Постанова

від 18.06.2010 по справі 4-468/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 4-468/2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18 июня 2010 года г. Симфероп оль

Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономно й Республики Крым, в составе:

председательствующего Корогодиной О.Э. при секретаре Амирасланове Р.Т. с участием прокурора Гаврилюка Н.В.

рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда в г. Симферополе представлен ие следователя по особо важн ым делам СО НМ ГНА в АР Крым ка питана налоговой милиции М яснянкина Ю.В. о проведение внеплановой документальной проверки ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юридический адрес 98600 АР Крым г. Ялта ул. Пушкинска я д. 3, по вопросу соблюдения тр ебований налогового, валютно го и другого законодательств а, полноты и правильности упл аты налогов, за период деятел ьности с 01.01.2007 г. по 31.12.2009 г., сроком 1 0 рабочих дней с даты начала пр оведения проверки, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по особо ва жным делам СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции Мяснянкин Ю.В. обратился в с уд с представлением, согласо ванным заместителем прокуро ра АР Крым старшим советнико м юстиции Домниковым А.М., о проведении внеплановой до кументальной проверки ООО «З одиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юрид ический адрес 98600 АР Крым г. Ялт а ул. Пушкинская д. 3, по вопросу соблюдения требований налог ового, валютного и другого за конодательства, полноты и пр авильности уплаты налогов, з а период деятельности с 01.01.2007 го да по 31.12.2009 года, сроком 10 рабочих дней с даты начала проведени я проверки.

Представление следовател я мотивировано тем, что в прои зводстве ОРУД СО НМ ГНА в АР Кр ым находится уголовное дело №10977110141/4, возбужденное по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по п ризнакам преступления, пред усмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украи ны. Досудебным следствием по делу установлено, что 24 марта 2005 года ОСОБА_6, имея умысел на совершение фиктивного пр едпринимательства, с целью п рикрытия незаконной деятель ности по неподтвержденному х озяйственными отношениями с писанию наличных денежных ср едств с банковских счетов пр едприятия, создал субъект пр едпринимательской деятельн ости юридическое лицо - общ ество с ограниченной ответст венностью «Крымэкодизайн» (Е ГРПОУ 33385872). В период с 09.08.2005 года по 03.04.2009 года ОСОБА_6 в банках о ткрыл ряд банковских счетов ООО «Крымэкодизайн». При это м право подписи в банке имел ОСОБА_6 единолично, что позв оляло ему распоряжаться движ ением денежных средств по ук азанным счетам, а также списы вать с них наличные денежные средства по банковским чека м. Далее, ОСОБА_6, в период в ремени с 04.01.2007 года по 31.07.2009 года, р еализуя свой преступный умыс ел, незаконно списал с указан ных банковских счетов наличн ые денежные средства в сумме 42838715,00 грн., поступившие со счето в предприятий - контрагенто в с назначением платежей за п риобретение товаров (работ, у слуг), а фактически с целью их возврата в наличной форме за вознаграждение. Фактически ООО «Крымэкодизайн» никакой финансово - хозяйственной деятельности не вело, докуме нты бухгалтерского и налогов ого учета составлялись ОСО БА_6 с целью прикрытия своей незаконной деятельности по необоснованному хозяйствен ными отношениями списанию на личных денежных средств, пос тупивших на банковские счета предприятия в безналичной ф орме. Безналичные денежные с редства на счета ООО «Крымэк одизайн» перечислялись неус тановленными лицами, которым ОСОБА_6 передавал заведом о недостоверные документы бу хгалтерского и налогового уч ета ООО «Крымэкодизайн» о як обы имевших место поставках предприятием товаров (работ, услуг) в адрес предприятий, пе речисливших эти средства. Фа ктически же таких поставок н е осуществлялось, и осуществ ляться не могло. Указанные до кументы бухгалтерского и нал огового учета ООО «Крымэкоди зайн» неустановленными лица ми были приняты к бухгалтерс кому и налоговому учету пред приятий - контрагентов, их с уммы незаконно включены в со став налогового кредита по Н ДС а также валовых расходов п редприятий, что повлекло зан ижение подлежащих к уплате в бюджет налоговых обязательс тв по НДС и по налогу на прибыл ь. Всего в период с 01.01.2007 года по 1 9.10.2009 года на счета ООО «Крымэко дизайн» поступили денежные с редства в сумме 72228329,37 грн. из кот орых ОСОБА_6 были незаконн о списаны со счетов ООО «Крым экодизайн» наличные денежны е средства в сумме 47162901,92 грн., а 2536 6427,45 грн. перечислено на иные сч ета.

В ходе проведения исследов ания банковских документов О ОО «Крымэкодизайн» было уста новлено, что на банковские сч ета предприятия поступили де нежные средства со счетов ОО О «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) ю ридический адрес 98600 АР Крым г. Ялта ул. Пушкинская д. 3. Поступ ившие денежные средства были списаны ОСОБА_6 в налично й форме, и возвращены лицам, их перечислившим.

Однако в соответств ии со ст. 11-1 Закона Украины «О г осударственной налоговой сл ужбе в Украине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменениями и дополнениями) , Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV « О внесении изменений в некот орые законодательные акты Ук раины (что касается усиления правовой защиты граждан и со провождения механизмов реал изации конституционных прав граждан на предпринимательс кую деятельность, личную неп рикасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую помощь, защиту)» орг аны налоговой службы проводя т внеплановые проверки на ос новании решения суда.

Изучив представление, мате риалы уголовного дела №10977110141/4 по признакам преступлени я, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины , заслушав поясн ения следователя, мнение про курора, которые обосновали н еобходимость проведения вне плановой документальной про верки, суд считает, что предст авление подлежит удовлетвор ению, поскольку в представле нных материалах усматривают ся основания для проведения внеплановой документальной проверки ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) по вопросу соблюде ния требований налогового и валютного законодательства , полноты и правильности упла ты налогов за период с 01.01.2007г. по 31.12.2009г. , в связи с тем, что результаты проверки име ют значение для установления истины по делу.

На основании изложенного, в соответствии со ст.ст. 66, 128-1 УПК Украины и руководствуясь ст . 11-1 Закона Украины «О государс твенной налоговой службе в У краине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменен иями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV «О внесен ии изменений в некоторые зак онодательные акты Украины (ч то касается усиления правово й защиты граждан и сопровожд ения механизмов реализации к онституционных прав граждан на предпринимательскую деят ельность, личную неприкасаем ость, безопасность, уважения к достоинству лица, -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следоват еля по особо важным делам СО Н М ГНА в АР Крым капитана налог овой милиции Мяснянкина Ю.В . о проведении внеплановой документальной проверки ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юр идический адрес 98600 АР Крым г. Я лта ул. Пушкинская д. 3 по вопро су соблюдения требований нал огового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов , за период деятельности с 01.01.2007 г. по 31.12.2009г. - удовлетворить.

Произвести внеплановую до кументальную проверку ООО «З одиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юрид ический адрес 98600 АР Крым г. Ялт а ул. Пушкинская д. 3, по вопросу соблюдения требований налог ового, валютного и другого за конодательства, полноты и пр авильности уплаты налогов, з а период деятельности с 01.01.2007г. по 31.12.2009г., сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения про верки.

Производство проверки пор учить ревизорам-инспекторам УБОДППП ГНА в АР Крым.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: