Постанова
від 17.09.2021 по справі 760/10983/21
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/5017/21

Справа №760/10983/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., захисника Тасліцького Г.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Виноградне, Болградського р-н.,Одеської обл., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованої паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 01.04.2005Болградським РВ УМВС України в Одеській област, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0378/10000/21 від 12.03.2021 року, складений відносно громадянки України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 04.11.2020, в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби

(ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2988836034, яке переміщувалось з території Республіки Корея (Південна) (далі - Республіка Корея) від відправника - KEOSONGINTERNATIONAL(KSI) (Чхонан, Республіка Корея) до України на адресу одержувача - ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 ), серед інших, виявлено наступні документи:

?Рахунок-фактура&пакувальний лист (інвойс) від 06.10.2020 № KS.08 на товари: HYUNDAITUCSON 2017 VIN: НОМЕР_7 вартістю 11 500,00 доларів США, KIASPORTAGE 2017 VIN: НОМЕР_3 вартістю 12 300 доларів США, HYUNDAITUCSON 2016 VIN: НОМЕР_4 вартістю 11 200 доларів США, KIASPORTAGE 2016

VIN: НОМЕР_5 вартістю 10 300 доларів США, у загальній кількості 4 шт., загальною вартістю 45 300,00 доларів США на умовах поставки FOBзгідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією KEOSEONGINTERNATIONAL(K.S.I.) (32, Anjung-ro 114 Beon-gil, Anjung-eup, Pyeongtaek-si, Gyeonggi-do, (Республіка Корея) до одержувача - YG7 LLC (INN 42232426: Ukraine, Odessa, str. Srednyaya 31, office 2, tel: +380667646326) (ТОВ ЮГ7 (ЄДРПОУ - 42232426, Україна, м. Одеса, вул. Середня, буд. 31, оф. 2, тел: +380677646326) з посиланням на контейнер CMAU4853475;

?Коносамент № SEL1016220A від 29.10.2020 на товари HYUNDAITUCSON 2017 НОМЕР_7 , KIASPORTAGE 2017 НОМЕР_3 , HYUNDAITUCSON 2016 НОМЕР_4 , KIASPORTAGE 2016 НОМЕР_5 , HYUNDAISANTAFE 2014 НОМЕР_9 , HYUNDAIMAXCRUZ 2014 НОМЕР_10 , HYUNDAISANTAFE 2013 НОМЕР_11 у кількості 7одиниць вагою брутто 14 655,00 кг, відправлені з порту INCHEON, KOREA (порт Інчхон, Республіка Корея) до порту Одеса (Україна)у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) №№CMAU4853475, CMAU7062713 на морському судні MOUNTBUTLER , відправником яких виступала компанія KEOSEONG INTERNATIONAL(K.S.I.) (32, Anjung-ro 114 Beon-gil, Anjung-eup, Pyeongtaek-si, Gyeonggi-do, (Республіка Корея), одержувачем - YG7 LLC (INN 42232426: Ukraine, Odessa, str. Srednyaya 31, office 2, tel: +380667646326) (ТОВ ЮГ7 (ЄДРПОУ - 42232426, Україна, м. Одеса, вул. Середня, буд. 31, оф. 2, тел: +380677646326).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 10.11.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 2988836034доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що23.12.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужбиза митною декларацією типу ІМ/40/АА від 23.12.2020

№ UA500030/2020/540183оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки HYUNDAI модель TUCSON (VIN: НОМЕР_6 ), заявленою вартістю 5 100,00 доларів США, одержувачем якого виступав громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 04.01.2021№ 7.8-5/20/7/71на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від23.12.2020№ UA500030/2020/540183оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки HYUNDAI модель TUCSON (VIN: НОМЕР_6 ).

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 16.01.2021 № 7.10-3/28.2-02/7/535 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів (вх. № 1658/7 від 16.01.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМІМ/40/АА від 23.12.2020 № UA500030/2020/540183 бувшого у використанні транспортного засобу марки HYUNDAI модель TUCSON (VIN: НОМЕР_6 )здійснено на підставі наступних документів:

?Рахунок-фактура(інвойс) від 06.10.2020 № KS.01на товари: HYUNDAI TUCSON 2017 VIN: НОМЕР_7 у загальній кількості 1 шт., загальною вартістю 5 100,00 доларів США, виставлений продавцем/експортером - компанією KEOSEONGINTERNATIONAL(K.S.I.) (32, Anjung-ro 114 Beon-gil, Anjung-eup, Pyeongtaek-si, Gyeonggi-do, (Республіка Корея) до одержувача - ОСОБА_5 (P.N: НОМЕР_1 LD: 3216822157 Ukraine) ( ОСОБА_3 паспорт: НОМЕР_8 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 )з посиланням на контейнер CMAU4853475;

