Рішення

від 13.07.2010 по справі 2 „о”-309/2010

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Справа N 2 „о”-309

2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2010 року Ленінський р айонний суд м. Луганська в скл аді:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А .,

розглянувши у судовому за сіданні в залі суду м. Лугансь ка цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної дер жавної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком ПАТ «Кредитпромбанк» в особі Луганської філії інф ормації, яка містить банківс ьку таємницю відносно ТОВ СП К «Луганськіндустрія» ,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна де ржавна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до с уду із заявою про розкриття б анком інформації, яка містит ь банківську таємницю, в якій вказала, що ТОВ СПК «Лугансь кіндустрія», код 33923335, зареєстр овано, як суб' єкт господарю вання виконавчим комітетом Л уганської міської ради, про щ о видане свідоцтво про держа вну реєстрацію від 27.12.2006 року ре єстр №13821020000007325 та було взято на по датковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську № 26 від 12.01.2006 р оку. Згідно установчих докум ентів підприємства, його міс це знаходженням є: АДРЕСА_1 , зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: А ДРЕСА_1.

Ленінською МДПІ у м. Луган ську було проведено звірку п оказників звітності контраг ентів ТОВ СПК «Луганськінду стрія», в результаті чого бул о виявлено розбіжності між з адекларованими податковими зобов' язаннями та податков им кредитом його контрагента ми, було виявлено завищення п одаткового кредиту за 2009 рік з податку на додану вартість н а загальну суму 463103764, 00 грн.

Таким чином, Ленінській М ДПІ м. Луганська треба встано вити, чи відбувались порушен ня законодавства та для пров едення документальної нев' їздної перевірки ТОВ СПК «Лу ганськіндустрія», Ленінські й МДПІ необхідно, зокрема, вст ановити контрагентів ПП ТОВ СПК «Луганськіндустрія», та отримати відомості про обся г та обіг коштів на рахунку ТО В СПК «Луганськіндустрія» з моменту його відкриття по да ту закриття. ТОВ СПК «Лугансь кіндустрія» був відкритий бу в відкритий розрахунковий ра хунок у ЛФ ПАТ «Кредитпромба нк», м. Луганськ НОМЕР_1 (укр .грн.) з 27.04.2006р. по 23.07.2008р., МФО 364382

Тому заявник просить суд зобов' язати банк ПАТ «Кред итпромбанк» в особі Луганськ ої філії МФО 364382 м. Луганськ роз крити та надати Ленінській М ДПІ у м. Луганську інформацію , яка містить банківську таєм ницю відносно ТОВ СПК «Луган ськіндустрія» (ЄДРПОУ 33923335), шля хом надання роздруківки реєс тру електронних платіжних до кументів про рух грошових ко штів з вказівкою контрагенті в по кожній банківській опер ації по рахунку НОМЕР_1 (ук р.грн.) з 27.04.2006р. по 23.07.2008р. та прийня ти відповідне рішення.

У судове засідання пр едставник Ленінської міжра йонної державної податкової інспекції в м. Луганську не п рибув, до початку розгляду на дав заяву про розгляд справи без його участі.

Представник ЛФ ПАТ «К редитпромбанк» в судове засідання не прибув, причин н еявки суду не повідомив, про ч ас та дату розгляду справи бу в сповіщений належним чином.

Представник ТОВ СПК «Луга нськіндустрія» у судове засі дання не прибув, причин неявк и суду не повідомив, про дату т а час слухання справи був пов ідомлений судом належним чин ом.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК У країни неявка в судове засід ання без поважних причин

заявника та (або) особи, щод о якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх

представників або предста внику банку не перешкоджає р озгляду справи, якщо суд не ви знав

їхню участь обов' язковою .

Суд, дослідивши матеріал и справи, вважає, що заява підл ягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зок рема, є: відомості про стан рах унків клієнтів, у тому числі с тан кореспондентських рахун ків банків у Національному б анку України; операції, які бу ли проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсне ні ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ТОВ С ПК «Луганськіндустрія», код 33923335, зареєстровано, як суб' єк т господарювання виконавчим комітетом Луганської місько ї ради, про що видане свідоцтв о про державну реєстрацію ві д 27.12.2006 року реєстр №13821020000007325 та бул о взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганськ у № 26 від 12.01.2006 року. Згідно устан овчих документів підприємст ва, його місце знаходженням є : АДРЕСА_1, зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Ленінською МДПІ у м. Лугансь ку було проведено звірку пок азників звітності контраген тів ТОВ СПК «Луганськіндуст рія», в результаті чого було в иявлено розбіжності між заде кларованими податковими зоб ов' язаннями та податковим к редитом його контрагентами, було виявлено завищення пода ткового кредиту за 2009 рік з под атку на додану вартість на за гальну суму 463103764, 00 грн.

Таким чином, Ленінській МДП І м. Луганська треба встанови ти, чи відбувались порушення законодавства та для провед ення документальної нев' їз дної перевірки ТОВ СПК «Луга нськіндустрія», Ленінській М ДПІ необхідно, зокрема, встан овити контрагентів ПП ТОВ СП К «Луганськіндустрія», та от римати відомості про обсяг т а обіг коштів на рахунку ТОВ С ПК «Луганськіндустрія» з мо менту його відкриття по дату закриття. ТОВ СПК «Луганські ндустрія» був відкритий був відкритий розрахунковий рах унок у ЛФ ПАТ «Кредитпромбан к», м. Луганськ НОМЕР_1 (укр. грн.) з 27.04.2006р. по 23.07.2008р., МФО 364382.

Статтею 287 ЦПК України визна чено, що заява про розкритт я банком інформації, яка міс тить банківську таємницю, що до юридичної або фізичної ос оби у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку , що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Згідно ст. 2 Закону України „ Про банки і банківську діяль ність” філією банку є відокр емлений структурний підрозд іл банку, що не має статусу юри дичної особи і здійснює банк івську діяльність від імені банку.

Відповідно до ст. 60 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність від 7.12.2000р. інформ ація щодо діяльності та фіна нсового стану клієнта, яка ст ала відомою банку у процесі о бслуговування клієнта та вза ємовідносин з ним чи третім о собам при наданні послуг бан ку і розголошення якої може з авдати матеріальної чи морал ьної шкоди клієнту, є банківс ькою таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність від 7.12.2000р., інформа ція щодо юридичних та фізичн их осіб, яка містить банківсь ку таємницю, може розкривати ся банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в Україні податкові ор гани мають право одержувати безоплатно від установ націо нального банку України та ко мерційних банків відомості п ро обсяг та обіг коштів на рах унках на підставі рішення су ду.

На підставі зазначеного вб ачається, що ДПІ позбавлена м ожливості передбаченої зако нодавством для проведення пе ревірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість з дійснення контролю держави з а додержанням податкового за конодавства, правильністю об числення повнотою своєчасні стю сплати до бюджетів, держа вних пільгових фондів податк ів і зборів (обов' язкових пл атежів) установлених законод авством та здійснення політи ки Держави у сфері оподаткув ання, що передбачено ч. 1 ст. 2 За кону України „Про державну п одаткову службу в Україні” в ід 4.12.1990 р.(із змінами та доповне ннями).

З урахуванням наведеного с уд вважає, що заява Ленінсько ї міжрайонної державної пода ткової інспекції у м. Лугансь ку про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, підлягає задово ленню, оскільки дана інформа ція необхідна ДПІ для контро лю держави за додержанням по даткового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 Ц ПК України суд допускає нега йне виконання рішення у спра ві про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, щодо юридичних т а фізичних осіб.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України , ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закон у України „Про банки і банків ську діяльність”, п. 5 ст. 11 Зако ну

України „Про державну по даткову службу в Україні”, су д

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрай онної державної податкової і нспекції у м. Луганську про р озкриття банком ПАТ «Кредитп ромбанк» в особі Луганської філії інформації, яка містит ь банківську таємницю віднос но ТОВ СПК «Луганськіндустр ія» задовольнити.

Зобов' язати ПАТ «Кредитп ромбанк» в особі Луганської філії МФО 364382 розкрити та нада ти Ленінській МДПІ у м. Луганс ьку інформацію, яка містить банківську таємницю, відносн о ТОВ СПК «Луганськіндустрі я» (ЄДРПОУ 33923335), шляхом надання роздруківки реєстру електро нних платіжних документів пр о рух грошових коштів з вказі вкою контрагентів по кожній банківській операції по раху нку НОМЕР_1 (укр.грн.) з 27.04.2006р . по 23.07.2008р.

Рішення підлягає негайном у виконанню.

Заяву про апеляційн е оскарження рішення суду пе ршої інстанції може бути под ано протягом десяти днів з дн я проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається прот ягом двадцяти днів після под ання заяви про апеляційне ос карження.

Оскарження рішення су ду не зупиняє його виконання .

СУДДЯ: