112-121,201-214,217-227;директор підприємства: ОСОБА_7 ;власник підприємства:ТОВ «ЕЛАКОЛДЕВЕЛОПМЕНТС ЛІМІТЕД»(Кіпр,Кеннеді,64,кв./офіс301,1076,Нікосія)-розмір внескудо статутногофонду:17846725,00грн.,ТОВ «КУА«БІЗНЕС-ГАРАНТ»(кодЄДРПОУ 38061832),яке дієвід імені,в інтересахпайового закритогонедиверсифікованого венчурногоінвестиційного фонду«КРОУН» (кодЄДРІСІ 23300744),(м.Київ,вул.Богдана Хмельницького,буд.16-22)-розмір внескудо статутногофонду:2205775грн.;бенефіціари:Раймондас Туменас(Литва,м.Вільнюс,вул.Рукелішкю,19),Рузгиєне Агне(Литва,м.Вільнюс,вул.Рукелішкю,19).Познякова Марина(Литва,Вільнюське районнесамоуправління,Зуюнайське староство,с.Гіняйтішкес,вул.Аліву,25), ОСОБА_8 ( АДРЕСА_3 ),попередній бенефіціарнийвласник: ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 );ТОВ «СТОЛИЦЯ»(кодЄДРПОУ 32248073),перебуває наподатковому облікув ГУДПС ум.Києві (Шевченківськийр-н.);основний виддіяльності закодомКВЕД:«68.31Агентства нерухомості»;податкова тафактична адреса:м.Київ,вул.Михайлівська,буд.18,літера «В»,приміщення 103-А,1ОЗ-Б;директор підприємства: ОСОБА_9 ;власник підприємства:КОМПАНІЯ «СІ.ДЖІ.СТОЛИЦЯГРУП ЛІМІТЕД»(Кіпр,м.Нікосія,1076,кв./офісЗОЇ,Кеннеді,64)-розмір внескудо статутногофонду:155800,00грн.,ТОВ «КУА«БІЗНЕС-ГАРАНТ» (кодЄДРПОУ 38061832),яке дієвід імені,в інтересахпайового закритогонедиверсифікованого венчурногоінвестиційного фонду«ЮКОН» (кодЄДРІСІ 23300321),(м.Київ,вул.Богдана Хмельницького,буд.16-22)-розмір внескудо статутногофонду 22000грн.,ТОВ «КУА«БІЗНЕС-ГАРАНТ»(кодЄДРПОУ 38061832),яке дієвід імені,в інтересахпайового закритогонедиверсифікованого венчурногоінвестиційного фонду«АЛЬКОР» (кодЄДРІСІ 23300401),(м.Київ,вул.Богдана Хмельницького,буд.16-22)-розмір внескудо статутногофонду 22000грн.,ТОВ «ЕЛАКОЛДЕВЕЛОПМЕНТС ЛІМІТЕД»(Кіпр,Кеннеді,64,кв./офіс301,1076,Нікосія)-розмір внескудо статутногофонду:200,00грн.;бенефіціари:Раймондас Туменас(Литва,м.Вільнюс,вул.Рукелішкю,19),Рузгиєне Агне(Литва,м.Вільнюс,вул.Рукелішкю,19), ОСОБА_10 (Литва,Вільнюське районнесамоуправління,Зуюнайське староство,с.Гіняйтішкес,вул.Аліву,25), ОСОБА_8 ( АДРЕСА_3 );попередній бенефіціарнийвласник: ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 );ТОВ «ІБК«СТОЛИЦЯ» (кодЄДРПОУ 32597262),перебуває наподатковому облікув ГУДПС ум.Києві (Шевченківськийр-н.);основний виддіяльності закодом КВЕД:«71.12Діяльність усфері інжинірингу,геології тагеодезії,надання послугтехнічного консультуванняв цихсферах»;податкова тафактична адреса:м.Київ,вул.Богдана Хмельницького,буд.12-А,приміщення 111;директор підприємства: ОСОБА_11 ;власник підприємства:ТОВ «ІНВЕСТЛІМІТЕД ГРУП»(кодЄДРПОУ:41756859,м.Київ,Вознесенський узвіз,буд.3/5-розмір внескудо статутногофонду:16430000,00грн.;бенефіціари: ОСОБА_12 ( АДРЕСА_4 );попередні бенефіціарнівласники: АДРЕСА_5 ), ОСОБА_10 (Литва,Вільнюське районнесамоуправління,Зуюнайське староство,с.Гіняйтішкес,вул.Аліву,25), ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 ),компанія «ВІНПСРІАЛ ІСТЕЙТІВЕСТМЕНТ ФАНДЛІМІТЕД», ОСОБА_13 (Кірп,м.Нікосія,Джіані Рітсоу,7-А,Лакатамія,2332), ОСОБА_14 ( АДРЕСА_6 ),ТОВ «ПРОМІНЬ;ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС»(кодЄДРПОУ 37025544),перебуває наподатковому облікув ГУДПС ум.Києві (Шевченківськийр-н.);основний виддіяльності закодом КВЕД:«41.10Організація будівництвабудівель»;податкова тафактична адреса:м.Київ,вул.Михайлівська,буд.18,літера «В»,приміщення №204;директор підприємства: ОСОБА_15 ;власник підприємства:ТОВ «СТМІКСТ» (кодЄДРПОУ 34761928,м.Київ,проспект Перемоги,буд.136,кімната 34)-розмір внескудо статутногофонду:593,45грн.,ТОВ «ЕЛАКОЛДЕВЕЛОПМЕНТС ЛІМІТЕД»(Кіпр,Кеннеді,64,кв./офіс301,1076,Нікосія)-розмір внескудо статутногофонду:2136,42грн.,ТОВ «СПАРЕНТОНЛІМІТЕД» («SPARENTONLIMITED»,Кіпр,7600,Ларнака,Атіену,25Мартіу,49)-розмір внескудо статутногофонду:3204,64грн., ОСОБА_16 ( АДРЕСА_7 )-розмір внескудо статутногофонду:593,45грн., ОСОБА_17 ( АДРЕСА_8 )-розмір внескудо статутногофонду:2670,52грн., ОСОБА_18 ( АДРЕСА_9 )-розмір внескудо статутногофонду:2670,52грн.;попередні бенефіціарнівласники: ОСОБА_19 ( АДРЕСА_5 ), ОСОБА_20 (Литва,м.Вільнюс,вул.Рукелішкю,19), ОСОБА_10 (Литва,Вільнюське районнесамоуправління,Зуюнайське староство,с.Гіняйтішкес,вул.Аліву,25), ОСОБА_8 ( АДРЕСА_3 ), ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 );ТОВ «ДИПРОІНБУД»(кодЄДРПОУ 33296568)перебуває наподатковому облікув ГУДПС ум.Києві (Подільськийр-н.);основний виддіяльності закодом КВЕД:«41.20Будівництво житловихі нежитловихбудівель»;податкова тафактична адреса:м.Київ,вул.Північно-Сирецька,буд.1-3;директор підприємства: ОСОБА_21 ;власник підприємства: ОСОБА_21 ( АДРЕСА_10 )-розмір внескудо статутногофонду:30000,00грн.;ТОВ «СТАНДАРТ КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 41261220) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Подільський р-н.); основний вид діяльності за кодом КВЕД: «41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель»; податкова та фактична адреса: м. Київ, вул. Хвойки Вікентія, буд. 15/15; директор підприємства: ОСОБА_22 ; власник підприємства: ОСОБА_23 ( АДРЕСА_11 ) - розмір внеску до статутного фонду: 100000,00 грн., ОСОБА_24 ( АДРЕСА_11 ) - розмір внеску до статутного фонду: 150000,00 грн.

