Ухвала

від 15.02.2022 по справі 521/3096/22

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/3096/22

Номер провадження:1-кс/521/916/22

У Х В А Л А

15 лютого 2022 року

Малиновський районний суд м. Одеси, у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 22021160000000206 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.4 ст.191 КК України, слідчий суддя,

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що Одеською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 22021160000000206, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні проводиться СВ ВП №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що невстановлені особи, у період з 2021 року по теперішній час, знаходячись на території Одеської області, використовуючи підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ «Град-Строй» (ЄДРПОУ 33313400), ТОВ «ОД Строй Груп» (ЄДРПОУ 42778297), ТОВ «Окард Будінвест» (ЄДРПОУ 41606331) та інші, під час використання бюджених коштів, отриманих за виконання ремонтних робіт приміщень, здійснили привласнення бюджетних коштів у великих розмірах.

У подальшому, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та відповідного аналізу, в тому числі за рахунок порівняння пов`язаних контрагентів, вигодонабувачів, підприємств з ознаками «фіктивності», їх засновників, службових осіб, тощо, встановлено, що організаторами вказаного злочину окрім привласнення бюджетних коштів, організовано схему по умисному ухиленню від сплати податків у особливо великих розмірах службових осіб ряду підприємств, маскуючи свої дії з метою подальшого уникнення кримінальної відповідальності та сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Зокрема, встановлено підприємства та осіб, які задіяні у вказаній незаконній діяльності з привласнення бюджетних коштів, формування підприємствам незаконного податкового кредиту, здійснення безтоварних операцій, реалізації сільгосп та іншої продукції за готівкові кошти, експорту сільгосппродукції підприємствами з ознаками «фіктивності», продажу документів без фактичної поставки товарів, надання нібито послуг з будівельних (ремонтних) робіт тощо.

Згідно матеріалів УСБУ в Одеській області вказана незаконна діяльність організована групою осіб, мешканців м. Одеси із залученням осіб та підприємств, у тому числі, інших регіонів України.

Зокрема, співробітниками УСБУ в Одеській області на виконання доручення прокурора встановлено, що громадянами України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у змові з групою інших осіб організовано та контролюється протиправна схема надання послуг з формування безтоварного (незаконного) податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого його «перепродажу» підприємствам реального сектору економіки з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань, що як наслідок призводить до ухилення від сплати податків.

З цією метою ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на підставних та підконтрольних осіб зареєстровано і використовується у вказаній незаконній діяльності наступні підприємства: ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (код ЄДРПОУ 40486943), ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 41229758), ТОВ «АЛІОТ-ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 42543957), ТОВ «АГРО ПЛЮС 2017» (код ЄДРПОУ 41345290), ТОВ «ЄДИНА АВТОМОБІЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 42196116), ТОВ «МЕЛІОРАНТ+» (код ЄДРПОУ 42967577), ТОВ «ТЕРРА-ІСТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 35880880), ТОВ «ОМЕГА ЛОГІСТИК ПІВДЕНЬ» (код ЄДРПОУ 43699431), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42778297), ТОВ «ВІРАКС-ПРО» (код ЄДРПОУ 43399284), ТОВ «МЕСТЕР» (код ЄДРПОУ 40875521), ТОВ «ЕТАЛОН-АВТО-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41046130), ТОВ «МЕЛІССА-АГРО» (код ЄДРПОУ 43615938) ТОВ «АРІЯ СТРОЙ ГРАД» (код ЄДРПОУ 42443289) та інші.

В свою чергу відповідно до висновку аналітичного дослідження Управління з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області № 35/15-32-08-02-20/40486943 від 11.12.2020 ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), за період з 01.01.2019 по 12.11.2020 здійснило закупівлю скрапленого газу у кількості 16,4 тис. тон на загальну суму 246,5 млн грн (в тому числі ПДВ 41,09 млн грн). Вказані операції включені до складу податкового кредиту, в податкових деклараціях з ПДВ. При цьому, згідно ЄРПН та повідомлень про об`єкти оподаткування (форма № 20-ОПП) встановлено відсутність придбання необхідної кількості обладнання (резервуарів) для одночасного зберігання вищевказаного палива та його згорання. Також, не встановлено реалізацію ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» вказаного пального на адресу інших підприємств. Водночас, у ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» відсутня ліцензія на право зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки), з відповідним переліком резервуарів, що використовуються для його зберігання. Вказане не дає змогу довести здійснення їх використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.

