Вирок

від 18.06.2010 по справі 1-153\10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело № 1-153/10

ПРИГОВОР

Именем Украины

18.06.2010г. Ленинский районный су д г. Луганска в составе:

председательствующего - судьи Масенко Д.Е.

при секр етаре - Филатовой Н.А.,

с участием прокурора - Цев енко Г.С.

защитника - адвоката ОС ОБА_1,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании уголовное де ло по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уроженца г. Луганска, ру сского, гражданина Украины, ж енатого, работающего, ранее н е судимого, с неоконченным вы сшим образованием, проживающ его по адресу: г. Луганск, АДР ЕСА_1

в совершении преступлени й предусмотренных ст.366ч.2, ст.212ч .3, ст.205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28ч.3, 366ч.2, ст.28ч. 3, 212ч.3 УК Украины;

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦ ІЯ_5, уроженца г. Луганска, ру сского, гражданина Украины, р азведенного, не работающего, ранее не судимого, с неоконче нным высшим образованием, пр оживающего по адресу: г. Луган ск, АДРЕСА_2

в совершении преступлени й предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, с т.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Ук раины;

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦ ІЯ_7, уроженки г. Луганска, ру сской, гражданки Украины, зам ужем, не работающей, ранее не с удимой, со средним-специальн ым образованием, проживающей по адресу: г. Луганск, АДРЕСА _3,

в совершении преступлени й предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, с т.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Ук раины;

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦ ІЯ_9, уроженца г. Луганска, ук раинца, гражданина Украины, р азведенного, не работающего, ранее не судимого, имеющего с реднее-специальное образова ние, проживающего по адресу: г . Луганск, АДРЕСА_4

в совершении преступлени й предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, с т.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦ ІЯ_12, уроженца г. Луганска, ук раинца, гражданина Украины, ж енатого, не работающего, ране е не судимого, с неоконченным высшим образованием, прожив ающего по адресу: г. Луганск, АДРЕСА_5

в совершении преступлени й предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, с т.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины;

установил:

ОСОБА_2, являясь должн остным лицом - директором М Ч «НПП «Промышленник», систе матически вносил в официальн ые документы - налоговые декл арации по налогу на добавлен ную стоимость - заведомо ложн ые сведенья, путем занижения суммы налоговых обязательст в по налогу на добавленную ст оимость (в дальнейшем НДС) за н алоговые периоды с марта по д екабрь 2003 года на общую сумму 58 3 171грн., что повлекло за собой ф актическое не поступление в бюджет денежных средств в ос обо крупных размерах.

Так, в апреле 2003 года директо р МЧ «НПП «Промышленник» ОС ОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осущес твлявшийся его предприятием в отчетном периоде, составил , подписал, заверил печатью пр едприятия и предоставил в ГН И в Жовтневом районе г. Луганс ка налоговую декларацию по Н ДС МЧ «НПП «Промышленник» за март 2003 года, в которой занизил сумму налога на добавленную стоимость в указанном перио де на 70 327грн.; в июне 2003 года - за ма й 2003 года, в которой занизил нал ог на добавленную стоимость в указанном периоде на 116 934грн .; в августе 2003 года - за июль 2003 го да, в которой занизил налог на добавленную стоимость в ука занном периоде на 72 668грн.; в сен тябре 2003 года - за август

2003 г ода, в которой занизил налог н а добавленную стоимость в ук азанном периоде на

12 237грн; в октябре 2003 года - за сентябрь 2003 года, в которой занизил нало г на добавленную стоимость в указанном периоде на 92 122грн.; в ноябре 2003 года - за октябрь 2003 го да, в которой занизил налог на добавленную стоимость в ука занном периоде на 109 492грн.; в дек абре 2003 года - за ноябрь 2003 года, в которой занизил налог на доб авленную стоимость в указан ном периоде на 11 841грн.; в январе 2004 года - за декабрь 2003 года, в кот орой занизил налог на добавл енную стоимость в указанном периоде на 97 550грн.

Налоговые декларации МЧ «Н ПП «Промышленник» за налогов ые периоды марта - декабря 200 3 года после поступления в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганск а были зарегистрированы и пр иняты к учету.

Кроме того, ОСОБА_2 в нач але весны 2005 года, более точную дату в ходе судебного следст вия установить не представил ось возможным, посягая на уст ановленный законодательств ом Украины порядок, обеспечи вающий осуществление предпр инимательской деятельности в соответствии с требования ми действующего законодател ьства, обратился к ОСОБА_3 , с просьбой стать директором Малого частного предприяти я «Техноснаб» (далее - МЧП «Тех носнаб») (код по ЕГРПОУ 32473695). При этом ОСОБА_2 сразу объясн ил, что ОСОБА_3 будет дирек тором предприятия только фор мально, печать же предприяти я будет постоянно находиться у ОСОБА_2 В функции ОСОБ А_3 будет входить только пре дставляться директором МЧП « Техноснаб» в случае проверок со стороны правоохранительн ых и иных государственных ор ганов, с целью установления о снований и цели проверки, дол жности проверяющих. После че го, ОСОБА_3 должен был отка зываться от дачи каких-либо п оказаний, просить официальны й запрос, немедленно информи ровать по данным фактам ОС ОБА_2 и в дальнейшем действо вать согласно указаний после днего. Через несколько дней ОСОБА_2 принес ОСОБА_3 пр иказ учредителя МЧП «Техносн аб» о назначении ОСОБА_3 н а должность директора предпр иятия, с которым ОСОБА_3 оз накомился, о чем сделал отмет ку на нем. Летом 2005 года, более т очную дату в ходе судебного с ледствия установить не предс тавилось возможным, печать и уставные документы МЧП «Тех носнаб» ОСОБА_2 передал ОСОБА_3 для последующей пер едачи новому директору. О мес те и времени переоформления предприятия ОСОБА_2, в тел ефонном режиме проинформиро вал ОСОБА_3 В помещении ча стного нотариуса ОСОБА_3, действуя согласно ранее полу ченных указаний ОСОБА_2, п ередал печать и уставные док ументы МЧП «Техноснаб» новом у директору, о чем был составл ен соответствующий акт прием а-передачи.

Таким образом, ОСОБА_2, де йствуя по предварительному с говору с

ОСОБА_3, приобре л МЧП «Техноснаб» с целью при крытия незаконной деятельно сти по занижению объекта нал огообложения для незаконной минимизации налоговых обяза тельств по НДС легальными пл ательщиками налогов, что пов лекло причинение крупного ма териального ущерба государс тву.

Также, в апреле 2005 г. ОСОБА_2 решил приобрести подконтро льный только ему субъект пре дпринимательской деятельно сти - юридическое лицо. ОС ОБА_2 обратился к неустанов ленному в ходе судебного сле дствия лицу по имени ОСОБА_ 14, материалы в отношении кот орого выделены для проведени я дополнительной проверки, с просьбой подыскать такое ли цо, которое сможет стать учре дителем данного субъекта хоз яйствования с последующим на значением на должность дирек тора его доверенного лица. ОСОБА_14 обратился с указанн ой просьбой к своей знакомой ОСОБА_7, которая в период а преля 2005 года, посягая на устан овленный законодательством Украины порядок, обеспечива ющий осуществление предприн имательской деятельности в с оответствии с требованиями д ействующего законодательст ва, по просьбе малознакомого мужчины по имени «ОСОБА_14 », за материальное вознаграж дение в размере 500 грн., в целях прикрытия незаконной деятел ьности, приобрела ранее заре гистрированный субъект пред принимательской деятельнос ти в организационно правовой форме - Частное предприяти е «Гамма».

Так, 18.04.2005 года находясь в поме щении частного нотариуса Луг анского городского нотариал ьного округа ОСОБА_8, ОСО БА_7, заключила договор даре ния корпоративных прав на ча стное предприятие «Гамма». Д анное предприятие зарегистр ировано отделом лицензирова ния, государственной регистр ации и городского реестра Лу ганского городского совета 0 6.09.2000 г. регистрационный №25370169Ю0010642 . Согласно указанного догово ра дарения ОСОБА_9 передал , а ОСОБА_7 приняла корпора тивные права на частное пред приятие «Гамма».

После этого ОСОБА_7, не об ладая специальными познания ми в области внесения измене ний в регистрационный докуме нты субъекта хозяйствования , обратилась в ЧП «Юридическа я фирма «ТИС», где заключила д оговор - поручение №1029 на под готовку документов правовог о характера. В тот же день ОС ОБА_7, находясь в помещении ч астного нотариуса Луганског о городского нотариального о круга ОСОБА_10, подписала р ешение собственника ЧП «Гамм а», а также соответствующую д оверенность, согласно которы х уполномочивала ЧП «Юридиче ская фирма «ТИС», в лице ОСО БА_11 и ОСОБА_12 вести от им ени ЧП «Гамма» все дела от име ни государственного регистр атора исполнительного комит ета Луганского городского со вета, относительно внесения в единый государственный рее стр юридических и физических лиц предпринимателей и полу чения свидетельства о госуда рственной регистрации юрид ического лица нового образца , получать все необходимые до кументы, расписываться и осу ществлять все действия связа нные с исполнением этой дове ренности. На основании данно й доверенности указанные раб отники ЧП «ЮФ «ТИС» совершил и все действия по внесению в Е диный государственный реест р юридических и физических л иц предпринимателей, получил и свидетельство о государств енной регистрации юридичес кого лица и 28.04.2005 г. передали О СОБА_7 документы по регистр ации ЧП «Гамма» согласно акт у сдачи-приемки документов п равового характера 28.04.05 г.

Получив указанные докумен ты ОСОБА_7, действуя согла сно ранее достигнутой устной договоренности, переда их не установленному лицу по имени «ОСОБА_14», материалы в отн ошении которого выделены для дополнительной проверки, та к как изначально не собирала сь заниматься финансово-хозя йственной деятельностью и пр иобрела ЧП «Гамма» по просьб е малознакомого лица за мате риальное вознаграждение в ра змере 500 грн.

После совершения действий , направленных на регистраци ю в органах государственной исполнительной власти перех ода корпоративных прав ЧП «Г амма» к ОСОБА_7, неустанов ленное в ходе судебного след ствия лицо, материалы в отнош ении которого выделены для п роведения дополнительной пр оверки, действуя согласно ра нее достигнутой устной догов оренности с ОСОБА_2, перед ав ОСОБА_2 печать и регист рационные документы предпри ятия, дало указание учредите лю ЧП «Гамма» ОСОБА_7 назн ачить на должность директора ЧП «Гамма» ОСОБА_5, что она и сделала.

ОСОБА_5, по предварительно му сговору с ОСОБА_2, высту пая как директор ЧП «Гамма», о ткрыл в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» расчетный счет №НОМЕР_1 и заключил д оговор на использование при управлении счетом программн о-технического комплекса «кл иент-банк». ОСОБА_5, получи в электронный ключ доступа, п озволяющий дистанционное уп равление данным счетом и не т ребующий при его наличии и зн ании соответствующего кода, иной идентификации лица, осу ществляющего операции с дене жными средствами на банковск ом счете передал его ОСОБА_ 2 После этого, с целью придан ия законности финансово-хозя йственной деятельности ЧП «Г амма» ОСОБА_5 неоднократн о, по просьбе ОСОБА_2, подпи сывал первичные документы бу хгалтерского и налогового уч етов ЧП «Гамма», подготовлен ные ОСОБА_4 и ОСОБА_2 По сле подписания, указанные до кументы ОСОБА_5 возвращал ОСОБА_2, который в своем оф исе, расположенном в подваль ном помещении первого подъез да дома по адресу: г. Луганск, к в. Солнечный, дом №1а, совместн о с ОСОБА_4, заверяли их печ атью ЧП «Гамма», и в последующ ем использовали для прикрыти я своей незаконной деятельно сти по уклонению от уплаты на логов. В последующем, с целью о блегчения своей противоправ ной деятельности в части уск орения подготовки поддельны х документов, ОСОБА_5 дейс твуя по просьбе ОСОБА_2, за казал компетентным лицам изг отовление факсимиле своей по дписи, которое передал ОСОБ А_2

Также ОСОБА_2 по предвар ительному сговору с ОСОБА_4 , использовали печать ЧП «Га мма» и факсимиле подписи ОС ОБА_5 для заверения докумен тов обязательной налоговой о тчетности предприятия, подав аемых в ГНИ в Жовтневом район е г. Луганске с целью придания законности хозяйственной де ятельности ЧП «Гамма», а такж е его первичные документы, пе редаваемые легальным плател ьщикам с целью формирования затратной части и последующе го сокрытия объекта налогооб ложения.

В дальнейшем денежные сред ства, поступавшие в период с н оября 2006 года по ноябрь 2007 года н а банковский счет №НОМЕР_1 МЧ "НПП "Промышленник" в Луган ском филиале АБ "Брокбизнесб анк", перечислялись на расчет ный счет ЧП «Гамма»

(г. Луг анск, код 31138916), а от имени ЧП «Гам ма» в адрес МЧ "НПП "Промышленн ик" выписывались налоговые н акладные, дающие право на нал оговый кредит, в результате ч его был занижен налог на доба вленную стоимость на общую с умму 1 296 720грн., из них 818 091грн. - в ре зультате перечисления денеж ных средств на банковский сч ет ЧП «Гамма».

Также, ОСОБА_2 в средине л ета 2005 года, более точную дату в ходе судебного следствия ус тановить не представилось во зможным, имея умысел, направл енный на умышленное уклонени е от уплаты налогов в государ ственный бюджет Украины в ос обо крупных размерах, а также предоставления услуг по нез аконной минимизации налогов ых обязательств иным предпри ятиям города Луганска и обла сти, путем предоставления по ддельных документов, вступил в сговор с ОСОБА_3, который формально значился директор ом субъектов хозяйствования , приобретенных за денежные с редства ОСОБА_2, ОСОБА_4 , которую принял на должность бухгалтера МЧ «НПП «Промышл енник». Так, согласно разрабо танного плана ОСОБА_2 долж ен был: - являться организатор ом и руководителем группы, ос уществлять общее руководств о её деятельностью; - обеспечи вать себя и членов организов анной группы материально-тех ническими средствами, необхо димыми для успешной совмест ной деятельности (помещением , оргтехникой); -осуществлять п оиск ранее зарегистрированн ых субъектов хозяйствования - юридических лиц с целью их перерегистрации на подконтр ольных ему граждан либо пере даче им фактического контрол я над предприятиями; -оплачив ать все расходы, связанные с п риобретением и регистрацией подконтрольных ему субъекто в хозяйствования; - управлять с помощью системы «клиент-ба нк» банковскими счетами подк онтрольных ему предприятий и МЧ «НПП «Промышленник»; - осущ ествлять поиск предприятий, нуждающихся в формировании н алогового кредита по НДС, под писывать договора с ними и пе редавать документы, выписанн ые от имени подконтрольных е му предприятий представител ям предприятий-пользователе й, давать указания ОСОБА_4 на подготовку таких докумен тов; -разъяснять членам групп ы разработанные им особеннос ти ведения бухгалтерского и налогового учетов, составле ния и подачи налоговой отчет ности; - руководить составлен ием и изготовлением поддельн ых документов, подтверждающи х расходы МЧ «НПП «Промышлен ник», а также предприятий - п ользователей созданного им к онвертационного центра; - пр едоставлять лично либо контр олировать предоставление ин ыми лицами в рамках исполнен ия согласованного плана подд ельных отчетных документов в налоговые инспекции и иные г осударственные органы; - дава ть указания ОСОБА_3 о прио бретении или регистрации на свое имя субъектов хозяйство вания с целью последующего и х использования для прикрыти я незаконной своей деятельно сти по уклонению от уплаты на логов, для чего передавать ем у определенную часть денежны х средств; - давать указания ОСОБА_4 о включении в состав налогового кредита МЧ «НПП « Промышленник» суммы НДС от п одконтрольных ему предприят ий, на изготовление документ ов, подтверждающих налоговый кредит предприятиям - лега льным плательщикам, а также п одавал налоговую и иную отче тность от имени подконтрольн ых предприятий; - подписывать от имени директора МЧ «НПП «П ромышленник» документы обяз ательной налоговой отчетнос ти, подготовленные от его име ни ОСОБА_4, с заведомо ложн ыми данными о размере налого вого кредита по НДС; - ставить оттиск «факсимиле» подписи ОСОБА_3 на документах бухг алтерского и налогового учет ов, а также обязательной отче тности, подготовленные от им ени МЧП «Техноснаб», ООО «ПТК «СК-РГШО», ООО «СПК «Алма» и з аверять их печатями указанны х предприятий; -предоставлят ь на подпись ОСОБА_3 подго товленные им и ОСОБА_4 отд ельные документы бухгалтерс кого и налогового учетов, а та кже обязательной отчетности МЧП «Техноснаб», ООО «ПТК «СК -РГШО», ООО «СПК «Алма»; - стави ть оттиск «факсимиле» подпис и должностных лиц предприяти й на документах бухгалтерско го и налогового учета, а также обязательной отчетности, по дготовленные от имени ЧП «Лу гтехтранс» и ЧП «Гамма»; - пол учать от пользователей созда нного им конвертационного це нтра денежные средства, за пр едоставленные поддельные до кументы; - распределять денеж ные средства, полученные от п реступной деятельности, межд у участниками группы.