Так, встановлено, що група підприємств «Stolitsa Group» а саме: ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832), ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «ІБК «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32597262), ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37025544), ТОВ «СТАНДАРТ КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 41261220), ТОВ «ДИПРОІНБУД» (код ЄДРПОУ 33296568), впровадили та використовують схему фактичного виводу готівкових коштів та штучного зменшення податкових зобов`язань (заниження бази оподаткування) шляхом безпідставного відображення виведення прибутку за податкову юрисдикцію України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено осіб, які причетні до створення злочинної схеми кримінального правопорушення та безпосередньо до вчинення протиправної діяльності із застосуванням суб`єктів господарської діяльності ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832), ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «ІБК «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32597262), ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37025544), ТОВ «СТАНДАРТ КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 41261220), ТОВ «ДИПРОІНБУД» (код ЄДРПОУ 33296568), які підконтрольні даним особами, а саме встановлено наступних осіб: ОСОБА_3 (зареєстрована: АДРЕСА_3 ; фактично проживає: АДРЕСА_12 ), ОСОБА_8 (зареєстрований: АДРЕСА_3 ; фактично проживає: АДРЕСА_12 ).

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, в якій задіяні ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832), ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «ІБК «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32597262), ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37025544), ТОВ «СТАНДАРТ КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 41261220), ТОВ «ДИПРОІНБУД» (код ЄДРПОУ 33296568), діяльність яких направлена на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, за результатами вчинення яких державі завдано збитків на загальну суму 98 809 847,4 грн., що призвело до ненадходження до Державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, в слідчого органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, з метою проведення швидкого та повного досудового розслідування, встановлення важливих обставин вчинення злочину, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виникла необхідність в отриманні відомостей та документів, що перебувають у володінні ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832), ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «СТАНДАРТ КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 41261220), ТОВ «ДИПРОІНБУД» (код ЄДРПОУ 33296568), з підстав чого в адресу зазначених суб`єктів господарської діяльності направлено вимоги в порядку ст. 93 КПК України, на виконання яких володільцями документів не було надано жодних документів, тобто своїми діями зазначені особи здійснюють перешкоджання проведенню досудового розслідування, як цього потребує кримінально-процесуальне законодавство.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 , яка фактично проживає за адресою: АДРЕСА_12 , має безпосереднє відношення до організації злочинної схеми кримінального правопорушення в якій задіяні ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 38061832), ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «ІБК «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32597262), ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37025544), ТОВ «СТАНДАРТ КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 41261220), ТОВ «ДИПРОІНБУД» (код ЄДРПОУ 33296568), має відношення до здійснення протиправної діяльності із використанням зазначених суб`єктів господарської діяльності. ОСОБА_3 виступала бенефіціарним власником групи компаній «Stolitsa Group»: ТОВ «СТОЛИЦЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36175203), ТОВ «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «ІБК «СТОЛИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32597262), ТОВ «СІТІБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37025544).

10.09.2021оперативним співробітникомУБФЗ ГУДФС ум.Києві,на виконаннядоручення слідчого,здійснено врученняповістки провиклик свідка ОСОБА_3 дляпроведення допитусвідка,за адресоюСУ ФРГУ ДФСу м.Києві на16год.40хв.14.09.2021,яку отриманодля передачі ОСОБА_3 адвокатом ОСОБА_25 (свідоцтвопро правона зайняття адвокатською діяльністю №3656 від 22.09.2020 видане на підставі рішення Ради адвокатів Полтавської області №13 від 22.09.2020), що представляє інтереси ОСОБА_3 згідно ордеру на надання правничої (правової) допомоги серії СІ №1056229 від 08.09.2021, однак, о 16 год. 40 хв. 14.09.2021 свідок ОСОБА_3 не з`явилася до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві для проведення слідчої дії допиту свідка, не повідомила слідчий орган про поважні причини свого неприбуття передбачені ст. 138 КПК України.

20.09.2021 оперативним співробітником УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві, на виконання доручення слідчого, здійснено вручення повістки про виклик свідка ОСОБА_3 для проведення допиту свідка, за адресою СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві на 10 год. 00 хв. 24.09.2021, яку отримано для передачі ОСОБА_3 консьєржем за адресою проживання свідка ОСОБА_3 . ОСОБА_26 , однак, о 10 год. 00 хв. 24.09.2021 свідок ОСОБА_3 не з`явилася до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві для проведення слідчої дії допиту свідка, не повідомила слідчий орган про поважні причини свого неприбуття передбачені ст. 138 КПК України.

Вище вказане свідчить, на думку заявника, про те, що ОСОБА_3 умисно ухиляється від участі в допиті в якості свідка, який необхідний для з`ясування всіх фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення, та умисно перешкоджає проведенню швидкого та повного досудового розслідування, перешкоджає встановленню важливих обставин вчинення злочину, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч.1ст.140КПК України,привід полягаєу примусовомусупроводженні особи,до якоївін застосовується,особою,яка виконуєухвалу проздійснення приводу,до місцяїї викликув зазначенийв ухвалічас.Відповідно до ч. 2 ст. 140 КПК України, рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи, а під час судового провадження - судом за клопотанням сторони кримінального провадження, потерпілого, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали.

Враховуючи викладене,заявник порушуєпитання упорядку ст.ст.131,132,139-143КПК України, про надання дозволу на здійснення приводу ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_2 ), що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_12 , з метою проведення допиту в якості свідка, до приміщення слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка 31, кабінет 325, з дорученням виконання ухвали про здійснення приводу оперативним співробітникам управління боротьби з фінансовими злочинами Головного управління ДФС у м. Києві.

Відповідно до ст. 142 КПК під час досудового розслідування клопотання слідчого, прокурора про здійснення приводу розглядається слідчим суддею у день його надходження до суду, з огляду на що слідчий суддя розглянувши указане клопотання, відповідно до установленого КПК порядку, установив таке.

Порядок кримінальногопровадження натериторії Українивизначається лишекримінальним процесуальнимзаконодавством України,яке,відповідно дост.1КПК, складається з відповідних положеньКонституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

З порушено заявником питання приводу свідків КПК регламентує наступний порядок.

Привід є заходом забезпечення кримінального провадження (п. 1 ч. 2ст. 131 КПК України).

Згідно ст. 140 КПК привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

Рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали.

Привід може бути застосований до підозрюваного, обвинуваченого або свідка. Привід свідка не може бути застосований до неповнолітньої особи, вагітної жінки, осіб з інвалідністю першої або другої груп, особи, яка одноосібно виховує дітей віком до шести років або дітей з інвалідністю, а також осіб, які згідно із цим Кодексом не можуть бути допитані як свідки.

