Ухвала

від 18.01.2022 по справі 760/33781/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/33781/21

1-кс/760/324/22

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2022 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання старшого в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021110000000173 від 02.07.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_2 ), а саме до документів, що стосуються продажу нерухомого майна та здійснення будівництва житлових будинків в житловому комплексі ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , 3-А, 3-Б, 5, 13, 15, 17, 19, 2, АДРЕСА_2 , 4, 6, АДРЕСА_3 , 2, 4, 6, 10 (земельні ділянки з кадастровими номерами: 3210945900:01:095:0215, 3210945900:01:095:0217, 3210945900:01:095:0221, 3210945900:01:095:0278, 3210945900:01:095:0632, 3210945900:01:095:0261, 3210945900:01:095:0257, 3210945900:01:095:0262, 3210945900:01:095:0269, 3210945900:01:095:0282, 3210945900:01:095:0101, 3210945900:01:095:0224, 3210945900:01:095:0252, 3210945900:01:095:0288, 3210945900:01:095:0291, 3210945900:01:095:0222, 3210945900:01:095:0290, 3210945900:01:095:0272, 3210945900:01:095:0216), а саме фінансово-господарські, бухгалтерські та документи, які підтверджують проведені взаємовідносини між ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), субпідрядними організаціями, постачальниками товарів і фізичними особами, в тому числі: звіти про оцінку майна, попередні договори купівлі-продажу майнових прав, розписки чи акти про отримання готівкових коштів, документів, щодо відчуження об`єктів нерухомості, документи, які підтверджують право власності на об`єкти нерухомого майна (житлового будинку), які в подальшому були продані фізичним особам, банківські виписки або інші первинні документи, які підтверджують отримання грошових коштів від реалізації об`єктів нерухомого майна, договори з додатками, змінами та доповненнями, специфікацій, контракти, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, рахунків-фактур, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку по відповідним рахункам, акти форми КБ2 та КБ3, дозволи на проведення робіт, журнал інструктажу щодо техніки безпеки на об`єктах будівництва, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію будівництва, книг обліку придбання та продажу товарів, надання послуг, виконання робіт, картки та журнали складського обліку, документи, які підтверджують витрати, безпосередньо пов`язані з будівництвом вищевказаних житлових комплексів.

Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі та витяг з ЄРДР, клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Згідно ст.107КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021110000000173 від 02.07.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364 КК України.

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що на даний час на території Київського регіону функціонує протиправна схема, спрямована на ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Надалі в клопотанні слідчий зазначає, що певні громадяни України, у тому числі громадянка Укрїни ОСОБА_7 (ІПН: НОМЕР_4 ), з 2013 року по теперішній час здійснюють систематичний продаж об`єктів нерухомості. Зокрема, відповідно до «Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта» громадяни України протягом зазначеного проміжку часу здійснювали операції з продажу (міни) об`єктів нерухомого майна, які знаходяться за адресами розташування ряду житлових комплексів.

Згідно з порядком оподаткування операцій з продажу об`єктів нерухомого майна, визначеного ст. 172 Податкового кодексу України (далі ПКУ), дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як з одного об`єкту нерухомості, підлягає оподаткуванню за ставкою 5%.

Згідно з п.п.172.8 ПКУ, під продажем розуміється будь-який перехід права власності на об`єкти нерухомості, крім їх успадкування та дарування.

Крім того, п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ передбачено, що тимчасово, до набрання чинності рішенням ВРУ про завершення реформи ЗСУ, встановлюється військовий збір. Об`єктом оподаткування військового збору є доходи, визначені в ст. 163 ПКУ. Ставка збору складає 1,5 % від вартості об`єкта оподаткування.

Відповідно до вимог ПКУ, фізична особа при укладанні договору купівлі-продажу об`єкту нерухомого майна (квартира, приміщення тощо), повинна сплатити 5% податку з доходів фізичних осіб та 1,5% військового збору від суми отриманого доходу.

Згідно з п.14.1.36 п.14.1 ст.14 ПКУ «господарська діяльність» - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, дорученнями та агентськими договорами.

Відповідно до п. 2 ст. 3 Господарського кодексу України: «Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва підприємцями…».

Статтею 43 Господарського кодексу України передбачено, що «Підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутків.

Враховуючи зазначене, системний продаж фізичними особами нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку, є підприємницькою діяльністю та підлягає оподаткування ПДФО відповідно до вимог ПКУ за ставкою 18%.

В результаті здійснення операцій з продажу (міни) об`єктів нерухомого майна за адресами розташування зазначених житлових комплексів вищеперерахованими громадянами України отримано дохід у розмірі понад 1 млрд. грн., однак у зв`язку із не реєстрацією у якості суб`єктів підприємницької діяльності вказані особи ухилились від сплати до бюджету податків у розмірі понад 200 млн. грн.

