Постанова

від 06.07.2010 по справі 2а-14404/10/0570

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Україна

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІ СТРАТИВНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 липня 2010 р. спра ва № 2а-14404/10/0570

Приміщення суду за адр есою: 83052, м.Донецьк, вул. 50-ої Гвар дійської дивізії, 17

Постановлена у нара дчій кімнаті

час прийняття постанови: 12:5 5

Донецький окружний адміні стративний суд в складі:

головуючого судді Наумово ї К.Г.

при секретарі Мельниковій І.І.

розглянув у відкритому суд овому засіданні в залі Донец ького окружного адміністрат ивного суду адміністративну справу

за позовом Державно ї податкової інспекції у м. Ма ріуполі Донецької області (м . Маріуполь, Донецької обл.)

до Товариства з обмеж еною відповідальністю «Укра їнська ділінгова компанія» ( м. Маріуполь, Донецької обл.)

про стягнення у дохо д держави коштів, одержаних з а нікчемним правочином у сум і 11880 грн. 00 коп.

за участю сторін

представник позивача Сте панова С.В. за дов. від 09.06.10 р.

представник відповідача н е з' явився.

Державна податкова інспек ція у м. Маріуполі Донецької о бласті, далі ДПІ, звернулася д о Донецького окружного адмін істративного суду з адмініст ративним позовом до Товарист ва з обмеженою відповідальні стю «Українська ділінгова ко мпанія» про стягнення у дохо д держави коштів, одержаних з а нікчемним правочином у сум і 11880 грн. 00 коп.

Позивач підтримав позов у п овному обсязі, обґрунтовуючи його наступним. 17.12.2004 р. ОСОБА _2 документально оформив св оє рішення про створення ТОВ «Українська ділінгова компа нія», засновниками товариств а виступили ОСОБА_3 та ОС ОБА_4 ТОВ «Українська ділін гова компанія» зареєстрован о державним реєстратором Вик оначого комітету Маріупольс ької міської ради Донецької області 23.12.2004 р. за № 127410200000001198, юриди чна адреса: АДРЕСА_1.

10.01.2005 р. зазначене товариство зареєстровано у ДПІ у Орджон ікідзевському районі м. Марі уполя, як платник податків, в т ому числі податку на прибуто к та податку на додану вартіс ть, про що отримав свідоцтво п латника ПДВ № 08688293 від 01.02.2005 р. та кл іше круглої печатки ТОВ «Укр аїнська ділінгова компанія» .

ОСОБА_5 з метою переказу гр ошових коштів з безготівково ї форми в готівкову 04.02.2005 р. було відкрито поточний рахунок Т ОВ «Українська ділінгова ком панія» в національній валюті № 26009314969980 у філії ДРУ ТОВ «Банк «Ф інанси і кредит», ОСОБА_2 т а ОСОБА_5 мали право підпи су банківських документів ТО В «Українська ділінгова комп анія».

Згідно п. 2.1 Статуту ТОВ «Укра їнська ділінгова компанія» т овариство створено для здійс нення торговельної, виробнич ої, науково - дослідницької, ін шої господарської діяльност і з метою отримання відповід ного прибутку (доходу), але О СОБА_2 створив ТОВ «Українс ька ділінгова компанія» з ме тою приховання незаконної ді яльності з переводу безготів кових грошових коштів в готі вкові та легалізації (відмив ання) доходів, отриманих злоч инним шляхом в період з грудн я 2004 року по 21 травня 2007 року сист ематично здійснювали таку не законну діяльність. В зазнач ений період ОСОБА_2 умисно вносив неправдиві відомості в рядку «цілі витрат», на які знімались у касі банку готів кові грошові кошти, в офіційн і документи, також і в наступн ий грошовий чек ТОВ «Українс ька ділінгова компанія» на з няття готівкових грошових ко штів по поточному рахунку ТО В «Українська ділінгова комп анія» № 26009314969980 у філії ДРУ ТОВ «Б анк «Фінанси і Кредит»: дата ч ека 24.05.2006 р. № ЛБ 4190056 на суму 11880 грн. о держувач ОСОБА_2 мета вико ристання коштів «Закупівля т овару».

За зазначеним підробленим чеком ОСОБА_2 отримав в ка сі відділення № 1 в місті Маріу полі філіалі ДРУ ТОВ «Банк «Ф інанси і Кредит» з рахунку ТО В «Українська ділінгова комп анія» № 26009314969980 у готівковій форм і грошові кошти в сумі 11880 грн., р аніше перераховані на цей ра хунок підприємством - контр агентом та утримав з зазначе ної суми від 4,5 до 6 відсотків, п ередав залишок готівкових ко штів підприємству - контраг енту.

ОСОБА_2 вироком Орджонікі дзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 15.02.2008 року по справі № 1-88/08 виз нано винним у скоєнні злочин ів передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 20 5, ч. 1 ст. 366 Кримінального кодекс у України.

Відповідно до ч. 4 ст. 72 Кодекс у адміністративного судочин ства України вирок суду в кри мінальній справі, який набра в законної сили, є обов' язко вим для адміністративного су ду, що розглядає справу про пр авові наслідки дій чи бездія льності особи, щодо якої ухва лений вирок, лише в питаннях, ч и мало місце діяння та чи вчин ене воно цією особою.

Ст. 208 Господарського кодекс у України передбачено, що якщ о господарське зобов'язання визнано недійсним як таке, що вчинено з метою, яка завідомо суперечить інтересам держав и і суспільства, то за наявнос ті наміру в обох сторін - у раз і виконання зобов'язання обо ма сторонами - в доход держави за рішенням суду стягується все одержане ними за зобов'яз анням, а у разі виконання зобо в'язання однією стороною з др угої сторони стягується в до ход держави все одержане нею , а також все належне з неї пер шій стороні на відшкодування одержаного. У разі наявності наміру лише у однієї із сторі н усе одержане нею повинно бу ти повернено другій стороні, а одержане останньою або нал ежне їй на відшкодування вик онаного стягується за рішенн ям суду в доход держави.

Відповідач, заперечення на позов не представив, у судове засідання не з' явився, пред ставника у судове засідання не направив, про день та час сл ухання справи повідомлений н алежним чином, справу розгля нуто на підставі наявних у ні й доказів.

Розглянувши матеріали спр ави, заслухавши пояснення пр едставника позивача, суд,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідач, Товариство з об меженою відповідальністю «У країнська ділінгова компані я» (ЄДРПОУ 33244310) є юридичною особ ою, довідка з єдиного державн ого реєстру юридичних осіб т а фізичних осіб - підприємц ів Серія АГ № 340511 від 28.09.2009 р. за № 1 27 4 102 0000 001198, зареєстровано Виконав чим комітетом Маріупольсько ї міської ради Донецької обл асті, за юридичною адресою: АДРЕСА_1.

Обвинувальним вироком Орд жонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької о бласті від 15.02.2008 року по справі № 1-88/08 по обвинуваченню ОСОБА _6 у скоєнні злочинів, передб ачених статтями 205 ч.2, 366 ч. 1 Кримі нального кодексу України вст ановлено, що ОСОБА_2 переб ував на посаді директора Тов ариства з обмеженою відповід альністю «Українська ділінг ова компанія» (мав право підп ису банківських документів), яке створено без мети отрима ння прибутку, але з метою прих овання незаконної діяльност і по переведенню безготівков их коштів в готівкові та лега лізації прибутку, який отрим ав злочинним шляхом. Вироком суду ОСОБА_2 визнано винн им у скоєнні злочинів, передб ачених ч. 2 ст. 205 КК України та ч. 1 ст. 366 КК України (набрав чинно сті 02.03.2008 р.)

Вироком встановлено факт с творення ОСОБА_2 ТОВ «Укра їнська ділінгова компанія» з метою прикриття незаконної діяльності по легалізації пр ибутку, отриманого злочинним шляхом.

В період злочинної діяльно сті ОСОБА_2 умисно вносив неправдиві відомості в рядку «цілі витрат», на які знімали сь у касі банку готівкові гро шові кошти, в офіційні докуме нти, також і грошовий чек ТОВ « Українська ділінгова компан ія» на зняття готівкових гро шових коштів по поточному ра хунку ТОВ «Українська ділінг ова компанія» № 26009314969980 у філії Д РУ ТОВ «Банк «Фінанси і Креди т»: дата чека 24.05.2006 р. № ЛБ 4190056 на су му 11880 грн. одержувач ОСОБА_2 мета використання коштів «З акупівля товару».

Ч. 1 ст. 208 Господарського коде ксу України передбачено, що я кщо господарське зобов'язанн я визнано недійсним як таке, щ о вчинено з метою, яка завідом о суперечить інтересам держа ви і суспільства, то за наявно сті наміру в обох сторін - у ра зі виконання зобов'язання об ома сторонами - в доход держав и за рішенням суду стягуєтьс я все одержане ними за зобов'я занням, а у разі виконання зоб ов'язання однією стороною з д ругої сторони стягується в д оход держави все одержане не ю, а також все належне з неї пе ршій стороні на відшкодуванн я одержаного. У разі наявност і наміру лише у однієї із стор ін усе одержане нею повинно б ути повернено другій стороні , а одержане останньою або нал ежне їй на відшкодування вик онаного стягується за рішенн ям суду в доход держави.

Ст. 202 Цивільного кодексу Укр аїни передбачено, що правочи ном є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припиненн я цивільних прав та обов'язкі в.

Відповідно до ч. 1, ч. 5 ст. 203 Цив ільного кодексу України зміс т правочину не може суперечи ти Цивільному кодексу Україн и, іншим актам цивільного зак онодавства, а також моральни м засадам суспільства. Право чин має бути спрямований на р еальне настання правових нас лідків, що обумовлені ним. Крі м того ч. 2 ст. 215 цього закону пер едбачено, що недійсним є прав очин, якщо його недійсність в становлена законом (нікчемни й правочин). У цьому разі визна ння такого правочину недійсн им судом не вимагається.

П. 4 ст. 72 Кодексу адміністрат ивного судочинства України п ередбачено, що вирок суду в кр имінальній справі або постан ова суду у справі про адмініс тративний проступок, які наб рали законної сили, є обов'язк овими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи безд іяльності особи, щодо якої ух валений вирок або постанова суду, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене во но цією особою.

З огляду на зазначене позов ні вимоги Державної податков ої інспекції у м. Маріуполі До нецької області до Товариств а з обмеженою відповідальніс тю «Українська ділінгова ком панія» про стягнення у доход держави коштів, одержаних за нікчемним правочином у сумі 11880 грн. 00 коп. є обґрунтованими та підлягають задоволенню в повному обсязі.

Відповідно до ч.4 ст. 94 КАС Укр аїни, у справах, в яких позивач ем є суб'єкт владних повноваж ень, а відповідачем - фізична ч и юридична особа, судові витр ати, здійснені позивачем, з ві дповідача не стягуються.

На підставі викладеного та керуючись Законом України « Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) дох одів, одержаних злочинним шл яхом», ст. ст. 202, 203, 215 Цивільного к одексу України, ст. 208 Господар ського кодексу України,

ст.ст. 7 -12, 69-72, 94, 122-163, 254, 257, 263 Кодексу ад міністративного судочинств а України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов Державної податково ї інспекції у м. Маріуполі Дон ецької області до Товариств а з обмеженою відповідальніс тю «Українська ділінгова ком панія» про стягнення у доход держави коштів, одержаних за нікчемним правочином у сумі 11880 грн. 00 коп. задовольнити повн істю.

Стягнути з Товариства з обм еженою відповідальністю «Ук раїнська ділінгова компанія » (ЄДРПОУ 33244310) у доход державног о бюджету України грошові ко шти, одержані за нікчемним пр авочином у сумі 11880 грн. 00 коп. (од инадцять тисяч вісімсот вісі мдесят) грн. 00 коп.

Зазначена постанова може б ути оскаржена до Донецького апеляційного адміністратив ного суду.

Дана постанова суду набира є законної сили після закінч ення строку подання заяви пр о апеляційне оскарження, вст ановленого Кодексом адмініс тративного судочинства Укра їни, якщо таку заяву не було по дано.

У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не с касовано, набирає законної с или після закінчення апеляці йного розгляду справи.

Якщо строк апеляційного ос карження буде поновлено, то в важається, що постанова суду не набрала законної сили.

Заява про апеляційне оскар ження постанови суду першої інстанції подається протяго м десяти днів з дня її проголо шення, а в разі складення пост анови у повному обсязі відпо відно до статті 160 Кодексу адм іністративного судочинства України - з дня складення в по вному обсязі. Якщо постанову було проголошено у відсутно сті особи, яка бере участь у сп раві, то строк подання заяви п ро апеляційне оскарження обч ислюється з дня отримання не ю копії постанови. Апеляційн а скарга на постанову суду пе ршої інстанції подається про тягом двадцяти днів після по дання заяви про апеляційне о скарження.

Апеляційна скарга може бут и подана без попереднього по дання заяви про апеляційне о скарження, якщо скарга подає ться у строк, встановлений дл я подання заяви про апеляцій не оскарження.

Заява про апеляційне оскар ження чи апеляційна скарга, п одані після закінчення строк ів, встановлених цією статте ю, залишаються без розгляду, я кщо суд апеляційної інстанці ї за заявою особи, яка їх подал а, не знайде підстав для понов лення строку, про що постанов ляється ухвала.

Заява та скарга подається н а ім'я Донецького апеляційно го адміністративного суду че рез Донецький окружний адмін істративний суд.

Повний текст постано ви виготовлено та підписано 12 липня 2010 р.

Суддя Наумова К.Г.