Постанова

від 13.04.2022 по справі 521/4645/22

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/4645/22

Номер провадження 3/521/4011/22

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2022 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці ДМС України за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , працюючого директором СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, 12, оф. 10, код ЄДРПОУ 25046658), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №№5512/50000/21, 5510/50000/21, 5509/50000/21, 5515/50000/21, 5514/50000/21, 5513/50000/21 від 18.11.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №5512/50000/21 вбачається, що 27.04.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8571481 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7712,5 кг.

05 травня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/204976. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» (код ЄДРПОУ 25046658) в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 17.04.2020 №83, інвойс від 17.04.2020 №200408, коносамент від 23.04.2020 №GCL/MAR/ODS/200408 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, код ЄДРПОУ 25046658). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/204276 було заявлено 16 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 17.04.2020 №200408 61536,6 долари США (по курсу НБУ становить 1659943,64 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/204976 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 року №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 року №29980007-724.01.03/UA-65364173-66444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині, встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8571481, оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 05.05.2020 №UA500050/2020/204976 , оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 17.04.2020 №20343100ЕХ096367 (інвойс від 17.04.2020 №IHR2020000000601, від 17.04.2020 №20343100ЕХ096617 (інвойс від 08.04.2020 №IHR2020000000029), від 17.04.2020 №20343100ЕХ096440 (інвойс від 10.04.2020 №DMA2020000000012). Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Dirmak makina sanayive ticaret ltd.sti.». Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів, згідно вищевказаних експортних документів становить 56849,81 євро (1677512,82 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення). Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсі компанії «Weather wise supply inc» від 17.04.2020 №200408 (61536,60 долари США - 1659943,64 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (56849,81 євро - 1677512,82 грн.), становить 17569,18 грн., що свідчить та підтверджує заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

З протоколу про порушення митних правил №5510/50000/21 вбачається, що 12.10.2019 року до зони діяльності Одеської митниці ДФС з Туреччини на морському судні «Songa Iridium» у контейнері ARKU8570145 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7814,25 кг.

17 жовтня 2019 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2019/011654. Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 Митного кодексу України, документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» (код ЄДРПОУ 25046658) в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 07.10.2019 №67, інвойс від 07.10.2019 №190926, коносамент від 09.10.2019 №GCL/MAR/ODS/190704 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, код ЄДРПОУ 25046658). Відповідно до граф МД №UA500020/2019/011654 було заявлено 12 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, та інше» загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» інвойс від 07.10.2019 №190926 63773,36 доларів США (по курсу НБУ становить 1583826,97 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500020/2019/011654 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари, митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №29980007-724.01.03/UA-65364173-66444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8570145, оформлені в Одеській митниці ДФС за МД від 17.10.2019 №UA500020/2019/011654, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 07.10.2019 №19343100ЕХ243195 (інвойс від 04.10.2019 №391068), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243065 (інвойс від 04.10.2019 №IHR2019000004038), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243109 (інвойс від 02.10.2019 №FDY2019000000718), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243771 (інвойс від 01.10.2019 №683895).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah. tikvesli sk.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Atra endustriyel makith.ihr.san.ve.tuc.ltd.sti.»Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 55248,51 євро (1512751,55 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5509/50000/21 вбачається, що 01.04.2019 року до зони діяльності Одеської митниці ДФС з Туреччини на морському судні «Ym Increment» у контейнерах ARKU2299150, ARKU8360513 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 9222,62 кг.

04 квітня 2019 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2019/003828. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» (код ЄДРПОУ 25046658) в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 22.03.2019 №50, інвойс від 22.03.2019 №190308, коносамент від 29.03.2019 №GCL/MAR/ODS/190145 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, код ЄДРПОУ 25046658). Відповідно до граф МД №UA500020/2019/003828 було заявлено 19 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 22.03.2019 №190308 72544,05 доларів США (по курсу НБУ становить 1964574,2 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500020/2019/003828 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №29980007-724.01.03/UA-65364173-66444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнерах ARKU2299150 ARKU8360513, оформлені в Одеській митниці ДФС за МД від 04.04.2019 №UA500020/2019/003828, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 22.03.2019 №19343100ЕХ070509 (інвойс від 07.03.2019 №№IHR2019000000161), від 22.03.2019 №19343100ЕХ071444 (інвойси від 18.03.2019 №№469472, 469473), від 25.03.2019 №19343100ЕХ071974 (інвойс від 20.03.2019 №390421), від 22.03.2019 №19343100ЕХ070465 (інвойс від 13.03.2019 №FDY2019000000164), від 21.03.2019 №19343100ЕХ069999 (інвойс від 21.03.2019 №IHR2019000002702), від 27.03.2019 №19343100ЕХ075463 (інвойс від 27.03.2019 №ТІН2019000000105).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Empero endustriyel mutfak ekipmanlari pazarlama ic ve dis ticaret anonim sirketi», «Surplast plastik sanayi ve dis tic.ltd.sti.», «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah. tikvesli sk.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Tekso teknik sogutmasan. ve tic.a.s.».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» та «Weather wise equipment inc» (США), «JV Kontakt» та «SVYZ Trading corp» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 64172,09 євро (1953867,13 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5515/50000/21 вбачається, що 25.12.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Greta» у контейнері GESU6074411 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7144,18 кг.

29 грудня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/215224. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 01.09.2020 №WWSОD2001, укладений між СП ТОВ «Контакт» (код ЄДРПОУ 25046658) в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША), в особі гр. ОСОБА_4 додаток до контракту від 17.12.2020 №6, інвойс від 17.12.2020 №201234, коносамент від 23.12.2020 №GCL/MAR/ODS/201216 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, код ЄДРПОУ 25046658). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/204276 було заявлено 18 найменувань товару «посуд кухонний, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 17.12.2020 №201234 61214,77 доларів США (по курсу НБУ становить 1736467,15 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/215224 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №29980007-724.01.03/UA-65364173-66444665 виявлені розбіжності у фактурній вартості товарів, а також компаній відправників та одержувачів товарів.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері GESU6074411, оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 29.12.2020 №UA500050/2020/215224 , оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 17.12.2020 №20343100ЕХ313755 (інвойс від 17.12.2020 №IHR2020000001753), від 17.12.2020 №20343100ЕХ3136639 (інвойс від 09.12.2020 №IHR2020000000154), від 18.12.2020 №20343100ЕХ313853 (інвойс від 15.12.2020 №DSA2020000000170), від 18.12.2020 №20343100ЕХ314155 (інвойс від 08.12.2020 №LVI2020000000219), від 17.12.2020 №20343100ЕХ313745 (інвойс від 09.12.2020 №FDI2020000001077).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Liva gaz armaturl veendust.mut.aksesu.san.ve.tic.ltd.sti.metal is san.sit», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah.tikvesli sk.», «Teknik isisan dis ticaret anonym sirketi».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 49727,04 євро та 1280 доларів США (1759142,58 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5514/50000/21 вбачається, що 22.11.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8526190надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 10559,25 кг.

24 листопада 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/213312. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 01.09.2020 №WWSОD2001, укладений між СП ТОВ «Контакт» (код ЄДРПОУ 25046658) в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША), в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 12.11.2020 №4, інвойс від 12.11.2020 №201132, коносамент від 18.11.2020 №GCL/MAR/ODS/201073 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, код ЄДРПОУ 25046658). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/213312 було заявлено 8 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 12.11.2020 №201132 57726 доларів США (по курсу НБУ становить 1637651,99 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/213312 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №29980007-724.01.03/UA-65364173-66444665 виявлені розбіжності у фактурній вартості товарів, а також компаній відправників та одержувачів товарів.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8526190 оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 24.11.2020 №UA500050/2020/213312, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 12.11.2020 №20343100ЕХ277266 (інвойс від 06.11.2020 №IHR2020000000140), від 12.11.2020 №20343100ЕХ277385 (інвойс від 12.11.2020 №IHR2020000001578), від 12.11.2020 №20343100ЕХ277191 (інвойс від 10.11.2020 №IHR202000000062).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Yazicilar makina sanve tic.a.s.».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 48379,61 євро (1633068,25 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5513/50000/21 вбачається, що 28.07.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8429749 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 6204,44 кг.

29 липня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/207893.Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» (код ЄДРПОУ 25046658) в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 15.07.2020 №92, інвойс від 15.07.2020 №200717, коносамент від 23.07.2020 №GCL/MAR/ODS/200659 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, код ЄДРПОУ 25046658). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/207893 було заявлено 19 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 15.07.2020 №200717 56655,72 долари США (по курсу НБУ становить 1568519,28 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/207893 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №29980007-724.01.03/UA-65364173-66444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8429749 оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 29.07.2020 №UA500050/2020/207893, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 16.07.2020 №20343100ЕХ161131 (інвойс від 06.07.2020 №LVI2020000000115), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161208 (інвойс від 14.07.2020 №IHR2020000000940), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161061 (інвойс від 06.07.2020 №IHR2020000000101), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161495 (інвойс від 06.07.2020 №IHR2020000000086), від 17.07.2020 №20343100ЕХ162058 (інвойс від 07.07.2020 №FDI2020000000508), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161222 (інвойс від 07.07.2020 №ISP2020000000038).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Liva gaz armaturl veendust.mut.aksesu.san.ve.tic.ltd.sti.metal is san.sit», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Homak sogutma kabinleri san ve tic ltd sti», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah.tikvesli sk.», «Inoksan satis pazarlama sanayi ve ticaret anonim sirketi isiktepeosb mah.eflatun».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 49382,15 євро та 640 доларів США (1620361,82 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення). Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсі компанії «Weather wise supply inc» від 15.07.2020 №200717 (56655,72 доларів США - 1568519,28 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (49382,15 євро та 640 доларів США - 1620361,82 грн.), становить 51842,54 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 було переміщено товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо відправників та одержувачів товарів, а також вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин посадовими особами митниці були складені протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколах про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що матеріали справи про порушення митних правил підлягають поверненню органу, який її порушив, для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

У відповідності до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Відповідно до матеріалів справи, протоколи складалися без присутності особи, яка притягується до відповідальності, та немає підтвердження вручення їй копії протоколів. Пояснення стосовно обставин справи у особи не відібрані. Це порушує його права на справедливий суд, а саме ст. 6 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, відповідно до якої - кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

Так, в порушення вимог ст. 494 МК України, протокол про адміністративне порушення складено без присутності особи, яка притягається до адміністративній відповідальності, а даних про відмову підписати, чи одержати примірник протоколу в справі немає, як і немає даних про підтвердження отримання особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, протоколу про порушення митних правил. Посадові особи, які складають протокол, зобов`язані забезпечити особі можливість скористатись правами, що їй гарантовані законом (ст. 498 МК України) в тому числі і право користуватись при розгляді справи допомогою адвоката і при необхідності перекладача і які повинні бути їй роз`яснені, однак цього, посадовою особою, яка складала протокол, зроблено не було.

В узагальненні судової практики та вивчення правильності застосування МК України, який набрав чинності з 01 червня 2012 року, яка зроблена апеляційним судом м. Києва указано, що підставою для проведення додаткової перевірки може бути недостатність чи відсутність доказів на підтвердження предмета доказування, а також необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил.

У протоколах відсутні дані місця проживання особи, яка притягується до відповідальності, що позбавляє суд можливості належним чином сповістити про дату, час та місце розгляду справи.

Отже, під час додаткової перевірки посадовим особам митниці необхідно встановити місце проживання особи, надати підтвердження вручення протоколів особі, відносно якої вони складені, або надати докази неможливості такого вручення. Також, відібрати пояснення по суті обставин викладених у протоколах.

Крім цього, як вбачається з протоколів, товар було випущено у вільний обіг. Враховуючи, що санкція статті передбачає конфіскацію товару, у разі визнання особи винною, необхідно встановити місцезнаходження товару на даний час або надати дані про неможливість встановлення.

Відсутність вказаних обставин позбавляє суд можливості розглянути справу та прийняти законне і обґрунтоване рішення.

Відповідно до вимог статті 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Враховуючи вищевикладені обставини, суд вважає, що справа підлягає направленню в Одеську митницю Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно провести наведені дії та надати інформацію до суду.

Враховуючи викладене, вирішити питання, щодо притягнення особи до адміністративної відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України без виконання працівниками митниці вищезазначених вимог на даний час неможливо.

Додатково суд вважає зауважити, що ч. 5 ст. 529 МК України, постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Відповідно до ч. 1 ст. 284 КУпАП,по справі про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) ухвалює одну з таких постанов: про накладення адміністративного стягнення; про застосування заходів впливу, передбачених статтею 24-1 КУпАП; про закриття справи. Вказаний перелік видів постанов, якими завершується розгляд справи про адміністративне правопорушення по суті, є вичерпним.

Згідно з рішенням Конституційного Суду України, від 31 березня 2015 року №2-рп/2015, положення частини другої статті 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення щодо оскарження в апеляційному порядку постанови судді у справі про адміністративне правопорушення необхідно розуміти так, що в апеляційному порядку може бути оскаржена лише та постанова судді у справі про адміністративне правопорушення, ухвалення якої передбачене частиною першою статті 284 КУпАП, а саме: про накладення адміністративного стягнення, про застосування заходів впливу, встановлених у статті 24-1 КУпАП, про закриття справи.

За таких обставин, оскільки дана постанова суду не відноситься до переліку постанов, передбаченихст. 284 КУпАП, відповідно, вона не підлягає оскарженню в апеляційному порядку та підлягає виконанню з моменту її винесення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи №521/4645/22 порушеної у відношенні гр. ОСОБА_1 за фактом порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України - повернути до Одеської митниці ДМС України для проведення додаткової перевірки на протязі одного місяця з дня набрання чинності цієї постанови.

Постанова оскарженню не підлягає.

Головуючий