ОСОБА_3 должен был: - по указ анию ОСОБА_2 приобретать и регистрировать на свое имя с убъекты хозяйствования с цел ью последующего их использов ания для прикрытия незаконно й деятельности ОСОБА_2 по уклонению от уплаты налогов, для чего выдавать себя за учр едителя и директора предприя тия; - передавать ОСОБА_2 по сле регистрации (перерегистр ации) на свое имя субъектов хо зяйствования и открытия банк овских счетов, учредительные документы, печати и штампы да нных предприятий, а также эле ктронные ключи доступа к их б анковским счетам; - в случае пр оверок со стороны правоохран ительных и иных государствен ных органов представляться д иректором зарегистрированн ых по указанию ОСОБА_2 пре дприятий, узнавать основания и цель проверки, должности пр оверяющих и отказываться от дачи каких либо показаний, пр осить официального запроса и информировать по данным фак там ОСОБА_2 и в дальнейшем действовать согласно его ук азаний; - под непосредственны м руководством ОСОБА_2, от имени директора

МЧП «Тех носнаб», ООО «ПТК «СК-РГШО», ОО О «СПК «Алма» подписывать по ддельные документы, касающие ся финансово-хозяйственной д еятельности указанных предп риятий, подготовленные ОСО БА_2 и ОСОБА_4; предоставл ять ОСОБА_2 образцы своей подписи для последующего изг отовления «факсимиле»; - полу чать от ОСОБА_2 часть дене жных средств, полученных в ре зультате совместной деятель ности.

ОСОБА_4 должна была: - по ук азанию ОСОБА_2 составлять документы обязательной отче тности, в том числе и налоговы е декларации по налогу на доб авленную стоимость, в которы х заявлять заведомо ложные д анные о включении в состав на логового кредита МЧ «НПП «Пр омышленник» суммы НДС образо ванные от подконтрольных О СОБА_2 предприятий: ООО «ПТК «СК-РГШО», ЧП «Лугтехтранс» и ЧП «Гамма»; - по указанию ОСО БА_2 изготавливать документ ы, подтверждающие право на на логовый кредит предприятиям - легальным плательщикам, п ередавать их представителям указанных предприятий, а так же подавать налоговую и иную отчетность от имени подконт рольных предприятий; - получа ть от ОСОБА_2 оговоренную часть денежных средств, полу ченных в результате совместн ой деятельности.

Таким образом, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с рас пределением функциональных обязанностей участников гру ппы, для осуществления данно й деятельности в качестве ос новного места сбора использо вали офис МЧ «НПП «Промышлен ник», расположенный в подвал ьном помещении по адресу: г. Лу ганск, кв. Солнечный, 1а.

Так, ОСОБА_2, по предварит ельному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в период времени с января 2006 года по август 2008 го да, находясь в г. Луганске и по сягая на установленный закон одательством Украины порядо к, обеспечивающий осуществле ние предпринимательской дея тельности в соответствии с т ребованиями действующего за конодательства, совершил дей ствия, направленные на приоб ретение ранее зарегистриров анного субъекта предпринима тельской деятельности в орга низационно-правовой форме Об щество с ограниченной ответс твенностью «Производственн о - торговая компания «СК-РГ ШО», код по ЕГРПОУ 33211552 (новая ре дакция устава зарегистриров ана Исполнительным комитето м Луганского городского сове та 17.02.2006 г. за №13821050003002049). ОСОБА_3, в свою очередь, открыл как дире ктор ООО «ПТК «СК-РГШО» счета в следующих банках: - 09.03.2006 года - счет №НОМЕР_2 в филиале За крытого акционерного общест ва «Первый украинский междун ародный банк» г. Луганска; - 16.03.20 06 года - счет №НОМЕР_3 в Луга нском филиале Акционерного б анка «Брокбизнесбанк»; - 19.04.2007 г ода - счет №НОМЕР_4 в Луганс ком областном филиале Акцион ерного коммерческого банка « Укрсоцбанк».

22.03.2006 г., на основании заявлени я, подписанного и поданного д иректором ООО «ПТК «СК-РГШО» ОСОБА_3, предприятие было поставлено на учет в Ленинск ой МГНИ в г. Луганске как плате льщик налога на добавленную стоимость и ему выдано свиде тельство плательщика налога на добавленную стоимость №1733 0001. После выполнения указанны х действий ОСОБА_3 передал все уставные и регистрацион ные документы, а так же печать и штамп своего предприятия ОСОБА_2 Согласно данных Уст ава ООО «ПТК «СК-РГШО» юридич еским и фактическим адресом предприятия является: г. Луга нск, ул. Советская, 54/205, однако фа ктически ООО «ПТК «СК-РГШО» п о данному адресу не находило сь. После этого, с целью придан ия законности финансово-хозя йственной деятельности ООО « ПТК «СК-РГШО», ОСОБА_3 подп исывал первичные документы б ухгалтерского и налогового у четов ООО «ПТК «СК-РГШО», подг отовленные ОСОБА_4 и ОСО БА_2 и возвращал ОСОБА_2, к оторый в своем офисе, располо женном в подвальном помещени и первого подъезда дома по ад ресу: г. Луганск, кв. Солнечный , дом №1а, совместно с ОСОБА_4 заверяли их печатью ООО «ПТК «СК-РГШО», а в последующем исп ользовали для прикрытия свое й незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов . С целью ускорения подготовк и поддельных документов ОС ОБА_3 заказал компетентным лицам изготовление факсимил е своей подписи, которое пере дал ОСОБА_2 После чего, О СОБА_2 совместно с ОСОБА_4 , использовали печать ООО «ПТ К «СК-РГШО» и факсимиле подпи си ОСОБА_3 для заверения д окументов обязательной нало говой отчетности предприяти я, подаваемых в Ленинскую МГН И в г. Луганске с целью придани я законности хозяйственной д еятельности ООО «ПТК «СК-РГШ О», а также его первичные доку менты, передаваемые легальны м плательщикам с целью незак онного формирования затратн ой части и последующего сокр ытия объекта налогообложени я.

Сумма фактически не поступ ивших в бюджет налогов за про веренный период от противопр авных действий ОСОБА_3 бол ее чем в тысячу раз превышает социальную налоговую льготу в размере 50% от минимальной за работной платы, установленно й законодательством Украины на 2007 год, что является крупным материальным ущербом, причи ненным государству.

В апреле 2007 года ОСОБА_2 по предварительному сговору ОСОБА_4 и ОСОБА_6, зарегис трировали субъект предприни мательской деятельности в ор ганизационно правовой форме - Частное предприятие «Луг техтранс». Так, ОСОБА_2 дос товерно зная, что ОСОБА_13, с которым его познакомила ОС ОБА_4, собирается заняться б изнесом, однако свободных де нежных средств для этого не и меет, предложил зарегистриро вать ему на себя частное пред приятие и стать его директор ом, пообещав помочь в организ ации бизнеса, оговорив при эт ом, что ОСОБА_6 также будет работать на данном предприя тии. ОСОБА_13.с просьбой ока зания материальной помощи в организации своего собствен ного бизнеса - мелкооптовой торговли спортивными товара ми, на предложение ОСОБА_2 ответил согласием. После это го, 12.04.2007 г. ОСОБА_13 совместно с ОСОБА_6 прибыли в помеще ние ЧП «Юридическая фирма «Т ИС», расположенное по адресу : г. Луганск, ул. Карла Маркса, 42, г де после согласования догово рных обязательств заключили договор - поручение №1525 на по дготовку документов правово го характера. После чего, ОС ОБА_6 оплатил с денежных сре дств, выданных ОСОБА_2, усл уги ЧП «Юридическая фирма «Т ИС», и сотрудники фирмы прист упили к исполнению своих дог оворных обязательств. Так, бы л распечатан устав ЧП «Лугте хтранс», на котором ОСОБА_13 поставил свою подпись. После этого, ОСОБА_13, находясь в помещении частного нотариус а Луганского городского нота риального округа ОСОБА_10, подписал доверенность, согл асно которой уполномочивал Ч П «Юридическая фирма «ТИС», в лице ОСОБА_11 и ОСОБА_12 в ести от имени ЧП «Лугтехтран с» все дела от имени государс твенного регистратора испол нительного комитета Луганск ого городского совета, относ ительно внесения в единый го сударственный реестр юридич еских и физических лиц предп ринимателей и получения свид етельства о государственной регистрации юридического л ица, получать все необходимы е документы, расписываться и осуществлять все действия с вязанные с исполнением этой доверенности. На основании д анной доверенности указанны е работники ЧП «ЮФ «ТИС», сове ршили все действия по внесен ию в Единый государственный реестр юридических и физичес ких лиц предпринимателей, по лучили свидетельство о госуд арственной регистрации юри дического лица, печать и штам п ЧП «Лугтехтранс», которые 25. 04.2007 г. ОСОБА_12. передал ОСО БА_13 согласно акта сдачи-при емки документов правового ха рактера по регистрации субъе кта предпринимательской дея тельности к договору №1525 от 12.04.0 7 г. Получив регистрационные д окументы, печать и штамп ЧП «Л угтехтранс» и уведомив о том , что предприятие зарегистри ровано на ОСОБА_2, ОСОБА _13 неоднократно напоминал е му, что тот обещал помощь дене жными средствами в начальной организации бизнеса, однако ОСОБА_2, преследуя цель по лучение подконтрольного ему предприятия, зарегистрирова нного на иное лицо, системати чески под различными предлог ами ОСОБА_13 отказывал. О СОБА_13, видя, что без финансо вой поддержки со стороны ОС ОБА_2 ведение бизнеса беспе рспективно, а такой поддержк и не будет, решил отказаться о т идеи самостоятельного веде ния бизнеса и уведомил об это м ОСОБА_2 ОСОБА_2, подтв ердил невозможность предост авления финансовой помощи ЧП «Лугтехтранс» и предложил в ременно назначить на должнос ть директора предприятия О СОБА_6 ОСОБА_13, зная, что д енежные средства для ведения финансово-хозяйственной дея тельности и для закрытия пре дприятия у него отсутствуют, на предложение ОСОБА_2 от ветил согласием, после чего с воим решением собственника № 1 от 07.05.07 г. назначил ОСОБА_6 н а должность директора предпр иятия и передал ему регистра ционные документы, печать и ш тамп ЧП «Лугтехтранс». ОСОБ А_6, как директор ЧП «Лугтехт ранс», открыл 08.05.07 г. в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» счет №НОМЕР_5. После чего, 1 5.05.2007 г. подал от имени ЧП «Лугте хтранс» в ГНИ в Жовтневом рай оне г. Луганска регистрацион ное заявление плательщика на лога на добавленную стоимост ь, по результатам рассмотрен ия которого 17.05.07 г. получил свид етельство №100041239 о регистрации ЧП «Лугтехтранс» плательщик ом налога на добавленную сто имость и 07.06.2007 г. в Луганском фил иале АБ «Брокбизнесбанк» зак лючил с указанным банком дог овор №52500 о банковском обслужи вании с использованием прогр аммно-технического комплекс а «Клиент-Банк», в соответств ии с условиями которого ОСО БА_6 получил возможность ди станционного управления бан ковским счетом №НОМЕР_5 ЧП «Лугтехтранс». Денежные сре дства, поступавшие в период с ноября 2007 года по сентябрь 2008 го да на банковский счет №НОМЕ Р_1 МЧ "НПП "Промышленник" в Лу ганском филиале АБ "Брокбизн есбанк", перечислялись на рас четный счет ЧП «Лугтехтранс» (г. Луганск, код 35079404), а от имени Ч П «Лугтехтранс» в адрес МЧ "НП П "Промышленник" выписывалис ь налоговые накладные, дающи е право на налоговый кредит.

