Постанова

від 31.01.2022 по справі 760/8192/19

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 760/8192/19 Головуючий у І інстанції Коробенко С.В. Провадження № 33/824/757/2022 Доповідач у ІІ інстанції Дрига А.М.

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2022 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Дрига А.М., за участю представника Київської митниці Келеберденка В.В., ОСОБА_1 та його захисника - адвоката Крилача О.І., розглянувши справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці Кептене Д.А. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 11 жовтня 2019 року відносно

ОСОБА_1 , керівника ТОВ Мрія-2000 ,

провадження у справі про притягнення якого до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу №0768/10000/18 про порушення митних правил від 13.11.2018 вбачається, що 15.08.2017 о 19 год. 47 хв. в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста Ягодин , пункт пропуску Ягодин-Дорогуск ) через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 11.08.2017 № ЕЕ262111497-208993 та автотранспортної накладної від 11.08.2017 № Б/Н за попередньою митною декларацією від 15.08.2017 №UA100050/2017/632149 на адресу ПП МРІЯ-2000 (ЄДРПОУ 31052698) переміщено товари гнучкі стрижні з акрилонітрил бутадіен стирола (ABS) в бухтах, портативні аудіо колонки до персональних комп`ютерів, роз`єми та перехідники до персональних комп`ютерів, акумуляторні батареї для джерел безперебійного живлення, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу миша , підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів для технічного обслуговування комп`ютерної техніки, кронштейни для монтажу телевізорів, моніторів, плазмових панелей у комплекті з кріпильною фурнітурою, телефонні кабелі в бухтах у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, вартістю 43 130,13 доларів США на умовах поставки FCA Алмере (Нідерланди), згідно з Інкотермс.

16.08.2017 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та 19.08.2017 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 5 м/п Західний (СТЗ та МС ПІІ Ост-Вест Експрес , м. Київ, вул. Дніпроводська, 1) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100050/2017/339857, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди за супровідним документом Т1 № 17NL0008501C49A339 від компанії-відправника GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди) на адресу ПП МРІЯ-2000 (ЄДРПОУ 31052698) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № GMB-2016/01-05 від 01.05.2016, укладеного між компанією GEMBIRD ELECTRONICS (ASIA) LTD (3908 Two Exchange Square, 8 Connaught Place, CENTRAL, HONG KONG (Гонконг) та ПП МРІЯ-2000 (ЄДРПОУ 31052698).

14.11.2018 листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 14.11.2018 № 35382/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 14.11.2018 № 4799/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 19.08.2017 № UA100050/2017/339857.

Митною адміністрацією Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари було поміщено у процедуру експорту, зокрема:

- митна декларація типу ЕХ А від 11.08.2017 № 17NLJ67LGEAD21W56 на товари комплектуючі до комп`ютерів у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, вартістю 85 399,56 доларів США, згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) на замовлення № ЕЕ262111497-208993, відправником/експортером яких виступала компанія GEMAC LOGISTICS BV (WITTEVROUEN 56, 1358CD, Almere, NL (Нідерланди), одержувачем/імпортером - MRIYA-2000 (Boulevard Romain Rolland 13 B. 03170 Kyiv, UA) ( МРІЯ-2000 (Україна, 03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

- рахунок-фактура (інвойс) на замовлення № ЕЕ262111497-208993 від 26.06.2017, об`єктом якого виступали товари ABS стрижні, мультимедійні системи, портативні аудіо колонки, роз`єми та перехідники, акумуляторні батареї, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу миша , підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів, кронштейни для монтажу телевізорів, телефонні кабелі в бухтах загальною вартістю 85 399,56 доларів США на умовах поставки FOB Алмере, згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія GEMBIRD EUROPE BV (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупцем - EDG group (Kiev Ukraine, Vyacheslav Zamyatlinsky) ( ІДІДЖІ ГРУП ) (м. Київ, Україна, ОСОБА_7), одержувачем - MRIYA-2000 ( МРІЯ-2000 );

- пакувальний лист на замовлення № ЕЕ262111497-208993 від 26.06.2017, об`єктом якого виступали товари у кількості 936 картонних коробів вагою брутто 12 578,50 кг, продавцем яких виступала компанія GEMBIRD EUROPE BV (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупцем - EDG group (Kiev Ukraine, Vyacheslav Zamyatlinsky) ( ІДІДЖІ ГРУП ) (м. Київ, Україна, ОСОБА_7), одержувачем - MRIYA-2000 ( МРІЯ-2000 );

- супровідний документ Т1 № 17NL0008501C49A339, оформлений митною адміністрацію Королівства Нідерланди на підставі експортної декларації №17NLJ67LGEAD21W56, на товари, поміщені у процедуру транзиту для вивезення за межі Європейського Союзу через польську митницю Дорогуск , а саме - комплектуючі до комп`ютерів у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, відправником/експортером яких виступала компанія GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, NL (Нідерланди), одержувачем/імпортером - MRIYA-2000 (Boulevard Romain Rolland 13 B, 03170, Kyiv, UA) ( МРІЯ-2000 (Україна, 03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

- автотранспортна накладна від 11.08.2017 № Б/Н на товари частини та аксесуари для комп`ютерів у кількості 936 картонних коробів вагою брутто 12 578,50 кг, завантажених 11.08.2017 в м. Алмере (район Алмере-Гавен, Королівство Нідерланди) до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , відправником яких зазначено компанію GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди), одержувачем - MRIYA-2000 (03170, Kyiv, boulevard Romain Rolland, 13B) ( МРІЯ-2000 (03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

- зобов`язання перевізника ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ) в особі ОСОБА_4 ( ОСОБА_4 ) перед експедиторською фірмою GEMAC LOGISTICS BV (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди) про те, що товари, які перебувають під митним контролем за супровідним документом Т1 №17NL0008501C49A339 та були завантажені до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , отримані до перевезення та будуть пред`явлені до польської митниці Дорогуск в тому самому стані до 31.08.2017.

