Ухвала

від 10.12.2021 по справі 607/22654/21

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.12.2021 Справа №607/22654/21 провадження № 1-кс/607/7368/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання слідчого в ОВС СВ УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020210000000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні до дванадцяти місяців.

У клопотанні посилається на те, що слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні за наступними фактами: службові особиTOB«Авакс Проф»/кодЄДРПОУ 37306789/,протягом 2016-2019років,спільно зіншими особами,шляхом використаннязавідомо підробленихдокументів щодонеіснуючих фінансово-господарськихоперацій,умисно ухилилисявід сплатиподатків,зборів /обов`язковихплатежів/,що входятьв системуоподаткування,введених увстановленому закономпорядку,в особливовеликих розмірахна загальнусуму -9290367грн.Також,встановлено,що службовимиособами TOB«Авакс Проф»проводились фінансово-господарськіоперації тарозрахунки,пов`язаніз купівлею-продажемтоварно-матеріальнихцінностей зПП «Юрата»/кодЄДРПОУ 38181329/,ПП «ІнстантАвто» /кодЄДРПОУ 41151524/,ПП «АвтоТайм» /кодЄДРПОУ 39083393/,ПП «ДюсАвто» /кодЄДРПОУ 41817502/,ПП «Форе-Стер»/кодЄДРПОУ 39423834/,ПП «АктросГруп» /кодЄДРПОУ 39556919/,TOB«ТК «Дорсервіс»/кодЄДРПОУ 31245569/,TOB«АК-77»/кодЄДРПОУ 40928211/,TOB«Ресма» /кодЄДРПОУ 41926461/,TOB«Авто Трафік»/кодЄДРПОУ 40122194/,TOB«Бетта Грант»/кодЄДРПОУ 41618984/,TOB«Будмакс ЛТД»/кодЄДРПОУ 38248278/,TOB«Лававтотранс» /кодЄДРПОУ 39259757/,TOB«7777-АвтоВолинь» /код.ЄДРПОУ 42087581/,TOB«Астбуд» /кодЄДРПОУ 42934295/, ТОВ «Мештара» /код. ЄДРПОУ 43284119/, TOB «Анстопабл» /код ЄДРПОУ 42764038/, TOB «Бітвел» /код ЄДРПОУ 42943692/, TOB «Хада СММ» /код ЄДРПОУ 39226627/. Окрім цього, постановою прокурора відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 від 25 лютого 2021 року слідчому управлінню ГУ ДФС у Тернопільській області доручено здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021210000000042 від 25 лютого 2021 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Встановлено, що у обласну прокуратуру надійшов висновок аналітичного дослідження Головного управління ДПС у Тернопільській області про результати дослідження діяльності TOB «Авакс Проф» за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2020 року. Згідно з вказаною інформацією встановлено, що службові особи TOB «Авакс Проф» впродовж 2018-2019 років вчинили можливе ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом завищення податкового кредиту. Постановою прокурора відділу Тернопільської обласної прокуратури від 03 березня 2021 року матеріали кримінальних проваджень №32020210000000020 від 17 червня 2020 року та №42021210000000042 від 25 лютого 2021 об`єднано в одне провадження, якому присвоєно №32020210000000020.

Проведено низку слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, таких як: допитано вякості свідківголовних державнихревізорів-інспекторівГУ ДПСу Тернопільськійобласті ОСОБА_6 та ОСОБА_7 ,які проводилидослідження фінансово-господарськоїдіяльності TOB«Авакс Проф»;отримано відоперативного управлінняГУ ДФСв Тернопільськійобласті номераконтактних телефонівосіб,які задіянів схеміухилення відсплати податків;подано досуду клопотаннята отриманоухвали пропроведення негласнихслідчо-розшуковихдій,направлених навстановлення осіб,причетних довчинення злочину;проведено аналізматеріалів НСРД,в результатіякого встановленоосіб,можливо причетнихдо схемиухилення відсплати податків;зібрано дані,що характеризуютьосіб,причетних довчинення вказаногокримінального правопорушення;надіслано запитина відділобліку тамоніторингу інформаціїпро реєстраціюмісця проживанняфігурантів кримінальногопровадження;витребувано інформаціюпро наявністьсудимості уосіб,причетних довчинення злочину;витребувано відУОРД ГУДФС уТернопільській областіінформацію щодореєстрації податковихнакладних TOB«Авакс Проф»та йогопостачальниками вЄРПН іззазначенням назвСГД.із зазначеннямназв СГДта ІР-адрес;надіслано запитдо ОУГУ ДПСпро наданняподаткової звітності,яка свідчитьпро порушенняподаткового,валютного таіншого законодавства;витребувано інформаціювід Управліннявиявлення тарозшуку активівНаціонального агентстваУкраїни зпитань виявлення,розшуку тауправління активами,одержаними відкорупційних таінших злочинівщодо майна,активів натериторії України,які належатьслужбовим особамTOB«Авакс Проф»,придбаних абоотриманих внаслідоквчинення кримінальногоправопорушення,на якіможе бутинакладено арешту кримінальномупровадженні;проведено оглядносія інформаціїCD-Rдиску,який являєтьсядодатком довідповіді листаУправління виявленнята розшукуактивів Національногоагентства Україниз питаньвиявлення,розшуку тауправління активами,одержаними відкорупційних таінших злочинівта складенопротокол огляду;витребувано інформаціювід управлінняборотьби зфінансовими злочинамиГУ ДФСобласті пропроведення аналізуелектронної системипублічних закупівель«ProZorro»щодо участів тендерахта визнанняTOBпереможцем процедурзакупівель вперіод з2016року потеперішній час;витребувано інформаціювід управлінняборотьби зфінансовими злочинамиГУ ДФСобласті пронадання інформаціїпро місцяможливого місцезнаходженняспецтехніки;витребувано інформаціювід управлінняборотьби зфінансовими злочинамиГУ ДФСобласті промісця знаходженнядокументів бухгалтерськогота податковогообліку,які свідчатьпро ухиленнявід сплатиподатків тавстановити місцезнаходженняречей,предметів таінших носіївінформації,що можутьмістити слідивчинення злочину;проведено оглядподаткового блоку,за результатиякого складенопротокол;проведено оглядносія інформаціїCD-Rдиску,який являєтьсядодатком довідповіді листаУправління виявленнята розшукуактивів Національногоагентства Україниз питаньвиявлення,розшуку тауправління активами,одержаними відкорупційних таінших злочинівта складенопротокол огляду;проведено оглядінтернет-адреси,складено протоколз фототаблицями;направлено запитпро наданняінформації звикористанням прицьому наявнихінформаційних базданих ДПС/ДФС,щодо задіянихв схеміухилення відсплати податківСГД,які,можливо,шляхом використаннязавідомо підробленихдокументів щодонеіснуючих фінансово-господарськихоперацій,умисно ухилилисявід сплатиподатків,зборів /обов`язковихплатежів/,що входятьв системуоподаткування,введених увстановленому закономпорядку,в особливовеликих розмірах;надіслано запитна регіональнийсервісний центрМВС Українив Т/ощодо державноїреєстрації/перереєстраціїта зняттяз облікутранспортних засобів,причепів,напівпричепів TOBта йогослужбовими особамив періодз 2016року потеперішній час;надіслано запитна ГУДержпродспоживслужби уТернопільській областіпро наданняінформації проте,за кимв періодз 2018року потеперішній часбули зареєстрованітехнологічні транспортнізасоби /спецтехніка/по наявнихVIN-кодахта д.н.з.;отримано відповідьвід ГУДержпродспоживслужби у Тернопільській області про те, що TOB «Авакс Проф в період з 2016 року по теперішній час зареєстровано 5 технологічних транспортних засобів /спецтехніки/, 1 з яких придбаний у сумнівного СГД /дані висновку аналітичного дослідження/; надіслано запит на Управління Держпраці у Тернопільській області про надання інформації про те, за ким в період з 2018 року по теперішній час були зареєстровані технологічні транспортні засоби /спецтехніка/ по наявних VPN-кодах та д.н.з.; отримано відповідь від Управління Держпраці у Тернопільській області про те, що TOB «Авакс Проф в період з 2016 року по теперішній час зареєстровано 85 технологічних транспортних засобів /спецтехніки/, з яких 8 транспортних засобів придбані у сумнівних СГД /дані висновку аналітичного дослідження/; надіслано запит на регіональний сервісний центр МВС України в Т/о щодо державної реєстрації/перереєстрації та зняття з обліку в період з 2018 року по теперішній транспортних засобів по наявних VIN-кодах та д.н.з.; отримано відповідь від регіонального сервісного центру ГСЦ МВС України в Тернопільській області /філія ГСЦ МВС/ про те, що за даними НАІС МВС ЄДР ТЗ TOB «Авакс Проф» станом на 29 березня 2021 року зареєстровано 89 транспортних засобів, з яких 9 транспортних засобів придбані у сумнівних СГД /дані висновку аналітичного дослідження/; витребувано інформацію від управління боротьби з фін злочинами ГУ ДФС області про місця знаходження документів бухгалтерського та податкового обліку, які свідчать про ухилення від сплати податків та встановити місцезнаходження речей, предметів та інших носіїв інформації, що можуть містити сліди вчинення злочину; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні AT «КРЕДОБАНК», AT КБ «ПРИВАТБАНК» та AT «Перший Український Міжнародний Банк»; проведено тимчасові доступи до документів, що містять банківську таємницю AT «КРЕДОБАНК», AT КБ «ПРИВАТБАНК» та AT «Перший Український Міжнародний Банк»; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; проведено тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; витребувано від ГУ Держпродспоживслужби у Тернопільській області інформацію щодо реєстрації в період з 2018 року по теперішній технологічних транспортних засобів /спецтехніки/ по наявних VIN-кодах та д.н.з. /за результатами проведеного аналізу документів тимчасового доступу/; витребувано від Управління Держпраці у Тернопільській області інформацію щодо реєстрації в період з 2018 року по теперішній час технологічних транспортних засобів /спецтехніки/ по наявних VIN-кодах та д.н.з. /за результатами проведеного аналізу документів тимчасового доступу/; витребувано від регіонального сервісного центру МВС України в Тернопільській області інформацію щодо державної реєстрації/перереєстрації та зняття з обліку в період з 2018 року по теперішній транспортних засобів по наявних VrN-кодах та д.н.з. /за результатами проведеного аналізу документів тимчасового доступу/, отримано відповідь; направлено запит на Державну митну службу України про розмитнення наступних транспортних засобів на іноземній реєстрації та їх подальше транспортування; направлено вимоги в порядку ст. 93 КПК України про надання копій первинних документів та документів, в яких зазначені ідентифікуючі ознаки придбаних товарів та інвентарні картки обліку основних засобів форми № ОЗ-б до СГД, з якими TOB «Авакс Проф» укладав договори купівлі продажу; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; отримано тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Державної митної служби України /по VIN-кодах/.

Однак існує необхідність у проведенні й інших слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, а саме: провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Державної митної служби України, щодо розмитнення транспортних засобів на іноземній реєстрації та їх подальше транспортування за період 2016-2020 років; витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами проведеної документальної планової перевірки TOB «Авакс Проф»; за наслідками проведеної планової документальної перевірки TOB «Авакс Проф» допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільської області, які проводили таку перевірку; допитати службових осіб TOB «Авакс Проф» з приводу проведених фінансово-господарських операцій з контрагентами та порушень податкового законодавства, виявлених за результатами проведеної планової документальної перевірки /у разі їх встановлення/; встановити та допитати службових осіб підприємств постачальників товарів, робіт та послуг TOB «Авакс Проф» в період 2016-2019 років; витребувати підтверджуючі документи про проведені фінансово-господарські операції; вжити заходів щодо проведення інших слідчих /розшукових/ дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Для цього і потрібно продовжити строк досудового розслідування, котрий закінчується 17 грудня 2021 року, вважає слідчий.

Слідчий вказує, що обставинами, які перешкоджали здійснити ці дії раніше є: виняткова складність провадження, необхідність проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій, проведенням в цей час інших першочергових та інших невідкладних слідчих /розшукових/ дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідність у проведенні окремих з яких виникла лише після проведення попередніх.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, та просив задовольнити.

Заслухавши пояснення, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовано клопотання, слідчий суддя дійшла висновку, що воно є обґрунтованим з огляду на таке:

згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу /ч. 1 ст. 294 КПК України/.

П. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області розслідується об`єднане кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020210000000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, які є тяжкими злочинами, відповідно до ст. 12 КК України.

Про підозру в рамках цього кримінального провадження нікому не повідомлено.

Закінчити досудове розслідування у зазначений строк неможливо з огляду на необхідність проведення ряду слідчих /розшукових/ та процесуальних дії, а саме: провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Державної митної служби України, щодо розмитнення транспортних засобів на іноземній реєстрації та їх подальше транспортування за період 2016-2020 років; витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами проведеної документальної планової перевірки TOB «Авакс Проф»; за наслідками проведеної планової документальної перевірки TOB «Авакс Проф» допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільської області, які проводили таку перевірку; допитати службових осіб TOB «Авакс Проф» з приводу проведених фінансово-господарських операцій з контрагентами та порушень податкового законодавства, виявлених за результатами проведеної планової документальної перевірки /у разі їх встановлення/; встановити та допитати службових осіб підприємств постачальників товарів, робіт та послуг TOB «Авакс Проф» в період 2016-2019 років; витребувати підтверджуючі документи про проведені фінансово-господарські операції.

З наведеного, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання слідчого слід задовольнити та строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, зважаючи на доведену слідчим виняткову складність провадження та положення ч. 1 ст. 294 КПК України, необхідно продовжити на дванадцять місяців.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

клопотання задовольнити.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020210000000020 від 17 червня 2020 року продовжити на дванадцять місяців, тобто до 17 грудня 2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1