Сумма фактически не поступ ивших в бюджет налога на доба вленную стоимость за провере нный период от противоправны х действий ОСОБА_2 и ОСОБ А_6, более чем в двести раз пр евышает необлагаемый налого м минимум доходов граждан, ус тановленной законодательст вом Украины на 2008 год, что являе тся крупным материальным уще рбом государству.

Так, ОСОБА_4 по предварит ельному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, в феврале 2007 года, составила налоговую деклара цию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за январь 2007 года, в которой ум ышленно занизила сумму налог а на добавленную стоимость п одлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 63 225 грн. П осле чего, ОСОБА_4 предост авила данный документ ОСОБ А_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, о существлявшийся ООО «ПТК «СК -РГШО» в отчетном периоде, а та кже осознавая, что суммы заяв ленного налогового кредита д окументально не подтвержден ы, заверил данный документ от тиском факсимиле подписи О СОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 20.02.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске з арегистрированную под №7943.

В марте 2007 года ОСОБА_4, по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, состав ила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимо сть ООО «ПТК «СК-РГШО» за февр аль 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего упла те в бюджет в указанном перио де на 69 375 грн. После чего, предос тавила данный документ ОСО БА_2, который, достоверно зна я объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК « СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы за явленного налогового кредит а документально не подтвержд ены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати О ОО «ПТК «СК-РГШО» и предостав ил налоговую декларацию 20.03.2007 г . в Ленинскою МГНИ в г. Луганск е зарегистрированную под №12303 .

В июле 2007 года ОСОБА_4, по п редварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, состави ла налоговую декларацию по н алогу на добавленную стоимос ть ООО «ПТК «СК-РГШО» за июнь 2 007 года, в которой занизила сум му налога на добавленную сто имость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде н а 69 399 грн. После чего, предостав ила данный документ ОСОБА_2 , который, достоверно зная о бъем финансовых операций, ос уществлявшийся ООО «ПТК «СК- РГШО» в отчетном периоде, а та кже осознавая, что суммы заяв ленного налогового кредита д окументально не подтвержден ы, заверил данный документ от тиском факсимиле подписи О СОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 20.07.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске з арегистрированную под №56026.

В августе 2007 года ОСОБА_4, по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, сос тавила налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость ООО «ПТК «СК-РГШО» за и юль 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего упла те в бюджет в указанном перио де на 53 063 грн. После чего, предос тавила данный документ ОСО БА_2, который, достоверно зна я объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК « СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы за явленного налогового кредит а документально не подтвержд ены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати О ОО «ПТК «СК-РГШО» и предостав ил налоговую декларацию 20.08.2007 г . в Ленинскою МГНИ в г. Луганск е зарегистрированную под №68418 .Также, в сентябре 2007 года соста вила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоим ость ООО «ПТК «СК-РГШО» за авг уст 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего упла те в бюджет в указанном перио де на 39 603 грн. После чего, предос тавила данный документ ОСО БА_2, который, достоверно зна я объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК « СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы за явленного налогового кредит а документально не подтвержд ены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати О ОО «ПТК «СК-РГШО» и предостав ил налоговую декларацию 28.09.2007 г . в Ленинскою МГНИ в г. Луганск е зарегистрированную под №741 71. В октябре 2007 года составила н алоговую декларацию по налог у на добавленную стоимость О ОО «ПТК «СК-РГШО» за сентябрь 2007 года, в которой занизила сум му налога на добавленную сто имость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде н а 57358 грн. После чего, предостав ила данный документ ОСОБА_2 , который, достоверно зная о бъем финансовых операций, ос уществлявшийся ООО «ПТК «СК- РГШО» в отчетном периоде, а та кже осознавая, что суммы заяв ленного налогового кредита д окументально не подтвержден ы, заверил данный документ от тиском факсимиле подписи О СОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 22.10.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске з арегистрированную под №88253. В н оябре 2007 года составила налог овую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО « ПТК «СК-РГШО» за октябрь 2007 год а, в которой занизила сумму на лога на добавленную стоимост ь подлежащего уплате в бюдже т в указанном периоде на 33 445 гр н. После чего, предоставила да нный документ ОСОБА_2, кот орый, достоверно зная объем ф инансовых операций, осуществ лявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осо знавая, что суммы заявленног о налогового кредита докумен тально не подтверждены, заве рил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «С К-РГШО» и предоставил налого вую декларацию 20.11.2007 г. в Ленинс кою МГНИ в г. Луганске зарегис трированную под №101430. В феврале 2008 года составила декларацию по налогу на прибыль ООО «ПТК «СК-РГШО» за 2007 год, в которой з анизила сумму налога на приб ыль, подлежащего уплате в бюд жет в указанном периоде на су мму 616 527 грн. После чего, предост авила данный документ ОСОБ А_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, о существлявшийся ООО «ПТК «СК -РГШО» в отчетном периоде, а та кже осознавая, что суммы вало вых расходов документально н е подтверждены, заверил данн ый документ оттиском факсими ле подписи ОСОБА_3 и оттис ком печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую дек ларацию 11.02.2008г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрирова нную под №134059.

Кроме того, ОСОБА_2 дейст вуя по предварительному сгов ору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, п олучив фактический контроль над деятельностью

ООО «П ТК «СК-РГШО», составляли, заве ряли оттиском печати и факси миле подписи ОСОБА_3, и под авали в Ленинскую МГНИ в г. Лу ганске документы обязательн ой отчетности с заведомо лож ными данными за налоговые пе риоды января - декабря 2007 год а, занизив налог на добавленн ую стоимость в размере 492 257 грн ., а налог на прибыль - на 616 527 грн., а всего налогов на общую сумм у 1 108 784 грн.

Налоговые декларации по на логу на прибыль и налогу на до бавленную стоимость

ООО «ПТК «СК-РГШО» за налоговые п ериоды января-декабря 2007 года после поступления в Ленинск ую МГНИ в г. Луганске были заре гистрированы и приняты к уче ту.

Кроме того, в результате не составления и неподачи ООО « ПТК «СК-РГШО» в Ленинскую МГН И в г. Луганске налоговых декл араций по НДС за периоды март а - мая 2007 года предприятием б ыли сокрыты от налогообложен ия суммы НДС в размере 110 793 грн.

Сумма фактически не поступ ивших в бюджет налогов на доб авленную стоимость и на приб ыль за проверенный период в р езультате преступных действ ий организованной преступно й группы в составе ОСОБА_2 , ОСОБА_4 и ОСОБА_3, более чем в пять тысяч раз превышае т необлагаемый налогом миним ум доходов граждан, установл енной законодательством Укр аины на 2007 год, что является осо бо крупным размером причинен ного государственному бюдже ту Украины.

Также, ОСОБА_3 действуя п о предварительному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, зарег истрировал на свое имя субъе кт предпринимательской деят ельности в организационно пр авовой форме Общество с огра ниченной ответственностью « Строительно-производственн ая Компания «Алма» (далее - О ОО «СПК «Алма») (код по ЕГРПОУ 35773321) и стал его директором. Данн ое предприятие зарегистриро вано и находится на налогово м учете в ГНИ в Жовтневом райо не г. Луганска с 21.02.2008 года под № 2 018. 11.03.2008 года ОСОБА_3, на основ ании ранее поданного заявлен ия, получил в ГНИ в Жовтневом р айоне г. Луганска свидетельс тво №100103407 о регистрации ООО «СП К «Алма» плательщиком налога на добавленную стоимость. По сле чего, открыл в Луганском ф илиале Акционерного банка «Б рокбизнесбанк», расположенн ом по адресу: г. Луганск, ул. Шел кового, 1, счет №НОМЕР_6 и за ключил договор, на использов ание для управления данным с четом программно-техническо го комплекса «клиент-банк», п олучив дискету с электронным ключом доступа к нему, и перед ал все уставные и регистраци онные документы, печать и шта мп ООО «СПК «Алма», а так же ди скету с электронным ключом д оступа к банковскому счету с воего предприятия ОСОБА_2 После этого, с целью придания законности финансово-хозяйс твенной деятельности ООО «СП К «Алма» ОСОБА_3 системати чески подписывал первичные д окументы бухгалтерского и на логового учетов ООО «СПК «Ал ма», подготовленные ОСОБА_4 и ОСОБА_2 и возвращал О СОБА_2, который в своем офисе , расположенном в подвальном помещении первого подъезда дома по адресу: г. Луганск, кв. С олнечный, дом №1а, совместно с ОСОБА_4 заверяли их печать ю ООО «СПК «Алма», а в последст вии использовали для прикрыт ия своей незаконной деятельн ости по уклонению от уплаты н алогов. С целью ускорения под готовки поддельных документ ов ОСОБА_3 заказал компете нтным лицам изготовление фак симиле своей подписи, которо е передал ОСОБА_2 ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_4, испо льзовали печать ООО «СПК «Ал ма» и факсимиле подписи ОСО БА_3 для заверения документ ов обязательной налоговой от четности предприятия, подава емых в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганске с целью придания з аконности хозяйственной дея тельности ООО «СПК «Алма», а т акже его первичные документы , передаваемые легальным пла тельщикам с целью формирован ия затратной части и последу ющего сокрытия объекта налог ообложения.

Также, ОСОБА_2, по предвар ительному сговору с ОСОБА_3 , ОСОБА_4, при пособничест ве ОСОБА_5, ОСОБА_6, в пер иод мая 2006 года - декабря 2008 год а, умышленно уклонился от упл аты налогов в особо крупных р азмерах. ОСОБА_2, являясь с 20.03.2003 г. директором МЧ «НПП «Про мышленник» и таким образом, я вляясь должностным лицом суб ъекта предпринимательской д еятельности - предприятия, на которого в силу занимаемо й должностью возложены обяза нности, в соответствии с: Зако ном Украины "О налоге на добав ленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97 -ВР, с дополнениями и изменени ями, действующего по настоящ ее время, Законом Украины "О н алогообложении прибыли пред приятий" от 22.05.1997г. № 283/97-ВР, с допол нениями и изменениями, дейст вующего по настоящее время, З аконом Украины "О бухгалтерс ком учете и финансовой отчет ности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-ХIV, в ступившего в силу с 01.01.2000 г., дейс твующего по настоящее время, Законом Украины "О государст венной налоговой службе в Ук раине" от 24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, связанны е с выполнением организацион но-распорядительных и админи стративно-хозяйственных обя занностей, и, наделенный прав ами и обязанностями по прави льному начислению и своеврем енному перечислению налогов в бюджет, посягая на установл енный законодательством пор ядок налогообложения юридич еских лиц, который обеспечив ает за счет поступления нало гов, сборов и других обязател ьных платежей, формирование доходной части государствен ного и местных бюджетов, осоз навая возложенную на него от ветственность за точное запо лнение предоставляемых в ГНИ деклараций о уплате налогов , действуя в пределах своей к омпетенции, умышленно, проти воправно, с целью уклонения о т уплаты налогов в особо круп ных размерах, совершенного о рганизованной группой, путем искажения налоговой отчетно сти предприятия, занизил сум му налоговых обязательств по налогу на добавленную стоим ость за налоговые периоды с м ая 2006 года по декабрь 2008 года в о бщей сумме 1 296 720 грн., что повлек ло за собой фактическое не по ступление в бюджет денежных средств в особо крупных разм ерах: в июне 2006 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСО БА_4, составила и предостави ла на подпись директору МЧ «Н ПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по нал огу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за ма й 2006 года, в которой занизила су мму налога на добавленную ст оимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 17000 грн. ОСОБА_2, достовер но зная объем финансовых опе раций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном пери оде, а также осознавая, что сум мы заявленного налогового кр едита фактически сформирова ны на основании подложных до кументов, подписал и заверил печатью предприятия данный документ который после этого ОСОБА_4 предоставила в ГН И в Жовтневом районе г. Луганс ка; в декабре 2006 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСО БА_4, составила и предостави ла на подпись директору МЧ «Н ПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по нал огу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за но ябрь 2006 года, в которой занизил а сумму налога на добавленну ю стоимость подлежащего упл ате в бюджет в указанном пери оде на 71 234 грн. ОСОБА_2, досто верно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся е го предприятием в отчетном п ериоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кред ита фактически сформированы на основании подложных доку ментов, подписал и заверил пе чатью предприятия данную нал оговую декларацию, которую п осле этого ОСОБА_4 предост авила в ГНИ в Жовтневом район е г. Луганск; в январе 2007 года, бу хгалтер МЧ «НПП «Промышленни к» ОСОБА_4, составила и пре доставила на подпись директо ру МЧ «НПП «Промышленник» О СОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость МЧ «НПП «Промышленник » за декабрь 2006 года, в которой умышленно занизила сумму нал ога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 93 923 грн . ОСОБА_2, достоверно зная о бъем финансовых операций, ос уществлявшийся его предприя тием в отчетном периоде, и осо знавая, что суммы заявленног о налогового кредита фактиче ски сформированы на основани и подложных документов, подп исал и заверил печатью предп риятия данную налоговую декл арацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска ; в феврале 2007 года, бухгалтер М Ч «НПП «Промышленник» ОСОБ А_4, составила и предоставил а на подпись директору МЧ «НП П «Промышленник» ОСОБА_2 н алоговую декларацию по налог у на добавленную стоимость М Ч «НПП «Промышленник» за янв арь 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего упла те в бюджет в указанном перио де на сумму 63 505 грн. ОСОБА_2, д остоверно зная объем финансо вых операций, осуществлявший ся его предприятием в отчетн ом периоде, и осознавая, что су ммы заявленного налогового к редита фактически сформиров аны на основании подложных д окументов, подписал и завери л печатью предприятия данную налоговую декларацию, котор ую после этого ОСОБА_4 пре доставила в ГНИ в Жовтневом р айоне г. Луганска; в марте 2007 го да, бухгалтер МЧ «НПП «Промыш ленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись ди ректору МЧ «НПП «Промышленни к» ОСОБА_2 налоговую декла рацию по налогу на добавленн ую стоимость МЧ «НПП «Промыш ленник» за февраль 2007 года, в ко торой занизила сумму налога на добавленную стоимость по длежащего уплате в бюджет в у казанном налоговом периоде н а сумму 102 947 грн. ОСОБА_2, дост оверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что сумм ы заявленного налогового кре дита фактически сформирован ы на основании подложных док ументов, подписал и заверил п ечатью предприятия данную на логовую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предос тавила в ГНИ в Жовтневом райо не г. Луганска; в апреле 2007 года , бухгалтер МЧ «НПП «Промышле нник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись дир ектору МЧ «НПП «Промышленник » ОСОБА_2 налоговую деклар ацию по налогу на добавленну ю стоимость МЧ «НПП «Промышл енник» за март 2007 года, в которо й занизила сумму налога на до бавленную стоимость подлеж ащего уплате в бюджет в указа нном налоговом периоде на су мму 67 888 грн. ОСОБА_2, достове рно зная объем финансовых оп ераций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном пер иоде, и осознавая, что суммы за явленного налогового кредит а фактически сформированы на основании подложных докумен тов, подписал и заверил печат ью предприятия данную налого вую декларацию, которую посл е этого ОСОБА_4 предостави ла в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в мае 2007 года, бухгалт ер МЧ «НПП «Промышленник» О СОБА_4, составила и предоста вила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА _2 налоговую декларацию по н алогу на добавленную стоимос ть МЧ «НПП «Промышленник» за апрель 2007 года, в которой заниз ила сумму налога на добавлен ную стоимость подлежащего у плате в бюджет в указанном на логовом периоде на сумму 100 911 г рн. ОСОБА_2, достоверно зна я объем финансовых операций, осуществлявшийся его предпр иятием в отчетном периоде, и о сознавая, что суммы заявленн ого налогового кредита факти чески сформированы на основа нии подложных документов, по дписал и заверил печатью пре дприятия данную налоговую де кларацию, которую после этог о ОСОБА_4 предоставила в Г НИ в Жовтневом районе г. Луган ска; в июне 2007 года, бухгалтер М Ч «НПП «Промышленник» ОСОБ А_4, составила и предоставил а на подпись директору МЧ «НП П «Промышленник» ОСОБА_2 н алоговую декларацию по налог у на добавленную стоимость М Ч «НПП «Промышленник» за май 2007 года, в которой занизила сум му налога на добавленную сто имость подлежащего уплате в бюджет в указанном налогово м периоде на сумму 14 310 грн. ОС ОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осущес твлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознав ая, что суммы заявленного нал огового кредита фактически с формированы на основании под ложных документов, подписал и заверил печатью предприят ия данную налоговую декларац ию, которую после этого ОСО БА_4 предоставила в ГНИ в Жов тневом районе г. Луганска; в ию ле 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «П ромышленник» ОСОБА_4, сост авила и предоставила на подп ись директору МЧ «НПП «Промы шленник» ОСОБА_2 налогову ю декларацию по налогу на доб авленную стоимость МЧ «НПП « Промышленник» за июнь 2007 года , в которой занизила сумму нал ога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом перио де на сумму 68 824 грн. ОСОБА_2, д остоверно зная объем финансо вых операций, осуществлявший ся его предприятием в отчетн ом периоде, и осознавая, что су ммы заявленного налогового к редита фактически сформиров аны на основании подложных д окументов, подписал и завери л печатью предприятия данную налоговую декларацию, котор ую после этого ОСОБА_4 пре доставила в ГНИ в Жовтневом р айоне г. Луганска; в августе 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Пром ышленник» ОСОБА_4, состави ла и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышле нник» ОСОБА_2 налоговую де кларацию по налогу на добавл енную стоимость МЧ «НПП «Про мышленник» за июль 2007 года, в ко торой занизила сумму налога на добавленную стоимость по длежащего уплате в бюджет в у казанном налоговом периоде н а сумму 62 904 грн. ОСОБА_2, дост оверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что сумм ы заявленного налогового кре дита фактически сформирован ы на основании подложных док ументов, подписал и заверил п ечатью предприятия данную на логовую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предос тавила в ГНИ в Жовтневом райо не г. Луганска; в сентябре 2007 го да, бухгалтер МЧ «НПП «Промыш ленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись ди ректору МЧ «НПП «Промышленни к» ОСОБА_2 налоговую декла рацию по налогу на добавленн ую стоимость МЧ «НПП «Промыш ленник» за август 2007 года, в кот орой умышленно занизила сумм у налога на добавленную стои мость подлежащего уплате в б юджет в указанном налоговом периоде на сумму 71 788 грн. ОСОБ А_2, достоверно зная объем фи нансовых операций, осуществл явшийся его предприятием в о тчетном периоде, и осознавая , что суммы заявленного налог ового кредита фактически сфо рмированы на основании подло жных документов, подписал и з аверил печатью предприятия д анную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтне вом районе г. Луганска; в октяб ре 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «П ромышленник» ОСОБА_4, сост авила и предоставила на подп ись директору МЧ «НПП «Промы шленник» ОСОБА_2 налогову ю декларацию по налогу на доб авленную стоимость МЧ «НПП « Промышленник» за сентябрь 2007 года, в которой умышленно зан изила сумму налога на добавл енную стоимость подлежащег о уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 25 415 грн. ОСОБА_2, достоверно з ная объем финансовых операци й, осуществлявшийся его пред приятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявле нного налогового кредита фак тически сформированы на осно вании подложных документов, подписал и заверил печатью п редприятия данную налоговую декларацию, которую после эт ого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луга нска; в ноябре 2007 года, бухгалте р МЧ «НПП «Промышленник» ОС ОБА_4, составила и предостав ила на подпись директору МЧ « НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по на логу на добавленную стоимост ь МЧ «НПП «Промышленник» за о ктябрь 2007 года, в которой умышл енно занизила сумму налога н а добавленную стоимость под лежащего уплате в бюджет в ук азанном налоговом периоде на сумму 84 894 грн. ОСОБА_2, досто верно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся е го предприятием в отчетном п ериоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кред ита фактически сформированы на основании подложных доку ментов, подписал и заверил пе чатью предприятия данную нал оговую декларацию, которую п осле этого ОСОБА_4 предост авила в ГНИ в Жовтневом район е г. Луганска; в декабре 2007 года , бухгалтер МЧ «НПП «Промышле нник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись дир ектору МЧ «НПП «Промышленник » ОСОБА_2 налоговую деклар ацию по налогу на добавленну ю стоимость МЧ «НПП «Промышл енник» за ноябрь 2007 года, в кото рой занизила сумму налога на добавленную стоимость подл ежащего уплате в бюджет в ука занном налоговом периоде на сумму 21 362 грн. ОСОБА_2, досто верно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся е го предприятием в отчетном п ериоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кред ита фактически сформированы на основании подложных доку ментов, подписал и заверил пе чатью предприятия данную нал оговую декларацию, которую п осле этого ОСОБА_4 предост авила в ГНИ в Жовтневом район е г. Луганска; в январе 2008 года, б ухгалтер МЧ «НПП «Промышленн ик» ОСОБА_4, составила и пр едоставила на подпись директ ору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларац ию по налогу на добавленную с тоимость МЧ «НПП «Промышленн ик» за декабрь 2007 года, в которо й умышленно занизила сумму н алога на добавленную стоимос ть подлежащего уплате в бюдж ет в указанном налоговом пер иоде на сумму 54 933 грн. ОСОБА_2 , достоверно зная объем финан совых операций, осуществлявш ийся его предприятием в отче тном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налоговог о кредита фактически сформир ованы на основании подложных документов, подписал и завер ил печатью предприятия данну ю налоговую декларацию, кото рую после этого ОСОБА_4 пр едоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в феврале 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Про мышленник» ОСОБА_4, состав ила и предоставила на подпис ь директору МЧ «НПП «Промышл енник» ОСОБА_2 налоговую д екларацию по налогу на добав ленную стоимость МЧ «НПП «Пр омышленник» за январь 2008 года , в которой занизила сумму нал ога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом перио де на сумму 27 336 грн. ОСОБА_2, д остоверно зная объем финансо вых операций, осуществлявший ся его предприятием в отчетн ом периоде, и осознавая, что су ммы заявленного налогового к редита фактически сформиров аны на основании подложных д окументов, подписал и завери л печатью предприятия данную налоговую декларацию, котор ую после этого ОСОБА_4 пре доставила в ГНИ в Жовтневом р айоне г. Луганска; в марте 2008 го да, бухгалтер МЧ «НПП «Промыш ленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись ди ректору МЧ «НПП «Промышленни к» ОСОБА_2 налоговую декла рацию по налогу на добавленн ую стоимость МЧ «НПП «Промыш ленник» за февраль 2008 года, в ко торой умышленно занизила сум му налога на добавленную сто имость подлежащего уплате в бюджет в указанном налогово м периоде на сумму 34 396 грн. ОС ОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осущес твлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознав ая, что суммы заявленного нал огового кредита фактически с формированы на основании под ложных документов, подписал и заверил печатью предприят ия данную налоговую декларац ию, которую после этого ОСО БА_4 предоставила в ГНИ в Жов тневом районе г. Луганска; в ап реле 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, с оставила и предоставила на п одпись директору МЧ «НПП «Пр омышленник» ОСОБА_2 налог овую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «Н ПП «Промышленник» за март 2008 г ода, в которой умышленно зани зила сумму налога на добавле нную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном н алоговом периоде на сумму 69 220 г рн. ОСОБА_2, достоверно зна я объем финансовых операций, осуществлявшийся его предпр иятием в отчетном периоде, и о сознавая, что суммы заявленн ого налогового кредита факти чески сформированы на основа нии подложных документов, по дписал и заверил печатью пре дприятия данную налоговую де кларацию, которую после этог о ОСОБА_4 предоставила в Г НИ в Жовтневом районе г. Луган ска; в мае 2008 года бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА _4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 на логовую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за апре ль 2008 года, в которой умышленно занизила сумму налога на доб авленную стоимость подлежа щего уплате в бюджет в указан ном налоговом периоде на сум му 56 674 грн. ОСОБА_2, достовер но зная объем финансовых опе раций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном пери оде, и осознавая, что суммы зая вленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных докумен тов, подписал и заверил печат ью предприятия данную налого вую декларацию, которую посл е этого ОСОБА_4 предостави ла в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в июне 2008 года, бухгал тер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предост авила на подпись директору М Ч «НПП «Промышленник» ОСОБ А_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоим ость МЧ «НПП «Промышленник» за май 2008 года, в которой занизи ла сумму налога на добавленн ую стоимость подлежащего уп лате в бюджет в указанном нал оговом периоде на сумму 47 253 грн . ОСОБА_2, достоверно зная о бъем финансовых операций, ос уществлявшийся его предприя тием в отчетном периоде, и осо знавая, что суммы заявленног о налогового кредита фактиче ски сформированы на основани и подложных документов, подп исал и заверил печатью предп риятия данную налоговую декл арацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска ; в июле 2008 года, бухгалтер МЧ «Н ПП «Промышленник» ОСОБА_4 , составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «П ромышленник» ОСОБА_2 нало говую декларацию по налогу н а добавленную стоимость МЧ « НПП «Промышленник» за июнь 2008 года, в которой занизила сумм у налога на добавленную стои мость подлежащего уплате в б юджет в указанном налоговом периоде на сумму 35 863 грн. ОСОБ А_2, достоверно зная объем фи нансовых операций, осуществл явшийся его предприятием в о тчетном периоде, и осознавая , что суммы заявленного налог ового кредита фактически сфо рмированы на основании подло жных документов, подписал и з аверил печатью предприятия д анную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтне вом районе г. Луганска; в авгус те 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «П ромышленник» ОСОБА_4, сост авила и предоставила на подп ись директору МЧ «НПП «Промы шленник» ОСОБА_2 налогову ю декларацию по налогу на доб авленную стоимость МЧ «НПП « Промышленник» за июль 2008 года , в которой умышленно занизил а сумму налога на добавленну ю стоимость подлежащего упл ате в бюджет в указанном нало говом периоде на сумму 45 953 грн. ОСОБА_2, достоверно зная о бъем финансовых операций, ос уществлявшийся его предприя тием в отчетном периоде, и осо знавая, что суммы заявленног о налогового кредита фактиче ски сформированы на основани и подложных документов, подп исал и заверил печатью предп риятия данную налоговую декл арацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска ; в сентябре 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСО БА_4, составила и предостави ла на подпись директору МЧ «Н ПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по нал огу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за ав густ 2008 года, в которой занизил а сумму налога на добавленну ю стоимость подлежащего упл ате в бюджет в указанном нало говом периоде на сумму 30 820 грн. ОСОБА_2, достоверно зная о бъем финансовых операций, ос уществлявшийся его предприя тием в отчетном периоде, и осо знавая, что суммы заявленног о налогового кредита фактиче ски сформированы на основани и подложных документов, подп исал и заверил печатью предп риятия данную налоговую декл арацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска .

Налоговые декларации МЧ «Н ПП «Промышленник» за проверя емый период после поступлени я в ГНИ в Жовтневом районе г. Л уганска были зарегистрирова ны и приняты к учету.

Налоговая декларация по НД С МЧ «НПП «Промышленник» за с ентябрь 2008 года в ГНИ в Жовтнев ом районе г. Луганска предост авлена не была, в результате ч его была сокрыта от налогооб ложения сумма налога на доба вленную стоимость, подлежащ ая уплате в бюджет в указанно м налоговом периоде, в размер е 27 367 грн.

Таким образом ОСОБА_2, до стоверно зная объем финансов ых операций, осуществлявшийс я его предприятием в отчетно м периоде, и осознавая, что нал оговый кредит по НДС подтвер ждается только на основании подложных документов, выписа нных от имени подконтрольных ему предприятий, а именно: ООО «ПТК «СК-РГШО», ЧП «Лугтехтра нс» и ЧП «Гамма», управление с четами которых осуществлял о н лично, а придание законност и их деятельности осуществля л через подставных лиц, а имен но: директора ООО «ПТК «СК-РГШ О» ОСОБА_3, директора ЧП «Л угтехтранс» ОСОБА_6 и дире ктора ЧП «Гамма» ОСОБА_5, д ал указание ОСОБА_4 в нало говых декларациях по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды с мая 2006 год а по октябрь 2008 года, налоговый кредит формировать на основ ании указанных документов.

Сумма фактически не поступ ивших в бюджет налогов за про веренный период от противопр авных действий ОСОБА_2 бол ее чем в пять тысяч раз превыш ает социальную налоговую льг оту в размере 50% от минимально й заработной платы, установл енной законодательством Укр аины на 2008 год, что является осо бо крупным размером денежных средств, фактически не посту пивших в бюджет, и поэтому явл яется особо крупным ущербом, причиненным государству.

Допрошенные в судебном зас едании подсудимые свою вину в предъявленном обвинении пр изнали полностью, обстоятель ств совершения преступления , изложенных в обвинительном заключении не оспаривали, от дачи показаний отказались, р аскаялись, просили строго не наказывать.

Суд приходит к выводу, что в ина подсудимых полностью уст ановлена и доказана приведен ными доказательствами и иным и материалами уголовного дел а, которые добровольно не осп ариваются подсудимыми, проин формированными об отсутстви и в таком случае у них права их оспаривания, согласно п.3 ст. 299 УПК Украины.

Действия подсудимого ОС ОБА_2 следует квалифициро вать по:

- ст.366 ч.2 УК Украины, вне сение должностным лиц ом в официальные документы з аведомо ложных сведений, ина я подделка документов, а такж е составление и выдача завед омо ложных документов, повле кшее тяжкие последствия;

- ст.212ч.3 УК Украины укло нение от уплаты налогов сове ршенного в особо крупных раз мерах ;

- ст.205ч.2 УК Украины приобретение субъекта пред принимательской деятельнос ти - юридического лица, с цел ью прикрытия незаконной деят ельности, причинившее крупны й материальный ущерб государ ству;

- ст.28ч.3, 205ч.2 УК Украины п риобретение субъекта предпр инимательской деятельности - юридического лица с целью прикрытия незаконной деятел ьности, причинившими крупный материальный ущерб государс тву, совершенного организова нной преступной группой;

- ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины в несение должностным лицом в официальные документы завед омо ложных сведений, иная под делка документов, а также сос тавление и выдача заведомо л ожных документов, повлекшее тяжкие последствия, совершен ное организованной преступн ой группой;

- ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины у клонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, сове ршенное организованной прес тупной группой.

Действия подсудимого ОС ОБА_3 следует квалифициро вать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины п риобретение субъекта предпр инимательской деятельности - юридического лица;

- ст.28ч.3, 205ч.2 УК Украины п риобретение субъекта предпр инимательской деятельности - юридического лица с целью прикрытия незаконной деятел ьности, причинившими крупный материальный ущерб государс тву, совершенного организова нной преступной группой;

- ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины вне сение должностным лицом в оф ициальные документы заведом о ложных сведений, иная подде лка документов, а также соста вление и выдача заведомо лож ных документов, повлекшее тя жкие последствия, совершенно е организованной преступной группой;

- ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины у клонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, сове ршенное организованной прес тупной группой.

Действия подсудимой ОСО БА_4 следует квалифициров ать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины п особничество в приобр етение субъекта предпринима тельской деятельности - юри дического лица, с целью прикр ытия незаконной деятельност и;

- ст.28ч.3, 205ч.2 УК Украины п риобретение субъекта предпр инимательской деятельности - юридического лица с целью прикрытия незаконной деятел ьности, причинившими крупный материальный ущерб государс тву, совершенного организова нной преступной группой;

- ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины в несение должностным лицом в официальные документы завед омо ложных сведений, иная под делка документов, а также сос тавление и выдача заведомо л ожных документов, повлекшее тяжкие последствия, совершен ное организованной преступн ой группой;

- ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины укл онение от уплаты налогов в ос обо крупных размерах, соверш енное организованной престу пной группой.

Действия подсудимого ОС ОБА_5 следует квалифициро вать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины п особничество в приобр етение субъекта предпринима тельской деятельности - юри дического лица, с целью прикр ытия незаконной деятельност и, причинившее крупный матер иальный ущерб государству;

- ст.27ч.5, 366ч.2 УК Украины п особничество при внесении до лжностным лицом в официальны е документы заведомо ложных сведений, иная подделка доку ментов, а также составление и выдача заведомо ложных доку ментов, повлекшее тяжкие пос ледствия;

- ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины пос обничество при уклонении от уплаты налогов совершенного в особо крупных размерах,

Действия подсудимого ОС ОБА_6 следует квалифициро вать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины п особничество в приобр етение субъекта предпринима тельской деятельности - юри дического лица, с целью прикр ытия незаконной деятельност и, причинившее крупный матер иальный ущерб государству;

- ст.27ч.5, 366ч.2 УК Украины п особничество при внесении до лжностным лицом в официальны е документы заведомо ложных сведений, иная подделка доку ментов, а также составление и выдача заведомо ложных доку ментов, повлекшее тяжкие пос ледствия;

- ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины п особничество при уклонении о т уплаты налогов совершенног о в особо крупных размерах.

Обсуждая вопрос о виде и ра змере наказания подсудимым с уд учитывает: степень тяжест и совершенных ими преступлен ий, относящихся к преступлен иям средней тяжести и тяжким .