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Королівства Нідерланди документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 19.08.2017 № UA100050/2017/339857 та наявних у документах, які слугували підставою для пропуску товарів через митний кордон України, а в подальшому були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що загальне найменування товарів, їх ідентифікаційні ознаки (артикули), кількість, вагові показники, відомості щодо відправника товарів, їх одержувача, перевізника та ідентифікаційних ознак транспортного засобу, яким здійснювалось їх міжнародне перевезення, є ідентичними. Крім того, повністю ідентичними є відомості щодо реєстраційного номеру супровідного документу Т1(№ 17NL0008501C49A339), за яким митною адміністрацією Королівства Нідерланди вищезазначені товари поміщено у процедуру транзиту, із наявним у графі 5 автотранспортної накладної від 11.08.2017 № Б/Н, що була подана у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, умов їх поставки, а також у відомостях щодо продавця та покупця товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 11.08.2017 № ЕЕ262111497-208993, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 43 130,13 доларів США на умовах поставки FCA Алмере (Королівство Нідерланди), продавець - GEMBIRD ELECTRONICS (ASIA) LTD (3908 Two Exchange Square, 8 Connaught Place, CENTRAL, HONG KONG (Гонконг), покупець - ПП МРІЯ-2000 (ЄДРПОУ 31052698), а згідно з відомостями документів, наданих митною адаміністрацією Королівства Нідерланди, зокрема, - рахунка-фактури (інвойсу) на замовлення № ЕЕ262111497-208993 від 26.06.2017 та митної декларації типу ЕХ А від 11.08.2017 № 17NLJ67LGEAD21W56, вартість цих же товарів під час експорту з території Королівства Нідерланди складала 85 399,56 доларів США на умовах поставки FOB Алмере (Королівство Нідерланди), продавець - GEMBIRD EUROPE BV (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупець - EDG group ( Kiev Ukraine , ОСОБА_7 ) ( ІДІДЖІ ГРУП (м. Київ, Україна, ОСОБА_7).

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 15.08.2017 о 19 год. 47 хв. товари гнучкі стрижні з акрилонітрил бутадіен стирола (ABS) в бухтах, портативні аудіо колонки до персональних комп`ютерів, роз`єми та перехідники до персональних комп`ютерів, акумуляторні батареї для джерел безперебійного живлення, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу миша , підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів для технічного обслуговування комп`ютерної техніки, кронштейни для монтажу телевізорів, моніторів, плазмових панелей у комплекті з кріпильною фурнітурою, телефонні кабелі в бухтах у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг вартістю 85 399,56 доларів США або 2 188 848,97 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 25,63068200 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На переконання митого органу, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції зазначив, що будь-яких доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів, а також не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали б об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України .

Не погоджуючись з постановою судді, представник Київської митниці Кептене Д.А. подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 11 жовтня 2019 року скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 2 188 848,97 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

В обґрунтування вимог апеляційної скарги апелянт вказує, що відповідно до інформації, наявної в ІТС Податковий блок , на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПП Мрія-2000 перебував громадянин України ОСОБА_1 , який також є єдиним засновником та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) даного підприємства, а отже відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Заслухавши думку представника Київської митниці, який підтримав апеляційну скаргу, думки ОСОБА_1 та його захисника, які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суддею місцевого суду було повністю дотримано вказаних вимог закону під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил.

Як вбачається з постанови суду першої інстанції, заслухавши пояснення представників митного органу, дослідивши надані митним органом матеріали, на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил, суд дійшов до обґрунтованого висновку про недоведеність вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що місять неправдиві відомості, а відтак і про відсутність в діях останнього складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ, або інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи документів одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Встановлено, що в матеріалах справи відсутні докази того, що товар перемістив через митний кордон саме ОСОБА_1 , який також не виготовляв документи, на підставі яких відбулось переміщення, а лише уклав зовнішньоекономічний контракт купівлі-продажу. За фактом, як зазначено у CMR від 11.01.2017, таке переміщення здійснено перевізником ОСОБА_2 . Тобто, не перебуваючи у пункті пропуску, ОСОБА_1 не міг бути суб`єктом переміщення товарів через митний кордон, а відповідно і суб`єктом правопорушення.

Доводи апеляційної скарги про те, що керівник підприємства може нести відповідальність за порушення митних правил не спростовує висновків судді місцевого суду, оскільки сутність рішення судді місцевого суду звелась до недоведеності того, що у діянні ОСОБА_1 є ознаки як об`єктивної, так і суб`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, що суддею у постанові було належним чином обґрунтовано. Належних та обґрунтованих доводів, які би вказували на незаконність висновків судді апеляційна скарга не містить.

Суд апеляційної інстанції погоджується із висновком суду першої інстанції про відсутність у матеріалах справи належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

З урахуванням викладеного, вважаю, що висновок судді місцевого суду про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України , є законним та обґрунтованим.

Неправильного застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права при розгляді справи судом першої інстанції не встановлено.

З урахуванням вищезазначеного, вважаю, що постанова судді Солом`янського районного суду м. Києва від 11 жовтня 2019 року про закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою і підстав для її скасування не вбачаю.

Керуючись ст. 294 КУпАП , ст. 529 МК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Кептене Д.А. - залишити без задоволення.

Постанову суддіСолом`янського районного суду м. Києва від 11 жовтня 2019 року щодо ОСОБА_1 - залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Дрига