Постанова

від 07.07.2010 по справі 2а-2710/10/1670

ПОЛТАВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ПОЛТАВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІ НІСТРАТИВНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2010 року < ЧАС > м. Полтава Справа № 2а-2710/10/1670

Полтавський окружний ад міністративний суд у складі:

головуючого судді - Алєк сєєвої Н.Ю.,

при секретарі - Кусайло Я .Г.,

за участю:

представника позивача - Д митрук Т.Г.

представника відповідача - Іванової Л.М.,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні справу за адміністративним позовом Гадяцької міжрайонної дер жавної податкової інспекції до Кредитної спілки "Надія" п ро стягнення коштів, -

В С Т А Н О В И В:

10 червня 2010 року позива ч Гадяцька міжрайонна де ржавна податкова інспекція звернувся до Полтавського ок ружного адміністративного с уду з адміністративним позов ом до Кредитної спілки "Надія " про стягнення коштів.

В обґрунтування своїх вимо г позивач зазначив, що Гадя цькою МДПІ було проведено п еревірку КС «Надія»з питань дотримання вимог податковог о, валютного та іншого законо давства за період з 01.10.2005 року п о 30.09.2009 року, за наслідками якої було встановлено порушення відповідачем вимог пункту 1.8 Р озпорядження Державної комі сії з регулювання ринків фін ансових послуг України від 02.1 2.2003 року №146 «Про затвердження л іцензійних умов провадження діяльності кредитних спілок з надання фінансових послуг », статті 34 Закону України «Пр о фінансові послуги та держа вне регулювання ринків фінан сових послуг», пункту 4 статті 8 Закону України «Про кредитн і спілки», частини 3 статті 5, ст атті 7, частини 2 статті 12, части ни 1-3 статті 14 Господарського к одексу України. Зокрема пере віркою встановлено, що в пері од призупинення дії ліцензії №391808 на провадження діяльност і по залученню внесків (вклад ів) членів кредитної спілки н а депозитні рахунки, КС «Наді я»здійснювала залучення вне сків (вкладів) членів спілки н а депозитні рахунки протягом червень - липень 2009 року на су му 54868,00 грн., з яких 42688,00 грн. по дого ворах укладених саме в періо д зупинення дії ліцензії та 121 80,00 грн. по договорах по яких ві дбувалося до вкладення за ра ніше укладеними договорами, що відображено в оборотно-са льдовій відомості по рахунку 686 «Розрахунки з членами кред итної спілки за внесками на д епозитні рахунки». Залучення здійснювалося через касу пі дприємства, що відображено з а дебетом рахунку 301 «Каса в на ціональній валюті». Отримані кошти відповідачем використ ано на видачу кредитів фізич ним особам, по яких отримано в ідсотків за користування кре дитами у сумі 4878,83 грн. за новоук ладеними договорами та 2134,21 грн . за договорами, по яких здійсн ювалися до вкладення по діюч их договорах. Таким чино, кред итною спілкою отримано дохід у сумі 3612,74 грн., в томі числі 1068,94 г рн. за договорами, за якими зді йснювалися до вкладення та 2543 ,80 грн. за новоукладеними дого ворами. Зазначив, що вказаний дохід отриманий відповідаче м в період, коли він не мав пра ва здійснювати певний вид ді яльності, є таким, що одержани й без установлених законом п ідстав та підлягає стягненню до бюджету.

Представник позивача в суд овому засіданні підтримав по зовні вимоги та просив їх зад овольнити, посилаючись на об ставини, викладені в позовні й заяві.

Представник відповідача п роти позову заперечив та про сив відмовити у його задовол енні. У наданих письмових зап ереченнях відповідач зазнач ив, що за період тимчасового п ризупинення дії ліцензії, кр едитною спілкою було укладен о 6 депозитних договорів на су му 42688,00 грн. Вказав, що дії щодо з алучення коштів на депозитні рахунки були продиктовані л ише сподіваннями на позитивн е вирішення питання стосовно відновлення дії ліцензії.

Розглянувши матеріали спр ави, заслухавши пояснення пр едставників сторін та дослід ивши інші докази у їх сукупно сті, суд встановив такі обста вини.

Кредитна спілка «Надія»за реєстрована Гадяцькою р айонною державною адміністр ацією Полтавської області 18.05 .1998 року та з 20.08.1998 року перебуває на обліку у Гадяцькій МДП І. Кредитна спілка також заре єстрована як фінансова устан ова Державною комісією з рег улювання фінансових послуг У країни, про що видано свідоцт во від 02.07.2004 року КС №347.

Відповідно до пункту 1 статт і 11 Закону України «Про держав ну податкову службу в Україн і»органи державної податков ої служби у випадках, в межах к омпетенції та у порядку, вста новлених законами України, м ають право здійснювати докум ентальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податко вих декларацій, звітів та інш их документів, пов'язаних з на рахуванням і сплатою податкі в та зборів (обов'язкових плат ежів) незалежно від способу ї х подачі), а також планові та п озапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності , повноти нарахування і сплат и податків та зборів (обов'язк ових платежів), додержання ва лютного законодавства юриди чними особами, їх філіями, від діленнями, іншими відокремле ними підрозділами, що не мают ь статусу юридичної особи, а т акож фізичними особами, які м ають статус суб'єктів підпри ємницької діяльності чи не м ають такого статусу, на яких з гідно із законами України по кладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і з бори (обов'язкові платежі), крі м Національного банку Україн и та його установ (далі - платн ики податків).

На підставі направлень від 15.02.2010 року №69, від 01.03.2010 року №89, згід но плану-графіка проведення планових виїзних перевірок с уб' єктів господарювання та відповідно до затвердженого плану перевірки, у період з 15.02 .2010 року по 05.03.2010 року Гадяцькою МДПІ проведено планову виї зну перевірку КС «Надія»з пи тань дотримання вимог податк ового, валютного та іншого за конодавства за період з 01.10.2005 ро ку по 30.09.2009 року.

За результатами перевірки складено акт від 10.03.2010 року №311/23-2 5170007. Відповідно до пункту 3.5 акт у, на підставі наданих кредит ною спілкою до перевірки док ументів: головні книги за 2005-2009 р оки, ліцензії на здійснення д іяльності кредитної спілки п о залученню внесків (вкладів ) членів кредитної спілки на д епозитні рахунки, оборотно-с альдові відомості по рахунку 311 «Поточні рахунки в націона льній валюті», по рахунку 301 «К аса в національній валюті», п о рахунку 686 «Депозитні рахунк и», перевіркою встановлено, щ о фактично у період з 01.10.2005 року по 30.09.2009 року кредитна спілка з дійснювала діяльність «нада ння фінансових послуг», яка п ідлягає ліцензуванню.

Державною комісією з регул ювання ринків фінансових пос луг України КС «Надія»01.03.2004 рок у було видано ліцензію №773626 сер ії АА, однак 01.03.2005 року її було ан ульовано. Протягом періоду з 01.10.2005 року по 27.12.2997 року КС «Надія» працювала на вступних, пайов их та додаткових пайових вне сках і не залучала внесків (вк ладів) членів кредитної спіл ки на депозитні рахунки на до говірних умовах.

08.01.2008 року Держфінпослуг ріше нням від 25.12.2007 року №1814-Л було вид ано відповідачу ліцензію №39180 8 на здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) ч ленів кредитної пілки на деп озитні рахунки, строком дії з 27.12.2007 року по 27.12.2010 року. Однак, на п ідставі акту про порушення в ід 29.04.2009 року №316/10 членом Державн ої Комісії з регулювання рин ків фінансових послуг Україн и - директором департаменту нагляду за кредитними устан овами прийнято рішення від 22.0 5.2009 року №346-Л про тимчасове зупи нення дії ліцензії, яке було с хвалене розпорядженням Держ фінпослуг від 28.05.2009 року №393.

Перевіркою встановлено та підтверджується матеріалам и справи, що протягом червня - липня 2009 року, КС «Надія»здійс нювалося залучення внесків ( вкладів) членів кредитної сп ілки на депозитні рахунки у з агальній сумі 54868,00 грн., з яких 4268 8,00 грн. - за договорами, уклад еними у період призупинення дії ліцензії, та 12180,00 грн. - за д оговорами, по яких відбувало ся до вкладення за раніше укл аденими договорами, що також було відображено в обороно-с альдовій відомості по рахунк у 686 «Розрахунки з членами кре дитної спілки за внесками на депозитні рахунки». Залучен ня коштів здійснювалося чере з касу підприємства, що також відображено за дебетом раху нку 301 «Каса в національній ва люті».

Відповідно до пункту 1.8 Розп орядження Державної комісії з регулювання ринків фінанс ових послуг України від 02.12.2003 ро ку №146 «Про затвердження ліцен зійних умов провадження діял ьності кредитних спілок з на дання фінансових послуг»не д опускається здійснення кред итними спілками діяльності, що потребує ліцензування згі дно із законом, без ліцензії, п ісля закінчення строку дії л іцензії, визнання ліцензії н едійсною, у разі її тимчасово го зупинення або анулювання.

Згідно статті 34 Закону Укра їни "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" уповнова жений орган у межах своєї ком петенції видає ліцензії для здійснення фінансовими уста новами: страхової діяльності ; діяльності з надання послуг накопичувального пенсійног о забезпечення; надання фіна нсових кредитів за рахунок з алучених коштів; діяльності з надання будь-яких фінансов их послуг, що передбачають пр яме або опосередковане залуч ення фінансових активів від фізичних осіб. Здійснення ді яльності, зазначеної у части ні першій цієї статті, дозвол яється тільки після отриманн я відповідної ліцензії. Особ и, винні у здійсненні діяльно сті без ліцензії, несуть відп овідальність згідно із закон ами України.

Пункт 4 статті 8 Закону Украї ни «Про кредитні спілки»пере дбачає, що ліцензуванню в кре дитній спілці підлягає діяль ність по залученню внесків (в кладів) членів кредитної спі лки на депозитні рахунки, а та кож інші види діяльності від повідно до закону.

Статтею 2 Закону України "Пр о ліцензування певних видів господарської діяльності" вс тановлено, що ліцензування б анківської діяльності, профе сійної діяльності на ринку ц інних паперів, діяльності з н адання фінансових послуг, зо внішньоекономічної діяльно сті, ліцензування діяльності в галузі телебачення і радіо мовлення, ліцензування у сфе рі електроенергетики та вико ристання ядерної енергії, лі цензування у сфері освіти, лі цензування у сфері інтелекту альної власності, виробництв а і торгівлі спиртом етилови м, коньячним і плодовим, алког ольними напоями та тютюновим и виробами, у сфері телекомун ікацій, будівництві здійснює ться згідно з законами, що рег улюють відносини у цих сфера х.

Відповідно до пункту 2.5 Розп орядження Державної комісії з регулювання ринків фінанс ових послуг Українивід 13.11.2003 ро ку №125 "Про затвердження Полож ення про застосування Держав ною комісією з регулювання р инків фінансових послуг Укра їни заходів впливу" зупиненн я (обмеження) дії ліцензії - це рішення уповноваженої особи Держфінпослуг про заборону укладати нові договори щодо зазначеного в рішенні виду (в идів) фінансових послуг із мо жливістю подальшого зняття т акої заборони.

Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України в ід 11.02.2010 року №122 Кредитній спілц і «Надія»було поновлено дію ліцензії №391808 від 08.01.2008 року у зв' язку з усуненням порушень, що були підставою для тимчасов ого зупинення дії ліцензії.

Як вбачається з матеріалів справи, Гадяцькою МДПІ до КС «Надія» направлявся лист від 01.04.2010 року вих.. № 936/10/23-047 щодо на дання інформації про викорис тання залучених коштів на де позит в період призупинення дії ліцензії, а саме нарахува ння відсотків на залучені ко шти та напрямок використання вказаних коштів з метою отри мання доходу.

Листом №19 від 12.04.2010 року КС «На дія»надіслала на адресу Га дяцької МДПІ письмові пояс нення та копії документів що підтверджують отримання кре дитною спілкою у зазначений період доходу в сумі 3612,74 грн.

Матеріали справи свідчать про те, що 21.05.2010 року Гадяцько ю МДПІ було проведено позап ланову перевірку КС «Надія»щ одо дотримання вимог законод авства з питань ліцензування за період призупинення дії л іцензії, за результатами яко ї складено акт від 21.05.2010 року №518/ 22-25170007. Вказаною перевіркою підт верджено висновки попереднь ої перевірки, викладені в акт і від 10.03.2010 року №311/23-25170007, а також вс тановлено, що за період призу пинення дії ліцензії кредитн ою спілкою використано кошті в у сумі 54969,00 грн., з яких нарахов ано відсотків по депозиту за новоукладеними договорами в сумі 2435,03 грн. та 1065,27 грн. за догов орами, по яких здійснювалися до вкладення по діючих догов орах після призупинення дії ліцензії. Отримані кошти кре дитною спілкою використано н а видачу кредитів фізичним о собам, по яких отримано відсо тків за користування кредита ми в сумі 4978,83 грн. за новоукладе ними договорами та 2134,21 грн. за д оговорами, по яких здійснюва лися до вкладення по діючим д оговорам.

Таким чином, судом встановл ено, та підтверджено матеріа лами справи, що КС «Надія»у пе ріод призупинення дії ліценз ії було отримано дохід у розм ірі 3612,74 грн. в тому числі 1068,94 грн. (2134,21 - 1065,27) за договорами, якими з дійснювалися до вкладення, т а 2543,80 грн. (4978,83 - 2435,03) за новоукладе ними договорами.

Суд також зазначає, що 20.05.2010 ро ку працівниками Державної ко місії з регулювання ринків ф інансових послуг України, ві дповідно до рішення Голови Д ержфінпослуг від 30.03.2010 року, про ведена безвиїзна позапланов а перевірка КС «Надія»щодо д отримання вимог чинного зако нодавства у сфері надання фі нансових послуг. За результа тами вивчення документів, от риманих для проведення зазна ченої перевірки було встанов лено порушення відповідачем пункту 1.8 Ліцензійних умов пр овадження діяльності кредит них спілок з надання фінансо вих послуг в частині здійсне ння діяльності, що потребує л іцензування згідно із законо м, у разі тимчасового зупинен ня або анулювання.

На підставі вказаного акту , 28.05.2010 року Державною комісією з регулювання ринків фінансо вих послуг України було вине сено постанову №КС-433/10-160 про зас тосування до КС «Надія»штраф у за невиконання (неналежне в иконання) вимог законодавств а про фінансові послуги у роз мірі 1200,00 грн. Штраф сплачено ві дповідачем у повному обсязі, що, в свою чергу, підтверджує згоду КС «Надія»із допущеним порушенням закону.

Відповідно до частини 1 стат ті 216 Господарського кодексу У країни учасники господарськ их відносин несуть господарс ько-правову відповідальніст ь за правопорушення у сфері г осподарювання шляхом застос ування до правопорушників го сподарських санкцій на підст авах і в порядку, передбачени х цим Кодексом, іншими закона ми та договором.

Статтями 238, 239 Кодексу передб ачено, що за порушення встано влених законодавчими актами правил здійснення господарс ької діяльності до суб'єктів господарювання можуть бути застосовані уповноваженими органами державної влади аб о органами місцевого самовря дування адміністративно-гос подарські санкції, в тому чис лі вилучення прибутку (доход у).

Згідно частини 1 статті 240 Гос подарського кодексу України прибуток (доход), одержаний су б'єктом господарювання внасл ідок порушення встановлених законодавством правил здійс нення господарської діяльно сті, а також суми прихованого (заниженого) прибутку (доходу ) чи суми податку, несплаченог о за прихований об'єкт оподат кування, підлягають вилученн ю в доход відповідного бюдже ту в порядку, встановленому з аконом.

Відповідно до статті 10 Зако ну України «Про державну под аткову службу в Україні»держ авні податкові інспекції в р айонах, містах без районного поділу, районах у містах, міжр айонні та об'єднані державні податкові інспекції виконую ть такі функції, зокрема, пода ють до судів позови до підпри ємств, установ, організацій т а громадян про визнання угод недійсними і стягнення в дох од держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в ін ших випадках - коштів, одержан их без установлених законом підстав, а також про стягненн я заборгованості перед бюдже том і державними цільовими ф ондами за рахунок їх майна.

Відповідно до частини 1 стат ті 11 Кодексу адміністративно го судочинства України розгл яд і вирішення справ в адміні стративних судах здійснюють ся на засадах змагальності с торін та свободи в наданні ни ми суду своїх доказів і у до веденні перед судом їх перек онливості.

Згідно із частиною 1 ст атті 71 Кодексу кожна сторона п овинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимог и та заперечення.

Відповідач належних доказ ів у спростування вищевиклад еного суду не надав.

З огляду на викладене, суд п риходить до висновку, що позо вні вимоги Гадяцької між районної державної податков ої інспекції обґрунтовані, п ідтверджені матеріалами спр ави та підлягають задоволенн ю.

На підставі викладеного, ке руючись статтями 7, 8, 9, 10, 11, 71, 160-163 К одексу адміністративного су дочинства України,-

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний поз ов Гадяцької міжрайонно ї державної податкової інспе кції до Кредитної спілки "Над ія" про стягнення коштів задо вольнити.

Стягнути з Кредитної спілк и "Надія" (код ЄДРПОУ 25170007, р/р 265072 в Ф АБ "Полтава-банк", МФО 331360) до дер жавного бюджету (р/р 31118106700032, банк УДК в Полтавській області, ко д 34698, МФО 831019) кошти в розмірі 3612,74 г рн.

Постанова відповідн о до статті 254 Кодексу адмініс тративного судочинства Укра їни набирає законної сили пі сля закінчення строку поданн я заяви про апеляційне оскар ження, встановленого цим Код ексом, якщо таку заяву не було подано. Якщо було подано заяв у про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не бул а подана у строк, встановлени й Кодексом адміністративног о судочинства України, поста нова набирає законної сили п ісля закінчення цього строку . У разі подання апеляційної с карги судове рішення, якщо йо го не скасовано, набирає зако нної сили після закінчення а пеляційного розгляду справи .

Постанова може бути оскар жена до Харківського апеляці йного адміністративного суд у через Полтавський окружний адміністративний суд шляхом подачі заяви про апеляційне оскарження в 10-денний строк з дня її проголошення, а в разі складення постанови у повно му обсязі відповідно до стат ті 160 цього Кодексу - з дня ск ладення в повному обсязі. Як що постанову було проголоше но у відсутності особи, яка бе ре участь у справі, то строк подання заяви про апеляці йне оскарження обчислюєтьс я з дня отримання нею копії постанови. Апеляційна скарг а може бути подана у 20-денний с трок після подачі заяви про а пеляційне оскарження в поряд ку, визначеному статтею 186 Код ексу адміністративного суд очинства України.

Повний текст постанови виг отовлено 12 липня 2010 року.

Суддя Н.Ю. Алєксєєва