Данные о личности под судимых:

? подсудимый ОСОБА_2 ран ее судим, по месту жительства характеризуется положитель но; смягчающие наказание обс тоятельства, к которым суд от носит признание подсудимым с воей вины, чистосердечное ра скаяние; наличие на иждивени и подсудимого несовершенно летних детей и нетрудоспособ ных родителей; отягчающих на казание обстоятельств судом не выявлено;

? подсудимый ОСОБА_3 ран ее не судим, по месту жительст ва характеризуется положите льно, смягчающие наказание о бстоятельства, к которым суд относит признание подсудимы м своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждиве нии подсудимого несовершен нолетнего ребенка и нетрудос пособного отца; отягчающих н аказание обстоятельств судо м не выявлено;

? подсудимая ОСОБА_4 ран ее не судима, по месту жительс тва характеризуется положит ельно, смягчающие наказание обстоятельства, к которым су д относит признание подсудим ой своей вины, чистосердечно е раскаяние; наличие на иждив ении подсудимой несовершен нолетнего ребенка; отягчающ их наказание обстоятельств с удом не выявлено;

? подсудимый ОСОБА_5 ран ее не судим, по месту жительст ва характеризуется положите льно, смягчающие наказание о бстоятельства, к которым суд относит признание подсудимы м своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждиве нии подсудимого несовершен нолетних детей и нетрудоспос обных родителей; отягчающих наказание обстоятельств суд ом не выявлено;

? подсудимый ОСОБА_6 ран ее не судим, по месту жительст ва характеризуется положите льно, смягчающие наказание о бстоятельства, к которым суд относит признание подсудимы м своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждиве нии подсудимого несовершен нолетнего ребенка; отягчающ их наказание обстоятельств с удом не выявлено;

Учитывая обстоятельства дела, данные о личности подсу димого ОСОБА_2, наличие см ягчающих его ответственност ь обстоятельств, суд считает возможным применить в отнош ении данных подсудимого ст.69 У К Украины и назначить ему нак азание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией с т.212 ч.3 УК Украины.

Учитывая обстоятельства д ела, данные о личности подсуд имой ОСОБА_4, наличие смяг чающих его ответственность о бстоятельств, суд считает во зможным применить в отношен ии данных подсудимой ст.69 УК У краины и назначить ей наказа ние без применения дополните льного наказания - лишения права занимать определенные должности либо заниматься о пределенной деятельностью, п редусмотренного санкцией ст .366 ч.2 УК Украины и санкцией ст. 21 2 ч. 3 УК Украины.

Также, с учетом обстоятельс тв дела, данных личности подс удимых ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБ А_6, смягчающих наказание об стоятельств, суд приходит к в ыводу, что к данным подсудимы м может быть применена ст. 75 УК Украины и назначено наказан ие с освобождением от наказа ния с испытанием, без конфиск ации имущества на основании ст. 77УК Украины.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст.ст.323,324 У ПК Украины, суд -

приговорил:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении прест уплений предусмотренных ст.3 66ч.2, ст.212ч.3, ст.205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28ч.3, 3 66ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины и назна чить ему наказание:

- по ст.366 ч.2 УК Украины в виде 2 лишения свободы с лишением п рава занимать должности, свя занные с выполнением админис тративно-хозяйственных функ ций сроком на 1 год;

- по ст. 212 ч.3 УК Украины, с приме нением ст. 69 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишени ем права занимать должности, связанные с выполнением адм инистративно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст. 205 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 28ч.3, 205ч.2 УК Украины в вид е 3 лет лишения свободы;

- по ст. ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины в в иде 2 лишения свободы с лишени ем права занимать должности, связанные с выполнением адм инистративно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины в вид е 5 лет лишения свободы с лишен ием права занимать должности , связанные с выполнением адм инистративно-хозяйственных функций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украин ы, применяя принцип поглощен ия мене строго наказания бол ее строгим, окончательно наз начить ОСОБА_2 наказание в виде 5 лет лишения свободы с л ишением права занимать должн ости, связанные с выполнение м административно-хозяйстве нных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Укр аины осужденного ОСОБА_2 о т назначенного наказания осв ободить, если в течение 3 лет и спытательного срока он не со вершит нового преступления, обязав его уведомлять органы уголовно-испонительной сист емы о перемене места жительс тва, периодически являться д ля регистрации, не выезжать з а пределы Украины без разреш ения органа уголовно-испонит ельной системы.

Меру пресечения осужд енному ОСОБА_2 - оставить в виде подписки о невыезде.

ОСОБА_3 признать ви новным в совершении преступл ений предусмотренных ст. 27ч.5, 20 5ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3, УК Украины и назначить ему на казание:

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 28ч.3, 205ч.2 УК Украины в ви де 3 лет лишения свободы;

- по ст. ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины в в иде 2 лишения свободы с лишени ем права занимать должности, связанные с выполнением адм инистративно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины в вид е 5 лет лишения свободы с лишен ием права занимать должности , связанные с выполнением адм инистративно-хозяйственных функций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украин ы, применяя принцип поглощен ия мене строго наказания бол ее строгим, окончательно наз начить ОСОБА_3 наказание в виде 5 лет лишения свободы с л ишением права занимать должн ости, связанные с выполнение м административно-хозяйстве нных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Укр аины осужденного ОСОБА_3 о т назначенного наказания осв ободить, если в течение 2 лет и спытательного срока он не со вершит нового преступления, обязав его уведомлять органы уголовно-испонительной сист емы о перемене места жительс тва, периодически являться д ля регистрации, не выезжать з а пределы Украины без разреш ения органа уголовно-испонит ельной системы.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_3 - оставить в ви де подписки о невыезде.

ОСОБА_4 признать виновной в совершении прест уплений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в в иде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 28ч.3, 205ч.2 УК Украины в ви де 3 лет лишения свободы;

- по ст. ст.28ч.3, 366ч.2, с применение м ст. 69 УК Украины в виде 2 лишен ия свободы;

- по ст.28ч.3, 212ч.3, с применением с т. 69 УК Украины в виде 5 лет лише ния свободы,

на основании ст. 70 УК Украин ы, применяя принцип поглощен ия мене строго наказания бол ее строгим, окончательно наз начить ОСОБА_4 наказание в виде 5 лет лишения свободы.

На основании ст.ст. 75,76 УК Укр аины осужденную ОСОБА_4 от назначенного наказания осво бодить, если в течение 1 года и спытательного срока она не с овершит нового преступления , обязав ее уведомлять органы уголовно-испонительной сист емы о перемене места жительс тва, периодически являться д ля регистрации, не выезжать з а пределы Украины без разреш ения органа уголовно-испонит ельной системы.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_4 - оставить в ви де подписки о невыезде.

ОСОБА_5 признать в иновным в совершении преступ лений предусмотренных ст. 27ч.5 , 205ч.2, ст.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украи ны и назначить ему наказание :

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 27ч.5, 366ч.2 УК Украины в ви де 2 лет лишения свободы с лише нием права занимать должност и, связанные с выполнением ад министративно-хозяйственны х функций сроком на 1 год;

- по ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины в вид е 5 лишения свободы с лишением права занимать должности, св язанные с выполнением админи стративно-хозяйственных фун кций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украин ы, применяя принцип поглощен ия мене строго наказания бол ее строгим, окончательно наз начить ОСОБА_5 наказание в виде 5 лет лишения свободы с л ишением права занимать должн ости, связанные с выполнение м административно-хозяйстве нных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Укр аины осужденного ОСОБА_5 о т назначенного наказания осв ободить, если в течение 1 года испытательного срока он не с овершит нового преступления , обязав его уведомлять орган ы уголовно-испонительной сис темы о перемене места житель ства, периодически являться для регистрации, не выезжать за пределы Украины без разре шения органа уголовно-испони тельной системы.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_5 - оставить в ви де подписки о невыезде.

ОСОБА_6, признать в иновным в совершении преступ лений предусмотренных ст. 27ч.5 , 205ч.2, ст.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украи ны и назначить ему наказание ;

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 27ч.5, 366ч.2 УК Украины в ви де 2 лет лишения свободы с лише нием права занимать должност и, связанные с выполнением ад министративно-хозяйственны х функций сроком на 1 год;

- по ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины в вид е 5 лишения свободы с лишением права занимать должности, св язанные с выполнением админи стративно-хозяйственных фун кций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украин ы, применяя принцип поглощен ия мене строго наказания бол ее строгим, окончательно наз начить ОСОБА_6 наказание в виде 5 лет лишения свободы с л ишением права занимать должн ости, связанные с выполнение м административно-хозяйстве нных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Укр аины осужденного ОСОБА_6 о т назначенного наказания осв ободить, если в течение 1 года испытательного срока он не с овершит нового преступления , обязав его уведомлять орган ы уголовно-испонительной сис темы о перемене места житель ства, периодически являться для регистрации, не выезжать за пределы Украины без разре шения органа уголовно-испони тельной системы.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_6 - оставить в ви де подписки о невыезде.

На приговор может быть п одана апелляция в апелляцион ный суд Луганской области в т ечение 15 суток со дня его пров озглашения.

Председательствующий: