Ухвала

від 04.02.2022 по справі 953/14147/21

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 953/14147/21

н/п 1-кс/953/956/22

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" лютого 2022 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого 1 відділення слідчого відділу Управління СБ України в Харківській області лейтенант юстиції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020220000000024 від 02.04.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Сторона обвинувачення просить продовжити строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні на 12 місяців, тобто до 05.02.2023.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Слідчим відділом Управління СБУ в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020220000000024 від 02.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано 02.04.2020 слідчим ГУ ДФС у Харківській області на підставі відповідного рапорту про виявлення кримінального правопорушення.

Згідно матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Торгпапір» (код ЄДРПОУ 40269187) в період 2016-2018 років шляхом безпідставного завищення валових витрат в сумі 74 071 982 грн. в результаті завищення собівартості реалізованої продукції, заниження доходу в сумі 11 117 286 грн. в результаті не включення до його складу доходу від реалізації ТМЦ, а також заниження податкових зобов`язань з ПДВ в сумі 2 451 471 грн., умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 15 141 814 грн. та податку на додану вартість в сумі 2 451 471 грн., тобто в особливо великих розмірах.

У ході слідства встановлено, що на підставі наказу № 598 від 29.01.2019 Головним управлінням ДФС у Харківській області «Про проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Торгпапір» та направлення на перевірку № 1206 від 08.02.2019, відповідно до п.п.20.1.4 п.20.1, ст.20, ст.75, ст.77, п.82.1 ст.82 Податкового кодексу України, плану-графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 2019 рік, проведена планова виїзна документальна перевірка ТОВ «Торгпапір», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 10.02.2016 по 30.09.2018, валютного законодавства за період з 10.02.2016 по 30.09.2018, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 10.02.2016 по 30.09.2018 відповідно до затвердженого плану документальної перевірки.

Під час перевірки встановлені порушення податкового законодавства, які були відображені в акті документальної планової виїзної перевірки № 737/20-40-14-03-06/40269187 від 11.03.2019.

На підставі акту перевірки винесені податкові повідомлення-рішення від 05.04.2019:

-№ 00001201403, яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств - 18 927267,50 грн., в т.ч.: основний платіж у сумі - 15 141 814,00 грн. та фінансова санкція у сумі 3 785 453,50 грн.

-№ 00001211403, яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів - 3 064 338,75 грн., в т.ч.: основний платіж у сумі - 2 451 471,00 грн. та фінансова санкція у сумі 612 867,75 грн.

Всього в ході перевірки донараховано - 23 247 082,03 грн. із них: основного податку - 17 595 518,00 грн.

В подальшому, службові особи ТОВ «Торгпапір», не погодившись з висновками акту документальної перевірки № 737/20-40-14-03-06/40269187 від 11.03.2019, оскаржили його до Харківського окружного адміністративного суду. Згідно Ухвали ХОАС від 03.03.2020 позов ТОВ «Торгпапір» залишено без розгляду. Не погодившись з рішенням ХОАС службові особи ТОВ «Торгпапір» звернулись з адміністративним позовом до Другого апеляційного адміністративного суду 25.05.2020, яким задоволено апеляційну скаргу ТОВ «Торгпапір», скасовано ухвалу ХОАС від 03.03.2020 та повернуто справу № 520/12654/19 до ХОАС для продовження розгляду справи. Згідно рішення Харківського окружного адміністративного суду від 28.10.2020 (справа № 520/12654/19) у задоволені позовної заяви ТОВ «Торгпапір» до Головного управління ДПС у Харківській області про скасування податкових повідомлень-рішень відмовлено. Не погодившись з Рішенням ХОАС від 28.10.2020 службові особи ТОВ «Торгпапір» оскаржили його в апеляційному порядку до Другого апеляційного адміністративного суду. Станом на 26.01.2022 рішення по справі не прийнято.

На даний час донарахування по акту перевірки № 737/20-40-14-03-06/40269187 від 11.03.2019 є неузгодженими. Відповідно до п. 56.15 Податкового кодексу України скарга платника податків зупиняє виконання платником грошових зобов`язань, визначених у податковому повідомленні-рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури оскарження. Протягом зазначеного строку податкові вимоги з податку, що оскаржується не надсилаються, а сума грошового зобов`язання, що оскаржується вважається неузгодженою.

Згідно листа ГУ ДПС у Харківській області № 7404/7/20-40-56-08 від 27.08.2021, станом на 27.08.2021 ТОВ «Торгпапір» має заборгованість зі сплати податків у сумі - 26 815 грн. з податку на прибуток, яка виникла внаслідок несплати самостійно задекларованих зобов`язань з податку на прибуток приватних підприємств.

Під час досудового розслідування, допитані як свідки: ОСОБА_4 ( колишній директор ТОВ «Торгпапір») та ОСОБА_5 (діючий керівник ТОВ «Торгпапір»), які відмовились від дачі показань відносно себе, посилаючись на ст. 63 Конституції України та повідомили що з викладеними у акті перевірки порушеннями норм податкового законодавства вони не згодні.

Крім того, були допитані як свідки контрагенти ТОВ «Торгпапір» - фізичні особи-підприємці ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та співробітники ТОВ «Зміївська паперова фабрика», які на протязі перевіряємого періоду підтвердили взаємовідносини з ТОВ «Торгпапір» та надали підтверджуючі документи.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законного, обґрунтованого і неупередженого рішення, в адресу підприємств постачальників сировини: ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ТОВ «Школярик», AT «Харківська книжкова фабрика «Глобус», ТОВ «Фабрика поліграфіст-школа», ТОВ «ТЛС-Про», ТОВ «Тріада Принт», ТОВ «Тріада Пак», ТОВ «Тетрада», ТОВ «СП Ековтор», ТОВ «РПА Бріск», ТОВ «Полісвіт», ТОВ «Побутелектротехніка», ТОВ «Парус», ТОВ «Зміївська паперова фабрика», ТОВ «Кронекс Харків», ТОВ «Екотек»,ТОВ «Ековтор-транс», ТОВ «Дісі-Лінк», ТОВ «Вторма-1», ТОВ «Ава-капітал» ПФ «Союз», ПП «Юнісофт», ПП «Нові технології», ПП «Укрпромресурс-2008», ТОВ «Памібро», ПП «Імпорт-плюс», ТОВ «Укрспецутилізація» були підготовлені та направлені «Постанови про витребування документів», що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Торгпапір» в період 2017-2019 років. Такі суб`єкти господарювання як: ТОВ «ТСЛ-Про», ПП «Нові технології», AT «Харківська книжкова фабрика «Глобус», ПФ «Союз», ТОВ «Побутелектротехніка», ПП «Укрпромресурс», ТОВ «Вторма-1», ТОВ «Памібро», ТОВ «Укрспецутилізація», ТОВ «Тріада-Пак», ТОВ «Пріада принт», TOB «Полісвіт», у наданні документів відмовили, посилаючись на ст. 159 КПК України, яка визначає порядок доступу до речей і документів. Решта товариств та фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_15 , ТОВ «Школярик», ТОВ «Фабрика поліграфіст-школа», ТОВ «Тетрада», TOB «СП Ековтор», ТОВ «РПА Бріск», ТОВ «Парус», ТОВ «Екотек»,ТОВ «Ековтор-транс», ПП «Юнісофт», ТОВ «Памібро», ПП «Імпорт-плюс» надали копії документів на постанову слідчого, якими підтверджено фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Торгпапір» у період 2017-2019 років.

Крім того, в рамках кримінального провадження, експертами Харківського НДЕКЦ МВС України проведено судово-економічну експертизу, за результатами якої встановлено, що висновки викладені в акті перевірки №737/20-40-14-03-06/40269187 від 11.03.2019, наданими на дослідження документами не підтверджуються.

22.09.2020 слідчим ГУ ДФС у Харківській області винесено постанову про закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

20.10.2020 прокурором Харківської обласної прокуратури винесено постанову про скасування постанови про закриття кримінального провадження та надано вказівки.

03.09.2021 слідчим ГУ ДФС у Харківській області повторно винесено постанову про закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч.1 ст. 284 КПК України.

10.12.2021 заступником керівника Харківської обласної прокуратури скасовано постанову слідчого про закриття даного кримінального провадження та надано наступні вказівки:

-здійснити тимчасовий доступ до речей і документів в частині реєстру руху грошових коштів по всім розрахунковим рахункам ТОВ «Торгпапір»;

-вилучити документи підприємств-контрагентів по взаємовідносинам з ТОВ «Торгпапір» за період 2016-2018 років;

-встановити місцезнаходження та допитати як свідків службових осіб підприємств-контрагентів;

-долучити до матеріалів кримінального провадження документи щодо результатів розгляду оскарження службовими особами ТОВ «Торгпапір» в апеляційному порядку результатів податкової перевірки.

22.12.2021 на підставі відповідної постанови першого заступника Генерального прокурора, здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні доручено слідчим слідчого відділу УСБУ в Харківській області.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні спливає 05.02.2022, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з неможливістю проведення всіх необхідних слідчих та процесуальних дій у провадженні відповідно до вказівок заступника керівника Харківської обласної прокуратури.

Жодній особі повідомлення про підозру не вручалось.

Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше, у зв`язку із тим, що на теперішній час не вдалося встановити особу, причетну до вчинення вказаного злочину.

Прокурор, слідчий до судового засідання не з`явилися. Слідчий до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого відділу Управління СБ України в Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020220000000024 від 02.04.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Повідомлення про підозру у даному провадженні нікому не повідомлене.

Слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, достатнього для потреб досудового розслідування.

Слідчим також доведено, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, у тому числі, для встановлення особи, що вчинила дане кримінальне правопорушення, проведення з нею необхідних слідчих дій, при цьому, що ці дії не могли бути здійснені раніше з об`єктивних причин.

Слідчий суддя вважає можливим для проведення зазначених у клопотанні слідчих дій та встановлення особи, причетної до вчинення вищевказаного злочину, продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні на шість місяців, тобто до 05.08.2022 включно, таким чином клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 107, 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020220000000024 від 02.04.2020 року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України на шість місяців, тобто до 05.08.2022 включно.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - ОСОБА_1