Зокрема, ході здійснення досудового розслідування встановлено, що громадяни України ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_2 ) являються замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , 3-А, 3-Б, 5, 13, 15, 17, 19, 2, АДРЕСА_2 , 4, 6, АДРЕСА_3 , 2, 4, 6, 10 (земельні ділянки з кадастровими номерами: 3210945900:01:095:0215, 3210945900:01:095:0217, 3210945900:01:095:0221, 3210945900:01:095:0278, 3210945900:01:095:0632, 3210945900:01:095:0261, 3210945900:01:095:0257, 3210945900:01:095:0262, 3210945900:01:095:0269, 3210945900:01:095:0282, 3210945900:01:095:0101, 3210945900:01:095:0224, 3210945900:01:095:0252, 3210945900:01:095:0288, 3210945900:01:095:0291, 3210945900:01:095:0222, 3210945900:01:095:0290, 3210945900:01:095:0272, 3210945900:01:095:0216). Генеральними підрядниками будівництв являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та переслідуючи мету отримання доходу та ухилення від сплати з нього податків, зборів (обов`язкових платежів), уклала договори купівлі-продажу, зокрема на квартири та приміщення, які розташовані на території Київської області, з особами, які виявили бажання набути їх у власність.

Таким чином, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 фактично займається підприємницькою діяльністю у вигляді систематичного продажу нерухомого майна (квартир та приміщень) об`єктів нерухомості, які розташовані на території Київської області, а також достеменно знаючи про необхідність здійснення сплати за вказаний період податку на доходи фізичних осіб, військового збору, сплати повної суми зобов`язань з податку на додану вартість, ухилялися від таких сплат.

Таким чином слідчий стверджував, що з метою підтвердження або ж спростування факту ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до відомостей та документів, які перебувають у володіння ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , стосовно здійснення монтажно-будівельних робіт по будівництву ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , 3-А, 3-Б, 5, 13, 15, 17, 19, 2, АДРЕСА_2 , 4, 6, АДРЕСА_3 , 2, 4, 6, 10 (земельні ділянки з кадастровими номерами: 3210945900:01:095:0215, 3210945900:01:095:0217, 3210945900:01:095:0221, 3210945900:01:095:0278, 3210945900:01:095:0632, 3210945900:01:095:0261, 3210945900:01:095:0257, 3210945900:01:095:0262, 3210945900:01:095:0269, 3210945900:01:095:0282, 3210945900:01:095:0101, 3210945900:01:095:0224, 3210945900:01:095:0252, 3210945900:01:095:0288, 3210945900:01:095:0291, 3210945900:01:095:0222, 3210945900:01:095:0290, 3210945900:01:095:0272, 3210945900:01:095:0216), продажу нерухомого майна, перерахунку грошових коштів на розрахункові рахунки вищезазначених будівельних організацій і субпідрядних організацій, а також отримання коштів від покупців.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_2 ).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати слідчим в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_2 ), а саме до документів, що стосуються продажу нерухомого майна та здійснення будівництва житлових будинків в житловому комплексі ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , 3-А, 3-Б, 5, 13, 15, 17, 19, 2, АДРЕСА_2 , 4, 6, АДРЕСА_3 , 2, 4, 6, 10 (земельні ділянки з кадастровими номерами: 3210945900:01:095:0215, 3210945900:01:095:0217, 3210945900:01:095:0221, 3210945900:01:095:0278, 3210945900:01:095:0632, 3210945900:01:095:0261, 3210945900:01:095:0257, 3210945900:01:095:0262, 3210945900:01:095:0269, 3210945900:01:095:0282, 3210945900:01:095:0101, 3210945900:01:095:0224, 3210945900:01:095:0252, 3210945900:01:095:0288, 3210945900:01:095:0291, 3210945900:01:095:0222, 3210945900:01:095:0290, 3210945900:01:095:0272, 3210945900:01:095:0216), а саме фінансово-господарські, бухгалтерські та документи, які підтверджують проведені взаємовідносини між ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), субпідрядними організаціями, постачальниками товарів і фізичними особами, в тому числі: звіти про оцінку майна, попередні договори купівлі-продажу майнових прав, розписки чи акти про отримання готівкових коштів, документів, щодо відчуження об`єктів нерухомості, документи, які підтверджують право власності на об`єкти нерухомого майна (житлового будинку), які в подальшому були продані фізичним особам, банківські виписки або інші первинні документи, які підтверджують отримання грошових коштів від реалізації об`єктів нерухомого майна, договори з додатками, змінами та доповненнями, специфікацій, контракти, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, рахунків-фактур, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку по відповідним рахункам, акти форми КБ2 та КБ3, дозволи на проведення робіт, журнал інструктажу щодо техніки безпеки на об`єктах будівництва, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію будівництва, книг обліку придбання та продажу товарів, надання послуг, виконання робіт, картки та журнали складського обліку, документи, які підтверджують витрати, безпосередньо пов`язані з будівництвом вищевказаних житлових комплексів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1