Ухвала

від 07.02.2022 по справі 308/1714/22

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/1714/22

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 лютого 2022 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32021070000000004 - слідчого 1-говідділення слідчоговідділу УправлінняСБ Українив Закарпатськійобласті старшоголейтенанта юстиції ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021070000000004 від 09.02.2021р.за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Закарпатській області старший лейтенант юстиції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №32021070000000004 від 09.02.2021р.за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що ТОВ «Аліон Трейд» (код ЄДРПОУ 38946320; Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Перемоги, буд. 32А; засновник та керівник - ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. - НОМЕР_1 ) в період березня 2019 - червня 2020 рр. на загальну суму 37 763 390,7 грн., в т.ч. ПДВ - 6 293 898,45 грн., оформило придбання послуг (контроль обігу документів між підприємством та залізницею; участь при завантаженні вантажу (перевірка показників якості товару); контроль зважування тари і брутто вагонів на залізничних вагах при завантаженні та розвантаженні вагонів; виконування робіт по пломбуванню і контролю номерів запірно-пломбувальних пристроїв; очищення вагонів перед завантаженням зерна; задування люків вагонів монтажною піною тощо) від суб`єктів господарської діяльності , з ознаками транзитно-конвертаційної спрямованості по ланцюгу постачання у яких відбувається заміна номенклатури товарів (послуг).

Крім цього встановлено, що в період березня 2019 - червня 2020 рр. ТОВ «Аліон Трейд» отримує залізничні послуги від AT «Українська залізниця», Філія «Єдиний розрахунковий центр залізничних перевезень» (код 40075815).

Згідно ст. 31 Статуту залізниць України затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 6 квітня 1998 р. N 457 Залізниця зобов`язана подавати під завантаження справні, придатні для перевезення відповідного вантажу, очищені від залишків вантажу, сміття, реквізиту, а у необхідних випадках - продезінфіковані вагони та контейнери. Таким чином, у ТОВ «Аліон Трейд» відсутня потреба у замовленні послуг по очищенню вагонів перед завантаженням зерна. А вищезазначене зобов`язання Залізниці, щодо якості вагонів, які подаються під завантаження спростовує факт виконання зазначеними ризиковими СГД робіт по очищенню вагонів перед завантаженням зерна.

Згідно ст. 110 Статуту залізниць України затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 6 квітня 1998 р. N 457 Залізниця несе відповідальність за збереження вантажу від часу його прийняття для перевезення і до моменту видачі одержувачу або передачі згідно з Правилами іншому підприємству. Згідно ст. 924 Цивільного кодексу України перевізник відповідає за збереження вантажу, багажу, пошти з моменту прийняття їх до перевезення та до видачі одержувачеві, якщо не доведе, що втрата, нестача, псування або пошкодження вантажу, багажу, пошти сталися внаслідок обставин,' яким перевізник не міг запобігти та усунення яких від нього не залежало. Таким чином, відсутня потреба у замовленні послуг по контролю пересування вагонів по маршруту на залізниці від станції завантаження до станції вивантаження.

24.07.2020 року, з метою дослідження вказаних операцій проведених між ТОВ «Аліон Трейд» (код ЄДРПОУ 38946320) та вищезазначеними ризиковими суб`єктами господарювання, на адресу Відділу БВДОЗШ ТУ ДПС у Закарпатській області скеровано відповідні матеріали супровідним листом за №511/7/07-16-21-06.

20.08.2020 року з ГУ ДПС у Закарпатській області отримано Висновок аналітичного дослідження №25/07-16-16-00-13/38946320 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аліон Трейд» (податковий номер 38946320) в частині придбання послуг/робіт за період з 01.07.2019. по 30.06.2020 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень».

Висновком проведеного аналітичного дослідження №25/07-16-16-00- 13/38946320 від 20.08.2020 року встановлено, що посадовими/службовими особами ТОВ «Аліон Трейд» порушено вимоги пп.1.2 п.1, пп.2.1 п.2, п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704. п.1 ст.93акону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п.44.1 ст.44, п.198.1 ст.198, п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI., із змінами та доповненнями, в результаті чого сфальсифіковано офіційні документи, які б підтверджували реальність надання послуг (контроль обігу документів між підприємством та залізницею; участь при завантаженні вантажу (перевірка показників якості товару); контроль зважування тари і брутто вагонів на залізничних ваґах при завантаженні та розвантаженні вагонів; виконування робіт по пломбуванню і контролю номерів 3111 і; очищення вагонів перед завантаженням зерна; задування люків вагонів монтажною піною; транспортно-експедиційне обслуговування) на загальну суму 25 343 207,64 гри., в т.ч. ПДВ - 4 223 867,98 грн. від постачальників ПП «Нововід» (код 33612600) на суму 1 174 493,1 грн., ТОВ «Сабтехпром» (код 40051658) на суму З 540 956,88 грн., ТОВ «Група 7 Елемент» (код 42441586) на суму 2 823 780 грн., ТОВ «Стіл Глобал Примг» (код 42548541) на суму 1 394 171,7 грн., ТОВ «Левпромбудторг» (код 42687713) на суму 2 068 368 грн., ТОВ «Доктрейд» (код 43023691) на суму 2 968 802,3 грн., ТОВ «Даб Лайн» (код 43182785) на суму 5 755 233 грн., ТОВ «БК «Будуправління №12» (код 43184410) на суму 2 781 513 грн., ТОВ «Стіл Глобал Кварта» (код 43296868) на суму 2 835 889,66 грн., у яких відсутнє придбання послуг по ланцюгу.

Таким чином, проведення службовими особами ТОВ «Аліон Трейд» зазначених фінансово-господарських операцій щодо документального придбання вищезазначених послуг від ПП «Нововід», ТОВ «Сабтехпром», ТОВ «Група 7 елемент» ТОВ «Стіл Глобал Примг», ТОВ «Левпромбудторг» ТОВ «Доктрейд», ТОВ «Даб Лайн», ТОВ «БК «Будуправління № 12», ТОВ «Стіл Глобал Кварта» дало їм змогу штучно сформувати ТОВ «Аліон Трейд» податковий кредит в сумі 4 223 867,98 грн., за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом несплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Слідчий зазначає, що у рамках досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

надіслано запити в порядку ст. 93 КПК України до суб`єктів господарської діяльності - контрагентів ТОВ «Аліон Трейд», у яких згідно висновку аналітичного дослідження відсутнє придбання послуг по ланцюгу.

надіслано постанови про доручення проведення слідчих дій на території, що знаходиться під юрисдикцією інших органів досудового розслідування - щодо допиту керівників суб`єктів господарської, які були контрагентами ТОВ «Аліон Трейд».

отримано тимчасовий доступ до документів ТОВ «Аліон Трейд», за результатами проведення якого вилучено документи взаєморозрахунків ТОВ «Аліон Трейд» за період з липня 2019 року по червень 2020 року (договори , акти здачі-приймання робіт, рахунки, податкові накладні та ін.)

надіслано запит до Державної податкової служби щодо податкових перевірок, СГД, які фігурують у даному кримінальному провадженні, за результатами якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відповідних документів.

викликаний на допит керівник ТОВ «Аліон Трейд» ОСОБА_5 шляхом надсилання повістки на адресу його місця реєстрації.

Слідчий зазначає, що вказаний строк у кримінальному провадженні закінчується 09.02.2022 року. Однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе, у зв`язку із тим, що на даний час необхідно провести судово-економічну експертизу , встановити всіх свідків кримінального правопорушення.

Беручи до уваги викладене та те, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 09.02.2022, а завершити досудове розслідування і провести необхідні слідчі та процесуальні дії для отримання доказів, які можуть бути використані під час досудового розслідування та судового розгляду до закінчення вказаного строку неможливо внаслідок особливої складності провадження, також те, що вищевказані слідчі дії не можуть бути раніше завершені з об`єктивних причин, просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32021070000000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до 09.02.2023 року.

В судове засідання слідчий не зявився, надав суду заяву про проведення судового засідання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив суд його задовольнити.

Згідно ч.4 ст.107КПКУкраїни у разі неприбуття в судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши та проаналізувавши матеріали надані слідчим, слідчий суддя приходитьдо наступного висновку.

Відповіднодост.2КПКУкраїни,завданнямикримінальногопровадженняєзахистособи,суспільстватадержавивідкримінальнихправопорушень,охоронаправ,свобод та законнихінтересівучасниківкримінальногопровадження,атакожзабезпеченняшвидкого,повноготанеупередженогорозслідуванняісудовогорозглядузтим,щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, бувпритягнутийдо відповідальностівмірусвоєї вини,жоден невинуватий небув обвинуваченийабозасуджений,жодна особанебула піддананеобґрунтованомупроцесуальномупримусу іщоб до кожного учасника кримінального провадженнябула застосовананалежнаправова процедура.

Згідноч.1ст.28КПКУкраїни,підчаскримінальногопровадженнякожна проце-суальнадіяабопроцесуальнерішенняповиннібутивиконані абоприйнятіврозумні строки.

Відповідно до ч. 5 ст. 38 КПК України,орган досудовогорозслідування зобов`язанийзастосовувати всіпередбачені закономзаходи длязабезпечення ефективності досудового розслідування.

Зматеріалівклопотаннявбачається,щовпровадженніСВ УСБУ у Закарпатській області перебуває кримінальне проводження,внесенедо Єдиногореєстру досудового розслідуванняза №32021070000000004 від 09.02.2021р.за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Станомнаденьрозглядуклопотанняврамкахрозслідування кримінального провадження №32021070000000004 від 09.02.2021р.за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України пропідозруу вчиненніданого кримінального правопорушення нікому не повідомлялось.

Відповіднодоч.1ст.219КПКУкраїни,Строкдосудового розслідуванняобчислюється змоменту внесеннявідомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до наданого до матеріалів клопотання витягу з ЄРДР відомості про кримінальне провадження №32021070000000004 внесено до ЄРДР 09.02.2021 року.

Відповідно п. 1 ч. 2 ст.219КПКУкраїни Строк досудового розслідування змоментувнесення відомостейпрокримінальнеправопорушеннядоЄдиногореєстру досудових розслідувань до дня повідомленняособіпропідозрустановить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Кримінальне провадження №32021070000000004 заознаками кримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України, віднесено до категорії не тяжких злочинів, відповідно до ст. 12 КК України, тому згідно до ст.219КПКУкраїни строкидосудового розслідування становлять дванадцять місяців.

Строк досудового розслідування по даному провадженню згідно п.1 ч.2 ст.219КПКУкраїни складаєдванадцять місяців,оскільки особіне повідомленопро підозруу вчиненнікримінального правопорушення.

В зв`язку з наведеним строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32021070000000004,за ознакамикримінального правопорушенняпередбаченого ч.1ст.212КК України відповідно КПК України закінчується 09.02.2022 року.

Згідно ст.295-1 КПК України,слідчий суддязобовязаний розглянутиклопотання пропродовження строкудосудового розслідуванняпротягом трьохднів здня йогоодержання,алев будь-якомуразі доспливу строкудосудового розслідування,заучастю слідчогоабо прокурора,а такожпідозрюваного тайого захисника,у разірозгляду клопотанняпро продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Крім підстав, передбачених частиною четвертою цієї статті, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст.295-1 КПК України.

