Ухвала

від 18.08.2020 по справі 818/10502т/20

ХАРКІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

ХАРКІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 818/10502т/20

Провадження №11-кс/818/10146/20

УХВАЛА

Іменем України

про надання дозволу на проведення негласних слідчих (розшуковик) дій:

зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж

м. Харків 18 серпня 2020 року

Слідчий суддя Харківського апеляційного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотанняпрокурора прокуратуриХарківської областіпро наданнядозволу напроведення негласнихслідчих (розшукових)дій:зняття інформаціїз транспортнихтелекомунікаційних мережстосовно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у діях якої вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Харківського апеляційного суду звернувся процесуальний керівник - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області ОСОБА_3 з клопотанням, у якому просить надати дозвіл на проведення негласних слідчих (розшукових) дій: зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж стосовно ОСОБА_2 , вказуючи па таке:

У провадженні СУ ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020220000000042 від 20.05.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовими особами підприємства ТОВ « Гранд Майстер Плюс» (код 43386029) у період часу з 2018 та по теперішній час, за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання палива та супровідної продукції рітейлу в мережах АЗС, розташованих на території Харківської та інших областей, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 792 256,69 гривень, тобто в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленою групою осіб на території Харківської та інших областей зареєстровано низку суб`єктів господарювання - юридичних осіб реквізити яких використовуються для надання підприємствам реального сектору економіки автотранспортних послуг, а саме: надання підприємствам реального сектору економіки автотранспортних послуг, а саме: ТОВ «Гранд Мастер Плюс» (код 43386029), ТОВ «Стрейтвей Плюс» (код 43386139), ТОВ «Експертавто Групп» (код 43386165 ), ТОВ «Магнат Авто Групп» (код 43386055), ТОВ «Гранд Майстер» (код 41208224), ТОВ « Євро Ложистик» (код (41474961), ТОВ « Комьюнити Транс» (код 43120760), ТОВ «Юнити Групп» (код 43120844), ТОВ « Магнат Автотранс » (код (41356605), ТОВ «Грин Ложистик» (код 41474846), ТОВ «Грин Трек» (код 40825219), ТОВ «РАС Транс» (код 41356590), ТОВ «Статус Транс» (код 41502396), ТОВ «Тесла 737» (код 40886711), ТОВ «Вайт Транс» (код 41378325), ТОВ «Європа.ЮА» (код 41503164), ТОВ «Астерія Авто» (код 41577482), ТОВ «Старк Індастрі 737» (код 41992534), ТОВ «Астролайн» (код 43051954), ТОВ «Автогруз Плюс» (код 43051928), ТОВ «Магма Транс» (код 41794826), ТОВ «Еверест Транс» (код 42226353), ТОВ «Авто Константа» (код 41912698), ТОВ «Делікат Авто» (код 41794873), ТОВ «Транзит Авто» (код 41834617), ТОВ «Невис Транс» (код 41916998) та інші.

Суть схеми полягає в наступному - на сайтах в глобальній мережі Internet, які надають послуги з автоперевезень реєструються логісти із використанням реквізитів юридичних осіб зареєстрованих на їх ім`я та розміщають оголошення по наданню автотранспортних послуг, в той же час на відповідні оголошення реагують підприємства в яких є потреба на перевезення товарів, крім того підприємства, діяльність яких здійснюється за готівкові кошти, та в подальшому потребують документальне оформлення даних послуг та відображення у бухгалтерському та податковому обліку з однієї сторони, а також підприємства перевізники (або просто водії) в яких на даний час є вільний (незадіяний) автотранспорт з іншої сторони.

В подальшому організаторами схеми із використанням підконтрольних підприємств оформлюється договір надання автотранспортних послуг та виписується відповідна податкова накладна, які у подальшому надсилаються на адресу замовника. В свою чергу на адресу водіїв, які на власному транспорті здійснюється перевезення надсилається товарно-транспортна накладна з реквізитами підконтрольного СГД та реквізитами замовника. Після здійснення перевезення на рахунки підконтрольного СГД реквізити якого були вказані у відповідному договорі та податковій накладній, замовником перевезення, перераховуються грошові кошти.

З метою ухилення від сплати податків на підконтрольних підприємствах формуються штучні витрати та податковий кредит з податку на додану вартість шляхом включення до їх складу сум нібито придбаного палива за рахунок великих мереж АЗС які не видають фіскальні чеки при реалізації пального на заправках та за винагороду реєструють на адресу підконтрольних підприємств податкові накладі з реалізації палива (дизель, бензин, газ) та супровідної продукції рітейлу (кава, хот-доги, напої, салфетки, омивачі скла, тощо) які теж реалізуються на мережах вищевказаних АЗС без видачі відповідних фіскальних чеків.

В ході аналізу податкових накладних підприємств підконтрольних організаторам схеми встановлено, що податкові накладні на реалізацію вказаними підприємствами реєструються на адресу замовників перевезення виключно із номенклатурою товару - «автотранспортні послуги», в деяких випадках із зазначенням номеру державної реєстрації авто та анкетних даних водіїв. В той же час до складу податкового кредиту з ПДВ, з метою мінімізації бази оподаткування та перекриття сум реалізації яку необхідно документально підтвердити на бажання замовників включаються податкові накладні (в порушення норм діючого законодавства) із номенклатурою товару газ автомобільний, бензин, супровідні продукти рітейлу, що фактично не можуть бути використані в основній діяльності підприємства у зв`язку з тим, що перевезення здійснюються вантажівкам виключно із дизельними двигунами.

В ході виконання доручення слідчого, оперативними працівниками ГУ ДФС у Харківській області встановлено групу осіб, протиправна діяльність яких спрямована на умисне ухилення від сплати податків, до складу якої входить громадянка ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Використовує під час здійснення протиправної діяльності номер мобільного телефон НОМЕР_1 .

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на трок до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України вказаний злочин віднесений до категорії тяжких.

Приймаючи до уваги, що для документування факту умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_2 , за попередньою змовою з невстановленими в ході досудового слідства особами, шляхом проведення безтоварних операцій, проведення останніми розмов, рухів та дій, пов`язаних з протиправною діяльністю за вказаним фактом, фіксації відомостей про поведінку осіб, з якими для досягнення своїх злочинних намірів він буде контактувати, отримати інформацію про місцезнаходження «тіньової» фінансово-господарської документації, виконавців та посібників злочинної діяльності, місць зберігання підроблених бухгалтерських документів, печаток підконтрольних СГД, незаконно отриманих готівкових коштів, що не відображенні у офіційній податковій звітності, та інших додаткових доказових даних, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин кримінального правопорушення, та враховуючи, що ОСОБА_2 проводить свою протиправну діяльність конспіративно, у завуальованій формі, здобути докази вчинюваного кримінального правопорушення без зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж в інший спосіб неможливо.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 використовує номер мобільного телефону оператора зв`язку ПрАТ «ВФ Україна» НОМЕР_1 .

Розглянувши клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000042 від 20.05.2020, вважаю, що для документування факту протиправної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, проведення зазначеною вище особою розмов, рухів та дій, пов`язаних з протиправною діяльністю за вказаним фактом, фіксації відомостей про поведінку ОСОБА_2 та осіб, з якими для досягнення своїх злочинних намірів вона буде контактувати, та які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин кримінального правопорушення, та враховуючи, що останні проводять свою протиправну діяльність конспіративно, у завуальованій формі, здобути докази вчинюваного кримінального правопорушення без зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, в інший спосіб неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 247, 248, 249, 258, 263, 369, 371, 372 КПК України,

П OCTA Н О В И В:

1. Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області ОСОБА_3 дозвіл па проведення негласних слідчих (розшукових) дій: зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж стосовно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який використовує засоби телекомунікації для передавання інформації за допомогою оператора мобільного зв`язку ПрАТ «ВФ Україна», мобільний номер НОМЕР_1 терміном на 2 (два) місяці з моменту підписання ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Харківського апеляційного суду ОСОБА_1