?Коносамент № SEL1016220A від 29.10.2020 на товари HYUNDAITUCSON 2017 НОМЕР_7 , KIASPORTAGE 2017 НОМЕР_3 , HYUNDAITUCSON 2016 НОМЕР_4 , KIASPORTAGE 2016 НОМЕР_5 , HYUNDAISANTAFE 2014 НОМЕР_9 , HYUNDAIMAXCRUZ 2014 НОМЕР_10 , HYUNDAISANTAFE 2013 НОМЕР_11 у кількості 7одиниць вагою брутто 14 655,00 кг, відправлені з порту INCHEON, KOREA (порт Інчхон, Республіка Корея) до порту Одеса (Україна)у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) №№CMAU4853475, CMAU7062713 на морському судні MOUNTBUTLER , відправником яких виступала компанія KEOSEONG INTERNATIONAL(K.S.I.) (32, Anjung-ro 114 Beon-gil, Anjung-eup, Pyeongtaek-si, Gyeonggi-do, (Республіка Корея), одержувачем - YG7 LLC (INN 42232426: Ukraine, Odessa, str. Srednyaya 31, office 2, tel: +380667646326) (ТОВ ЮГ7 (ЄДРПОУ - 42232426, Україна, м. Одеса, вул. Середня, буд. 31, оф. 2, тел: +380677646326).

За результатами порівняння відомостей, наявних у рахунку-фактурі (інвойсі) від 06.10.2020 № KS.08 та коносаменті № SEL1016220A від 29.10.2020, які серед інших було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2988836034, з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 06.10.2020 № KS.01 та коносаменті № SEL1016220A від 29.10.2020, на підставі яких бувшого у використанні транспортного засобупереміщені через митний кордон України та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 23.12.2020 № UA500030/2020/540183, встановлено, що вони стосуються однієї партії - співпадають відомості щодо найменування, індивідуальних особливостей, кількості, ваги, об`єму товарів, їх відправника, реєстраційних відомостей комерційних та транспортних документів (коносамент), номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення тощо

Крім того, повністю ідентичними є коносаменти № SEL1016220A від 29.10.2020 та № SEL1016220A від 29.10.2020поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, який був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 2988836034

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості бувшого у використанні транспортного засобу та його одержувача, а саме: згідно з відомостями документів, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, його загальна вартість складає 5100,00 доларів США, одержувач - одержувача - ОСОБА_5 (P.N: НОМЕР_1 LD: 3216822157 Ukraine) ( ОСОБА_3 паспорт: НОМЕР_8 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 ), а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2988836034, загальна вартість цього же бувшого у використанні транспортного засобу складає 11 500,00 доларів США, одержувач - YG7 LLC (INN 42232426: Ukraine, Odessa, str. Srednyaya 31, office 2, tel: +380667646326) (ТОВ ЮГ7 (ЄДРПОУ - 42232426, Україна, м. Одеса, вул. Середня, буд. 31, оф. 2, тел: +380677646326).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 17.12.2020 бувший у використанні транспортний засобів марки HYUNDAI модель TUCSON (VIN: НОМЕР_6 ), вартістю 11 500,00 доларів США або 318978,95грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,73730000грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до відомостей ПІК Провадження в справах про ПМП АСМО Інспектор , ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 )не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 )наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0378/10000/21 від 12.03.2021 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвокат Тасліцький Г.І. проти протоколу про порушення митних правил №0378/10000/21 від 12.03.2021 року заперечував та просив закрити провадження в справі у зв`язку із відсутністю у дія ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Пояснив, що документи на які посилається митний орган, відрізняються від документів, що були подані до митного органу відправником та одержувачем товару, а виявлені митним органом документи не мають жодного відношення до ОСОБА_1 .

При цьому ОСОБА_1 надав до митного органу виключно правдиві та достовірні дані, які отримала в тому числі й від продавця.

Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення за порушення митних правил.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, прихожу до наступного висновку.

Відповідно до ст. 489 Митного кодексу України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, встановлено наступне.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане посадовою особою митного органу за ознаками складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, суб`єктивна сторона якого характеризується виною лише у формі умислу, про що вказує, зазначена в диспозиції ч.1 ст.483 МК України, обов`язкова спрямованість дій суб`єкта правопорушення на досягнення певної обов`язкової мети переміщення через митний кордон товару з приховуванням від митного контролю, що не може мати місце при наявності вини у формі необережності.

Об`єктивна сторона даного складу порушення митних правил, зокрема, полягає у переміщенні або вчиненні дій з метою переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, в тому числі шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Як слідує з протоколу про порушення митних правил, на думку митного органу ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Судом встановлено, що 04.11.2020, в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби