Ухвала

від 03.12.2021 по справі 760/32480/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/32480/21

1-кс/760/10674/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого 2 відділу слідчого управління Головного управління Служби безпеки України в м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000683 від 06.12.2019,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання покликався на те, що слідчим управлінням Головного управління Служби безпеки України в м. Києві та Київській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000683 від 06.12.2019 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205-1, ч.2 ст.382 КК України. Так, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТОВ«Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202), перебуваючи на території міста Києва, у період 2019 року імпортували 2170 тон палива для реактивних двигунів, скористались правом пільгової ставки акцизного податку в розмірі 27 Євро за тону за умови поставки вищевказаного ракетного палива на підприємство державного резерву України ДП «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (код ЄДРПОУ 20947701).

Разом з цим, всупереч вимогам пільгового оподаткування не реалізували паливо в адресу цього підприємства, в результаті чого умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією Енергетичної митниці ДФС України №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.

З метою фінансового забезпечення сплати розміру повної суми акцизного податку (27 Євро*10 = 270 Євро) представники ТОВ «ТФ Арон» 12.06.2019 надали до ГУ ДФС у м. Києві простий податковий вексель серії АА 1562267 на суму 14,5 млн. грн., авальований АТ КБ «Приватбанк», засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_5 строком дії до 09.09.2019.

Відповідно до вимог ст. 229.8.10 та 229.8.11 Податкового кодексу України, у разі нецільового використання вказаних нафтопродуктів службові особи ТОВ «ТФ Арон» повинні сплатити повну суму акцизного податку, а у разі відмови, ГУ ДФС у м. Києві мало звернутись до АТ КБ «Приватбанк», який виступив гарантом оплати векселю, та стягнути відповідну суму акцизного податку, що в подальшому службові особи ГУ ДФС у м. Києві і зробили.

Таким чином встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС від імені директора ТОВ «Торгова Фірма АРОН» подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД 2710192100)» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202) та взятим на облік Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ), серія АА 1562267. Сума векселя 14505534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ «Приватбанк», зокрема підписаний керівником одного з відділень АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_5 .

Згідно інформації, наданої директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202) в адресу ГУ ДПС у м. Києві, зазначений товар поставлено Державному підприємству «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні в межах вказаного векселя відсутні.

Крім цього, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зокрема податкової звітності ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (код ЄДРПОУ 20947701).

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.2019, серія АА 1562267, минув 12.09.2019 р., що свідчить про факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 Енергетичною митницею ДФС повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ«Торгова Фірма АРОН» зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН», складає 17386863,9 гривень.

28.01.2020 допитано як свідка головного бухгалтера ДП «Хлібна База №77» ОСОБА_7 , яка показала, що ємності для зберігання нафтопродуктів ДП «Хлібна База №77» не використовувались вже приблизно двадцять років, а керівник вказаного підприємства ОСОБА_8 вже тривалий час знаходиться у відпустці, без відома та погодження головного бухгалтера змінив ключ доступу до системи звітності та обміну електронними документами «М.Е. Dok» та передав його невстановленій особі для підтвердження реєстрації податкових накладних від постачальників пального для реактивних двигунів.

Крім того 30.01.2020 отримано відповідь АТ КБ «Приватбанк», що ТОВ«Торгова Фірма АРОН» не є клієнтом АТ КБ «Приватбанк», не мало та не має поточного рахунку у АТ КБ «Приватбанк» та не зверталось до АТ КБ «Приватбанк» щодо авалювання векселів.

Також встановлено, що начальник відділу обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за обігом підакцизних товарів та адміністрування акцизного податку ГУ ДПС у м. Києві ОСОБА_9 не виконала ухвалу слідчого судді Дарницького районного суду міста Києва від 23.01.2020 про надання стороні обвинувачення у кримінальному провадженні №32019100000000683 тимчасового доступу із можливістю вилучення оригіналу векселя АА №1562267. З метою уникнення виконання рішення суду надала зазначений документ на запит ГСУ Нацполіції України у кримінальному провадженні №1202000000000067.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Джеймонт» (код ЄДРПОУ 42738207) у період грудня 2019, шляхом порушення вимог ст.229 Податкового кодексу України щодо операцій з імпорту середніх дистилятів, гасу та палива для реактивних авіаційних двигунів JET A-1 умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 7 052 556,77 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 4 458 171,40 грн.

Також, виявлено, що службові особи ТОВ «Нафтолідер» (код ЄДРПОУ 42960977) у період 2019 року, шляхом порушення вимог ст.229 Податкового кодексу України щодо операцій з імпорту палива для реактивних авіаційних двигунів JET A-1 умисно ухилились від сплати податків на суму 7 696 837,1 грн.

Разом з тим, під час досудового розслідування кримінального провадження №32019100000000683 встановлено, що ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у жовтні 2019 року на території міста Києва вніс завідомо неправдиві відомості в реєстраційній документи ТОВ«Джеймонт» (код ЄДРПОУ 42738207), які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації (перереєстрації) юридичної особи.

Таким чином, попередня правова кваліфікація кримінальних правопорушень: ч.3 ст.212, ч.2 ст.382, ч.1 ст.205-1 КК України.

Слідчий вказує в клопотанні, що в ході проведення досудового розслідування органом досудового розслідування було проведено ряд слідчих (розшукових) дій та застосовано заходи забезпечення кримінального провадження.

У зазначеному кримінальному провадженні повідомлення про підозру не вручалося, однак необхідно провести додаткові слідчі дії, зокрема завершити досудове розслідування до закінчення зазначеного строку не представляється можливим, оскільки в кримінальному провадженні на даний час триває проведення судово-економічної експертизи, яке потребує тривалого часу, відповідно до обсягу наданих на дослідження матеріалів, а також необхідно виконати ряд інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: встановити місцезнаходження та допитати як свідків службових осіб та працівників ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ «Нафтолідер»; встановити місцезнаходження та допитати службових осіб підприємств контрагентів ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ«Нафтолідер»; встановити місцезнаходження, вилучити та надати експерту додаткові документи, необхідні для проведення судово-економічної експертизи; встановити місцезнаходження оригіналу простого векселя, виданого службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН», вилучити його шляхом проведення тимчасового доступу до документів та направити на судово-почеркознавчу експертизу; призначити та провести судово-почеркознавчу експертизу; після отримання висновку судово-економічної та почеркознавчої експертизи повідомити про підозру винним особам у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України; обрати запобіжний захід підозрюваним; залучити до матеріалів кримінального провадження речові докази; накласти арешт на майно винних осіб з метою забезпечення відшкодування завданих збитків; скласти обвинувальний акт та направити до суду.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва № 761/19298/21 від 31.05.2021 строк досудового розслідування було продовжено на 6 місяців, тобто до 06.12.2021.

Перебіг строку досудового розслідування в даному кримінальному провадженні розпочався 06.12.2019, а строки, визначені ст.219КПК України спливають 06.12.2021.

З урахуванням вище зазначеного, на теперішній час виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування кримінального провадження на 6 місяців.

Відповідно до ч. 1 ст.219КПК України строк досудового розслідування злочинів тяжких або особливо тяжких, до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців.

Слідчий зазначає, що на даний час підозра не пред`явлена, а для повного завершення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та прийнятті кінцевого процесуального рішення виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні

Завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій, спрямованих на закінчення досудового розслідування та прийняття законного процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.

Прокурор подав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали, якими обґрунтовують клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відомості по кримінальному провадженню №32019100000000683 від 06.12.2019 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205-1, ч.2 ст.382 КК України, тобто у кримінальному провадженні щодо нетяжкого та тяжкого злочину.

У відповідності до ч. 2 ст.219КПК України визначено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно до ч. 4 ст.219КПК України встановлено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст.294КПК України визначено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Системний аналіз вищевказаних норм закону в їх сукупності, передбачає можливість неодноразового продовження слідчим суддею строків досудового розслідування в кримінальному провадженні, до моменту пред`явлення підозри на строк, встановлений пунктами 2-3 частини четвертої статті 219 КПК України, тобто: до шести місяців у вчиненні нетяжкого злочину; до дванадцяти місяців у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Слідчий суддя приходить до висновку, що стороною обвинувачення доведено, що на даний час слід провести ряд слідчих та процесуальних дій, що матиме важливе значення для з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення та може мати доказове значення у кримінальному провадженні під час судового розгляду, а виконання вказаних дій потребує додаткового часу і вони об`єктивно не могли бути проведені раніше.

В даному випадку мова йде про тяжкий злочин, з огляду на конкретні слідчі і процесуальні дії, необхідність проведення яких на даний час існує та їх обсяг, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, а строк досудового розслідування необхідно продовжити на шість місяців. На переконання слідчого судді даного часу повинно бути достатньо для проведення всіх необхідних дій і завершення досудового розслідування у встановленому законом порядку.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. ст.115, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого, - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000683від 06.12.2019за ознакамивчинення злочину,передбаченого ч.3ст.212КК України,до 6(шести)місяців,тобто до06.06.2022року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1