Постанова

від 24.12.2021 по справі 760/32319/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/32319/21

3-12465/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованої паспортом громадянина України у формі ID карти НОМЕР_1 , орган, що видав 5141, 26.01.2018 року, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

01 грудня 2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 4093/10000/21 про порушення митних правил від 02 листопада 2021 року в зоні митного контролю митного поста Спеціалізований Київської митниці (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), 03.07.2021 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, яке переміщувалось від відправника - ALJAOHARITRADING (Республіка Корея) на адресу одержувача - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_2 АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено оригінали документів:

- EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTERLOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А) від 26.05.2021 № 43274-21-114277Х на товари: USEDCAR:K5 2015 НОМЕР_6 вартістю 5 800 000 вон, K5 2011 НОМЕР_7 вартістю 4500 000 вон, SONATA 2010 KMEC41MBAA113600вартістю 3 400 000 вон , що переміщувались з Республіка Кореядо Україну у загальній кількості 3 шт., загальною вартістю 12 221,00 доларів США (13 700 000,00 вон) на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, експортером виступає - компанія ALJAOHARITRADINGCO, LTD (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея),покупцем - ОСОБА_5 (ОСОБА_5).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 07.08.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску Чорноморський морський порт ) за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211949 через митний кордон України з території Республіки Корея на адресу громадянина Таджикистану ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) переміщено транспортний засіб бувший у використанні марки KIA модель K5 (VIN: НОМЕР_4 ), вартістю 2 300,00 доларів США.

11.08.2021 зазначений вище транспортний засіб доставлений до місця призначення (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт , відділ митного оформлення № 1 митного поста Одеса-автомобільний ).

12.08.2021 зазначений вище транспортний засіб оформлений та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500030/2020/214037.

Листом Київської митниці від 21.09.2021 № 7.8-1/20/7/7817 на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від12.08.2021 № UA500030/2021/214037 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки KIA модель K5 (VIN: НОМЕР_4 ).

Листом Одеської митниці від 13.10.2021 № 7.10-3/28.10-01/7/8604 на адресу Київської митниці надійшли копії запитуваних документів (вх. № 14317/4 від 13.10.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.08.2021 № UA500030/2020/214037бувшого у використанні транспортного засобу марки KIA модель K5 (VIN: НОМЕР_4 ) здійснено на підставі наступних документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 27.05.2021 № 1893на товари: 2015 KIAK5: KNAGN418BFA601893 у загальній кількості 1 шт., вартістю 1 900,00 доларів США, загальною вартістю 2 300,00 з врахуванням транспортування, виставлений продавцем/експортером - компанією WARDTRADINGCO., LTD (320, NEUNGHEODAE-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея) до одержувача - ОСОБА_1 (АДРЕСА_1) ( ОСОБА_1 ,АДРЕСА_1);

- Коносамент № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021 на товари 4 UNITSOFUSEDCAR: K5 2015 НОМЕР_6, K5 2011 НОМЕР_7, SONATA 2010 НОМЕР_8, BMW 2012 НОМЕР_5, відправлені з порту INCHEON, KOREA (порт Інчхон, Республіка Корея) до порту Чорноморський (Україна), відправником яких виступала компанія ALJAOHARI TRADING CO, LTD (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея), одержувачем - TOORDEROF PARCUSAUTOLLC (65088, UKRAINEODESSA, SHISHKINASTREETHOUSE 50, APARTMENT 2, ID 43289426) (На замовлення ТОВ Паркус Авто ЄДРПОУ - 43289426, Україна, 65088, м. Одеса, вул. Шишкіна 50, кв. 2).