Таким чином, вказане свідчить про відсутність технічної можливості у здійсненні зазначених операцій, що в свою чергу вказує на фіктивність (безтоварність) цих операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту у сумі 41,09 млн грн.

Поряд з цим, одним із постачальників послуг (автотранспортні послуги) для ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» було ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» (код 41229758, директор ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), на загальну суму операцій 19,6 млн грн (в т.ч. ПДВ 3,2 млн грн). Згідно фінансової звітності підприємства за 2019 рік на підприємстві рахувались основні засоби на суму 66 тис грн. Згідно штатного розпису ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» з 01.03.2019 працює лише 9 водіїв автотранспортних засобів (2 водія на неповній зайнятості). ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» формувало податковий кредит переважно за рахунок придбання пального та автомобільних шин.

Наявність персоналу у невеликій кількості та незначні основні засоби унеможливлює здійснення задекларованого обсягу робіт (19,6 млн. грн.) власними силами ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» на адресу ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ».

Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» безпідставно сформовано податковий кредит за результатами фіктивних взаємовідносин з ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» на суму 3,2 млн грн.

Крім цього, у зазначений період ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» включено до складу податкових зобов`язань в податкових деклараціях з ПДВ операції з нібито реалізації сільгоспвиробникам (реальний сектор економіки - вигодонабувачі) органічних та мінеральних добрив на суму 286 млн грн (в т.ч. ПДВ 44,6 млн грн). Однак у ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» відсутні витрати щодо придбання, транспортування, зберігання вказаних добрив, що в свою чергу є підтвердженням фіктивності вказаних фінансово-господарських операцій.

Поряд з цим, встановлено, що протягом 2020 року ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» не маючи відповідної матеріальної бази, кваліфікованих співробітників надавало послуги підприємствам: «УКРАЇНСЬКА ЕНЕРГЕТИЧНА БІРЖА», код 37027819 - 70 млн. грн. (юридичні, рекламні, телекомунікаційні послуги, добір новин); «УКРАЇНСЬКА УНІВЕРСАЛЬНА БІРЖА», код 25158701 - 9 млн. грн. (юридичні, рекламні, телекомунікаційні послуги, добір новин); ПП «ЮГ СЕРВІС ЛТД», код 38573320 - 35 млн. грн. (вантажно-розвантажувальні роботи); ТОВ «ІВАНКІВ АГРОБІЗНЕС 2017», код 41346780 - 7 млн. грн. (обробка грунту, збирання врожаю); ТОВ «СІЛЕКТРИКС», код 40871202 - 7,7 млн. грн. (консультаційні послуги); ТОВ «ТК «ТЕХСНАБ», код 42441277 - 6,7 млн. грн. (транспортні послуги); ТОВ «УСПЕНІВСЬКЕ», код 32546616 - 9 млн. грн. (ремонт тракторів, збирання врожаю); ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКА СТИВІДОРНА КОМПАНІЯ», код 40219529 - 2,4 млн. грн. (перепакування вантажу); ТОВ «МІАТРАНС», код 36434707 - 16 млн. грн. (ремонт автотранспорту, діагностика); ТОВ «НАВІГЕЙТ», код 42289472 - 50 млн. грн. (буксирні послуги); ТОВ «ПІВДЕНЬПОРТСЕРВІС», код 35639850 - 7,2 млн. грн. (швартовочні операції); ТОВ «СЕКЮРІТІ КОРПОРЕЙШН», код 40467492 - 12 млн. грн. (рекламні, консультаційні, бухгалтерські послуги); ТОВ «БУ ОКСІМ», код 33093097 - 7 млн. грн. (ремонт тракторів); ТОВ «ОДЕМАРА - ІНТЕР», код 23869953 - 7,2 млн. грн. (транспортно-експедиційні послуги); ТОВ «ОПТІМУС-ЛПГ», код 41439424 - 10,56 млн. грн. (продаж автошин); ТОВ «СТРОЙСПЕЦТЕХНІКА», код 39111320 - 20 млн. грн. (транспортні послуги, ремонт транспорту), ТОВ «АСПЕКТ-2015» (код 39630557) - 7 млн. грн. (транспортні послуги).

Крім цього, за отриманими даними УСБУ в Одеській області причетні до протиправної діяльності разом з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 використовують у своїй діяльності офісні приміщення третього поверху (в т.ч. каб.304 та 306) за адресою: м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, 88 де здійснюється ведення чорної бухгалтерії щодо проведених безтоварних операцій підприємств, що контролюються вказаною групою осіб, накопичення готівки та видачі її так званим клієнтам.

Вказані обставини підтверджується проведеними і розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, вказаними особами, організована та контролюється протиправна схема з привласнення бюджетних коштів, безпідставного формування та «перепродажу» податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, з метою ухилення від сплати податків, переведення безготівкових грошових коштів у готівку та виведення з обігу, а також здійснюються інші незаконні дії.

Так, за оперативними даними у приміщенні за адресою м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, 88, учасники злочинної схеми організовують та контролюють здійснення бухгалтерського обліку, виготовлення «фіктивної» бухгалтерської документації, податкової звітності, роботу з системою «клієнт банк», подають недостовірну податкову звітність, а також контролюють перерахування і зняття готівкових грошових коштів з розрахункових рахунків задіяних фіктивних підприємств, її накопичення, зберігання і передачу підприємствам реального сектору економіки - вигодонабувачам.

Таким чином, на даний час є достатні підстави вважати, що у приміщеннях розташованих за вказаною адресою зберігаються чорнові записи, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна техніка, банківські картки, необліковані грошові кошти, печатки, штампи та інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути знищені або переховані.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, приміщення, розташоване за адресою: м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, буд. 88, належить на праві приватної власності ОСОБА_8 , ТОВ «Мелком», ОСОБА_9 та іншим згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно.

Крім цього, враховуючи, що вказаним особам відомі обставини вчинення злочину, свою діяльність вони конспірують, від оточення приховують, наявні достатні підстави вважати, що проведення інших слідчих дій, не пов`язаних із обшуком, може призвести до втрати речових доказів, знищення останніми документів та інших речей, які можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що за вказаною вище адресою знаходяться чорнові записи, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна техніка, необліковані грошові кошти, печатки, штампи, банківські картки та інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час досудового слідства і судового розгляду, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, керуючись, прокурор звернувся з вказаним клопотанням до суду.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши доводи прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено та слідчим доведено, що дійсно мало місце вчинення злочину, передбаченого ч. 4ст. 191 КК України та є необхідність у виявленні та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, тобто привласнення, розтрата або заволодіння чужим майном, шляхом заволодіння службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в великих розмірах.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування виправдовують проведення обшуку, оскільки іншим чином виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191КК України, відшукати речі і документи, які є джерелами доказів та можуть містити відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 22021160000000206 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Надати дозвіл прокурорам Одеської обласної прокуратури, слідчим СВ ВП №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області із залученням співробітників Служби безпеки України, на проведення обшуку у приміщеннях третього поверху будівлі (в т.ч. каб.304 та каб.306) за адресою м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, буд. 88, з метою відшукання та вилучення:

-документів (на паперових та електронних носіях), у тому числі: договори, специфікації до договорів, замовлення товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг тощо), накладні та податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг). акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреності на отримання товарів (робіт) послуг, рахунки-фактури на оплату за придбані товари (роботи) послуги, платіжні доручення про перерахування коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги та інші документи ТОВ «ГРАД-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 33313400), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42778297), ТОВ «ОКАРД БУДШВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41606331), ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (код ЄДРПОУ 40486943), TOB «РАТЮ БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 41229758), ТОВ «АЛІОТ-ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 42543957), ТОВ «АГРО ПЛЮС 2017» (код ЄДРПОУ 41345290), ТОВ «ЄДИНА АВТОМОБІЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 42196116), ТОВ «МЕЛІОРАНТ+» код ЄДРПОУ 42967577), ТОВ «ТЕРРА-ІСТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 35880880), ТОВ «ОМЕГА ЛОГІСТИК ПІВДЕНЬ» (код ЄДРПОУ 43699431), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42778297), ТОВ «ВІРАКС-ПРО» (код ЄДРПОУ 43399284), TOB «МЕСТЕР» (код ЄДРПОУ 40875521), ТОВ «ЕТАЛОН-АВТО-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41046130), ТОВ «МЕЛІССА-АГРО» (код ЄДРПОУ 43615938) ТОВ «АРІЯ СТРОЙ ГРАД» (код ЄДРПОУ 42443289) та інших суб`єктів господарської діяльності;

- печаток, штампів, технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, електронних інформаційних систем та їх частин), мобільних телефонів (мобільних терміналів систем зв`язку) як засобів зв`язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину, необлікованих грошових коштів та грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, що можуть бути доказами під час досудового розслідування, чорнових записів, записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину, аркушів з відбитками печаток та інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій та інших речей набутих кримінально протиправним шляхом ТОВ «ГРАД-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 33313400), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42778297), ТОВ «ОКАРД БУДІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41606331), ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (код ЄДРПОУ 40486943), TOB «РАТЮ БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 41229758), ТОВ «АЛІОТ-ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 42543957), ТОВ «АГРО ПЛЮС 2017» (код ЄДРПОУ 41345290), ТОВ «ЄДИНА АВТОМОБІЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 42196116), ТОВ «МЕЛЮРАНТ+» (код ЄДРПОУ 42967577), ТОВ «ТЕРРА-ІСТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 35880880), ТОВ «ОМЕГА ЛОГІСТИК ПІВДЕНЬ» (код ЄДРПОУ 43699431), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42778297), ТОВ «ВІРАКС-ПРО» (код ЄДРПОУ 43399284), ТОВ «МЕСТЕР» (код ЄДРПОУ 40875521), ТОВ «ЕТАЛОН-АВТО-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41046130), TOB «МЕЛІССА-АГРО» (код ЄДРПОУ 43615938) TOB «АРІЯ СТРОЙ ГРАД» ( код ЄДРПОУ 42443289) та інших;

- чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі ТОВ «ГРАД-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 33313400), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42778297), ТОВ «ОКАРД БУДІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41606331), ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (код ЄДРПОУ 40486943), TOB «РАЛО БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 41229758), ТОВ «АЛІОТ-ТРЕЙДІНГ» І вол ЄДРПОУ 42543957), ТОВ «АГРО ПЛЮС 2017» (код ЄДРПОУ 41345290), ТОВ «ЄДИНА АВТОМОБІЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 42196116), ТОВ «МЕЛІОРАНТ+» (код ЄДРПОУ 42967577), ТОВ «ТЕРРА-ІСТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 35880880), ТОВ «ОМЕГА ЛОГІСТИК ПІВДЕНЬ» (код ЄДРПОУ 43699431), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42778297), ТОВ ВІРАКС-ПРО» (код ЄДРПОУ 43399284), TOB «МЕСТЕР» (код ЄДРПОУ 40875521), ТОВ «ЕТАЛОН-АВТО-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41046130), ТОВ МЕЛІССА-АГРО» (код ЄДРПОУ 43615938) ТОВ «АРІЯ СТРОЙ ГРАД» (код ЄДРПОУ 42443289) та інших;

-чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

-не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та ін.;

-печаток та штампів інших суб`єктів господарювання;

-іншої документації (у тому числі в електронному вигляді), технічних засобів, у тому числі комп`ютерної техніки та мобільних терміналів систем зв`язку, які містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення або іншими особами задіяними у злочинній схемі;

-інших знарядь кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали слідчого судді становить один місяць, тобто з 15.02.2022 року по 15.03.2022 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1