Ухвала

від 28.09.2021 по справі 757/51686/21-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/51686/21-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1., при секретарі ОСОБА_2. за участю сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_3., розглянувши у судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

27.09.2021 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення обшуку.

У судовому засідання слідчий внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному № 42020000000002429 від 11.12.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 321-1, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК Україні.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДПС (ДФС) у Житомирській області зловживаючи своїм службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди всупереч інтересам служби, сприяють в ухиленні від сплати акцизного податку ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» з 2016 року по теперішній час, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді завдання шкоди інтересам держави на суму понад 100 млн. грн.

Відповідно до баз даних АІС «Податковий Блок» ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) юридично зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: Житомирська обл. Житомирський р-н, с. Станишівка, вул. Корольова, буд. 4 та є платником податків за основним місцем обліку з основним видом діяльності 21.10-виробництво основних фармацевтичних продуктів.

Відповідно до проведеного аналізу баз даних АІС «Податковий Блок» зазначене вище підприємство здійснює виробництво та реалізацію «Септил» ( розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил Плюс» (розчин спирту 96 відс., 100 мл.).

Відповідно до листа Міністерства охорони здоров`я № 24-04/17759/2-21 від 15.06.2021 - зареєстровано та дозволено до використання в Україні лікарські засоби виробництва ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» з торговими назвати «Септил» та «Септил Плюс». Міжнародною непатентованою назвою діючої речовини для вказаних лікарських засобів є Ethanol.

Відповідно до пункту 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 5 січня 2011 р. за N 19 (зі змінами та доповненнями) установлено, що до лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву «Етанол», для виробництва яких використовується спирт етиловий за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, належать лікарські засоби, включені до Державного реєстру лікарських засобів, а також лікарські засоби, зареєстровані в інших країнах в установленому законодавством порядку, що підтверджується реєстраційним посвідченням, виданим відповідною країною.

Так, у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» реалізувало продукції «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» в кількості 5 млн. 869 тис. 908 шт. та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.» в кількості 7 млн. 118 тис. 714 шт. Зазначена продукція виготовляється з етилового спирту 96 відс. при повній сплаті акцизного податку.

На виготовлення «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) в кількості 5 млн. 869 тис. 908 шт. необхідно орієнтовно 42 тис. 850 декалітрів 96 відс. розчину спирту. Також, на виготовлення «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.» в кількості 7 млн. 118 тис. 714 шт. необхідно орієнтовно 71 тис. 187 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

Тобто, підприємством за період 2016 - 2018 р.р. реалізовано продукції в загальній кількості 12 млн. 988 тис. 622 шт. на виготовлення якої необхідно 114 тис. 037 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

Ставка акцизного податку за 1 літр спирту в 2016 році складає 105, 8 грн., а в 2017-2018 роках - 126,9 грн. відповідно.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2018» встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика», п.2 Постанови Кабінету Міністрів України від 5 січня 2011 р. за N 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», в результаті чого протягом 2016-2018 років до бюджету не надійшло від виробника ДП спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» акцизного податку в загальній сумі 98 283 948, 00 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 19/06-30-16-05/32744083 від 15.05.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.03.2019» встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика», п.2 Постанови Кабінету Міністрів України від 5 січня 2011 р. за N 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», в результаті чого протягом 2016-2018 років та 1 кварталу 2019 року підприємство не сплатило до державного бюджету акцизного податку в загальній сумі 100 484 608 грн.

Продовжуючи виконувати свій злочинний намір, у період з 01.01.2019 по 22.06.2020 ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» реалізувало продукції «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил плюс» (розчин спирту 96 відс., 100 мл.) в загальній кількості 10 млн. 443 тис. 282 шт.

Зазначена продукція виготовляється з етилового спирту 96 відс. при повній сплаті акцизного податку.

На виготовлення зазначеного лікарського засобу необхідно 91 тис. 409 декалітрів 96 відс. розчину спирту. Тобто, підприємством за період 01.01.2019 по 22.06.2020 реалізовано продукції в загальній кількості 10 млн. 443 тис. 282 шт. на виготовлення якої необхідно 91 тис. 409 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

В період 01.01.2019 по 22.06.2020 р.р. ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» отримало спирту зі сплатою акцизного податку в кількості 68 тис. 050 декалітрів.

Ставка акцизного податку за 1 літр спирту в 2019-2020 роках - складає 126,9 грн. Таким чином ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» використало не облікованого спирту орієнтовною кількістю 23 тис. 360 декалітрів.

Крім того, в ході аналізу відомостей наданих ДПС України ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» здійснило у період з 24.06.2020 по 30.06.2021 реалізацію продукції «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил плюс» (розчин спирту 96 відс., 100 мл.) в загальній кількості понад 1,5 млн. Зазначена продукція виготовляється з етилового спирту 96 відс. при повній сплаті акцизного податку. На виготовлення зазначеного лікарського засобу необхідно 91 тис. 409 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

В ході аналізу звітності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за період з 24.06.2020 по 30.06.2021 р.р. ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» отримало спирту зі сплатою акцизного податку в кількості 30 тис. декалітрів.

Таким чином, ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» ймовірно використало не облікованого спирту орієнтовною кількістю понад 13 тис. декалітрів.

Підставою для погашення ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (векселедержателем) податкового векселя є довідка ГУ ДПС у Житомирській області (векселедавця) про цільове використання спирту етилового за формою, затвердженою центральним органом державної податкової служби.

Погашення податкових векселів проводиться шляхом проставлення на їх лицьовому боці відбитка штампа з написом "ПОГАШЕНО", засвідченим підписом керівника (заступника керівника) та печаткою векселедержателя.

Таким чином, згідно розподілених ролей службові особами ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» умисно подали до ГУ ДПС (ДФС) у Житомирській області звіти про виробництво лікарських засобів з використанням спирту етилового, довідки про цільове використання спирту етилового отриманого за «0» ставкою, зокрема № 21 від 12.04.2017, № 26 від 30.05.2017, № 27 від 30.05.2017, № 28 від 08.06.2017 та продовжують подавати аналогічні довідки, в яких зазначають цільове використання спирту на виробництво лікарських засобів, та відповідно подали податкові векселі: № АА 2761073 від 12.04.2017, № АА 2761074 від 12.04.2017, № АА 2761075 від 12.04.2017 та продовжують подавати аналогічні, при цьому фактично з зазначеного спирту етилового виготовляється: «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил плюс» (розчин спирту 96 відс., 100 мл.).

Службові особи ГУ ДПС (ДФС) у Житомирській області, згідно розподілених ролей, з метою отримання неправомірної вигоди та сприяння в ухиленні ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах, належним чином не здійснили перевірку фактичного використання спирту етилового отриманого за «0» ставкою та погасили зазначені податкові векселі, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді несплати до бюджету акцизного податку у сумі понад 100 млн. грн.

Під час досудового розслідування призначено судову економічну експертизу виконання якої доручено експертам ДНДЕКЦ МВС України.

Під час виконання експертизи експертом заявлено клопотання про надання додаткових документів, а саме: наряди, на підставі яких ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» здійснювало придбання спирту; декларації акцизного податку з додатками; розрахунки коригувань; акцизні накладні форми «С»; акти про виробництво спирту; вимоги на відпуск спирту на виробництво; довідки про відкриття/закриття в банківських установах рахунків; банківські виписки згідно довідки; інвентаризаційний опис (форма П-27) щодо залишку лікарських засобів «Септил», «Септил плюс»; документів, які підтверджують використання ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» спирту етилового, отриманого в межах квот, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів».

В ході досудового розслідування встановлено, що: наряди, на підставі яких ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» здійснювало придбання спирту; декларації акцизного податку з додатками, розрахунки коригувань; акцизні накладні форми «С»; акти про виробництво спирту; вимоги на відпуск спирту на виробництво, банківські виписки; інвентаризаційний опис (форма П-27) щодо залишку лікарських засобів «Септил», «Септил плюс», документів, які підтверджують використання спирту етилового, отриманого в межах квот, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів»; не облікований спирт; не обліковані спиртовмісні рідини; не обліковані спиртовмісні лікарські засоби; обладнання, сировина, тара, інші засоби, що використовується для виготовлення спиртовмісних лікарських засобів; документи, які підтверджують придбання, транспортування, прийом та реалізацію спиртовмісних лікарських засобів; документи, що підтверджують отримання спирту за нульовою ставкою: векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, акти за формою П-24 про відвантаження приймання спирту, документи про якість; документи, що підтверджують надходження сировини та комплектуючих: ТТН, видаткові накладні, вхідний контроль якості (висновок чи дозвіл уповноваженої особи ва використання матеріалів та комплектуючих), накладна-вимога на передачу зі складу у виробництво; документи, що підтверджують використання спирту на виробництво готової продукції: вимога на відпуск спирту за формою П-29, довідки про цільове використання спирту етилового та супровідні листи до них, довідки про прогнозований обсяг потреб в спирті етиловому для виробництва окремих видів продукції та супровідні листи до них, звіти про виробництво лікарських засобів з використанням спирту етилового, довідки про результати перевірки щодо цільового використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів, технологічні інструкції, матеріальні баланси та досьє серії лікарських засобів, норми використання спирту, матеріалів та комплектуючих, накладні на здачу готової продукції, накладні ТТН на реалізацію готової продукції; бухгалтерські документи: договори, додатки до них, видаткові накладні, податкові накладні, ТТН, банківські виписки, тощо; реєстри виданих (отриманих) акцизних накладних, акцизні накладні, декларації акцизного податку, розрахунки суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), розрахунки суми акцизного податку; комп`ютерна техніка, накопичувачі інформації, на яких зберігається загальна інформація щодо виробництва, реалізації, закупівлі, зберіганні спирту, спиртовмісних рідин, спиртовмісної готової продукції (лікарських засобів); журнали в`їзду та виїзду автотранспорту, засоби відеофіксації (відеореєстратор), дані відеоспостереження; транспортні засоби, які завантажені не облікованою спиртовмісною сировиною, не облікованими спиртовмісними лікарськими засобами (готовою продукцією); накази про призначення посадових осіб (контракти) їх посадових інструкцій (функціональні обов`язки); вільні зразки почерку та підпису службових осіб, які підписували зазначені документи; чорнові записи; які мають суттєве для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази та об`єкти експертних досліджень під час проведення окремих слідчих (розшукових) дій та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні можуть знаходитись в будівлях та на земельній ділянці, що використовує в господарській діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, село Станишівка, вулиця Корольова, 6.

Слідчий зазначає, що іншим способом отримати оригінали документів та носії інформації, які можуть перебувати у ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, село Станишівка, вулиця Корольова, 6, як отримання дозволу слідчого судді, у органу досудового розслідування немає підстав визначених кримінальним процесуальним законодавством.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру право власності на нерухоме майно, право власності на земельну ділянку кадастровий номер 1822086800:02:001:0260 та адміністративний корпус за адресою: Житомирська область, Житомирський район, село Станишівка, вулиця Корольова, 6 зареєстровано за ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083).

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному майні, можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з цим, слідчим в судовому засіданні доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Наряду з вказаним, клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення носіїв інформації, на яких можуть знаходитись електронні документи та загальна інформація, у вигляді оптичних дисків, флеш-носіїв, жорстких дисків, сім-карток, засобів зв`язку та комп`ютерної техніки, зокрема, мобільних телефонів, планшетів, ноутбуків, системних блоків комп`ютерів, на яких можуть міститись відомості щодо обставин вчинення зазначених кримінальних правопорушень; які мають суттєве для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази та об`єкти експертних досліджень під час проведення окремих слідчих (розшукових) дій, клопотання не підлягає задоволенню, оскільки вбачається, що воно є неконкретизованим, передчасним, недоведеним та як наслідок, у такому випадку сторону обвинувачення буде наділено широкими повноваженнями на власний розсуд вирішувати походження виявленого майна, що може призвести до їх незаконного вилучення, що є порушенням ст. 6 Конвенції з прав людини (рішення Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії», рішення ЄСПЛ від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії»).

Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів, якими здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42020000000002429 на земельній ділянці з кадастровим номером: 1822086800:02:001:0260, за адресою: Житомирська область, Житомирський район, село Станишівка, вулиця Корольова, 6 та в будівлі адміністративного корпусі, що використовує в господарській діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, село Станишівка, вулиця Корольова, будинок 6, право власності на які зареєстровано за ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083), з метою відшукання та вилучення:

- зразків продукції для проведення експертних досліджень: «Септил», «Септил плюс»;

- нарядів, на підставі яких ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» здійснювало придбання спирту, актів про виробництво спирту, вимог на відпуск спирту на виробництво, інвентаризаційного опису (форма П-27) щодо залишку лікарських засобів «Септил», «Септил плюс» (станом на 01.01.2016), документів, які підтверджують використання ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» спирту етилового, отриманого в межах квот, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів» за 2016-28.09.2021 роки;

- документації (технічні умови, ДСТУ тощо) щодо виробництва продукції: «Септил», «Септил плюс»; специфікацій продукції, яка виготовляється з використанням придбаного спирту; сертифікати якості; висновки державної санітарно-епідеміологічної експертизи на продукцію за 2016-28.09.2021 роки;

- документів щодо реєстрації як платником акцизного податку ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083), декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками, в тому числі додатком №5 та уточнюючими розрахунками, усіх акцизних та податкових накладних за період 2016-2021 роки, реєстрів податкових та акцизних накладних, декларації з акцизного податку з додатками, розрахунків коригувань, акцизних накладних форми «С», розрахунків суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), та інші документи, щодо сплати акцизного податку за 2016-28.09.2021 роки;

- не облікованого спирту, не облікованих спиртовмісних рідин, не облікованих спиртовмісних лікарських засобів, обладнання, сировини, тари, інших засобів, що використовується для виготовлення спиртовмісних лікарських засобів, документів, які підтверджують придбання, транспортування, прийом та реалізацію спиртовмісних лікарських засобів за 2016-28.09.2021 роки;

- бухгалтерських документів: договори, додатки до них, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, баланси; оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 11, 12, 16, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 30,31, 34, 35, 36, 37, 50, 51, 60, 62, 63, 68; звіти за формою 1-дф, 4-дф; банківські виписки, тощо; комп`ютерна техніка, електронній носії інформації, засоби зв`язку (в т.ч. мобільного), на яких зберігається загальна інформація щодо виробництва, реалізації, придбання, зберігання спирту, спиртовмісних рідин, спиртовмісної готової продукції (лікарських засобів) за 2016-28.09.2021 роки;

- документів, що підтверджують отримання спирту за нульовою ставкою: векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, акти за формою П-24 про відвантаження приймання спирту, документи про якість за 2016-28.09.2021 роки;

- документів, що підтверджують надходження сировини та комплектуючих: ТТН, видаткові накладні, вхідний контроль якості (висновок чи дозвіл уповноваженої особи ва використання матеріалів та комплектуючих), накладна-вимога на передачу зі складу у виробництво за 2016-28.09.2021 роки;

- документів, що підтверджують використання спирту на виробництво готової продукції: вимога на відпуск спирту за формою П-29, довідка про цільове використання спирту етилового та супровідних листів до них, довідка про прогнозований обсяг потреб в спирті етиловому для виробництва окремих видів продукції та супровідні листи до них, звіт про виробництво лікарських засобів з використанням спирту етилового, довідка про результати перевірки щодо цільового використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів, технологічні інструкції, матеріальні баланси та досьє серії лікарських засобів, норми використання спирту, матеріалів та комплектуючих, накладні на здачу готової продукції, накладні ТТН на реалізацію готової продукції за 2016-28.09.2021 роки;

- фінансово-господарських документів (договори, додаткові договори угоди, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, свідоцтва, листування щодо виконання умов договорів та угод, податкові накладні), що підтверджують господарські операції з придбання виробництва, реалізації, закупівлі, зберіганні спирту, спиртовмісних рідин, спиртовмісної готової продукції (лікарських засобів), довідки про відкриття/закриття в банківських установах рахунків, банківські виписки по всім банківським рахункам за 2016-28.09.2021 роки;

- журналів в`їзду та виїзду автотранспорту, засоби відеофіксації (відсореєстратор), дані відеоспостереження за 2016-28.09.2021 роки;

транспортних засобів, які завантажені не облікованою спиртовмісною сировиною, не облікованими спиртовмісними лікарськими засобами (готовою продукцією);

- матеріалів камеральних, документальних, планових, позапланових, виїзних, невиїзних перевірок та зустрічних звірок, проведених органами Головного управління ДПС (ДФС) у Житомирській області, іншими контролюючими та правоохоронними органами, усіх додатків до вказаних актів (наказів, направлень, податкових повідомлень рішень, повідомлень про початок перевірки, таблиць застосування штрафних санкцій), а також проведених заходів в рамках кримінально-процесуального законодавства (обшуків, вилучення документів, ТМЦ, інших слідчих та процесуальних дій, тощо за 2016-28.09.2021 роки;

- речей та документів щодо комунікації представників суб`єкта господарської діяльності зі службовими особами ДПС (ДФС) за 2016-28.09.2021 роки;

- наказів на призначення керівників, головних бухгалтерів, технологів, працівників складу, матеріально-відповідальних осіб, особові картки керівників, головних бухгалтерів, технологів, матеріально-відповідальних осіб, їх посадові інструкції (функціональні обов`язки), документів зі зразками їх підписів та рукописного тексту;

- чорнових записів, блокнотів, щоденників, нотаток, інших рукописних записів або надрукованого тексту за 2016-28.09.2021 роки.

В іншій частині вимог - відмовити.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1