Ухвала

від 15.07.2022 по справі 761/12795/22

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/12795/22

Провадження № 1-кс/761/7138/2022

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 липня 2022 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання т.в.о. керівника другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , поданого у кримінальному провадженні №72022000220000001 від 10березня 2022 року, про продовження строку досудового розслідування

У С Т А Н О В И В:

Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000220000001 від 10березня 2022 року за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

22 квітня 2022 року ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вручене письмове повідомлення про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У повідомленні про підозру зазначено, що ОСОБА_6 , будучи з січня 2020 року по теперішній час директором та головним бухгалтером ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 30454644), зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, Васильківський район, село Новоандріївка, вулиця Гагаріна, будинок 2-А, кв. (офіс) 4, яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, Васильківська ДПІ (Васильківський район), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника ТОВ «Демурінський ГЗК», і, таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

Таким чином, ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Демурінський ГЗК», будучи керівником та головним бухгалтером, тобто службовою особою цього підприємства, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зокрема пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків підприємством та з подачею достовірних документів податкової звітності від імені ТОВ «Демурінський ГЗК».

Однак, ОСОБА_6 , у період не пізніше жовтня 2020 року при невстановлених слідством обставинах вступив у злочинну змову із невстановленими особами, з якими спільно розробив план та детальну схему вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків, та, діючи із такими особами за попередньою змовою, свідомо ігноруючи власні обов`язки службової особи ТОВ «Демурінський ГЗК», у період з січня по грудень 2021 року, вчинив умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом заниження ціни реалізації продукції Товариства та відповідно заниження прибутку, суб`єктивно усвідомлюючи, що об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, а базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкту оподаткування.

Відтак, в невстановлений досудовим розслідуванням день, час та місце, але не пізніше жовтня 2020 року у директора ТОВ «Демурінський ГЗК» ОСОБА_6 спільно з невстановленими особами виник злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

З цією метою ОСОБА_6 , за попередньою змовою з невстановленими особами, у період з жовтня 2020 року по січень 2021 року, прийнято рішення про використання компанії-нерезидента «OSTTOR Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» (Австрія), з якою останнім документально оформлено господарські відносини для надання видимості ведення звичайної зовнішньоекономічної господарської діяльності з постачання товару - титановмісної сировини, а саме: ільменітових, рутилових, цирконових, дістенсіліманітового та ставролітового концентратів за умисно заниженою вартістю, для досягнення злочинною мети у вигляді зменшення розміру обов`язкових платежів (податку на прибуток підприємств) до Державного бюджету України.

Реалізовуючи спільний із невстановленими особами злочинний умисел, за раніше розробленим злочинним планом, переслідуючи корисливі мотиви і мету умисного ухилення від сплати податків, та усвідомлюючи суспільну небезпечність свого діяння і бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у виді фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах, ОСОБА_6 за невстановлених обставин як директором ТОВ «Демурінський ГЗК» укладено ряд контрактів з компанією-нерезидентом «OSTTOR Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» (Австрія) з поставки на адресу останньої ільменітових, рутилових, цирконових, дістенсіліманітових та ставролітових концентратів за цінами нижчими від середньозваженої фактурної вартості на подібну сировину, а саме:

-контракт № 2020-10/02 від 02.10.2020 на поставку цирконового концентрату марки КЦП, ціна за контрактом 1150/1160 доларів США (без піддонів / на піддонах) за метричну тонну, загальною кількістю 3500 тонн;

- контракт № 04/11-20 від 04.11.2020 на поставку рутилового концентрату, ціна за контрактом 1100/1110 доларів США (без палет / на палетах) за метричну тонну, загальною кількістю 5000 тонн;

-контракт № 06/11-20 від 06.11.2020 на поставку ільменітового концентрату, ціна за контрактом 205 доларів США за метричну тонну, загальною кількістю 20 000 тонн;

-контракт № 12/01-21 від 12.01.2021 на поставку цирконового концентрату марки КЦП, ціна за контрактом 1250/1260 доларів США (без піддонів / на піддонах) за метричну тонну, загальною кількістю 1000 тонн.

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, не відступаючи від своїх злочинних намірів, ОСОБА_6 за невстановлених обставин як директор ТОВ «Демурінський ГЗК» уклав додаткові угоди до контракту від 04.11.2020 № 04/11-20 з компанією-нерезидентом «OSTTOR Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» (Австрія), зокрема: № 3 від 12.04.2021, № 4 від 13.04.2021, № 5 від 14.04.2021, № 6 від 15.04.2021, №12 від 09.09.2021, у яких сторони погодили зміну ціни за товар - з 1100/1110 доларів США до 1200/1210 доларів США за метричну тонну.

В той же час, ОСОБА_6 , усвідомлюючи середньозважену фактурну вартість згаданих товарів, реалізація яких від ТОВ «Демурінський ГЗК» документально здійснювалась на адресу компанії-нерезидента «OSTTOR Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» (Австрія) за вищевказаними контрактами та угодами, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою заниження податку на прибуток підприємства, умисно вніс до цих контрактів та угод занижену вартість ціни реалізації такої продукції, достовірно розуміючи вимоги законодавства, зокрема порядок обліку валових доходів підприємства, складання податкової звітності та підстави для внесення відомостей у декларації з податку на прибуток підприємства.

Так, у період з 11.01.2021 по 30.12.2021 ТОВ «Демурінський ГЗК» на підставі вказаних контрактів та додаткових угод до них з «OSTTOR Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» здійснено реалізацію ільменітових, рутилових, цирконових, дістенсіліманітових та ставролітових концентратів шляхом їх експорту за межі митного кордону України на загальну суму 400 151 414,72 грн (чотириста мільйонів сто п`ятдесят одна тисяча чотириста чотирнадцять гривень 72 копійок), що на 56 591 323,82 грн (п`ятдесят шість мільйонів п`ятсот дев`яносто одна тисяча триста двадцять три гривні 82 копійок) нижче середньозваженої фактурної вартості цієї продукції за 2021 рік.

В результаті умисного заниження директором ТОВ «Демурінський ГЗК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з невстановленими особами фактичної ціни реалізації вказаної продукції показникам середньозваженої фактурної вартості за 2021 рік підприємством занижено фінансовий результат до оподаткування за 2021 рік на загальну суму 56 591 323,82 грн (п`ятдесят шість мільйонів п`ятсот дев`яносто одна тисяча триста двадцять три гривні 82 копійок), що призвело до заниження податку на прибуток у вказаний звітний період у сумі 10 186 438 грн (десять мільйонів сто вісімдесят шість тисяч чотириста тридцять вісім гривень).

Таким чином, директор ТОВ «Демурінський ГЗК» ОСОБА_6 , за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом заниження ціни реалізації продукції, що була експортована у період з 11.01.2021 по 30.12.2021, діючи в порушення вимог п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), умисно занизив прибуток підприємства за 2021 рік та, як наслідок, розмір податку на прибуток підприємства за вказаний звітний період, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 10 186 438 грн (десять мільйонів сто вісімдесят шість тисяч чотириста тридцять вісім гривень), що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є особливо великим розміром, оскільки вказана сума в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

15 червня 2022 року постановою першого заступника Генерального прокурора строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до 3 (трьох) місяців, тобто до 22 липня 2022 року.

12 липня 2022 року до суду надійшло клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72022000220000001 від 10березня 2022 року до п`яти місяців, оскільки органу досудового розслідування необхідно отримати відповіді на запити слідчого, допитати свідків, провести інші слідчі (розшукові) дії.

У судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали клопотання.

Захисник та підозрюваний у судовому засіданні не заперечували щодо продовження строку досудового розслідування.

Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене: протягом сімдесяти двох годин - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або затримання особи в порядку, передбаченому частиною четвертою статті 298-2 цього Кодексу; протягом двадцяти діб - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, якщо підозрюваний не визнає вину або необхідності проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, або вчинення кримінального проступку неповнолітнім; протягом одного місяця - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку, якщо особою заявлено клопотання про проведення експертизи у випадку, передбаченому частиною другою статті 298-4 цього Кодексу; протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно із ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

З досліджених матеріалів кримінального провадження вбачається, що станом на час завершення досудового розслідування, слідчим не здійсненні процесуальні дії, проведення та завершення яких потребує додаткового часу.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що для здійснення зазначених слідчим заходів, необхідний певний проміжок часу, у зв`язку з чим продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №72022000220000001 від 10 березня 2022 року за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до п`яти місяців, в межах строку досудового розслідування, тобто до 21 вересня 2022 року, включно є обґрунтованим.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №72022000220000001 від 10 березня 2022 року за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який народився у м. Докучаєвськ, Донецької області, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до п`яти місяців, тобто до 21 вересня 2022 року включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1