Ухвала

від 16.05.2022 по справі 461/2320/22

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 461/2320/22

Провадження № 1-кс/461/1693/22

УХВАЛА

про продовження строку досудового розслідування

16.05.2022 року слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32021140000000050,за попередньоюправовою кваліфікацієюкримінального правопорушення,передбаченого ч.1 ст.212КК України,

в с т а н о в и в :

Прокурор відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби Львівськоїобласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021140000000050від 03.06.2021р. на 12 місяців, тобто до 03.06.2023р.

В обґрунтування поданого клопотання покликається на те, що слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 03.06.2021р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021140000000050, за фактом можливого ухилення від сплати податку на прибуток підприємства у значних розмірах службовими особами ТОВ «Захід Транс Груп» (ЄДРПОУ 38172073).

Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких службові особи ТОВ«Захід Транс Груп» у період 2019 - 2020 років, залучивши до протиправної діяльності пов`язані підприємства ТОВ «ТРИГАЛ» (ЄДРПОУ13809016), ТОВ«ЗАХІДТРАНС-Х» (ЄДРПОУ 41127539), ТОВ «ТРИГАЛ-Л» (ЄДРПОУ 41133909), ТОВ «ТРИГАЛ ТРАНС» (ЄДРПОУ 41844740), ТОВ «ВЕСТ ФІЛЛЕР» (ЄДРПОУ 41830366), ТОВ «ВЕСТ ТРАНС ГРУП» (ЄДРПОУ 42223605) та ТОВ «РОМІКС-АВІА» (ЄДРПОУ 41506469), протиправно сформували податковий кредит внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3484268 грн.

Так, згідно зібраних оперативним підрозділом матеріалів, службові особи ТОВ«Захід Транс Груп» упродовж 2019-2020 років здійснювали документальне оформлення в бухгалтерському та податковому обліку фактично безтоварних господарських операцій з придбання товарів (цементу і порошків) та транспортних послуг з вантажного перевезення.

Виконавцями завдань у схемі протиправного формування податкового кредиту для платника податків ТОВ«Захід Транс Груп» є ОСОБА_4 , який здійснює загальне керівництво групою компаній в організованій ним схемі протиправної оптимізації оподаткування, ОСОБА_5 , який є підписантом первинних документів та виконує вказівки організатора, ОСОБА_6 , яка є посадовою особою ТОВ «ТРИГАЛ ТРАНС» та ТОВ «ВЕСТ ФІЛЛЕР», а також ОСОБА_7 , який є посадовою особою ТОВ «ВЕСТ ТРАНС ГРУП» та виконує вказівки організатора.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, згідно ст. 216 КПК України (в редакції станом на 12.05.2021р.) проводилось слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

На виконання п.п. 2 п. 10 розділу VI Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», Кабінетом Міністрів України з 25.09.2021р. ліквідовано Державну фіскальну службу України та її слідчі підрозділи.

За таких обставин, з метою забезпечення всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, 24.09.2021 Львівською обласною прокуратурою подальше проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32021140000000050 від 03.06.2021 доручено слідчому управлінню ГУ НП у Львівській області.

Згідно змін,внесених доКПК Українив редакції Закону№ 1888-IX від 17.11.2021р., відповідно до ч. 3 ст. 216 КПК України, здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 КК України, здійснюють детективи органів Бюро економічної безпеки України.

Відповідно до ч. 2 ст. 218 КПК України прокурор у разі самостійного виявлення обставин, що свідчать про необхідність визначення іншої підслідності, протягом десяти днів з дня встановлення таких обставин зобов`язаний прийняти постанову про визначення підслідності.

Враховуючи наведене, 24.01.2022р. Львівською обласною прокуратурою підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначено за детективами Бюро економічної безпеки України.

Постановою Кабінету Міністрів України № 1135 від 03.11.2021р. «Про утворення територіальних органів Бюро економічної безпеки» передбачено утворення як юридичних осіб публічного права 23 територіальних органів БЕБ, які фактично ще не розпочали роботу, що унеможливлює виконання ними вимог, передбачених ст. 218 КПК України.

При цьому центральний апарат БЕБ сформовано лише на 50 відсотків від його граничної кадрової чисельності, що в сукупності із навантаженням, яке становить понад 10 складних кримінальних проваджень на кожного детектива, у тому числі за фактами декількох кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, із значним обсягом та специфікою процесуальних дій, необхідних для розслідування, а також з огляду на територіальну віддаленість, від місця вчинення відповідних правопорушень не дає цьому органу змогу здійснити належне досудове розслідування згаданого кримінального провадження.

Із врахуванням викладеного, постановою першого заступника Генерального прокурора від 09.02.2022р. про доручення здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні іншому органу досудового розслідування, підслідність у кримінальному провадженні № 32021140000000050 від 03.06.2021р. визначено за слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженні №32021140000000050 дотепер залишаються не проведеними допити в якості свідків директорів та головних бухгалтерів ТОВ«Захід Транс Груп», а також ТОВ «ТРИГАЛ», ТОВ«ЗАХІДТРАНС-Х», ТОВ «ТРИГАЛ-Л», ТОВ «ТРИГАЛ ТРАНС», ТОВ «ВЕСТ ФІЛЛЕР», ТОВ «ВЕСТ ТРАНС ГРУП», ТОВ «РОМІКС-АВІА», а також не залучено в якості спеціалістів працівників управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Львівській області для складення висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Захід Транс Груп», у тому числі з питань викладених у повідомленні оперативного підрозділу про виявлене кримінальне правопорушення.

Неможливо на теперішній час у межах річного строку досудового розслідування вирішити питання про проведення податкової перевірки, оскільки наказом ДПС України №243-о від 24.02.2022р. «Про встановлення простою у роботі Державної податкової служби та її територіальних органів», встановлено простій у роботі ДПС та її територіальних органів на період дії воєнного стану.

З метою визначення суми податків, які фактично не надійшли до бюджету, в межах кримінального провадження №32021140000000050 від 03.06.2021р. необхідне проведення після відновлення роботи ДПС України та її територіальних підрозділів документальної планової або позапланової перевірки ТОВ «Захід Транс Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2019р. по 31.12.2020р., узгодження податкових повідомлень-рішень, якщо такі будуть винесені за результатами її проведення, набрання законної сили судових рішень в разі можливого оскарження результатів перевірки, виконання інших слідчих (розшукових) дій для прийняття у провадженні законного процесуального рішення.

Санкція ч.1ст.212КК Українипередбачає покаранняу видіштрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, що згідно ч.4 ст.12 КК України відноситься до нетяжких злочинів.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину з моменту внесення відомостей до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становить 12 місяців, і закінчується 03.06.2022р..

Крім цього,у зв`язкуз військовоюагресією РосійськоїФедерації протиУкраїни, УказомПрезидента України№ 64/2022від 24.02.2022р.в Українівведено військовийстан і Міністерством внутрішніх справ України запроваджені та здійснюються передбачені Законом України «Про правовий режим воєнного стану» заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, до яких залучений і особовий склад СУ ГУ НП у Львівській області, що, в свою чергу, унеможливлює проведення у кримінальному провадженні всіх слідчих (розшукових) дій.

Таким чином, для проведення після відновлення роботи ДПС України та її територіальних підрозділів документальної податкової перевірки ТОВ «Захід Транс Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, виконання інших слідчих (розшукових) дій та вирішення питання про повідомлення особі про підозру, просить продовжити строк досудового розслідування до 12 місяців.

На розгляд клопотання прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

На підставіч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, дослідивши та оцінивши докази, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.219 Кримінального процесуального кодексу України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.4 ст. 219 Кримінального процесуального кодексу України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Частиною 1 ст.294 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Частиною четвертою ст.294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 03.06.2021р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021140000000050 за фактом можливого ухилення від сплати податку на прибуток підприємства у значних розмірах службовими особами ТОВ «Захід Транс Груп» (ЄДРПОУ 38172073), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що відомості, внесені 03 червня 2021 року до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України є нетяжким злочином.

Матеріали клопотання та додані документи свідчать про те, що на час звернення до суду жодній особі повідомлення про підозру не вручалося.

А відтак, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, який згідно положеньст.219 КПК України, з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину становить дванадцять місяців, - закінчується 03 червня 2022 року.

Однак, завершити його до вказаного строку неможливо, оскільки стороні обвинувачення необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій для забезпечення повного та об`єктивного проведення досудового розслідування, що на думку слідчого судді, є необхідними для отримання доказів, які можуть бути використані для підтвердження чи спростування факту вчинення кримінального правопорушення.

Разом зтим, згідно Закону України «Про внесення змін до Кримінального процесуального кодексу України щодо удосконалення порядку здійснення кримінального провадження в умовах воєнного стану» № 2201-ІХ від 14.04.2022 року, який набув чинності 01.05.2022 року, були внесені зміни до ряду статей Кримінального процесуального кодексу України.

Відтак, згідно ч.8 ст.615 КПК України, у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення воєнного стану, строк від зазначеної дати до дати припинення чи скасування воєнного стану не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.

В Україні введено воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб відповідно до Указу Президента України №64/2022 від 24 лютого 2022 року, який затверджено Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» № 2102-IX від 24 лютого 2022 року.

14 березня 2022 року продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 26 березня 2022 року строком на 30 діб, що вбачається з Указу Президента України №133/2022, який 15 березня 2022 року затверджено Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» № 2119-IX.

Указом Президента України від 18.04.2022 року № 259/2022, який затверджений Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» 21.04.2022 року № 2212-ІХ було продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 25 квітня 2022 року строком на 30 діб.

Як встановлено у даному кримінальному провадженні, строк досудового розслідування закінчується 26.05.2022р., жодній особі не повідомлялось про підозру.

Отже, з урахуванням вказаних вище положень ч. 8 ст. 615 КПК України період з 01.05.2022 року (момент набрання законної сили Законом № 2201-IX від 14.04.2022 року, яким ст. 615 КПК України доповнено частиною 8) до дати закінчення дії воєнного стану в Україні не зараховується в строк досудового розслідування, передбачений ст. 219 КПК України.

Водночас, скасування або закінчення воєнного стану є невизначеним строком. Здійснення ж досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеному 03.06.2021р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021140000000050, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, не може перебувати в стані невизначеності, а тому строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні необхідно продовжити.

Разом з тим, зазначені у клопотанні твердження про необхідність продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні на дванадцять місяців, що є досить тривалим строком, є суб`єктивними і не підтверджуються відповідними доказами, в яких би було конкретизовано строк, який необхідний для проведення таких слідчих (процесуальних) дій.

При цьому, прокурором не було надано беззаперечних даних на підтвердження того, що проведення слідчих (процесуальних) дій в кримінальному провадженні неможливо завершити у менші строки.

Таким чином, виходячи зі змісту клопотання, слідчий суддя вважає доцільним клопотання задовольнити частково та продовжити строк досудового розслідування на шість місяців, оскільки такий строк сприятиме дотриманню проведення досудового розслідування у розумні строки.

На підставівикладеного такеруючись ст.ст.219,294,295-1,372,376,615КПК України,слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовженнястроку досудовогорозслідування задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021140000000050від 03червня 2021року на 6 місяців, тобто до 03 грудня 2022 року.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1