Як вбачаєтьсязклопотання,до09 лютого 2022 рокутобто до закінчення строку досудового слідства, визначеного статтею219КПК, завершитидосудоверозслідування неможливо,оскількиу рамкахвказаногокримінальногопровадження необхідно провести рядслідчих та процесуальних дій,зокрема:

-провести допит свідків - керівників суб`єктів господарської діяльності-контрагентів ТОВ «Аліон Трейд»;

-допитати керівникаТОВ «АліонТрейд» - ОСОБА_5 з приводу обставин укладення договорів та отримання податкового кредиту;

-отримати документи, які складались на виконання договорів з ТОВ «Аліон Трейд» (первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документи (договори, накладні, рахунки, товарно- транспортні накладні, акти приймання-передачі товарно- матеріальних цінностей (ТМЦ), акти приймання-передачі робіт (наданих послуг) тощо, інших документів, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінального правопорушення та стосуються господарської діяльності ТОВ «БК ТОВ «Аліон Трейд» з його контрагентами);

-у разінеобхідності провеститимчасовий доступдо документівабо обшуки за місцезнаходженням контрагентів ТОВ «Аліон Трейд» - ПП «Нововід», ТОВ «Сабтехпром», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Стіл Глобал Примг», ТОВ «Левпромбудторг», ТОВ «Доктрейд», ТОВ «Даб Лайн», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Стіл Глобал Кварта».

-зібрати необхідний обсяг документів для проведення судово-економічної експертизи.

-з урахуванням отриманих матеріалів провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії, що будуть спрямовані на прийняття кінцевого, обґрунтованого на законі процесуального рішення.

Вказані слідчітапроцесуальнідіїнеможливобуловиконатиранішез об`єктивнихпричин,зокремаузв`язку з необхідністю проведення слідчих (розшукових) дій, без проведення яких в рамках розслідування даного кримінального провадження неможливо прийняти кінцеве та остаточне рішення.

Такимчином,слідчийсуддявважає,щоматеріаламиклопотаннядоведено наступне: результати слідчихта іншихпроцесуальних дій,якіще необхідно провестиврамках данного кримінального провадження, маютьважливе значення для проведення досудового розслідування; завершити досудове розслідування неможливо без здійснення відповідних слідчих дійв даному кримінальному провадженні.

Причиниузв`язкуізякими необхіднопродовжитистрокидосудового розслідування, слідчий суддя вважаєоб`єктивними.

Відповідно до ч.1 ст.295-1КПКУкраїни у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно доч.1ст.294КПКУкраїниякщодосудове розслідуваннязлочину домоменту повідомлення особіпропідозру неможливо закінчити устрок,зазначений у частині другій статті219 цього Кодексу,вказаний строк можебути неодноразово продовжений слідчим суддеюза клопотанням прокурораабо слідчого, погодженого зпрокурором,на строк, встановленийпунктами2-3частини четвертої статті 219цьогоКодексу.

Відповідно до ч.4 ст.294КПКУкраїни строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Разомізтим,клопотанняслідчоговчастинінаданнянеобхідногостроку для проведення вказанихуклопотанніслідчихтапроцесуальнихдій до 09.02.2023 року слідчийсуддя вважає необґрунтованим.

Слідчийсуддя вважає,щопродовження строку досудового розслідування нашість місяцівбуде достатнімдлявстановлення усіх обставин кримінального провадженнятадля закінченняусіхслідчих та процесуальних дій. Тому клопотання підлягаєчастковомузадоволенню.

Такимчином,вимогапродовженнястрокудосудовогорозслідування, та надання додаткового строкудосудовогорозслідуваннядо09.02.2023 року,слідчим не доведена,та матеріалами клопотанняне обґрунтована.Зурахуванням викладеного, враховуючи ступінь тяжкості та складність провадження,слідчий суддя вважаєза доцільне клопотанняслідчого задовольнити частково та продовжити строк досудовогорозслідуваннядо 09.08.2022 року включно.

Таким чином, враховуючи, що з метою виконання завдань кримінального провадження, зокрема шляхом забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, є обґрунтована необхідність у продовженні строку досудового розслідування, для проведення ряду слідчих та процесуальних дій, до 09.08.2022 рокувключно, щоє достатнім дляпотребдосудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.219, 294, 295, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32021070000000004 - слідчого 1-говідділення слідчоговідділу УправлінняСБ Українив Закарпатськійобласті старшоголейтенанта юстиції ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021070000000004 від 09.02.2021р.за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32021070000000004 від 09.02.2021р.за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України, до шести місяців, тобто до 09.08.2022 року включно.

В решті вимог клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1