Постанова

від 30.06.2010 по справі 4-379-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Сп рава № 4-379-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

30 червня 2010 року суддя Сол ом' янського районного суду м. Києва Криворот О.О., розглян увши подання про надання доз волу на призначення позаплан ової документальної перевір ки з питань дотримання подат кового законодавства, по кри мінальній справі № 79-00227 ;-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Со лом' янському районі м. Києв а Белемець І.В. по криміна льній справі № 79-00227, порушеної п о факту фіктивного підприємн ицтва, з метою прикриття неза конної діяльності, що заподі яло матеріальну шкоду держав і у великому розмірі, легаліз ації доходів одержаних злочи нним шляхом, що призвело до на несення державі збитків в ос обливо великих розмірах, вчи нених групою невстановлених осіб, тобто за ознаками злочи нів, передбачених ч.2 ст. 205, ч.2 ст .209 і ч.3 ст. 212 КК України вніс до с уду подання про надання дозв олу на призначення позаплано вої документальної перевірк и з питань дотримання податк ового законодавства підприє мства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882).

В поданні слідчий СВ ПМ ДПІ у Солом' янському районі м. К иєва посилається на те, що дос удовим слідством встановлен о, що ТОВ «Еліт-Краст» (код 36477117) створено невстановленими сл ідством особами для незаконн ої та протиправної діяльност і, з метою мінімізації податк ових зобов`язань та з метою ух илення від сплати податків (з борів та інших обов`язкових п латежів).

Так, під час допиту директор а ТОВ «Еліт-Краст» (36477117) гр-на ОСОБА_2 встановлено, що оста нній зареєстрував вказане пі дприємство за грошову винаго роду без мети здійснення фін ансово-господарської діяльн ості.

Також під час проведення до судового слідства встановле но, що ТОВ «Еліт-Краст» (36477117) в пе ріод грудня 2009 року та січня 2010 р оку співпрацювало з реально діючим підприємством НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882), яке за рахунок виконаних робіт сформувало собі податковий кредит на за гальну суму приблизно 4 млн. гр н..

Також, досудовим слідством встановлено, що підприємств о НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) перебу ває на обліку як платник пода тків в ДПІ у Солом`янському ра йоні м. Києва.

23.03.2010 року проведено судово-п очеркознавчу експертизу №77 з гідно висновків якої встанов лено, що на документах податк ової звітності ТОВ «Еліт-Кра ст» (код 36477117) за період з грудня 2009 року по травень 2009 року підпи си від імені ОСОБА_2 викон ані не ОСОБА_2, а іншою особ ою.

Таким чином, службові особ и НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) в періо д грудня 2009 року та січня 2010 року співпрацювали з ТОВ «Еліт-Кр аст», шляхом складання та вик ористання документів первин ного бухгалтерського обліку , перераховували грошові кош ти на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства, за товар який в дійсності не реа лізовувався, а лише виражавс я в документальному оформлен і (договори, акти прийому-пере дачі, рахунки-фактури, видатк ові накладні, податкові накл адні та інші документи), з мето ю ухилення від сплати податк ів та обов' язкових платежів та з метою неправомірного за вищення суми податкового кре диту підприємства НВ ТОВ «ЛО ТА» (код 16289882).

Беручи до уваги, що відповід но ст. 11-1 Закону України «Про де ржавну податкову службу в Ук раїні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змі нами і доповненнями, позапла нова перевірка може здійснюв атися лише на підставі рішен ня суду.

Вивчивши подання, предста вленні матеріали кримінальн ої справи, вважаю, що подання п ідлягає задоволенню, оскільк и з вивчених матеріалів вбач ається наявність достатніх п ідстав, щодо призначення поз апланової документальної пе ревірки з питань дотримання податкового законодавства п ідприємства НВ ТОВ «ЛОТА» (ко д 16289882).

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Солом' янському р айоні м. Києва Белемець І.В. , про надання дозволу на призн ачення позапланової докумен тальної перевірки з питань д отримання податкового закон одавства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 162898 82)- задовольнити .

2. Надати згоду на прове дення та призначення позапла нової документальної переві рки підприємства НВ ТОВ «ЛОТ А» (код 16289882) по здійсненню фінан сово-господарських взаємові дносин з ТОВ «Еліт-Краст» (код 36477117 ) з питання правильності ви значення, повноти нарахуванн я та своєчасності сплати под атку на додану вартість та по датку на прибуток підприємст в, за період грудня 2009 року та с ічня 2010 року;

3. Позапланову документ альну перевірку з питань дот римання вимог податкового за конодавства НВ ТОВ «ЛОТА» (к од 16289882) розпочати 12 липня 201 0 року та закінчити до 30 липня 20 10 року ;

4. Результат проведеної позапланової документально ї перевірки (акт) НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) надати нарочно слідчо му СВ ПМ ДПІ у Солом' янськом у районі м. Києва Белемець І .В. до 2 серпня 2010 року ;

5. Виконання позапланов ої документальної перевірки з питань дотримання податко вого законодавства НВ ТОВ «Л ОТА» (код 16289882) доручити працівн икам ДПІ у Солом' янському р айоні м. Києва, на податковому обліку якої знаходиться дан е підприємство.

Постанова є обов' язко вою для виконання службовими особами ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Криворот О. О.