Постанова

від 13.07.2010 по справі 4-186

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-186/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 липня 2010 року суддя Крюк івського районного суду м.Кр еменчука Полтавської облас ті ДЯДЕЧКО І.І., при секрет арі - Монт А.Ю., за участю прок урора - Лазоренка О.В.,

розглянувши подання старш ого слідчого СВ ПМ Кременчуц ької ОДПІ в Полтавській обла сті майора податкової міліці ї Охріменка В.Б. про надан ня дозволу на розкриття банк івської таємниці та проведен ня виїмки документів по розр ахунковому рахунку приватно го підприємства «Аліконт Агр осервіс» (код ЄДРПОУ 36726796), які з находяться в приміщенні Крем енчуцької філії АБ «Полтава- Банк» (МФО 331423),

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся стар ший слідчий СВ ПМ Кременчуць кої ОДПІ в Полтавській облас ті майор податкової міліції Охріменко В.Б. з поданням, погодженим з прокурором міст а Кременчука, де просить нада ти дозвіл на розкриття банкі вської таємниці і проведення виїмки оригіналів документі в по рахунку № 260092669, який належи ть ПП «Аліконт Агросервіс» (к од ЄДРПОУ 36726796) в Кременчуцькій філії АБ «Полтава-Банк» (МФО 3 31423, м.Кременчук, вул.Жовтнева, 11) за період з 21.10.2009 року по 09.07.2010 рок у, а саме: виписку про рух грош ових коштів із зазначенням п овних даних контрагентів, да т та часу перерахування кошт ів, сум перерахування, цілей п латежів за весь період їх вик ористання, в тому числі в елек тронному вигляді; документів по операціях, які були провед ені на користь і за доручення м вказаного клієнта банку, зд ійснених ним угодах за весь п еріод використання банківсь кого рахунку; документів про відкриття рахунку; довірено стей, виданих на право корист ування та розпорядження інши ми особами банківським рахун ком; карток із зразками підпи сів.

Суд, вислухавши слідчого, пр окурора, який подання підтри мав, вивчивши матеріали крим інальної справи, приходить д о висновку, що подання підляг ає частковому задоволенню з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 09.0 6.2010 року старшим слідчим СВ ПМ КОДПІ в Полтавській області майором податкової міліції Охріменком В.Б. порушено к римінальну справу відносно д иректора ПП «Баланс 777» ОСОБ А_3 за фактом умисного ухиле ння від сплати до державного бюджету України податку на п рибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2429640 ,25 грн., що є особливо великим ро зміром, тобто за ознаками зло чину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приводом та підставами для порушення кримінальної спра ви стало те, що працівниками В ПМ Кременчуцької ОДПІ безпос ередньо виявлено в діях ПП «Б аланс 777» ОСОБА_3 ознак злоч ину, передбаченого ч.3 ст.212 КК У країни. Так, ПП «Баланс 777» (код за ЄДРПОУ 33000992) зареєстроване 29. 10.2004 року Виконавчим комітетом Комсомольської міської ради Полтавської області, свідоц тво про державну реєстрацію від 29.10.2004 р. № 1584 102 0000 000026. Місцезнаход ження підприємства відповід но до свідоцтва про державну реєстрацію - Полтавська о бласть, м.Комсомольськ, вул.До бровольського, 87, кв.15, а факти чне місцезнаходження - По лтавська область, м.Комсомол ьськ, вул.Гірників, 9, кв.61. ПП « Баланс 777» взято на податковий облік в Комсомольському від діленні Кременчуцької ОДПІ 2 3.11.2004 року за № 1216.

В період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 рок у ПП «Баланс 777» виконувало ре монтно-будівельні роботи на ВАТ «Полтавський ГЗК» (код 0019128 2), а документально відображал о виконання даних робіт підп риємствами-субпідрядниками ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп» (код 35149429), ПП «Дніпро А гротехбуд Регіон» (код 32608810), П П «Дельта Юг» (код 35267984), ТОВ « Моноліт-Альянс» (код 36148028), ПП «А ліконт Агросервіс» (код 36726796).

Директор ТОВ «Компанія «Єв ро Строй Груп» ОСОБА_7 засвідчив, що взаємовідноси н із ПП «Баланс 777» не мав, субпі дрядних робіт для ПП «Баланс 777» на об' єктах ВАТ «Полтавс ький ГЗК» не виконував.

Директор ПП «Дніпро Агро техбуд Регіон» та ПП «Дел ьта Юг» ОСОБА_8 засвідчи в, що взаємовідносин із ПП «Ба ланс 777» не мав, договори не під писував, товари не придбавав та не постачав, роботи не вико нував.

Громадяни ОСОБА_9, ОСО БА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_6, ОСОБА_13, ОСОБА_1 4, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОС ОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 , ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБ А_22, ОСОБА_23 засвідчили, щ о виконували ремонтно-будіве льні роботи на ВАТ «Полтавсь кий ГЗК» від імені ПП «Баланс 777». Підприємства ТОВ «Компан ія «Євро Строй Груп», ПП « Дніпро Агротехбуд Регіон », ПП «Дельта Юг», ТОВ «Мон оліт-Альянс», ПП «Аліконт Агр осервіс» їм невідомі, на вказ аних підприємствах ніколи не працювали.

Громадяни ОСОБА_24, ОСО БА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29 засвідчи ли, що працюють на ВАТ «Полтав ський ГЗК» і ними проводитьс я контроль за виконанням під рядних робіт іншими підприєм ствами на території ВАТ «Пол тавський ГЗК». При виконанні підрядних робіт ПП «Баланс 777 » підприємств-субпідрядникі в ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп», ПП «Дніпро Агротех буд Регіон», ПП «Дельта Юг», ТОВ «Монолітбуд-Альянс» , ПП «Аліконт Агросервіс» вон и не бачили і про це їм невідом о. Всі роботи проводилися пра цівниками ПП «Баланс 777», які п роходили інструктаж з технік и безпеки, інші особи роботи н е виконували.

24.04.2010 року під час проведених обшуків за місцем фактичног о місцезнаходження офісу ПП «Баланс 777» та за місцем прожи вання службових осіб підприє мства виявлено і вилучено не заповнені бланки бухгалтерс ьких документів з відтисками печаток підприємств-субпідр ядників робіт по даних опера ціях, у тому числі, в електронн ому вигляді.

Згідно постанови Крюківсь кого районного суду м.Кремен чука від 29.04.2010 року Кременчуцьк ою ОДПІ проведено позапланов у виїзну перевірку ПП «Балан с 777» з питань дотримання пода ткового законодавства за пер іод з 01.01.2008 р. по 22.04.2010 р., за результа тами якої складено Акт № 2 138/23-209/33000992 від 20.05.2010 р. В ході проведе ння перевірки встановлено по рушення ПП «Баланс 777» п.5.1., пп.5.2.1 п.5.2., пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» в результаті чого занижено податок на при буток в періоді, що перевіряв ся у сумі 1339048,25 грн. В порушення п .п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» підприємством завищено пода тковий кредит у сумі 1090592 грн.

На даний час у органу досудо вого слідства виникла необхі дність у встановленні наявно сті чи відсутності руху грош ових коштів на рахунках ПП «Б аланс 777» по господарських опе раціях, зокрема з ПП «Аліконт Агросервіс» .

Згідно даних Кременчуцько ї ОДПІ ДПА в Полтавській обла сті встановлено, що у ПП «Алік онт Агросервіс» (код ЄДРПОУ 367 26796) мається рахунок № 260092669, відкр итий 14.12.2009 року в Кременчуцькій філії АБ «Полтава-Банк» (МФО 3 31423).

Приймаючи до уваги викладе не, а також те, що маються дані , що в приміщенні філії АБ «Пів денний» зберігаються докуме нти, які мають значення для вс тановлення істини по справі, зокрема, дані щодо руху грошо вих коштів по рахунку ПП «Алі конт Агросервіс», з метою пов ного і об' єктивного з' ясув ання обставин справи, суд при ходить до висновку, що слід на дати дозвіл на проведення ви їмки документів, що мають іст отне значення для встановлен ня істини по справі.

При цьому заявлені слідчим вимоги не можуть бути задово лені в повному обсязі з насту пних підстав.

Як в тексті подання, так і в с удовому засіданні слідчий не навів достатніх доводів щод о необхідності отримання дан их про рух коштів в електронн ому вигляді, в зв' язку з чим д ана вимога не підлягає задов оленню.

З врахуванням того, що орган досудового слідства з отрим аних від банківської установ и документів планує отримати відомості щодо наявності чи відсутності взаємовідносин між ПП «Баланс 777» та ПП «Аліко нт Агросервіс», то виїмці під лягають документи по взаємов ідносинах лише з одним контр агентом - ПП «Баланс 777».

Крім того, при зазначенні до кументів, які підлягають виї мці, слідчий не досить точно д отримався термінології, а то му суд, надаючи дозвіл на пров едення виїмки, вказує не назв у документів, котрі просив ви лучити слідчий, а їх перелік, в ідповідно до нормативно-прав ових актів, що регулюють банк івську діяльність.

З наданих суду документів в бачається, що рахунок № 260092669 (ва люта - Українська гривня), ві дкритий в Кременчуцькій філі ї АБ «Полтава-Банк» (МФО 331423) 14.12.2009 року, а тому виїмці підлягают ь документи за період з 14.12.2009 ро ку по 09.07.2010 року, а не з 21.10.2009 року як просить слідчий.

Таким чином суд приходить д о висновку, що подання слідчо го підлягає частковому задов оленню.

Керуючись ст. 62 Закону Укр аїни «Про банки і банківську діяльність» ст.178 КПК України , суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідч ого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області майор а податкової міліції Охрім енка В.Б. про надання дозвол у на розкриття банківської т аємниці та проведення виїмки документів по розрахунковом у рахунку приватного підприє мства «Аліконт Агросервіс» ( код ЄДРПОУ 36726796), які знаходятьс я в приміщенні Кременчуцької філії АБ «Полтава-Банк» (МФО 3 31423) - задовольнити частково.

Розкрити банківську тає мницю та надати старшому слі дчому СВ ПМ Кременчуцької ОД ПІ в Полтавській області май ору податкової міліції Охр іменку В.Б. дозвіл на провед ення в приміщенні Кременчуць кої філії АБ «Полтава-Банк» (М ФО 331423), розташованому за адрес ою: м.Кременчук, вул.Жовтнева, 11, виїмки по банківському раху нку № 260092669, який належить приват ному підприємству «Аліконт А гросервіс» (код ЄДРПОУ 36726796), ори гіналів документів по взаємо відносинах з приватним підпр иємством «Баланс 777» (код ЄДРП ОУ 33000992) за період з 14.12.2009 року по 09.07 .2010 року, а саме:

- роздруківки руху гр ошових коштів з відомостями про дату та час перерахуванн я коштів, суму платежу, призна чення платежу з контрагентом ПП «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992);

- документів по операці ях, які були проведені на кори сть і за дорученням ПП «Аліко нт Агросервіс», здійснених н им угодах з ПП «Баланс 777» (код Є ДРПОУ 33000992) за весь період викор истання банківського рахунк у;

- документів про відкри ття рахунку;

- довіреностей, виданих на право користування та роз порядження іншими особами ба нківським рахунком;

- карток із зразками пі дписів.

В частині виїмки роздр уківки руху грошових коштів в електронному вигляді відмо вити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя : І.І.Дядечко