Постанова
від 17.09.2021 по справі 760/19001/21
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 3/760/7998/21

Справа № 760/19001/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., захисника Питель М.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , який на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів обіймав посаду - керівника ТОВ ФЛОРАРІУМ (ЄДРПОУ 0041625174, 04073, м. Київ, вул. Куренівська , будинок 21), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

21.07.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1089/10000/21 від 15.06.2021 року вбачається, що 28.10.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску Ягодин - Дорогуск Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/ НОМЕР_1 , за міжнародною автомобільною накладною CMR від 26.10.18 № Б/Н, із території Королівства Нідерланди на митну територію України ввезено квіткову продукцію у кількості 326 місць, вагою брутто - 12 153 кг .

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 27.10.2018№ UA125000/2018/957329 та товаросупровідними документами: CMR від 26.10.18 № Б/Н, інвойс від 26.10.18 № V2712 із зазначенням вартості товару - 1853,38 Євро.

28.10.2018, після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вказана квіткова продукція була заявлена декларантом ТОВ ФЛОРАРІУМ - гр. ОСОБА_1 на митному посту Димитрово за ЕМД № UA125220/2018/712812, оформлена та випущена у вільний обіг. Стелажі загальною вагою 1200 кг оформлено за митною декларацією від 28.10.2018 ЕМД № UA125220/2018/712813 в режимі ІМ31.

Разом із вказаною митною декларацією щодо квіткової продукції до митниці було подано контракт від 01.04.18 № 0911, укладений між продавцем - компанією FLORISTERIA LTD (SUITE 1, SECOND FLOOR, SOUND &VISION HOUSE, FRANCIS RACHEL STR., VICTRIA, MAHW, SEYCHELLES, 199729) та покупцем - ТОВ ФЛОРАРІУМ в особі керівника - ОСОБА_2 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Також, до митного контролю та оформлення митниці було подано експортну митну декларацію № 18NLJNRDH2AID2WD55, яка стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 243 місць, вагою брутто 9 948 кг, які відправлено до України на адресу підприємства ТОВ ФЛОРАРІУМ автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_1 у складі консолідованого вантажу походженням із Королівства Нідерландів та Еквадору загальною вагою брутто - 12 153 кг, кількість місць - 326.

Відповідно до інформації, зазначеної в CMR від 26.10.18 № Б/Н завантаження вищезазначеної квіткової продукції в транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_3 відбулося 26.10.2018 в місті WESTLAND (Нідерланди). Отже, вказані товари оформлювались у відповідних митних органах Королівства Нідерландів.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції, одержувачем яких виступало ТОВ ФЛОРАРІУМ , а також у виконання на листа Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії від 21.11.2018 № 36313/7/99-99-20-01-02-17 Київською митницею ДФС направлено відповідний запит до митних органів Королівства Нідерландів від 06.12.2018 № 7877/10-70-20-26.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 17.09.2019 № 28910/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів разом із доданою копією - експортної митної декларації № 18NLJNRDH2AID2WD55 та копією інвойсу від 26.10.2018 № V2712.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Королівства Нідерландів, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби ТОВ ФЛОРАРІУМ із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що отримана відповідь та експортна митна декларація стосується тільки частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 243 місць, вагою брутто 9 948 кг, яка перемацувалась у складі консолідованого вантажу.

Інформацію про квіткову продукцію, яка переміщувалась у складі вказаного консолідованого вантажу та є походженням із Еквадору, у відповіді не надано.

Враховуючи те, що зазначений консолідований вантаж переміщено на митну територію України із території Республіки Польща Київською митницею ДФС направлено запит до митних органів Республіки Польща (лист Київської митниці ДФС від 17.10.2019 № 12838/5/10-70-20-41).

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 15.04.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/92 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща в додатку до свого листа надано копію експортної митної декларації № 18NLJNRDH2AID2WD55 та копію декларації форми Т1№ 18NL0004321F123E23, а також копію витягу з електронної митної системи транзиту, які відображають інформацію про весь вантаж ввезений до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/ НОМЕР_1 та в якому наявне посилання на вказані декларації.

Під час опрацювання отриманих матеріалів встановлено наступне:

Сумарна кількість місць та вага квіткової продукції, які переміщувались за експортною декларацією № 18NLJNRDH2AID2WD55 та декларацією форми Т1 № 18NL0004321F123E23 становить: 326 місць, та вагою 12 153 кг і відповідає загальній кількості ввезених товарів.

Інформація в надісланій копії експортної митної декларації № 18NLJNRDH2AID2WD55 стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерланди, і відповідає інформації в декларації, яка подавалась під час митного оформлення та інформації в раніше надісланій митними органами Королівства Нідерландів копії вказаної декларації.

В наданій копії декларацій форми Т1 наявна інформація щодо транспортного засобу, ваги, відправника та одержувача товарів. Інформація щодо вартості товарів у декларації форми Т1 № 18NL0004321F123E23 відсутня.

З метою отримання інформації щодо товарів походженням із Еквадору, які були оформлені за декларацією Т1 № 18NL0004321F123E23 Київською митницею Держмитслужби направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди (лист Київської митниці Держмитслужби від 27.04.2020 № 7.8-1/20/4/8580).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 12.05.2021 № 20/20-02-01/7.8/1323 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів, яка стосується товарів походження із Еквадору.

Митними органами Королівства Нідерландів в додатку до своєї відповіді надали копії документів, щодо відправлення товарів MRN № 18NL0004321F123E23, а саме: декларації типу Т1, авіа - накладні, завантажувальні листи, рахунки, та інші документи, що стосуються надходження квіткової продукції до Королівства Нідерландів.

Із отриманих документів встановлено наступне:

Згідно декларації типу Т1 № 18NL0004321F123E23 компанією IP HANDLERS B.V. відправлено квіткову продукцію на адресу USOL (Dybenko 48, 49057, Kiev, Ukraine) в кількості 83 місця, загальною вагою - 2 205 кг автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_1.

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 17698706204, 17229425163 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів із Еквадору.

До даної декларації було надано документи, які стосуються вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб НОМЕР_4 / НОМЕР_5 за авіа - накладними №/№ 17698706204, 17229425163;

-супровідні листи - доставки повітряним транспортом, що стосуються права на отримання вантажу перевізником зі складу;

-авіа - накладні №/№ 17698706204, 17229425163;

-інвойси №/№ 180055755, 180055754, виставлені компанією IP HANDLERS B.V. до компаній PLANKTON LTD (РФ), PACIFIC AIR CARFO (Еквадор), містять в собі посилання на авіа - накладні №/№ 17698706204, 17229425163 без посилання на товар (найменування, код товару, вартість товару відсутня);

До авіа - накладні № 17229425163 не надано інвойсу.

До авіа накладної № 17698706204 надано комерційний майстер-інвойс від 25.10.2018 № 134970, виставлений компанією виробником PACIFIC AIR CARFO (Еквадор) до NASTYA, STYLE, TRUCK USOL, пункт призначення - Харків, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів роза, гіпсофіла (сімейство гвоздикових) у кількості 45 коробок, вагою брутто 1 418 кг становила - 5 272 дол. США.

Даний вантаж є частиною товарів із загальної кількості 83 місця, загальною вагою - 2 205 кг відправлених за декларацією типу Т1 № 18NL0004321F123E23.

Таким чином, за результатами опрацювання вищевказаних матеріалів встановлено ланцюг переміщення квіткової продукції, яка в кількості вагою брутто - 12 153 кг транспортним засобом д.р.н НОМЕР_4 / НОМЕР_5 переміщена на адресу ТОВ ФЛОРАРІУМ із території Королівства Нідерландів, де була оформлена згідно наступних документів:

- за експортною митною декларацією № 18NLJNRDH2AID2WD55 - 9 948 кг (походженням Королівства Нідерланди);

- за декларацією Т1 № 18NL0004321F123E23 - 2 205 кг (походженням Еквадор).

В результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо вартості частини товарів походженням із Еквадору.

Таким чином, переміщена автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 у складі консолідованого вантажу квіткова продукція походженням із Еквадору, в кількості 45 місць, вагою брутто - 1 418 кг, загальною вартістю - 5 272 дол. США (зазначеної в комерційний майстер-інвойс від 25.10.2018 № 134970, на підставі якого було здійснено відправлення зазначених товарів із території Еквадору до України транзитом через Королівство Нідерландів), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (28.10.2018) складає - 149 385,19 грн, переміщена через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ ФЛОРАРІУМ (ЄДРПОУ 41625174) був громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 419 852,20 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Датою виявлення порушення митних правил є 12.05.2021, коли Київська митниця Держмитслужби отримала відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Під час складання протоколу предмети правопорушення не вилучались, так як були випущені у вільний обіг.

У судовому засіданні особа захисник особи, що притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Питель М.В. проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 15.06.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 1089/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил ).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 28.10.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску Ягодин - Дорогуск Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/ НОМЕР_1 , за міжнародною автомобільною накладною CMR від 26.10.18 № Б/Н, із території Королівства Нідерланди на митну територію України ввезено квіткову продукцію у кількості 326 місць, вагою брутто - 12 153 кг .