Постанова
від 20.11.2020 по справі 760/13807/20
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/13807/20

Провадження №3/760/6294/20

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 листопада 2020 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Король О.О., представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В., захисника (адвоката) особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Феделеш Е.М. розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ МЕЗАНО (код ЄДРПОУ 39967231, 04119, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Білоруська, 15 А, офіс 9), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Голосіївським РУ ГУМВД України в м. Києві, реєстраційний номер НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 0950/10000/20 від 06.05.2020 про порушення митних правил, вбачається, що 02.10.2016, через митний кордон України, митний пост Рава-Руська , пункт пропуску Рава-Руська-Хребене Львівської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. BX2666BA/BX4249XT за книжкою МДП (CARNET TIR) від 30.09.2016 № XW.77227970, із території Польщі на митну територію України ввезено консолідований вантаж загальною кількістю місць - 997, загальною вагою брутто - 12 603,244 кг.

Переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 28.09.2016 № 125000000/2016/942510 на адресу ТОВ МЕЗАНО (код ЄДРПОУ 39967231) на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 29.09.2016 № 000740, рахунок-фактура (інвойс) від 10.09.2016 № BV 16901553, книжка МДП (CARNET TIR) від 30.09.2016 № XW.77227970.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС, вантаж кількістю місць - 997, вагою брутто - 12 603,244 кг та вагою нетто - 10 354,3 кг, які переміщувалися автомобільним транспортом з р.н.з BX2666BA/BX4249XT за попередньою митною декларацією від 28.09.2016 № 125000000/2016/942510, були заявлені декларантом ТОВ МЕЗАНО - гр. ОСОБА_1 на митному посту Святошин за ЕМД № 125130013/2016/415217, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією, товаросупровідними та комерційними документами до митниці було подано контракт від 30.06.2016 № 30/0616, укладений між продавцем - компанією KORNISA GLOBAL LLP (Minshull House 67 Wellington Road North Stockport Cheshire SK 42LP, GB) та покупцем - ТОВ МЕЗАНО в особі керівника - ОСОБА_1 , книжку МДП (CARNET TIR) від 30.09.2016 № XW.77227970, інвойс від 10.09.2016 № BV 16901553, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 10.09.2016 № BV 16901553, виставленого компанією -продавцем - KORNISA GLOBAL LLP (Велика Британія) до покупця - ТОВ МЕЗАНО , загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № 125130013/2016/415217 становить - 27 398,717 дол. США (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України консолідованого вантажу, одержувачем яких виступало ТОВ МЕЗАНО , Державною фіскальною службою України направлено відповідні запити до іноземних митних адміністрацій.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 23.07.2018 № 22276/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповіді митних органів Італії, Естонії та Польщі.

Від митних органів Польщі (лист від 18.05.2017 № 0201-ZCMP.541.100.2017.2.RM) отримано копією - роздруківки транзитної ноти NCTS № 16PL445010TS0D3NG0 за книжкою МДП № XW.77227970.

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) № XW.77227970, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 12 603,244 кг із митної території ЄС в Україну на адресу ТОВ МЕЗАНО (код ЄДРПОУ 41331025).

При цьому, у зазначеній транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNET TIR) № XW.77227970 та на експортні митні декларації країн першого експорту товарів, а саме Польщі, Німеччини, Естонії, Італії, Нідерландів.

Разом з тим, митними органами Польщі в додатку до своєї відповіді було надано частину копій експортних декларацій № 16PL445010E0386892, 16PL445010E0387134, 16PL445010E0392163, відповідно до яких митними органами Польщі було здійснено оформлення частини товарів, які слідували на адресу українського отримувача Art Cosmetic Ukraine (Alina Melnik, Narodnogo Opolcheniya Str. 1, 03151 Kiev), Fashion Club Bauer Group Ukrain LTD (15, Kreschatik str., 01001, Kiev), Printinvest LLC (2, Promyshlennaya str., 02088, smt. Bortnichi, district). Разом з тим, у даній копії відсутня інформація щодо назви товару та його вартості, так як відправниками товарів виступали компанії, зареєстровані за межами Польщі (в Франції - Apotcare (3, Rue De Teheran, F-75008, Paris), Faith Connexion (23 Rue de la Paix, 75002, Paris), Petit Bateau (15 Rue Du Lieutenant Pierre Murard, B.P. 525 10081, Troyes Cedex), а митні органи Польщі своїм листом повідомили щодо відсутності у них повноважень на передачу такої інформації.

Від митних органів Італії (лист від 17.10.2017 № 117862/RU/EL) отримано копію електронної експортної декларації № 16ITQYA1T0017219E4, яка пов`язана з відправленнями, здійсненими італійською компанією до української фірми в рамках книжки МДП (CARNET TIR) № XW.77227970.

При аналізі даних, зазначених в отриманій копії експортної митної декларації встановлено, що відправником товарів була компанія FERRARI SPA (Via Abetone Inferiore, 4, 41053, Maranello (MO)), а отримувачем - Vektor Traiding Ltd (Kiev, 02166, Ucraina). Вартість товарів одяг вагою брутто 203,2 кг/вагою нетто 174,094 кг, становила - 16 881,55 євро (EUR).

Від митних органів Естонії (лист від 14.11.2017 № 14-1/10006-3) отримано копії експортних декларацій та інвойсів, які пов`язані з відправленнями, здійсненими естонською компанією до української фірми в рамках книжки МДП (CARNET TIR) № XW.77227970.

При аналізі даних, зазначених в експортних митних декларацій встановлено, що:

-згідно експортної митної декларації № 16EE1210EEN1016844, відправником товарів була компанія OU HUPPA (Manniku Tee 101, 11215 Tallinn, EE-Eesti), а отримувачем - ZAMMLER POLSKA SP. Z.O.O. (Millenium Logistics Park, Budynek T, Pruszkow 05-800, PL-Poola). Вартість товарів одяг вагою брутто 1 373,811 кг/вагою нетто 1 167,968 кг відповідно до інвойсу від 05.09.2016 №16009278, виставленого компанією OU HUPPA (Естонія) компанії Sonwill Development Ltd (Kiev, Україна), становила - 56 885,42 євро (EUR);

-згідно експортної митної декларації № 16EE1210EE72366730, відправником товарів була компанія OU HUPPA (Manniku Tee 101, 11215 Tallin, Eesti), а отримувачем - Sonwill Development Ltd (p.o. box 556, Kiev, Ukraina). Вартість товарів одяг вагою брутто 23,67 кг/вагою нетто 20,53 кг відповідно до інвойсу від 05.09.2016 № 16009225, виставленого компанією OU HUPPA (Естонія) компанії Sonwill Development Ltd (Kiev, Україна), становила - 1 433,35 євро (EUR).

Сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Естонії в кількості вагою брутто - 1 397,48 кг/вагою нетто - 1 188,498 кг, становила - 58 318,77 євро(EUR).

Однак, згідно заявлених даних ТОВ МЕЗАНО за митною декларацією № 125130013/2016/415217, товари № 39, 43, 74, 82, 84, 113, 114, 119, 128: головні убори та одяг вагою нетто 1 188,494, торгової марки HUPPA , вартість становила - 7 237,59 дол. США.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 07.02.2020 № 20-01/20-02-01/7/18 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Німеччини до якої додано копії роздруківок витягів щодо експортних декларацій, втому числі й № 16DE345345993072E9, на підставі якої здійснено експорт товарів до України

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 16DE345345993072E9, із території Німеччини компанією Sterntaler GmbH (Werkstr. 6-8, 65599, Dornburg, DE) на адресу Paritet - Trade Ltd Inna Nebysh (03067, Kyiv, Mashynobudivna str., 35-A, UA)/03067, Київ, вул. Машинобудівна, 35-А, Україна) експортовано товари - головні убори: шапки вагою нетто 10,76 кг, загальною вартістю - 1 022,40 Євро (EUR), (на умовах поставки DAP Kyiv).

Однак, згідно заявлених даних ТОВ МЕЗАНО за митною декларацією № 125130013/2016/415217, товар 118: головні убори: шапки вагою нетто 10,75, торгової марки Sterntaler , вартість становила - 59,41 дол. США.

Отже, в результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Німеччини, Італії та Естонії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо одержувача та вартості частини товарів.

Слід зазначити, що згідно із пунктом 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Але, під час митного оформлення товарів за ЕМД № 125130013/2016/415217, експортній митній декларації країни першого експорту Німеччини, не надавалась.

Таким чином, оформлення вищезазначених товарів в Республіці Польща у процедурі транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Німеччини.

Згідно з пунктом 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів .

При цьому, згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації… .

Також, згідно з абзацом 4 пункту 6 Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності .

Отже, переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. BX2666BA/BX4249XT у складі консолідованого вантажу товари: головні убори: шапки та одяг вагою нетто - 1 373,35 кг, вартістю - 76 222,72 Євро (EUR) (вказаними у експортними митними деклараціями №/№ 16DE345345993072E9, 16ITQYA1T0017219E4, 16EE1210EEN1016844, 16EE1210EE72366730, 16DE3453455993072E9, на підставі яких здійснено експорт зазначених товарів із території Німеччини, Італії та Естонії в Україну), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.10.2016) складає - 2 216 230,39 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ МЕЗАНО (код ЄДРПОУ 39967231) був громадянин ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю - 2 216 230,39 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0950/10000/20.

Товар за протоколом про порушення митних правил № 0950/10000/20 не вилучався, так, як був оформлений за ЕМД від 28.09.2016 № 125130013/2016/415217 та випущений у вільний обіг.

Представник Київської митниці Держмитслужби в судовому засіданні вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил доведеними та просив притягнути громадянина ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що згідно протоколу правопорушення вчинено 02.10.2016, а виявлено 06.05.2020. Таким чином, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення сплинув. ОСОБА_1 не має ніякого відношення як до компаній, так і до осіб, що здійснювали митне оформлення товарів за експортними деклараціями. Про існування зазначених компаній він дізнався лише з протоколу. Які компанії, на виконання якої угоди та за якою митною вартістю здійснювали митне оформлення товарів в країнах експорту, ОСОБА_1 на момент ввезення товарів не знав та не міг знати, оскільки придбав товари у компанії KORNISA GLOBAL LLP за ціною, визначеною цією компанією. Таким чином, у декларанта були всі підстави здійснити митне оформлення товарів саме за наявними у нього інвойсами та товаросупровідними документами.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 02.10.2016, через митний кордон України, митний пост Рава-Руська , пункт пропуску Рава-Руська-Хребене Львівської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. BX2666BA/BX4249XT за книжкою МДП (CARNET TIR) від 30.09.2016 № XW.77227970, із території Польщі на митну територію України ввезено консолідований вантаж загальною кількістю місць - 997, загальною вагою брутто - 12 603,244 кг.