Постанова

від 28.04.2010 по справі 1-6/10

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Кримінальне судочинство: Справа № 1 6- 2010

Злочини проти власності, привласнення.

Розтрата майна або заволодіння ним

Шляхом зловживання службовим

Становищем - 25

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПО С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

28 квітня 2010 року Любомльський районний суд Волинської області в складі :

головуючого - судді Войтюка Л.М.

при секретарі Голядинець О.В.

з участю прокурора Лісовецького О.П.

підсудного ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Любомлі в залі суду справу про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.4 ст. 191, ч.1 ст. 209, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що, будучи головою сільськогосподарського виробничого кооперативу «Нива», що знаходиться в селі Радехів, Любомльського району, здійснюючи протягом грудня 2007 року та 2008 року фінансово-господарську діяльність СГВК «Нива», привласнив готівкові кошти кооперативу, не облікував надходження в касу та на розрахунковий рахунок СГВК «Нива» коштів готівкою від продажу пиломатеріалів і матеріалів будівлі корівника в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТзОВ «Технобудекспорт» та ТОВ «К.П. «Верес», які були отримані ним згідно

1-ша інстанція код суду - 0310

2

прибуткових касових ордерів та були зняті з розрахункового рахунку СГВК «Нива», разом всього на суму 82196,55гривень, і використав вказані кошти за власним розсудом для погашення заборгованості по власним зобов'язаннях та зобов'язаннях третіх осіб, що не були пов'язано з фінансово-господарською діяльністю СГВК «Нива».

Крім цього для реалізації своїх злочинних намірів з привласнення коштів СГВК «Нива» ОСОБА_1 використав завідомо підроблені документи, виписані від імені ТОВ «Регіонімпорт», отримані від невстановленої слідством особи. Розуміючи те, що вищевказані документи містять завідомо неправдиві відомості та отримані ним незаконно, ОСОБА_1 в березні 2008 року використав такі товарно-транспортні накладні як товаросупровідні документи в операціях з продажу СГВК «Нива» піддонів товариству з обмеженою відповідальністю «Технобудекспорт», надавши ці документи разом з товарами вказаному покупцю.

Крім цього, ОСОБА_1, будучи службовою особою кооперативу вчинив службове підроблення, внісши до офіційного документа завідомо неправдиві відомості. Усвідомлюючи, що декларація з податку на додану вартість СГВК «Нива» за березень 2008р., складена ним особисто, і містить неправдиві дані, внаслідок невідображення у ній, а також в бухгалтерському і податковому обліках господарської операції з продажу в березні 2008р. пиломатеріалів в сумі 32862,55 гривень СГВК «Нива» в адресу ТОВ «Технобудекспорт», ОСОБА_1 в квітні 2008р., як керівник підприємства підписав цей документ податкової звітності і завірив відбитком печатки підприємства, чим вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість СГВК «Нива» №4488 від 21.04.2008р., яку подав до Любомльської міжрайонної податкової інспекції.

Крім цього, ОСОБА_1 вчинив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) цих коштів. Усвідомлюючи, що кошти, які були отримані ним згідно прибуткових касових ордерів та були зняті з розрахункового рахунку СГВК «Нива», отримані від продажу пиломатеріалів і матеріалів будівлі корівника в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Технобудекспорт» та ТОВ «К.П. «Верес» всього в сумі 82196,55 гривень, якими він заволодів злочинним шляхом, використав частину цих коштів в сумі 23491,61 гривень, а саме вніс готівкою в касу філії ВАТ КБ «Надра» Луцького РУ по погашенню раніше отриманого ним в тому ж банку кредиту, а також кредиту своєї рідної сестри ОСОБА_2

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованих йому злочинів органи досудового слідства обґрунтовують слідуючи ми доказами.

Обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 4 ст.191 КК України;

ОСОБА_1 будучи відповідно до протоколу № 1 зборів

члленів сільськогосподарського виробничого кооперативу «Нива» обраним

гооловою сільськогосподарського виробничого кооперативу «Нива» (далі СГВК

Нива»), зареєстрованого Любомльською районною державною адміністрацією

дповідно до свідоцтва А00 № 724478 від 01.07.1992 року як суб'єкт

3

дприємницької діяльності колективної форми власності, юридична адреса

:ого: Волинська область, Любомлський район, село Радехів; ідентифікаційний

код за ЄДРПОУ : 03737847; взятого на податковий облік у Любомлській МДПІ 22.03.2000 року за № 830; зареєстрованого як платник податку на додану вартість 22.03.2000 року за індивідуальним податковим номером платника 037378403107 відповідно до свідоцтва №02490087, являючись службовою особою підприємства, на яку згідно чинного законодавства України та Статуту СГВК «Нива» покладено обов'язки та відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, а саме:

- згідно п. З, п.6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову

звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999р., відповідальність за

організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів

здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та обов'язок

створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- згідно п.7.3 Положення «Про ведення касових операцій у національній

валюті в Україні», затвердженого Постановою Правління Національного

банку України № 637 від 15.12.2004р., зареєстрованого в Міністерстві

юстиції України 13.01.2005р. за № 40/10320, відповідальність за

дотримання порядку ведення операцій з готівкою;

- згідно розділу IX Статуту сільськогосподарського виробничого кооперативу

«Нива» обов'язок вести оперативний та бухгалтерський облік

підприємства, складати звітність в порядку, визначеному чинним

законодавством України;

здійснюючи протягом грудня 2007 року та 2008 року фінансово-господарську діяльність СГВК «Нива», зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно заволодів грошовими коштами СГВК «Нива» 82196,55 гривень.

А саме, ОСОБА_1 здійснив, як службова особа СГВК «Нива», продаж товариству «Технобудекспорт» пиломатеріалів на суму 32862,55 гривень згідно видаткової накладної №2 від 17.03.2008р. і податкової накладної №2 від 17.03.2008р., й отримав від ТОВ «Технобудекспорт» за продаж цих товарів в період з 25.03.2008р. по 27.03.2008р. кошти готівкою в сумі 25896,55 гривень та 24.04.2008р. і 01.07.2008р. на розрахунковий рахунок СГВК «Нива» кошти в сумі 6966 гривень.

Також він, перебуваючи на цій же посаді голови СГВК «Нива», здійснив продаж матеріалів будівлі корівника на суму 70000 гривень товариству «К.П. «Верес» згідно договору №332/08-КП від 11.07.2008р. і видаткової накладної СГВК «Нива» від 29.07.2008р., та отримав 29.07.2008р. від ТОВ «К.П. «Верес» за продані матеріали будівлі корівника на розрахунковий рахунок СГВК «Нива» 50000 гривень.

Таким чином, за вищенаведеними фінансово-господарськими операціями головою СГВК "Нива" ОСОБА_1 було отримано як готівкою так і на розрахунковий рахунок СГВК "Нива" коштів на загальну суму 82862,55 (25896,55 + 6966 + 50000) гривень.

Відповідно до довідки КРВ у Любомльському та Шацькому районах від 26.02.2009р., господарські операції по надходженню грошових коштів в СГВК «Нива» в сумі 82862,55 гривень по вищезазначених взаєморозрахунках з ТОВ

4

«Технобудекспорт» та ТОВ «К.П. «Верес» по бухгалтерському обліку СГВК «Нива» не обліковані.Згідно виписки за рухом коштів по розрахунковому рахунку СГВК «Нива» №26003170021001, відкритому ОСОБА_1 у філії ВАТ КБ „Надра" Луцького регіонального управління він, як службова особа та єдиний розпорядник коштів СГВК «Нива», зняв готівкою з розрахункового рахунку кошти за наступними грошовим чекам СГВК «Нива» : №ЛГ3605852 від 09.07.2008р. в сумі 6800 гривень; №ЛГ3605853 від 29.07.2008р. в сумі 10000 гривень; №ЛГ3605854 від 30.07.2008р. в сумі 22600 гривень; №ЛГ3605855 від 31.07.2008р. в сумі 8000 гривень; №ЛГ3605856 від 01.08.2008р. в сумі 8900 гривень, тобто разом на суму 56300 гривень.

Всього, отримавши по вказаних операціях коштів разом на суму 82862,55 гривень, ОСОБА_1 умисно, з метою незаконного привласнення вказаних коштів, в порушення :

- п. 5 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в

Україні» №996-ХІV від 16.07.1999р., - де передбачено, що господарські

операції повинні бути відображені в облікових регістрах бухгалтерського

обліку у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- п.2.2, п.2.6, п.4.2, п.4.3, п.4.4 Положення «Про ведення касових операцій у

національній валюті в Україні», затвердженого Постановою Правління

Національного банку України № 637 від 15.12.2004р., зареєстрованого в

Міністерстві юстиції України 13.01.2005р. за № 40/10320, - де передбачено,

що підприємства здійснюють облік операцій з готівкою у відповідних книгах

обліку; що уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день

одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися; що

оприбуткуванням готівки в касі підприємства - є здійснення обліку готівки в

повній сумі її фактичних надходжень у касовій книзі на підставі прибуткових

касових ордерів; що суми готівки, що оприбутковуються, мають відповідати

сумам, визначеним у відповідних касових (розрахункових) документах; що

усі надходження і видачу готівки в національній валюті підприємство

відображає у касовій книзі; що записи в касовій книзі проводяться за

операціями одержання або видачі готівки за кожним касовим ордером і

видатковою відомістю в день її надходження або видачі; що записи в касовій

книзі здійснюються на підставі відповідної інформації з касових документів,

зловживаючи своїм службовим становищем керівника підприємства, не облікував надходження в касу СГВК «Нива» вищевказаних коштів в сумі 25896,55 гривень від ТОВ «Технобудекспорт» згідно прибуткових касових ордерів та надходження на розрахунковий рахунок СГВК «Нива» коштів в сумі 56898,80 ( 6966 + 50000) гривень від ТОВ «Технобудекспорт» та ТОВ «К.П. «Верес»; не відобразив по бухгалтерському та податковому обліках підприємства здійснення вищевказаних операцій СГВК «Нива» з цими підприємствами, що надало можливість ОСОБА_1, як керівнику СГВК «Нива», привласнити 25896,55 гривень отриманих готівкою і 56300 гривень, знятих ним з розрахункового рахунку СГВК «Нива» та розпорядитися цими

5

коштами в сумі 82196,55 (25896,55+56300) гривень на власний розсуд, використавши їх для погашення заборгованості по особистих фінансових зобов'язаннях та зобов'язаннях третіх осіб, що не були пов'язані з фінансово-господарською діяльністю СГВК «Нива».

Органи досудового слідства інкримінували, що таким чином ОСОБА_1, зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно привласнив кошти СГВК «Нива» в сумі 82196,55 гривень, що більше, ніж в двісті п'ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і відноситься до великих розмірів.

Підсудний ОСОБА_1 заявив клопотання про направлення справи на додаткове розслідування, свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому злочинів передбачених ч. 4 ст. 191, ст. 209 ч. 1 КК України не визнав та надав суду довідку згідно якої у 2007-2008 роках СГВК “Нива” були понесені витрати на оплату праці, витрати по інвестиціях, виплачено по судових наказах по вимогах виконавчої служби, сплачено платежів в фонд центру зайнятості, у Пенсійний фонд України, в Любомльську філію “Волиньобленерго, в фонд страхування від нещасних випадків на загальну суму 95921,72 грн. Також він дав показання, що вказані проплати проводились як за кошти СГВК “Нива” так і за його власні кошти, в довідці вказані не всі витрати, проведені СГВК, а лише ті, які він зміг документально підтвердити. Вказав, що інші витрати, понесені СГВК можливо встановити в установах, у які вони сплачувались, в тому числі в установах, підприємствах, організаціях, які вказані у поданій ним довідці. Крім того він дав показання, що всі фінансові операції кооперативу ним, як співзасновником, погоджувались з засновниками кооперативу ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які претензій до нього не мають.

Свідки ОСОБА_3 та ОСОБА_4 -засновники кооперативу - дали показання, фінансовий стан кооперативу їм відомий, претензій до ОСОБА_1 не мають.

Суд приходить до висновку, що клопотання підсудного про направлення справи на додаткове розслідування слід задовольнити з таких підстав.

Відповідно до акту перевірки (т. 2 а.с. 74-76) у зв'язку з відсутністю облікових регістрів та необхідної бухгалтерської документації у СГВК „Нива" при здійсненні господарської діяльності встановити правильне та своєчасне документальне оформлення всіх операцій з руху грошових коштів, матеріальних цінностей та основних засобів надходження та їх використання, одержання точних відомостей про їх залишки немає можливості. Відповідно неможливо підтвердити надходження коштів від ТОВ „Технобудекспорт", ТОВ "К.П. Верес" та проведення даних господарських операцій по бухгалтерському обліку СГВК, а також подальше використання цих коштів. Одночасно не надається можливим встановити чи заподіяно матеріальну шкоду (збитки) державі внаслідок не оприбуткування коштів та не проведення по обліку господарських операцій пов'язаних з реалізацією матеріальних цінностей та основних засобів.

Крім того, ревізора в якості спеціаліста залучено до перевірки за вилученими ПМ ДПА у Волинській області (далі ПМ ДПА) документами: прибуткові касові ордери, квитанції до прибуткових касових ордерів, накладні, податкові накладні,

6

платіжні доручення, рахунки, реєстр банківських виписок, договори.

Даною перевіркою встановлено, що згідно накладної №2 від 17.03.08 р. та податкової накладної №2 від 17.03.08 р. в адресу ТОВ "Технобудекспорт" відпущено пиломатеріали хвойні в кількості 48,327 м. куб. на суму 32862,55 грн.

Надходження коштів за відпущені пиломатеріали оформлено у прибуткових касових ордерах СГВК №13 від 25.03.08 р. в сумі 10000,00 грн., №14 від 26.03.08р. в сумі 10000,00 грн., №15 від 27.03.08 р. в сумі 5896,55 грн. Зазначені кошти в сумі 25896,55 грн. на розрахунковий рахунок СГВК не надходили.

На розрахунковий рахунок СГВК, відкритий в Луцькому РУ філії ВАТ КБ „Надра" №26003170021001 від ТОВ "Технобудекспорт" із призначенням платежу „за пиломатеріали" надійшли кошти по платіжному дорученню №175 від 24.04.08р. в сумі 2000,00 грн. та 01.07.08р. по платіжному дорученню №243 в сумі 4966,00 грн.

До перевірки пред'явлено договір №332/08-КП купівлі-продажу товарів від 11 липня 2008 року щодо передачі та оплати СГВК Товариству з обмеженою відповідальність „К.П. Верес,, (далі „К.П.Верес") старопридатні матеріали. Сума договору складає 70000,00 грн. Крім цього, до перевірки пред'явлено накладну СГВК від 29.07.2008р. без номера про відпуск „К.П.Верес" панельних перекрить, клюшок та бокової панелі на загальну суму 70000,00 грн. із врахуванням податку на додану вартість. Згідно банківської виписки від 29.07.2008 на рахунок СГВК від „К.П. Верес" надійшли кошти в сумі 50000,00 грн. Інших первинних документів щодо взаєморозрахунків СГВК із „К.П. Верес" до перевірки не пред'явлено.

До перевірки надано банківські виписки за період з 24.04.2008р. по 01.12.2008р. згідно яких станом на 24.04.2008р. залишок коштів на рахунку становив 0,01 грн. За період з 24.04.2008р. по 01.12.2008р. на рахунок СГВК надійшло коштів в сумі 56973,62 грн.., використано в сумі 56898,80 грн., з них знято з рахунку готівкою на оплату послуг та закупівлю товару в сумі 56300,00 грн.

Станом на 01.12.2008р. залишок коштів на рахунку становить 74,83 грн. Інші операції по надходженню та використанню коштів із рахунку згідно банківських виписок до 01.01.2009 року не проводилися.

Таким чином ні актом ревізії ні довідкою спеціаліста не встановлено суму збитків, які заподіяні діями ОСОБА_1 СГВК “Нива”, хоча останній обвинувачується у заволодінні чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем.

Органом досудового слідства під час досудового слідства не встановлені господарські витрати, які поніс СГВК «Нива» з грудня 2007 року та 2008 року, не відшукані документи та не проведені їх виїмки, на їх підставі не проведено ревізії фінансово господарської діяльності СГВК “Нива” та судово бухгалтерської експертизи внаслідок чого в процесі досудового слідства не встановлена сума шкоди, спричиненої ОСОБА_1 СГВК “Нива”, якщо така шкода спричинена.

Також не виконані органом досудового слідства дані судом судові доручення з цього приводу під час судового розгляду справи, а тому сума шкоди, яка була заподіяна ОСОБА_1 СГВК “Нива”, залишилась невстановленою.

Крім того, органом досудового слідства в ході виконання судових

7

доручень не було спростовано довідку СГВК “Нива” від 15.06.2009р. щодо витрат СГВК “Нива” у 2008 році /т.2. а.с.312/, яка була надана підсудним ОСОБА_1 під час судового розгляду справ, а заходи по її перевірці не вживались.

З диспозиції ст. 191 КК України вбачається, що кримінальній відповідальності за вказаним законом підлягають особи за трьома самостійними формами вчинення злочинів: привласнення чи розтрату чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало у її віданні або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

Кваліфікуючи дії ОСОБА_1 як заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем у великих розмірах, досудове слідство не встановило чи було це майно на час вчинення злочину ввірене підсудному та чи перебувало у його віданні, і якщо так, то в силу якого документу чи акту це майно було ввірене підсудному чи перебуло у віданні останнього, а також які службові повноваження, як голова СГВК “Нива” порушив ОСОБА_1 у ході заволодіння майном. Отже, по справі допущена неправильність досудового слідства, що не може бути усунута в судовому засіданні, так як пред”явлене неконкретне обвинувачення.

Для усунення вказаної неповноти досудового слідства необхідно відшукати та провести виїмку документів, що підтверджують всі витрати, понесені СГВК за вказаний період часу, що можливо встановити в установах, у які вони сплачувались, в тому числі в установах, підприємствах, організаціях, які вказані у поданій ОСОБА_1 довідці, та з врахуванням документів, що будуть вилучені в процесі проведення виїмок, і платіжних документів, які є в матеріалах кримінальної справи шляхом проведення ревізії та судово бухгалтерської експертизи слід встановити суму шкоди, спричиненої ОСОБА_1 СГВК “Нива”, якщо така шкода спричинена.

Оскільки вказана неповнота та неправильність досудового слідства не може бути усунута в судовому засіданні, розгляд справи окремо за інкримінованими підсудному статтями КК України неможливо так як вони взаємопов”язані, підсудним заявлено клопотання про направлення справи на додаткове розслідування, суд приходить до висновку, що справу слід направити на додаткове розслідування.

Керуючись ст.281 КПК України,суд,

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.4 ст. 191, ч.1 ст. 209, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України повернути на додаткове розслідування прокурору Волинської області.

Запобіжний захід ОСОБА_1 залишити попередн1йпідписку про невиїзд.

На дану постанову протягом семи діб з дня її винесення можуть бути подані апеляції до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Головуючий : Л.М.Войтюк

Суддя Любомльського районного суду