Постанова

від 25.06.2021 по справі 760/12187/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 3/760/5533/21

у справі № 760/12187/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Ішуніна Л. М., за участю представника Київської міської митниці Держмитслужби - Келеберденка В. В., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744), ідентифікаційний код 2541903315, за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До Cолом`янського районного суду міста Києва від Київської міської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 08 квітня 2021 року № 0558/10000/21 23 лютого 2019, в зоні діяльності Волинської митниці ДФС

(п/п Ягодин-Дорогуск м/п Ягодин ) із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744) переміщено товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , у кількості - 1666 місць, загальною вагою брутто - 21 513 кг, нетто - 19 992 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 22 лютого 2019 року № UA100040/2019/621232 та товаросупровідних документів: CMR від 19 лютого 2019 року № б/н, інвойсу від 15 лютого 2019 року № 00092 із зазначенням вартості товару - 7 397,04 євро та ветеринарного сертифікату від 14 лютого 2019 року № DE0130675-14157.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , був заявлений декларантом ТОВ ФТП-ГРУП (ЄДРПОУ 39381936) - гр. ОСОБА_2 на митному посту Східний за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25 лютого 2019 року № UA100040/2019/293651, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 18 жовтня 2018 року № 1, укладений між продавцем - компанією FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша) та покупцем - компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744) в особі керівника ОСОБА_1 , CMR від 19 лютого 2019 року № б/н, інвойс від 15 лютого 2019 року № 00092, ветеринарний сертифікат від 14 лютого 2019 року № DE0130675-14157, декларацію форми Т 1 за MRN 19PL361010NS2AZGZ8, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом від 14 березня 2019 року № 1094/8/26-70-20-05 Київською міською митницею ДФС, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , в установленому порядку направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Листом від 05 липня 2019 року № 2777/8/26-70-20-05 Київською міською митницею ДФС, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , в установленому порядку направлено запит до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 11 вересня 2019 року № 28671/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано матеріали відповідей митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина щодо перевірки обставин ввезення на митну територію України ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744) товарів заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken .

Митними органами Федеративної Республіки Німеччини до свого листа № Z 4663-2019.UA800092-DVIII.A.22 не надіслано жодних документів та поінформовано про те, що німецька компанія Sebastiano Pinzone Veccio є дійсно зареєстрованою в установленому порядку. Інформації щодо ветеринарних сертифікатів, відносно достовірності яких проводилась перевірка, митними органами Федеративної Республіки Німеччини, не надано. При цьому, згідно надісланого листа рекомендовано звернутися до митних органів Республіки Польща та Королівства Нідерландів.

Митні органи Республіки Польща листом 10 серпня 2019 року № 0201-IGM.541.1341.2019.RLM інформували про те, що компанія FIRST TRADING COMPANY (91-342, ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 3 Lodz) є дійсно зареєстрованою у встановленому порядку. До відповіді митні органи Республіки Польща надіслали тільки витяг з митної системи транзиту NCTS форми Т 1 за MRN 19PL361010NS2AZGZ8.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща вантаж - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей у вантажному автомобілі AI3646HE/AI1205XI загальною вагою брутто - 21513 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі та відправлено в Україну.

Також, у витязі митної системи транзиту NCTS наявне посилання на експортну митну декларацію 19NL0005101FC10C38, за якою вказані товари оформленні в митному режимі експорт в Королівстві Нідерландів та на товаросупровідний документ - інвойс № RUT 21.782365.0011.

За результатами опрацювання отриманих відповідей Київською міською митницею ДФС листом від 27 вересня 2019 року № 3875/8/26-70-20-05 ініційовано запит до митних органів Королівства Нідерландів щодо здійснення експорту товарів за митною декларацією № 19NL0005101FC10C38.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 11 березня 2021 року № 20/20-02-01/7.8/538 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів, згідно з якою документ форми Т 1 № 19NL0005101FC10C38 був дійсно виданий компанією HINTEX CUSTOMS AGENCY B.V. із використанням ліцензії вповноваженого відправника, за дорученням компанії Centrosal Logistics Sp.z.o.o, для транспортування товару до компанії FIRST TRADING, Lodz, Польща.

Також, до відповіді митні органи Королівства Нідерландів додали рахунок від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011, який стосується вказаного відправлення.

Згідно інформації зазначеної надісланій митними органами Королівства Нідерландів копії комерційного рахунку від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011 виставленого компанією Manielos S.A до компанії Comprador, вказаний товар відправлено на адресу компанії FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша).

При цьому, згідно вказаного комерційного рахунку, вартість товару в кількості 1666 коробів, вагою нето - 19 992 кг становить - 2400 доларів США за одну тонну, загальна вартість товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken становить - 47 980,80 доларів США.

Отже, товар заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , згідно отриманої від митних органів Королівства Нідерландів інформації, за документом форми Т 1 № 19NL0005101FC10C38 транспортовано до компанії FIRST TRADING COMPANY, Lodz, Польща, що також підтверджується інформацією в надісланій копії рахунку, де компанія FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша) зазначена в якості підприємства - вантажоодержувача.

При цьому, згідно інформації вказаної в надісланій копії комерційного рахунку від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011 вартість товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken становить - 47 980,80 доларів США (2 400 доларів США за одну тонну, вага нето -19 992 кг).

В подальшому, згідно отриманої інформації від митних органів Республіки Польща, вантаж оформлено в польській митниці в транзитній процедурі згідно митної декларації від 23 лютого 2019 року № 19PL361010NS2AZGZZ8 (копія якої надавалась під час митного оформлення в Україні).

Вказаний товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто та нетто, відповідає товару, який переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 та оформлено в Київській міській митниці ДФС ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ за митною декларацією від 25 лютого 2019 року № UA100040/2019/293651. В якості підстави для переміщення та митного оформлення вказаного товару надано інвойс від 15 лютого 2019 року № 00092 від компанії FIRST TRADING COMPANY, Lodz, Польща на товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , у кількості - 1666 місць, загальною вагою брутто - 21 513 кг, нетто - 19 992 кг із зазначенням вартості товару в сумі - 7 397,04 євро.

Таким чином за результатами опрацювання отриманих матеріалів встановлено ланцюг переміщення товару та встановлено різницю у вартості товару.

Під час митного оформлення вказаного вантажу компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ надано копію документу форми Т 1 за MRN 19PL361010NS2AZGZ8 в якому відсутня інформація про вартість товару та в якому наявне посилання на експортну декларацію № 19NL0005101FC10C38 та інвойс № RUT 21.782365.0011. Експортна митна декларація країни відправлення під час митного оформлення не надавалась.

Видача компанією FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша) інвойсу від 15 лютого 2019 року № 00092 не свідчить про завершення процедури експорту, відкритої на підставі інвойсу від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011, а свідчить про використання ОСОБА_1 підконтрольної компанії FIRST TRADING COMPANY (згідно відкритої інформації мережі інтернет він є аффільваною особою, як партнер який здійснює управління) для приховування дійсних обставин зовнішньоекономічної операцій шляхом заміни комерційних та товаросупровідних документів.

На момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ був громадянин ОСОБА_1 .

Таким чином, переміщений товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , у кількості - 1666 місць, загальною вагою нетто - 19 992 кг, із вартістю - 47 980,80 доларів США (вказаною в надісланій копії комерційного рахунку від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011, за яким здійснено відправлення товарів із території Королівства Нідерландів до компанії FIRST TRADING COMPANY, яка в подальшому здійснила відправлення товару до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (23 лютого 2019 року) складає - 1 295 607,798 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби підтримав позицію митного органу та обставини викладені в протоколі про порушення митних правил та просив притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, встановлених МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - громадянин України ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Згідно з частиною четвертою статті 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням викладеного, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд приходить до такого висновку.

Відповідно до частини першої статті 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Статтею 486 МК України передбачено, що завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.

Згідно з частиною 1 статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

З аналізу вказаних правових норм статей 458 та 487 МК України, а також статей 2, 9, 11 КУпАП підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак суб`єктивної та об`єктивної сторони складу правопорушення.

Усі вказані елементи складу адміністративного правопорушення є неподільним цілим. Наявність цих елементів обов`язкова для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо, хоча б один з них відсутній, або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.

Суд встановив, що 23 лютого 2019, в зоні діяльності Волинської митниці ДФС

(п/п Ягодин-Дорогуск м/п Ягодин ) із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744) переміщено товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , у кількості - 1666 місць, загальною вагою брутто - 21 513 кг, нетто - 19 992 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 22 лютого 2019 року № UA100040/2019/621232 та товаросупровідних документів: CMR від 19 лютого 2019 року № б/н, інвойсу від 15 лютого 2019 року № 00092 із зазначенням вартості товару - 7 397,04 євро та ветеринарного сертифікату від 14 лютого 2019 року № DE0130675-14157.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , був заявлений декларантом ТОВ ФТП-ГРУП (ЄДРПОУ 39381936) - гр. ОСОБА_2 на митному посту Східний за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25 лютого 2019 року № UA100040/2019/293651, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 18 жовтня 2018 року № 1, укладений між продавцем - компанією FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша) та покупцем - компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744) в особі керівника ОСОБА_1 , CMR від 19 лютого 2019 року № б/н, інвойс від 15 лютого 2019 року № 00092, ветеринарний сертифікат від 14 лютого 2019 року № DE0130675-14157, декларацію форми Т 1 за MRN 19PL361010NS2AZGZ8, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом від 14 березня 2019 року № 1094/8/26-70-20-05 Київською міською митницею ДФС, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , в установленому порядку направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Листом від 05 липня 2019 року № 2777/8/26-70-20-05 Київською міською митницею ДФС, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , в установленому порядку направлено запит до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 11 вересня 2019 року № 28671/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано матеріали відповідей митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина щодо перевірки обставин ввезення на митну територію України ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744) товарів заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken .

Митними органами Федеративної Республіки Німеччини до свого листа № Z 4663-2019.UA800092-DVIII.A.22 не надіслано жодних документів та поінформовано про те, що німецька компанія є Sebastiano Pinzone Veccio є дійсно зареєстрованою в установленому порядку. Інформації щодо ветеринарних сертифікатів, відносно достовірності яких проводилась перевірка, митними органами Федеративної Республіки Німеччини, не надано. При цьому, згідно надісланого листа рекомендовано звернутися до митних органів Республіки Польща та Королівства Нідерландів.

Митні органи Республіки Польща листом 10 серпня 2019 року № 0201-IGM.541.1341.2019.RLM інформували про те, що компанія FIRST TRADING COMPANY (91-342, ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 3 Lodz) є дійсно зареєстрованою у встановленому порядку. До відповіді митні органи Республіки Польща надіслали тільки витяг з митної системи транзиту NCTS форми Т 1 за MRN 19PL361010NS2AZGZ8.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща вантаж - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей у вантажному автомобілі AI3646HE/AI1205XI загальною вагою брутто - 21513 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі та відправлено в Україну.

Також, у витязі митної системи транзиту NCTS наявне посилання на експортну митну декларацію 19NL0005101FC10C38, за якою вказані товари оформленні в митному режимі експорт в Королівстві Нідерландів та на товаросупровідний документ - інвойс № RUT 21.782365.0011.

За результатами опрацювання отриманих відповідей Київською міською митницею ДФС листом від 27 вересня 2019 року № 3875/8/26-70-20-05 ініційовано запит до митних органів Королівства Нідерландів щодо здійснення експорту товарів за митною декларацією № 19NL0005101FC10C38.

Митними органами Королівства Нідерландів листом від 07 січня 2021 року

№ 19NL0005101FC10C38 інформували про наступне.

Документ форми Т 1 № 19NL0005101FC10C38 був дійсно виданий компанією HINTEX CUSTOMS AGENCY B.V. із використанням ліцензії вповноваженого відправника, за дорученням компанії Centrosal Logistics Sp.z.o.o, для транспортування товару до компанії FIRST TRADING, Lodz, Польща.

Також, до відповіді митні органи Королівства Нідерландів додали рахунок від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011, який стосується вказаного відправлення.

Згідно інформації зазначеної надісланій митними органами Королівства Нідерландів копії комерційного рахунку від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011 виставленого компанією Manielos S.A до компанії Comprador, вказаний товар відправлено на адресу компанії FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша).

При цьому, згідно вказаного комерційного рахунку, вартість товару в кількості 1666 коробів, вагою нето - 19 992 кг становить - 2400 доларів США за одну тонну, загальна вартість товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken становить - 47 980,80 доларів США.

Отже, товар заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , згідно отриманої від митних органів Королівства Нідерландів інформації, за документом форми Т 1 № 19NL0005101FC10C38 транспортовано до компанії FIRST TRADING COMPANY, Lodz, Польща, що також підтверджується інформацією в надісланій копії рахунку, де компанія FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша) зазначена в якості підприємства - вантажоодержувача.

При цьому, згідно інформації вказаної в надісланій копії комерційного рахунку від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011 вартість товару заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken становить - 47 980,80 доларів США (2 400 доларів США за одну тонну, вага нето -19 992 кг).

В подальшому, згідно отриманої інформації від митних органів Республіки Польща, вантаж оформлено в польській митниці в транзитній процедурі згідно митної декларації від 23 лютого 2019 року № 19PL361010NS2AZGZZ8 (копія якої надавалась під час митного оформлення в Україні).

Вказаний товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто та нетто, відповідає товару, який переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 та оформлено в Київській міській митниці ДФС ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ за митною декларацією від 25 лютого 2019 року № UA100040/2019/293651. В якості підстави для переміщення та митного оформлення вказаного товару надано інвойс від 15 лютого 2019 № 00092 від компанії FIRST TRADING COMPANY, Lodz, Польща на товар - заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken , у кількості - 1666 місць, загальною вагою брутто - 21 513 кг, нетто - 19 992 кг із зазначенням вартості товару в сумі - 7397,04 євро.

Таким чином за результатами опрацювання отриманих матеріалів встановлено ланцюг переміщення товару та встановлено різницю у вартості товару.

Під час митного оформлення вказаного вантажу компанією ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ надано копію документу форми Т 1 за MRN 19PL361010NS2AZGZ8 в якому відсутня інформація про вартість товару та в якому наявне посилання на експортну декларацію № 19NL0005101FC10C38 та інвойс № RUT 21.782365.0011. Експортна митна декларація країни відправлення під час митного оформлення не надавалась.

Видача компанією FIRST TRADING COMPANY (ul. sw. Teresy od Dzeciatka Jazus 91 lok. 391-342, Lodz. Польша) інвойсу від 15 лютого 2019 року № 00092 не свідчить про завершення процедури експорту, відкритої на підставі інвойсу від 10 січня 2019 року № RUT 21.782365.0011, а свідчить про використання ОСОБА_1 підконтрольної компанії FIRST TRADING COMPANY (згідно відкритої інформації мережі інтернет він є аффільваною особою, як партнер який що здійснює управління) для приховування дійсних обставин зовнішньоекономічної операцій шляхом заміни комерційних та товаросупровідних документів.

На момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ був громадянин ОСОБА_1 .

Диспозицією частини першої статті 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена частиною першою статті 483 МК України, - є дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто є активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона вказаного адміністративного правопорушення, характеризується лише умисною формою вини.

Таким чином, обов`язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

Згідно зі статтею 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.

Склад правопорушення є єдиною та головною підставою для юридичної відповідальності.

Згідно з пунктом 5 частиною другою статті 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до частини першої статті 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно до частин першої та сьомої статті 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідченні електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої особи. Перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Частиною першою статті 483 МК України як спосіб приховування від митного контролю визначено подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно з пунктом 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Пунктом 28. статті 4 МК України визначено, що митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

Стаття 495 МК України визначає, що доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У пункті 43 рішення Європейського суду з прав людини від 14 лютого 2008 року у справі Кобець проти України (з урахуванням первісного визначення принципу поза розумним сумнівом у справі Авшар проти Туреччини ) визначено, що доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , неоднарозово належним чином повідомлений судом про час розгляду справи, в судове засідання не з`явився, обставин, викладених у протоколі, не спростував.

Судом встановлено, що товари, які переміщувалися через митний кордон України на адресу ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ , керівником якого на той час був ОСОБА_1 , а саме : заморожені їстівні субпродукти з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken вартістю 47 980,80 доларів США або 1 295 607,80 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України), були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що в діях громадянина Укпаїни ОСОБА_1 наявні ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України та винуватість останнього у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил від 08 квітня 2021 року № 0558/10000/21, міжнародними транспортними документами, службовою запискою.

Відповідно до вимог статті 245 КУпАП України, завданням судді при розгляді справ про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

На підставі вищезазначеного, обираючи вид стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, а також обставини, за яких було вчинено правопорушення.

Судом встановлено, що вартість товару, а саме: заморожених їстівних субпродуктів з тушок свійських курей, pieces of frozen chiken становить 47 980,80 доларів США, що станом на дату переміщення товарів через митний кордон України складає 1 295 607,80 грн.

Безпосередні предмети правопорушення в порядку статті 511 МК України не вилучалися, так як були оформлені у вільний обіг.

Таким чином, з урахуванням обставин справи, суд приходить до висновку про накладення на гр. ОСОБА_1 адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 1 295 607,80 грн та накладення стягнення вартості безпосередніх предметів порушення митних правилв розмірі 1 295 607,80 грн.

Відповідно до статті 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Отже з огляду на вищевказані норми права та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 454 грн.

На підставі вищевикладеного та керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 459, частиною першою статті 483, 526-529 МК України, статтями 40-1, 283, 284, 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина громадянина України ОСОБА_1 , у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 Митного Кодексу України.

Накласти на громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744), ідентифікаційний код 2541903315 , адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 1 295 607,80 грн, із накладенням стягнення у розмірі вартості безпосередніх предметів порушення митних правил - 1 295 607,80 грн.

Штраф підлягає сплаті на наступні реквізити: ГУК у м. Києві/ Солом`янський район/21081100, ЄДРПОУ: 37993783; МФО: 899998; Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); р/рахунок: UA568999980313040106005026010; Призначення платежу: сплата до державного бюджету адміністративного штрафу від (ПІБ порушника) за протоколом про порушення митних правил № (номер справи).

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ ЛІДЕР ТОРГІВЛІ (ЄДРПОУ 42314744), ідентифікаційний код 2541903315 , судовий збір в розмірі 454 грн, який підлягає сплаті на наступні реквізити: ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106, код отримувача (код за ЄДРПОУ): 37993783, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), рахунок отримувача: UA908999980313111256000026001, код класифікації доходів бюджету: 22030106.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л. М. Ішуніна