Ухвала
від 10.05.2022 по справі 757/10754/22-к
ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/10754/22-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2022 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора: не з`явився,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням Прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 12022000000000291 від 12.04.2022 року, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на об`єкти нерухомого майна, зареєстровані на праві приватної власності за Товариством з обмеженою відповідальністю «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827), з метою забезпечення збереження речових доказів.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2022 року за № 12022000000000291 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що резидентами ТОВ «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827), ТОВ «Авангард-віларті» (код ЄДРПОУ 33059433) та ТОВ «ТПС Нерухомість Київ» (код ЄДРПОУ 38203923), ймовірно на які представники Російської Федерації мають опосередкований вплив, ряду сумнівних схем виведення коштів за кордон, під виглядом повернення кредитів (позик) в адресу офшорних та юрисдикцій з послабленим валютним/податковим контролем «OceanPlaza Project LTD» (Кіпр), «EthoderInvestmentsLimited» (Кіпр) та «Yintik INC.» (Кіпр), у тому числі, метою яких є приховування реальних вигодонабувачів, зокрема з країни агресора РФ.

Під час досудового розслідування встановлено, що з метою купівлі валюти для вказаних операцій, представники-вигодонабувачі злочинної схеми вносять недостовірні дані у фінансову звітність, документи стосовно кінцевих власників, про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи), та бенефіціарність нерезидента, що сприяє приховуванню формальності суті та мети фінансової операції, та унеможливлює установлення контролюючими органами змісту діяльності її учасників, відсутності економічної доцільності фінансової операції або інших ознак здійснення ризикової діяльності, наявності реальних фінансових можливостей проводити (ініціювати) фінансову операцію на відповідну суму, установлення джерел походження коштів (активів) та кінцевих бенефіціарних власників, учасників фінансової операції, у тому числі відсутність підстав вважати, що вони використовують агентів, номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників з метою приховування кінцевого бенефіціарного власника. У разі направлення коштів за кордон в якості повернення інвестицій, відправник таких коштів-резидент повинен сплатити податок з доходу нерезидента, що становить 15% та нараховується з суми сплачених нерезиденту грошових коштів, окрім випадків наявності міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування. Використання компаній-нерезидентів певних офшорних юрисдикцій зумовлено наявністю міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування відповідно до яких діють понижені ставки оподаткування на прибуток нерезидента в разі відсутності номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників. Вказана схема виведення коштів за кордон дає можливість резидентам-вигодонабувачам зменшити ставку податку з доходів нерезидентів та власні податкові відрахування, шляхом збільшення витратної частини.

Встановлено, що з використанням означеного механізму протягом 2014-2021 років посадовими особами ТОВ «ІС «Либідь» на підставі контракту № 1 від 27.10.2009 року перераховано понад 159 млн. дол. США на рахунки нерезидента «EthoderInvestmentsLimited» (Кіпр), а також протягом 2018 року на підставі контракту № 1 від 01.01.2006 року перераховано понад 2,5 млн. дол. США на рахунки нерезидента «Yintik INC.» (Кіпр), з метою погашення кредиту, отриманого від нерезидента.

Крім того, встановлено, що посадові особи ТОВ «ТПС Нерухомість Київ» (код ЄДРПОУ 38203923) по контракту № 05/07/12 від 05.07.2012 року в 2021 році також перераховували на рахунки нерезидента «EthoderInvestmentsLimited» (Кіпр) грошові кошти в якості оплати дивідендів на загальну суму понад 60,8 млн. дол. США.

Згідно з даними «Міжнародної групи з протидії відмиванню брудних грошей» (ФАТФ), що є міжурядовим органом, який розробляє рекомендації з метою протидії відмиванню коштів та фінансування тероризму (норми міжнародного права, визнані нашою державою), Національної оцінки ризиків та Типологічного дослідження «Відмивання доходів від податкових злочинів», розроблених Державною службою фінансового моніторингу України, кошти, отримані в результаті господарських операцій за участі компаній офшорних та юрисдикцій з послабленим валютним контролем, можуть бути використані для злочину проти основ національної безпеки фінансування тероризму, оскільки «відмиті» через офшорні рахунки є особливо привабливими для терористичних організацій, що пояснюється, насамперед, складністю встановлення джерел походження таких коштів.