Відповідно дост.141КПК уклопотанні проздійснення приводупід часдосудового розслідуваннязазначаються: 1)найменування кримінальногопровадження тайого реєстраційнийномер; 2)процесуальний статусособи,про здійсненняприводу якоїзаявлено клопотання,її прізвище,ім`я,по батьковіта місцепроживання; 3)процесуальна дія,учасником якоїповинна бутиособа,про здійсненняприводу якоїзаявлено клопотання; 4)положення цьогоКодексу,яким встановленообов`язок особиз`явитися завикликом,та обставининевиконання особоюцього обов`язку; 5) відомості,які підтверджуютьфакти здійсненнявиклику особиу встановленомуцим Кодексомпорядку таотримання особоюповістки провиклик абоознайомлення зїї змістоміншим шляхом; 6)прізвище,ім`я,по батьковіта посадаслідчого,прокурора; 7) дата та місце складення клопотання.

До клопотання додаються копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує свої доводи.

Частиною 3 статті 142 КПК визначено, що слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

Відповідно до ст. 65 КПК свідком є фізична особа, якій відомі або можуть бути відомі обставини, що підлягають доказуванню під час кримінального провадження, і яка викликана для давання показань.

Свідок зобов`язаний: 1) прибути за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду (ст. 66 КПК).

За злісне ухилення від явки до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду свідок несе відповідальність, встановлену законом (ст. 67 КПК).

Глава 11. Виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід КПК передбачає, що слідчий, прокурор під час досудового розслідування має право викликати підозрюваного, свідка, потерпілого або іншого учасника кримінального провадження у встановлених цим Кодексом випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії (ст. 133 КПК).

Особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.

У разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім`ї особи чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.

Особа має отримати повістку про виклик або бути повідомленою про нього іншим шляхом не пізніше ніж за три дні до дня, коли вона зобов`язана прибути за викликом. У випадку встановлення цим Кодексом строків здійснення процесуальних дій, які не дозволяють здійснити виклик у зазначений строк, особа має отримати повістку про виклик або бути повідомленою про нього іншим шляхом якнайшвидше, але в будь-якому разі з наданням їй необхідного часу для підготовки та прибуття за викликом (ст. 135 КПК).

Належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом (ст. 136 КПК).

Поважними причинаминеприбуття особина викликє: 1)затримання,тримання підвартою абовідбування покарання; 2)обмеження свободипересування внаслідокдії законуабо судовогорішення; 3)обставини непереборноїсили (епідемії,військові події,стихійні лихаабо іншіподібні обставини); 4)відсутність особиу місціпроживання протягомтривалого часувнаслідок відрядження,подорожі тощо; 5)тяжка хворобаабо перебуванняв закладіохорони здоров`яу зв`язкуз лікуваннямабо вагітністюза умовинеможливості тимчасовозалишити цейзаклад; 6)смерть близькихродичів,членів сім`їчи іншихблизьких осібабо серйозназагроза їхньомужиттю; 7)несвоєчасне одержанняповістки провиклик; 8) інші обставини, які об`єктивно унеможливлюють з`явлення особи на виклик (ст. 138 КПК).

Якщо наявне підтвердження отримання повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), і особа не з`явиться без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосовано привід (ст. 139 КПК).

Разом з тим, в цій ситуації, слідчим суддею установлено, що ОСОБА_3 має статус свідків в указаному кримінальному провадженні.

Повістки передавалися для свідка через її адвоката та консьєржа за місцем проживання.

Однак, згідно ст. 135 КПК, у разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім`ї особи чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.

Але в цій ситуації повітки для свідка були вручені особам не указаним в ст. 135 КПК, так як вони не є дорослим членом сім`ї свідка чи іншими особами, які з нею проживають, представниками житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання свідка або представниками адміністрації за місцем її роботи.

За таких умов слідчий суддя позбавлений змоги констатувати факт того, що свідок (1) була викликана у встановленому КПК порядку (зокрема, відсутнє підтвердження отримання свідком повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом) та, що вона (2) не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття.

Завданнями кримінального провадження, згідно ст. 2 КПК, є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, з тим, щоб жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

За таких обставин, слідча суддя дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання так як, в цій ситуації, неналежне виконання вимог ст. 135 КПК, не дозволяє суду здійснити примусовий привід указаного свідка, так як така дія указуватиме на те, що дана особа буде піддана необґрунтованому процесуальному примусу, що є неприйнятним, у силу норм ст. 2 КПК.

На підставі викладеного та керуючись вимогами ст.ст.1-29,131-132,135-143,369-372,376 КПК України, Судпостановив :

відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про привід свідка ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , у рамках кримінального провадження внесеного 30.08.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100000000403, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

С у д д я Оксана БІРСА