Постанова

від 09.02.2022 по справі 760/24804/21

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Єдиний унікальний номер 760/24804/21

Апеляційне провадження № 33/824/591/2022

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 лютого 2022 року суддя Київського апеляційного суду Журба С.О., розглянувши апеляційну скаргу Київської митниці Держмитслужби на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 29 жовтня 2021 року, прийняту відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, проживає за адресою АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144, АДРЕСА_1), РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 29 жовтня 2021 року закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись із вказаною постановою, Київська митниця Держмитслужби звернулась до суду із апеляційною скаргою, в якій просить оскаржувану постанову скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції за ч. 1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги апелянт зазначав, що ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «ПЕГАС ПРО» було вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 892 576, 21 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. А тому, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. Апелянт вказує, що вина ОСОБА_1 була доведена в ході розгляду справи та наявними у матеріалах справи доказами.

Апеляційний суд не погоджується із такими твердженнями апелянта з огляду на наступне:

В ході розгляду справи судом встановлено, що 26 липня 2021 року відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1645/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до зазначеного протоколу, 10 липня 2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4751689412, яке переміщувалось від відправника - «SHANGHAI UCAN TRADING CO LTD» (ОАЕ) на адресу одержувача - «CHUBAR VIKTOR PAVLOVICH» ( АДРЕСА_1 ) ( ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_1 ), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 15.06.2021 № 21CJ-0615 на товари - «3-parts 2.5ml syringe with one side needle 23G x 1 1/4", blister single packing (3-частинний шприц 2,5 мл з однією бічною голкою 23G x 1 1/4 ", блістерна одинарна упаковка) у кількості 900 000 шт., 3-parts 5ml syringe with one side needle 22G x 1 1/2", blister single packing (3-частинний шприц об`ємом 5 мл з однією бічною голкою 22G x 1 1/2 ", блістерна одинарна упаковка) у кількості 240 000 шт., 3-parts 50ml syringe with one side needle 18G x 1 1/2", blister single packing (3-частинний шприц об`ємом 50 мл з однією бічною голкою 18G x 1 1/2 ", блістерна одинарна упаковка) у кількості 20 000 шт., 3-parts 60ml syringe with catheter tip and with adapter, blister single packing (3-частинний шприц об`ємом 60 мл із наконечником катетера та адаптером, блістерна одинарна упаковка) у кількості 20 000 шт., 3-parts 100ml syringe with catheter tip and with adapter, blister single packing (3-частинний шприц об`ємом 100 мл із наконечником катетера та адаптером, блістерна одинарна упаковка) у кількості 10 000 шт., 3-parts insulin syringe 1ml U-100 with fixed needle size 30G - 1/2", blister single packing (3-частинний інсуліновий шприц 1 мл U-100 із фіксованим розміром голки 30G - 1/2 ", блістер в одній упаковці) у кількості 160 000 шт.» у загальній кількості 1 350 000 шт., вартістю 32825,56 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI (Шанхай), Китай, перевезення яких здійснювалось з території Китаю до України (Одеса), продавцем та відправником яких виступала компанія «CHANGZHOU CHUANGJIA MEDICAL APPLIANCE CO., LTD» (SANKEHOU DEVELOPMENT ZONE ZHENGLU TOWN, CHANGZHOU 213115, JIANGSU (Китай), покупцем та одержувачем - LTD «PEGAS PRO» (ZIP CODE 72318 MELITOPOL STR. BRIVE-LA-GAYRD HOUSE 13 OFFICE 18, UKRAINE) (ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144, АДРЕСА_1);

- коносамент від 15.06.2021 № S0121053154 на товари - «DISPOSABLE SYRINGE CY-CY» (Одноразовий Шприц) загальною вагою брутто 9 750,00 кг., що переміщувались з території Китаю (порт Шанхай) до України (порт Одеса) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості № TCNU6993409 морським судном «GMA CGM TANYA» (плавання № V.0BX9NW1MA), відправником яких зазначено компанію «21VIKT MEDICAL PRODUCTION LIMITED» (RM 2301 GUANGCHANGBEITA YUEXIUCHENGSHI NO 445 DONGFENGZHONG RD GUANGZHOU, (Китай), одержувачем - LTD «PEGAS PRO» (ZIP CODE 72318 MELITOPOL STR. BRIVE-LA-GAYRD HOUSE 13 OFFICE 18, UKRAINE) (ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144, АДРЕСА_1);

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 13.07.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 4751689412 доставлено на адресу одержувача.

Аналізом відомостей податкових баз даних встановлено, що засновником

ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144) є громадянин ОСОБА_2

(РНОКПП НОМЕР_2 ), який виступав одержувачем міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4751689412, яке адресоване на адресу реєстрації ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144) а саме - АДРЕСА_1 .

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 23.07.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 20.07.2021 №UA500000/2021/920734 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості № TCNU6993409 з території Китаю на адресу ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144) переміщено товари - «шприци з пластмасових матеріалів одноразові з голками та без голок в індивідуальних блістерних пакунках, стерильні: three-part injection disposable syringe 2,5 ml with needle 23g (0,6 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний одноразовий 2,5 мл з голкою 23g (0,6 мм) - 900 000 шт., three-part injection disposable syringe 5 ml with needle 22g (0,7 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний одноразовий 5 мл з голкою 22g (0,7 мм) - 240 000 шт., three-part injection disposable syringe 50 ml with needle 18g (1,2 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний одноразовий 50 мл з голкою 18g (1,2 мм) - 20 000 шт., three-part catheter tip disposable syringe 60 ml with adapter (шприц трикомпонентний катетер тип одноразовий 60 мл з адаптером) - 20 000 шт., three-part catheter tip disposable syringe 100 ml with adapter (шприц трикомпонентний катетер тип одноразовий 100 мл з адаптером) - 10000 шт., three-part injection insulin disposable syringe 1 ml u-100 with needle 30g (0,3 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний інсуліновий одноразовий 1 мл u-100 з голкою 30g (0,3 мм) - 160000 шт., торговельна марка - "21VIKT", виробник - Changzhou Chuangjia Medical Appliance Co., Ltd.Країна виробництва - Китай, CN» у загальній кількості - 1 350 000 шт., вагою брутто 9 750,00 кг, нетто - 9 100,00 кг, задекларованою вартістю 74 576,00 доларів США на умовах поставки CFR Одесса, Україна, згідно з Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 15.06.2021 № 21CJ-0615 на товари - «three-part injection disposable syringe 2,5 ml with needle 23g (0,6 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний одноразовий 2,5 мл з голкою 23g (0,6 мм) - 900 000 шт., three-part injection disposable syringe 5 ml with needle 22g (0,7 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний одноразовий 5 мл з голкою 22g (0,7 мм) - 240 000 шт., three-part injection disposable syringe 50 ml with needle 18g (1,2 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний одноразовий 50 мл з голкою 18g (1,2 мм) - 20 000 шт., three-part catheter tip disposable syringe 60 ml with adapter (шприц трикомпонентний катетер тип одноразовий 60 мл з адаптером) - 20 000 шт., three-part catheter tip disposable syringe 100 ml with adapter (шприц трикомпонентний катетер тип одноразовий 100 мл з адаптером) - 10000 шт., three-part injection insulin disposable syringe 1 ml u-100 with needle 30g (0,3 mm) (шприц ін`єкційний трикомпонентний інсуліновий одноразовий 1 мл u-100 з голкою 30g (0,3 мм) - 160000 шт.» у загальній кількості 1 350 000 шт., вартістю 74 576,00 доларів США на умовах поставки CFR Одесса, Україна, перевезення яких здійснювалось з території Китаю до України (Одеса), продавцем та відправником яких виступала компанія «21VIKT MEDICAL PRODUCTION LIMITED» (RM 2301 GUANGCHANGBEITA YUEXIUCHENGSHI NO 445 DONGFENGZHONG RD GUANGZHOU, (Китай), покупцем та одержувачем - LTD «PEGAS PRO» (ZIP CODE 72318 MELITOPOL STR. BRIVE-LA-GAYRD HOUSE 13 OFFICE 18, UKRAINE) (ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144, АДРЕСА_1);

- коносамент від 15.06.2021 № S0121053154 на товари - «DISPOSABLE SYRINGE CY-CY» (Одноразовий Шприц) загальною вагою брутто 9 750,00 кг., що переміщувались з території Китаю (порт Шанхай) до України (порт Одеса) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості № TCNU6993409 морським судном «GMA CGM TANYA» (плавання № V.0BX9NW1MA), відправником яких зазначено компанію «21VIKT MEDICAL PRODUCTION LIMITED» (RM 2301 GUANGCHANGBEITA YUEXIUCHENGSHI NO 445 DONGFENGZHONG RD GUANGZHOU, (Китай), одержувачем - LTD «PEGAS PRO» (ZIP CODE 72318 MELITOPOL STR. BRIVE-LA-GAYRD HOUSE 13 OFFICE 18, UKRAINE) (ТОВ «ПЕГАС ПРО» (ЄДРПОУ 41668144, АДРЕСА_1);

23 липня 2021 року зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500020/2021/204251.

Шляхом порівняння відомостей рахунку-фактури (інвойсу) від 15.06.2021 № 21CJ-0615 та коносаменту від 15.06.2021 №S0121053154, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №4751689412, з рахунком-фактурою (інвойсу) від 15.06.2021 № 21CJ-0615 та коносаментом від 15.06.2021 № S0121053154, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, індивідуальних особливостей, кількості, ваги товарів, номер контейнера, якими здійснювалось їх перевезення.

Більше того, реєстраційні дані рахунка-фактури (інвойсу), який був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4751689412, є ідентичні поданому рахунку-фактурі (інвойсу) у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України.

Одночасно, повністю є ідентичними коносамент який був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №4751689412, поданому коносаменту у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх продавця, а саме у рахунку-фактурі (інвойсі) 15.06.2021 № 21CJ-0615, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 74576,00 доларів США на умовах поставки CFR Одесса, Україна, згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «21VIKT MEDICAL PRODUCTION LIMITED» (RM 2301 GUANGCHANGBEITA YUEXIUCHENGSHI NO 445 DONGFENGZHONG RD GUANGZHOU, (Китай), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) 15.06.2021 № 21CJ-0615, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру №4751689412, загальна вартість цих же товарів складає 32825,56 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI (Шанхай), Китай згідно з Інкотермс, продавцем та відправником яких виступала компанія CHANGZHOU CHUANGJIA MEDICAL APPLIANCE CO., LTD» (SANKEHOU DEVELOPMENT ZONE ZHENGLU TOWN, CHANGZHOU 213115, JIANGSU (Китай).

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції виходив із того, що матеріали справи не містять належних доказів вчинення ОСОБА_1 інкримінованих йому дій.

Колегія суддів апеляційного суду погоджується із такими висновками суду першої інстанції з огляду на наступне:

Адміністративним правопорушенням визнається винна (умисна чи необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Аналіз положень ст. 458 МК України і ст. 9 КУпАП у поєднанні із положеннями ст. 280 КУпАП дає підстави стверджувати, що під час провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає доведенню наявність у діях особи як об`єктивної, так і суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, поставленого особі у вину.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_1 уклав із ОСОБА_4 , який займається брокерськими послугами, договір доручення, а тому останній складав митну декларацію ВМД №UA500020/2021/204251 та подавав її разом із документами митному органу. Таким чином, саме брокер подавав всю документацію митній службі, а не ОСОБА_1 .

Диспозицією ст.472 МК України передбачена адміністративна відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Відповідно до ч.2 ст. 459 Митного кодексу України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами можуть бути - посадові особи цих підприємств.

З огляду на вище вказане, матеріали адміністративного правопорушення й були складені відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ПЕГАС ПРО».

В той же час, з наданих до суду відомостей з ЄДРПОУ вбачається, що у ТОВ «ПЕГАС ПРО» є посади генерального директора та директора. Посаду генерального директора товариства обіймає ОСОБА_2 , тоді як ОСОБА_1 є директором зазначеного товариства.

Відповідно до Статуту ТОВ «ПЕГАС ПРО» генеральний директор керує діями директора товариства. Також згідно Статуту та Положення про розмежування компетенції генерального директора та директора ТОВ «ПЕГАС ПРО», вирішення питань, що стосуються зовнішньоекономічної діяльності, в тому числі і щодо митного оформлення товарів, відноситься до компетенції генерального директора.

За таких умов, ОСОБА_1 не є особою, яка здійснює керівництво ТОВ «ПЕГАС ПРО», підпорядкований генеральному директору, а також не є тією особою, до компетенції якої віднесено митне оформлення товарів. Не здійснював ОСОБА_1 й фактичного оформлення та подання митному органу спірних документів. Таким чином ОСОБА_1 не є суб`єктом інкримінованого правопорушення, що виключає його притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в даному випадку. В той же час Держмитслужбою дані обставини не перевірено, не зважаючи на те, що збирання і надання доказів в даному випадку відноситься до обов`язків такого органу.

З огляду на викладене, постанова суду першої інстанції є законною, обґрунтованою та такою, що не підлягає скасуванню.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 29 жовтня 2021 року про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України залишити без змін.

Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя С.О. Журба