Згідно листа ДПС України № 2521/5/99-00-08-04-05 від 08.04.2022 року, посадовими особами ТОВ «ІС «Либідь» під час сплати на підставі контракту № 1 від 27.10.2009 коштів у сумі 161,7 млн. дол. США на рахунки нерезидента EthoderInvestmentsLimited (Кіпр) з метою погашення кредиту, порушено п. 103.2 та 103.3 ст. 103, пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, оскільки у діяльності компанії ETHODER INVESTMENTS LIMITED відсутні ознаки окремої частини бізнесу, платежі мають «транзитний» характер, діяльність компанії не пов`язана з фінансовими та іншими ризикам, які характерні для підприємницької діяльності, компанія не розпоряджається отриманим доходом, а співробітники не здійснюють функцію контролю і управління компанією, а саме - при виплаті процентних доходів нерезиденту ETHODER INVESTMENTS LIMITED (Республіка Кіпр) платником неправомірно застосовано пільги по оподаткуванню, що передбачені угодою між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, в наслідок чого не утримано податок з доходів нерезидентів в загальній сумі понад 464 млн. грн.

Висновком аналітичного дослідження Державної податкової служби України від 08.04.2022№ 13/99-00-08-0104-20/34693827 встановлено, що ТОВ «ІС «Либідь» порушено п. 103.2 та 103.3 ст. 103 пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, в результаті чого мало можливість ухилитися від сплати податку з доходів нерезидентів у розмірі понад 464 901 176 грн. Таким чином, ТОВ «ІС «Либідь» мали можливість здійснити легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом у зазначеному вище розмірі.

Згідно висновку експерта за результатами проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні від 18.04.2022 року № 7088/22-72 з урахуванням того, що кредитор ETHODER INVESTMENTS LIMITED (Республіка Кіпр) не є бенефіціарним отримувачем відсотків за користування кредитом, нарахованих позичальником ТОВ «ІС «Либідь» за кредитним договором № 1 від 27.10.2009 року та, відповідно зазначені відсотки підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента з джерелом походження на території України з базовою ставкою 15%, передбаченою пп.141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, підтверджується Висновком аналітичного дослідження Державної податкової служби України від 08.04.2022 року № 13/99-00-08-0104-20/34693827 щодо заниження ТОВ «ІС «Либідь» задекларованого у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємств податку на доходи нерезидента з джерелом походження на території України у період 2016 2021 роки у загальній сумі 546 307 218 грн.

На даний час у органу досудового розслідування є підстави вважати, що нерухоме майно, яке перебуває у власності ТОВ «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827), має доказове значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, є об`єктом кримінально протиправних дій та можливо набуто кримінально протиправним шляхом, тому відповідно до вимог ст. 98 КПК України має ознаки речових доказів та визнано речовим доказом постановою слідчого від 27.04.2022 року.

Таким чином, на даний час досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на об`єкти нерухомого майна, зареєстровані на праві власності за ТОВ «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827), з метою забезпечення збереження речових доказів, у зв`язку з чим прокурор просить клопотання задовольнити.

З метою забезпечення арешту майна, яке не має статусу тимчасово вилученого, та з метою забезпечення арешту майна, на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання розглядається без повідомлення власника майна.

В судове засідання прокурор не з`явився, про день, час, місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав на адресу суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав вимоги клопотання з викладених у ньому підстав, просив їх задовольнити.

Оскільки, згідно ч. 1 ст. 172 КПК України, неприбуття прокурора в судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності прокурора.

Згідно ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2022 року за № 12022000000000291 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що резидентами ТОВ «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827), ТОВ «Авангард-віларті» (код ЄДРПОУ 33059433) та ТОВ «ТПС Нерухомість Київ» (код ЄДРПОУ 38203923), ймовірно на які представники Російської Федерації мають опосередкований вплив, ряду сумнівних схем виведення коштів за кордон, під виглядом повернення кредитів (позик) в адресу офшорних та юрисдикцій з послабленим валютним/податковим контролем «OceanPlaza Project LTD» (Кіпр), «EthoderInvestmentsLimited» (Кіпр) та «Yintik INC.» (Кіпр), у тому числі, метою яких є приховування реальних вигодонабувачів, зокрема з країни агресора РФ.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, за ТОВ «ІС «Либідь» зареєстровано на праві власності наступне нерухоме майно:

- будівля багатофункціонального торгівельного центру загальною площею 134627,2 кв.м., яка розташована в АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 45960780000;

- нежитлова будівля (літ. В) загальною площею 21475,1 кв.м., яка розташована в АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 16838780000;

- земельна ділянка, кадастровий номер 8000000000:79:054:0059, площею 1.4715га, яка розташована в межах бульв. Дружби Народів, вул. Горького, вул. Миколи Грінченка та вул. Панаса Любченка у Голосіївському районі м. Києва, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 819816480000;

- земельна ділянка, кадастровий номер 8000000000:79:054:0002, площею 0.3271 га, яка розташована в АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 149475480000;

- земельна ділянка, кадастровий номер 8000000000:79:054:0036, площею 2.9689 га, яка розташована в АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 149352780000;

- квартира, загальною площею 115.6 кв.м, житловою площа 55.1 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 884336580000;

- квартира, загальною площею 82.8 кв.м, житловою площа 41.7 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_4 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 875205580000;

- квартира, загальною площею 83.2 кв.м, житловою площа 41.5 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_5 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 875065280000

- квартира, загальною площею 83.1 кв.м, житловою площа 41.6 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_6 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 874913980000;

- квартира, загальною площею 83.4 кв.м, житловою площа 41.6 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_7 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 874892880000;

- квартира, загальною площею 82.6 кв.м, житловою площа 41.7 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_8 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 874882280000;

- квартира, загальною площею 114.8 кв.м, житловою площа 55.3 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_9 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 874822980000;

- квартира, загальною площею 89.6 кв.м, житловою площа 53.5 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_10 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 873304180000;

- квартира, загальною площею 84.9 кв.м, житловою АДРЕСА_11 , яка розташована в АДРЕСА_12 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 873292280000;

- квартира, загальною площею 83.6 кв.м, житловою площа 34.9 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_13 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 871128480000;

- квартира, загальною площею 40.9 кв.м, житловою площа 16.2 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_14 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 869769280000;

- квартира, загальною площею 100.7 кв.м, житловою площа 51.7 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_15 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 867895380000;

- квартира, загальною площею 121.3 кв.м, житловою площа 37.3 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_16 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 864922980000;

- квартира, загальною площею 42.5 кв.м, житловою площа 16.2 кв.м, яка розташована в АДРЕСА_17 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 860040480000;

- квартира, загальною площею АДРЕСА_18 , яка розташована в АДРЕСА_19 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 859918480000.

Постановою Старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 від 27.04.2022 року вищевказані об`єкти нерухомого майна визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 12022000000000291 від 12.04.2022 року.

Як визначено у ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема, збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Як визначено у ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Оскільки, об`єкти нерухомого майна, зареєстровані на праві власності за ТОВ «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827), на які просить накласти арешт прокурор, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні та зважаючи на те, що незастосування накладення арешту може призвести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, беручи до уваги наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, доведеність необхідності такого заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя роз`яснює, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 107, 170, 172, 173, 174, 309, 372, 392, 532 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 12022000000000291 від 12.04.2022 року, задовольнити частково.

Накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування, на об`єкти нерухомого майна, зареєстровані на праві власності за Товариством з обмеженою відповідальністю «ІС «ЛИБІДЬ» (код ЄДРПОУ 34693827), а саме: