Ухвала

від 13.12.2021 по справі 712/13603/21

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/13603/21

Провадження № 1кс/712/6525/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення обшуку

13 грудня 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання в кримінальному провадженні № 32021250000000026, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України начальника відділення слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області підполковника юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівськогорайонного судум.Черкаси звернувсяначальник відділення слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області підполковник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовуєнаступним: Слідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021250000000026 від 16.06.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), будучи зареєстрованим фізичною особою підприємцем, використовуючи інших фізичних осіб підприємців та громадян: ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_7 , з метою прикриття своєї незаконної діяльності упродовж з 2019 по 2020 рік створив злочинну схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що пов`язана із перевищенням дозволених оборотних лімітів грошових коштів під час закупівлі та продажу вживаних речей через мережу магазинів «Альбіон», які розташовані на території м. Черкаси та Черкаської області, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 14070910 грн., (податок на додану вартість 7 599 054 грн., податок на доходи фізичних осіб 6 471 855 грн.).

Так, встановлено, що ОСОБА_5 використовуючи вказаних вище підконтрольних йому фізичних осіб підприємців та громадян здійснює продаж вживаних речей із використанням схеми перевищення дозволених оборотних лімітів грошових коштів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які розташовані в місті Черкаси за наступними адресами: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , вживані речі до яких доставляються зі складського приміщення, розташованого в АДРЕСА_7 .

Вказана схема ухилення від сплати податків полягає в тому, що підконтрольні ОСОБА_5 фізичні особи підприємці, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період 2019-2020 років проводять реалізацію уживаних товарів через мережу магазинів кінцевому споживачу в обсягах, які значно перевищують граничні обсяги доходу, що надають право суб`єктам господарювання застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Вказані фізичні особи підприємці, будучи платниками єдиного податку другої групи, значно перевищили обсяг доходу протягом календарного року та мали перейти на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи або відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування та мали подати заяву, не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом (роком для платників єдиного податку 2 групи), у якому допущено перевищення обсягу доходу. Враховуючи викладене, вказані фізичні особи підприємці порушили п. 8 ст. 293 Податкового кодексу України. Крім того, вказані особи занижують реальний дохід від здійснення господарської діяльності, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, таким чином вносячи не достовірні відомості у податкову звітність.

Згідно відповідей №14/860 від 22.07.2021, № 14/805 від 30.07.2021, № 14/834 від 10.08.2021, № 14/960 від 28.09.2021 та № 14/1016 від 12.11.2021 відділу БКОЗ УСБУ в Черкаській області на доручення слідчого, а також за результатами проведення слідчих та розшукових дій встановлено, що речові докази, які підтверджують злочинну схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що пов`язана із перевищенням дозволених оборотних лімітів грошових коштів під час закупівлі та продажу вживаних речей через мережу магазинів «Альбіон», а саме: документи фінансово господарськоїдіяльності заперіод 2019 2021років (рахунки,договори купівлі-продажу,платіжні доручення,видаткові накладні,довіреності,виписки порахунках,фіскальні танефіскальні чеки,тощо), блокноти, записники, окремі аркуші паперу тощо, у яких містяться рукописні та машинописні записи про закупівлю та продаж вживаних речей і обіг грошових коштів, документи щодо працевлаштування найманих працівників, виплати їм заробітної плати, реєстрації осіб як фізичних-осіб підприємців через яких фактично здійснюється закупівля та продаж вживаних речей, планшети, ноутбуки, ПЕОМ та інша комп`ютерна техніка, матеріальні носії інформації (оптичні диски, флешки-накопичувачі, карти пам`яті, з`ємні МНІ, жорсткі диски тощо), на яких міститься інформація про закупівлю та продаж вживаних речей, цифрові носії інформації (оптичні диски, флешки-накопичувачі, карти пам`яті, з`ємні МНІ, жорсткі диски тощо), на яких містяться ключі доступу до програм 1С Бухгалтерія та M.E.Doc чи інших програм, за допомогою яких здійснювалася подача податкової звітності, документи податкової звітності фізичних осіб підприємців, товарно-транспортні накладні, документи складського обліку, книги обліку діяльності фізичних осіб підприємців та інші документи, які підтверджують рух товару, а також журнал в`їзду-виїзду транспортних засобів на територію складу, зберігаються в магазині «Альбіон» за адресою: АДРЕСА_1 .

Доступ до вищевказаних речей та документів неможливо отримати у добровільному порядку шляхом їх витребування відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки вищевказані речі та документи є знаряддями вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, в матеріалах кримінального провадження міститься докази, що зазначена злочинна схемаспрямована наумисне ухиленнявід сплатиподатків,зборів (обов`язковихплатежів)здійснюється звикористанням підробленихдокументів щодообсягів тавартості закупленихта проданихречей черезмережу магазинів«Альбіон» довиготовлення якихпричетні ОСОБА_5 та залученіним вказанівище фізичніособи підприємцівта громадяни тому вони можуть знищити, сховати або спотворити речі та документи в яких міститься інформація щодо реальних обсягів та вартості закуплених тапроданих речей(одягу,взуття)через мережумагазинів «Альбіон» з метою уникнення кримінальної відповідальності за вчинений злочин.

Таким чином обґрунтованість проведення слідчої дії у формі обшуку полягає в тому, що у випадку надіслання запиту в порядку ст. 93 КПК України чи звернення до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, у порядку ст.ст. 160-163 КПК України, зазначеним вище особам стане відомо про обставини, які досліджуються під час досудового розслідування кримінального провадження, що в свою чергу надасть їм можливість приховати або знищити повністю чи частково документи (чорнові записи, тощо), які неможливо отримати шляхом проведення будь-яких інших слідчих та процесуальних дій крім обшуку.

Відповідно до інформаційної довідки з Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота Реєструправ власностіна нерухомемайно,Державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна №288912791від 07.12.2021,приміщення вякому розташованиймагазин «Альбіон» заадресою:м.Черкаси,вул.Смілянська,б.46, перебуває у приватній власності ТОВ «Будівельник», код ЄДРПОУ: 20972337.

У зв`язку з тим, що у матеріалах кримінального провадження містяться дані про наявність у магазині «Альбіон» за адресою: АДРЕСА_1 , речових доказів, які підтверджують злочинну схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що пов`язана із перевищенням дозволених оборотних лімітів грошових коштів під час закупівлі та продажу вживаних речей через мережу магазинів «Альбіон», які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, тому за вказаною адресою необхідно провести обшук.

Начальник відділення слідчого відділу в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Відповідно до вимогст. 223 КПК Українипідставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно із ст. 235 КПК України Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про:1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали;2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук;3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала;4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку;5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.3. Виготовляються дві копії ухвали, які чітко позначаються як копії.

Аналіз положень ст. ст. 233- 235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи.Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

З матеріалів клопотання вбачається, щоСлідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021250000000026 від 16.06.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що 16.06.2021 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України за фабулою: «Громадянин ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) будучи зареєстрованим фізичною особою підприємцем, використовуючи інших фізичних осіб підприємців: ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), з метою прикриття своєї незаконної діяльності упродовж з 2019 по 2020 рік створив злочинну схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що пов`язана із перевищенням дозволених оборотних лімітів грошових коштів під час закупівлі та продажу вживаних речей через мережу магазинів «Альбіон», на території м. Черкаси та Черкаської області, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 14070910 грн., (податок на додану вартість 7 599 054 грн., податок на доходи фізичних осіб 6 471 855 грн.)».

Відповідно до інформаційної довідки з Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота Реєструправ власностіна нерухомемайно,Державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна №288912791від 07.12.2021,приміщення вякому розташованиймагазин «Альбіон» заадресою: АДРЕСА_1 , перебуває у приватній власності ТОВ «Будівельник», код ЄДРПОУ: 20972337.

Оскільки відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування, такі речі з великою долею ймовірності знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні особи, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте життя власника приміщення, томуклопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотанняначальника відділення слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області підполковника юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у магазині «Альбіон» за адресою: АДРЕСА_1 , який перебуває у приватній власності ТОВ «Будівельник», з метою відшукання і вилучення: документів фінансово господарськоїдіяльності заперіод 2019 2021років (рахунки,договори купівлі-продажу,платіжні доручення,видаткові накладні,довіреності,виписки порахунках,фіскальні танефіскальні чеки), блокнотів, записників, окремих аркушів паперу тощо, у яких містяться рукописні та машинописні записи про закупівлю та продаж вживаних речей і обіг грошових коштів, документів щодо працевлаштування найманих працівників, виплати їм заробітної плати, реєстрації осіб як фізичних-осіб підприємців через яких фактично здійснюється закупівля та продаж вживаних речей, планшетів, ноутбуків, ПЕОМ та іншої комп`ютерної техніки, матеріальних носіїв інформації (оптичні диски, флешки-накопичувачі, карти пам`яті, з`ємні МНІ, жорсткі диски тощо), на яких міститься інформація про закупівлю та продаж вживаних речей через мережу магазинів «Альбіон», цифрових носіїв інформації (оптичні диски, флешки-накопичувачі, карти пам`яті, з`ємні МНІ, жорсткі диски тощо), на яких містяться ключі доступу до програм 1С Бухгалтерія та M.E.Doc чи інших програм, за допомогою яких здійснювалася подача податкової звітності, документів податкової звітності фізичних осіб підприємців, товарно-транспортних накладних, документів складського обліку, книг обліку діяльності фізичних осіб підприємців та інших документів, які підтверджують рух товару, а також журналів в`їзду-виїзду транспортних засобів на територію складу, які мають суттєве доказове значення у даному кримінальному провадженні.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_14 ОСОБА_15