За результатами порівняння відомостей, наявних у EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTERLOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А)від 26.05.2021 № 43274-21-114277Х, який серед інших був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 27.05.2021 № 1893та коносаменті № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021, на підставі яких бувшого у використанні транспортного засобу за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211949 переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.08.2021 № UA500030/2020/214037, встановлено, що вони стосуються однієї партії - співпадають відомості щодо найменування, індивідуальних особливостей, кількості, ваги, тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості бувшого у використанні транспортного засобу та його одержувача, а саме: згідно з відомостями документів, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, його загальна вартість складає 2300,00 доларів США, одержувач - одержувача - ОСОБА_1 (АДРЕСА_1) ( ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 ), а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, загальна вартість цього же бувшого у використанні транспортного засобу складає 5800 000 вон, одержувач - ОСОБА_5 ( ОСОБА_5 ).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 07.08.2021 бувший у використанні транспортний засобів KIA модель K5 (VIN: НОМЕР_4 ), вартістю 5800 000 вон або 136653,8 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 вон - 0,02356100 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Захисник Мирзомуродова Х.Б. у судовому засіданні заперечував проти притягнення його до адміністративної відповідальності. Пояснив, що 06 серпня 2021 року декларантом ТОВ Аристей-Груп була подана декларація типу ІМ/40/ДЕ від 12 серпня 2021 року № UA500030/2021/214037 за фактом поставки - імпорту транспортного засобу, бувшого у використанні, марки КІА модель К5 з республіки Корея на митну територію України. підставою внесення декларантом в імпортну декларацію були відомості щодо митної вартості товару, що наявні в документах, отриманих від продавця товару, а саме рахунку-фактури (інвойсу) від 17 травня 2021 року № 1893, а також на підставі висновку експертного автотоварознавчого дослідження товару від 06 серпня 2021 року № 2184-Е/21. Згідно цього висновку загальна ціна товару складає 2300 доларів США. Вважає, що експортна декларація від 26 травня 2021 року № 43274-21-114277Х, на яку посилається митний орган, не відповідає критеріям доказу у справі. Зокрема, у цій декларації відправником товару зазначено ALJAOHARI TRADING , а покупцем товару - ОСОБА_5 . Крім того, саме відправлення прямувало на адресу іншої особи - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ). У документах, що були подані митним органам України декларантом ТОВ Аристей-Груп зазначені зовсім інші відомості щодо відправника та отримувача товару. Матеріали справи не містять підтвердження належного витребування оригіналу експортної декларації від 26 травня 2021 року № 43274-21-114277Х, оскільки не надано підтвердження офіційних звернень до митних служб Республіки Кореї. Оскільки ОСОБА_1 у декларації зазначений одержувачем товару, тому останні не вчиняв дії, направлені на заявлення недостовірних відомостей.

Зазначив, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 4093/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що в зоні митного контролю митного поста Спеціалізований Київської митниці (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), 03.07.2021 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, яке переміщувалось від відправника - ALJAOHARITRADING (Республіка Корея) на адресу одержувача - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_2 АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено оригінали документів:

- EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTERLOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А) від 26.05.2021 № 43274-21-114277Х на товари: USEDCAR:K5 2015 НОМЕР_6 вартістю 5 800 000 вон, K5 2011 НОМЕР_7 вартістю 4500 000 вон, SONATA 2010 KMEC41MBAA113600вартістю 3 400 000 вон , що переміщувались з Республіка Кореядо Україну у загальній кількості 3 шт., загальною вартістю 12 221,00 доларів США (13 700 000,00 вон) на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, експортером виступає - компанія ALJAOHARITRADINGCO, LTD (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея),покупцем - ОСОБА_5 (ОСОБА_5).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 07.08.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску Чорноморський морський порт ) за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211949 через митний кордон України з території Республіки Корея на адресу громадянина Таджикистану ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) переміщено транспортний засіб бувший у використанні марки KIA модель K5 (VIN: НОМЕР_4 ), вартістю 2 300,00 доларів США.

11.08.2021 зазначений вище транспортний засіб доставлений до місця призначення (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт , відділ митного оформлення № 1 митного поста Одеса-автомобільний ).

12.08.2021 зазначений вище транспортний засіб оформлений та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500030/2020/214037.

Листом Київської митниці від 21.09.2021 № 7.8-1/20/7/7817 на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від12.08.2021 № UA500030/2021/214037 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки KIA модель K5 (VIN: НОМЕР_4 ).

Листом Одеської митниці від 13.10.2021 № 7.10-3/28.10-01/7/8604 на адресу Київської митниці надійшли копії запитуваних документів (вх. № 14317/4 від 13.10.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.08.2021 № UA500030/2020/214037бувшого у використанні транспортного засобу марки KIA модель K5 (VIN: НОМЕР_4 ) здійснено на підставі наступних документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 27.05.2021 № 1893на товари: 2015 KIAK5: KNAGN418BFA601893 у загальній кількості 1 шт., вартістю 1 900,00 доларів США, загальною вартістю 2 300,00 з врахуванням транспортування, виставлений продавцем/експортером - компанією WARDTRADINGCO., LTD (320, NEUNGHEODAE-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея) до одержувача - ОСОБА_1 (АДРЕСА_1) ( ОСОБА_1 ,АДРЕСА_1);

- Коносамент № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021 на товари 4 UNITSOFUSEDCAR: K5 2015 НОМЕР_6, K5 2011 НОМЕР_7, SONATA 2010 НОМЕР_8, BMW 2012 НОМЕР_5, відправлені з порту INCHEON, KOREA (порт Інчхон, Республіка Корея) до порту Чорноморський (Україна), відправником яких виступала компанія ALJAOHARI TRADING CO, LTD (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея), одержувачем - TOORDEROF PARCUSAUTOLLC (65088, UKRAINEODESSA, SHISHKINASTREETHOUSE 50, APARTMENT 2, ID 43289426) (На замовлення ТОВ Паркус Авто ЄДРПОУ - 43289426, Україна, 65088, м. Одеса, вул. Шишкіна 50, кв. 2).

За результатами порівняння відомостей, наявних у EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTERLOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А)від 26.05.2021 № 43274-21-114277Х, який серед інших був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 27.05.2021 № 1893та коносаменті № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021, на підставі яких бувшого у використанні транспортного засобу за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211949 переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.08.2021 № UA500030/2020/214037, встановлено, що вони стосуються однієї партії - співпадають відомості щодо найменування, індивідуальних особливостей, кількості, ваги, тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості бувшого у використанні транспортного засобу та його одержувача, а саме: згідно з відомостями документів, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, його загальна вартість складає 2300,00 доларів США, одержувач - одержувача - ОСОБА_1 (АДРЕСА_1) ( ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 ), а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, загальна вартість цього же бувшого у використанні транспортного засобу складає 5800 000 вон, одержувач - ОСОБА_5 (ОСОБА_5).

02 листопада 2021 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 4093/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснив, що 06 серпня 2021 року декларантом ТОВ Аристей-Груп була подана декларація типу ІМ/40/ДЕ від 12 серпня 2021 року № UA500030/2021/214037 за фактом поставки - імпорту транспортного засобу, бувшого у використанні, марки КІА модель К5 з республіки Корея на митну територію України (а.с. 13-14).

Підставою внесення декларантом в імпортну декларацію були відомості щодо митної вартості товару, що наявні в документах, отриманих від продавця товару, а саме рахунку-фактури (інвойсу) від 17 травня 2021 року № 1893 (а.с. 15), а також на підставі висновку експертного автотоварознавчого дослідження товару від 06 серпня 2021 року № 2184-Е/21 (а.с. 42-51).

Відповідно до зазначеного висновку загальна ціна товару складає 1969 доларів США.

На підтвердження вартості товару та ціни, за якою автомобіль було придбано, захисником у судовому засіданні надано копію акту звірки взаємних розрахунків між ОСОБА_1 та WARD TRADING CO. LTD за товаросупровідними документами (інвойс) № 1893 від 27 травня 2021 року. З цього акту вбачається, що ОСОБА_1 придбав товар за ціною - 2300 доларів США.

У експортній декларації від 26 травня 2021 року № 43274-21-114277Х, на яку посилається митний орган, відправником товару зазначено ALJAOHARI TRADING , а покупцем товару - ОСОБА_5 . Крім того, саме відправлення прямувало на адресу іншої особи - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ).

У митній декларації № UA500030/2021/214037 зазначено, що одержувачем є ОСОБА_1 , а декларантом виступає ТОВ Аристей-Груп (а.с. 13-14).

Вбачається, що декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ТОВ Аристей-Груп , а ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не вчинялись.

Протокол про порушення митних правил № 4093/10000/21 ґрунтується лише на припущеннях, які не підтверджені належними доказами.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: