Ухвала

від 21.07.2022 по справі 308/9200/21

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/9200/21

1-кс/308/2908/22

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 липня 2022 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №42020070000000355 слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні №42020070000000355 слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що ідповідно до матеріалів досудового розслідування, гр. ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи директором ТОВ «Ужфарм» (код ЄДРПОУ: 22102876) ухилилася від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення в період з 01.01.2018 року по 31.03.2020 року документального оформлення отримання від фізичних осіб-підприємців неіснуючих послуг з комп`ютерного програмування, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету податків у сумі понад 3,2 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ужфарм» в період з 01.01.2019 року по 01.04.2020 року отримувало послуги з комп`ютерного програмування від суб`єктів господарювання фізичних осіб-підприємців які у свою чергу зареєстровані та перебувають на податковому обліку у Львівській області.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб-підприємців, які надавали такі послуги, паралельно отримують заробітну плату в якості найманих працівників на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» та інших підприємствах, які підконтрольні засновникам вищезгаданого підприємства, а саме: ТОВ «Ваша аптека» (код ЄДРПОУ 31442745, м. Львів; Засновник: ТОВ «Маркет Універсал ЛТД»)

За даними податкової звітності форми 1-ДФ (про суми виплачених доходів ознака доходу 157), підприємством виплачено кошти наступним суб`єктам господарювання на загальну суму 25940 505 грн.:

1. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016 р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2000 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2 547 980 грн.

2. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2001 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2857 310 грн.

3. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2000 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2524 975 грн.

4. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2214 600 грн.

5. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2001 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2142 250 грн.

6. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2005 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1983 400 грн.

7. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.10.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 934 750 грн.

8. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.07.2003 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 916 600 грн.

9. ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.01.2006 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 481 620 грн.

10. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.10.2014 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 340 700 грн.

11. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.01.2006 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає - 1 182 220 грн.

12. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.10.2005 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає - 1 116 200 грн.

13. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 10.04.2018р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2017 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1001 600 грн.

14. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_14 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет універсал ЛТД» з 01.01.2009р. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 600 500 грн.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ужфарм» (код ЄДРПОУ: 22102876, м. Ужгород, вул. Марії Заньковецької, 77/1) №22/07-16-16-00-13/22102876 від 21.07.2020 року відділу БВДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службовими/посадовими особами ТОВ «Ужфарм» умисно внесені недостовірні дані в офіційні документи щодо придбання послуг комп`ютерного програмування від постачальників фізичних осіб приватних підприємців, що дало змогу ТОВ «Ужфарм» завищити витрати, наслідком чого стало ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 4669 290 грн.

Слідчий вказує, що в ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження, проведено наступні слідчі, процесуальні дії: отримано тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по банківським рахункам ТОВ «Ужфарм»; отримано тимчасовий доступ до документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ужфарм» та фізичними особами-підприємцями, які надавали послуги комп`ютерного програмування, а саме договорів про надання послуг з додатками, актів виконаних робіт, рахунків, податкових накладних, документації про сплату грошових коштів за отримані послуги; отримано ухвали слідчого судді про тимчасових доступ до трафіків з`єднань номерів мобільних телефонів, якими користуються фізичні особи- підприємці, які надавали послуги комп`ютерного програмування ТОВ «Ужфарм», однак дані ухвали слідчими СУ ФР ТУ ДФС у Закарпатській області, не виконані; частково допитано фізичних осіб-підприємців, які надавали послуги комп`ютерного програмування ТОВ «Ужфарм» з приводу відомих обставин вчиненого кримінального правопорушення; частково допитано працівників ТОВ «Ужфарм» з приводу відомих обставин вчиненого кримінального правопорушення.

Станом на момент звернення до суду з клопотанням в рамках розслідування кримінального провадження №42020070000000355 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення нікому не повідомлялось.

Слідчий вказує, що строк досудового розслідування кримінального провадженні №42020070000000355 закінчується 24 липня 2022 року, однак завершити досудове слідство в даному кримінальному провадженні до вказаного вище строку є неможливим у зв`язку з необхідністю проведення допиту бухгалтерів ТОВ «Ужфарм» з питань отримання підприємством комп`ютерних та інших послуг в період з 01.01.2018 по 31.03.2020, допиту працівників ТУ ДПС у Закарпатській області, якими проводилось аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ужфарм», у зв`язку з чим прийняти кінцеве рішення у кримінальному провадженні є неможливим без проведення наведених слідчих та інших процесуальних дій.

З огляду на викладене, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020070000000355 від 24.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на шість місяців.

Слідчий не скористався правом на участь у судовому засіданні, про причини неявки не повідомив, додаткових матеріалів на підтвердження доводів клопотання не подавав.

Дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Витягом з кримінальногоз провадження № 42020070000000355 від 24.07.2022 року підтверджено, що органом досудового розслідування СУ ГУНП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення, за ознаками яких проводиться досудове розслідування, за приписами ст. 12 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів.

Згідно п.1,2ч.2ст.219КПК Українистрок досудовогорозслідування змоменту внесеннявідомостей прокримінальне правопорушеннядо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань додня повідомленняособі пропідозру становить: дванадцятьмісяців -у кримінальномупровадженні щодонетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Так, слідчий суддя констатує, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні неодноразово продовжування, востаннє ухвалою слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 21.01.2022 року.

Як на підставу продовження строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, слідчий посилається на аналогічні обставини, які були покладені в основу продовження строку досудового розслідування попередньою ухвалою та не вказав неможливість вчинення даних дій раніше.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений участині другійстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановленийпунктами 2і3частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Тобто, стороною кримінального провадження повинно бути доведено, що існують об`єктивні причини, через які досудове розслідування не може бути завершене в терміни, передбачені п. 1 абзацу 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, проведення вказаних слідчих та процесуальних дій необхідно для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування.

Слідчий суддя констатує, що досудове розслідування проводиться неналежним чином, так як строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні неодноразово продовжувався у зв`язку із необхідністю вчинення вищевказаних дій.

Тому, слідчим належним чином не доведено ті обставини, на які він посилається у клопотанні та не наведено інших підстав, які б слугували для продовження досудового розслідування на запитуваний у клопотанні термін. За такого, слідчий суддя вважає, що продовження строку досудового розслідування на два місяці буде достатнім для проведення вказаних у клопотанні даних дій.

Таким чином, враховуючи, що строк досудового розслідування кримінального провадження, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020070000000355 від 24 липня 2020 року закінчується 24 липня 2022 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно провести вказані вище слідчі та процесуальні дії, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого ч. 2ст. 219 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання є частково обґрунтованим і підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020070000000355 від 24.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до 24 вересня 2022 року включно.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1