Ухвала

від 28.07.2022 по справі 761/14195/22

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/14195/22

Провадження № 1-кс/761/7957/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 42022000000000634 від 26.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.3ст.212, ч. 3 ст.209 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 42022000000000634 від 26.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.3ст.212, ч. 3 ст.209 КК України, у якому прокурор просить накласти арешт на майно, а саме: корпоративні права нідерландської компанії «KARPATY CHEMICAL B.V.» у вигляді 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683), що становить 2321013145,89 гривень, шляхом заборони приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, службовим особам ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) та нерезидента «KARPATY CHEMICAL B.V.», вчиняти будь-які дії щодо зміни власників, відчуження 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683), що становить 2321013145,89 гривень.

Клопотання мотивованетим,що ОфісомГенерального прокуроразабезпечується наглядза додержаннямзаконів підчас проведеннядосудового розслідуванняу форміпроцесуального керівництвау кримінальномупровадженні№42022000000000634 від 26.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється другим відділом детективів захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Бюро економічної безпеки України.

З матеріалівкримінального провадженнявбачається,щослужбові особи ТОВ«Карпатнафтохім», діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, яким підконтрольні компанії-нерезиденти «FANLO HOLDINGS LIMITED» (Кіпр), «LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD» (Кіпр) та Нафтова Компанія «Лукойл» (РФ), упродовж 2017?2021 років не включено до складу фінансового результату та об`єкту оподаткування податком на прибуток вартість списаної кредиторської заборгованості за наступними угодами: угоди про надання поновлювальної позикової лінії №A201103185 від 15.09.2011, укладеної ТОВ«Карпатнафтохім» та компанією-нерезидентом «LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD», на підставі угоди про надання позики № A201104216 від 06.12.2011, укладеної між ТОВ «Карпатнафтохім» та компанією-нерезидентом «LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD», угоди про відступлення права вимоги, укладеної 07.02.2017 між ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також додаткової угоди № 8 від 21.07.2017 до угоди про надання поновлювальної позикової лінії №A201103185 від 15.09.2011, укладеної між ТОВ«Карпатнафтохім» та компанією-нерезидентом «FANLO HOLDINGS LIMITED», та додаткової угоди № 2 від 21.07.2017 до угоди про надання позики №A201104216 від 06.12.2011, укладеної між ТОВ«Карпатнафтохім» та компанією-нерезидентом «FANLO HOLDINGS LIMITED» в результаті чого занизили податок на прибуток на загальну суму 2279932 957 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Карпатнафтохім» (код 33129683) у період 2017?2020 років за результатами проведених експортно-імпортних операцій занизили об`єкт оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 521660943 грн, тобто умисно ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах».

Також, службові особи ТОВ «Карпатнафтохім» (код 33129683) в період з 01.07.2018 по 31.05.2022 у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства відображено фіктивні правочини з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ«Ольфіс» (код 42170014) та не включено до складу фінансового результату та об`єкту оподаткування податком на прибуток суми коштів у розмірі 655 116 583 грн, отриманих від зазначеного товариства, внаслідок чого занизили податок на прибуток на суму 98267487грн.

Водночас установлено,що службовіособи ТОВ«Карпатнафтохім» (код ЄДРПОУ 33129683) в період з 01.07.2018 по 31.05.2022 з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ відобразили у бухгалтерському обліку фіктивні фінансово-господарськіоперації щодопридбання товаріву ТОВ«Галлон Груп» (код ЄДРПОУ 36459407), ТОВ«Полінез» (код ЄДРПОУ42740661), ТОВ «Компанія Глобус» (код ЄДРПОУ 38327883), ТОВ «Завод Рейкових Скріплень» (код ЄДРПОУ 39712739), які в свою чергу в податковому обліку відобразили придбання цих товарів у підприємств з ознаками ризиковості, що свідчить про безтоварність проведених операцій, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 83215351грн.

Також встановлено, що службовими особами ТОВ«Карпатнафтохім» за попередньою змовою із невстановленими особами, яким підконтрольні компаніі?-нерезиденти «FANLO HOLDINGS LIMITED» (Кіпр) та Нафтова Компанія «Лукои?л» (РФ), упродовж 2021 року під час сплати на підставі зовнішньоекономічних контрактів A201103185 від 15.09.2011, A201104216 від 06.12.2011, LFA-018/2008 від 29.04.2008 коштів на загальну суму маи?же 200 млн дол США на рахунки нерезидента «FANLO HOLDINGS LIMITED» (Кіпр), порушено вимоги Податкового кодексу Украі?ни, а саме - при виплаті процентних доходів нерезиденту «FANLO HOLDINGS LIMITED» (Кіпр) платником неправомірно застосовано пільги по оподаткуванню, що передбачені угодою між Урядом Украі?ни і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвіи?ного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, внаслідок чого ухилились від сплати податку з доходів нерезидентів в загальніи? сумі понад 500 млн грн.

Так, 15.09.2011 між ТОВ «Карпатнафтохім» та LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD (Кіпр) укладено Угоду про надання поновлювальної позикової лінії № НОМЕР_1 (зареєстровано в НОМЕР_2 від 03.10.2011, реєстраційне свідоцтво № НОМЕР_3 ) з додатковими угодами (місце укладання м. Калуш, Україна), відповідно до умов якої ТОВ«Карпатнафтохім» надано поновлювальну позикову лінію (позику), яка буде використана на фінансування потреб в оборотному капіталі та загальний обсяг якої (з урахуванням усіх додаткових угод про збільшення розміру позики) склав 663109831,86доларів США.

Також 06.12.2011 між ТОВ «Карпатнафтохім» та LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD (Кіпр) укладено Угоду про надання поновлювальної позикової лінії № НОМЕР_4 (зареєстровано в НОМЕР_5 від 26.12.2011, реєстраційне свідоцтво № НОМЕР_6 ) з додатком та додатковими угодами, відповідно до умов якої ТОВ«Карпатнафтохім» надано поновлювальну позикову лінію (позику), яка буде використана на фінансування потреб в оборотному капіталі та загальний обсяг якої (зурахуванням усіх додаткових угод про збільшення розміру позики) склав 221750794,27доларів США.

Установлено, що LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD (Кіпр) для фінансування ТОВ«Карпатнафтохім» отримано кредитні кошти від пов`язаних осіб материнських компаній LUKOIL FINANCE LIMITED (Гібралтар) та LUKOIL INTERNETIONAL LIMITED (Британські Віргінські острови), з якими відсутні конвенція про уникнення подвійного оподаткування та які разом з ТОВ «Карпатнафтохім» (до 2017 року) і його кредитором - компанією LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD входили до групи компаній країни-агресора рф LUKOIL.

Упродовж 2012-2017 років основні виробничі потужності ТОВ«Карпатнафтохім» зупинено у зв`язку з несприятливою кон`юнктурою цін на ринку сировини та готової продукції, унаслідок чого підприємство було неплатоспроможним щодо повернення отриманої позики та сплати нарахованих відсотків по них.

Указане підтверджується рішенням компанії LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD про списання (прощення) в 2016 році сум по вищезазначених угодах про надання позик, що відображено у фінансовій звітності. Проте, у бухгалтерському обліку ТОВ«Карпатнафтохім» не відображено списання у 2016 році непогашеної суми позики, отриманої від компанії LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD, та списання нарахованих відсотків.

Однак, 07.02.2017 компанією LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD передано свої права і зобов`язання за зазначеними вище угодами позики новому позикодавцю компанії FANLO HOLDINGS LIMITED (Кіпр):

- згідно Угоди про надання поновлювальної позикової лінії від 15.09.2011 №А201103185 (із врахуванням додаткових угод) в сумі 526 921 513,34 дол США та нарахованих відсотків;

- згідно Угоди про надання поновлювальної позикової лінії від 06.12.2011 №А201104216 (із врахуванням додаткових угод) в сумі 221 750 794,27 дол США та нарахованих відсотків.

Позики за вказаними угодами, відповідно до наявних документів, надавались без гарантій та/або інших забезпечень як від ТОВ «Карпатнафтохім»,так і від третіх сторін. Крім того, сторонами обговорено графік погашення позик, однак виплати за яким в основному не здійснювалися та терміни погашення постійно продовжувалися.

При цьому, не враховано, що суми по даних позиках вже списано (процент) ще у 2016 році попереднім кредитором - LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD, а також те, що до повного погашення позик LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD (позичальник), без відповідного погодження з ТОВ «Карпатнафтохім» (позикодавцем) - письмової згоди, не має права дозволяти існувати, створювати, виникати або поширюватись будь-якому зобов`язанню по заставі на всі або частину своїх теперішніх або майбутніх підприємств, активів, прав та прибутків, не робити жодних інвестицій в цінні папери або майнові права у капіталі будь-якої компанії, що не є Дочірньою компанією.

Також про недійсність укладених угод про передачу своїх прав та зобов`язань LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD до FANLO HOLDINGS LIMITED свідчить те, що вказана подія не врахована у фінансовій звітності обох підприємств-нерезидентів.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «Карпатнафтохім» у 2016 році не віднесено до доходів суми списаних позик та непогашених процентів по них у розмірі 814137тисдоларів США, а у подальшому упродовж 2017-2021 занижено об`єкт оподаткування шляхом віднесення до фінансових витрат підприємство неіснуючу, штучно створену валютну кредиторську заборгованість.

Крім того, службові особи ТОВ «Карпатнафтохім», діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, яким підконтрольні компанії-нерезиденти «FANLO HOLDINGS LIMITED» (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(Кіпр) та Нафтова Компанія «Лукойл» (РФ), упродовж 2017-2021 років не включено до складу фінансового результату та об`єкту оподаткування податком на прибуток вартість списаної кредиторської заборгованості за наступними угодами: угоди про надання поновлювальної позикової лінії №A201103185 від 15.09.2011, укладеної ТОВ «Карпатнафтохім»та компанією-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на підставі угоди про надання позики № A201104216 від 06.12.2011, укладеної між ТОВ «Карпатнафтохім»та компанією-нерезидентом «LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD», угоди про відступлення права вимоги, укладеної 07.02.2017 між ІНФОРМАЦІЯ_1 », а такождодаткової угоди№ 8від 21.07.2017до угодипро наданняпоновлювальної позиковоїлінії№ НОМЕР_7 від 15.09.2011, укладеної між ТОВ«Карпатнафтохім» та компанією-нерезидентом «FANLO HOLDINGS LIMITED», та додаткової угоди № 2 від 21.07.2017 до угоди про надання позики №A201104216 від 06.12.2011,укладеної між ТОВ«Карпатнафтохім» та компанією-нерезидентом «FANLO HOLDINGS LIMITED» в результаті чого занизили податок на прибуток на загальну суму 2279 932 957 грн.

Так, згідно з вказаним дослідженням установлено, що відповідно до відповіді компетентного органу Республіки Кіпр від 27.06.2018 Справа №T.D.3.10.43.2/A V.146 P.623 (Вх ДФС №31210/5 від 18.07.2018) стосовно взаємовідносин ТОВ «Карпатнафтохім» з компанією «LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD» виявлено, що в пункті 9 зазначено наступне: «платежі були частково проведені за згаданими контрактами. Платежі здійснювались шляхом банківських переказів. Нестабільність економічної та політичної ситуації в Україні негативно відображались на основних видах діяльності ТОВ«Карпатнафтохім» впродовж тривалого періоду і, як результат, непогашена сума позики та відсотки від ТОВ«Карпатнафтохім» була списана у 2016 році. Оскільки компанія несе усі ризики по відношенню до фінансування, і такі ризики не були перенесені до інших підприємств Групи, компанія понесла збитки від цього списання позики, що відображено у її фінансових звітах».

Разом із цим, контролюючим органом установлено, що у зв`язку із наявністю даних щодо недійсності додаткових угод від 21 липня 2017 року № 8 до Угоди про надання поновлювальної позикової лінії від 15.09.2011 року № А201103185 та від 21 липня 2017 року №2 до Угоди про надання позики від 06.12.2011 року № А201104216, угоди про відступлення права вимоги від 07 лютого 2017, та відсутністю підтвердження реальності взаємних розрахунків між ІНФОРМАЦІЯ_1 , можна зробити висновок, що переуступка права вимоги від LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD на користь FANLO HOLDINGS LIMITED фактично не здійснювалась.

Додатковими підтвердженнями даного факту є: повне списання в 2016 компанією LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD непогашеної суми позики та відсотків від ТОВ«КАРПАТНАФТОХІМ», що спричинило ймовірну передачу зобов`язань по позиках за номінальною вартістю; відображення в фінансовій звітності FANLO HOLDINGS LIMITED за 2017, при ймовірному придбанні права вимоги, позик за балансовою вартістю в 1 Євро.

Таким чином, службові особи ТОВ «Карпатнафтохім», діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, яким підконтрольні компанії-нерезиденти «FANLO HOLDINGS LIMITED» (Кіпр), «LUKOILINVESTMENTSCYPRUSLTD»(Кіпр) та Нафтова Компанія «Лукойл» (РФ), упродовж 2017-2021 років не включено до складу фінансового результату та об`єкту оподаткування податком на прибуток вартість списаної кредиторської заборгованості в результаті чого занизили податок на прибуток на загальну суму 2 279 932 957 грн.

Крім того, за 2015 2020 роки ТОВ «Карпатнафтохім» подано звіти про контрольовані операції (далі КО) на суму 20 761 млн грн, у тому числі нарахування відсотків за позикою 4337,6 млн грн, експорт власної продукції та імпорт сировини 16423,4 млн гривень.

Протягом 2015 2020 років ТОВ «Карпатнафтохім» здійснювало експорт власної продукції та імпорт сировини на 68901370 млн грн, з яких 25 % це КО.

КО є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об`єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків, зокрема:

господарські операції, що здійснюються з пов`язаними особами нерезидентами;

господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правовихформ такихнерезидентів в розрізі держав (територій) затверджується Кабінетом Міністрів України (далі КМУ);

господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого КМУ.

При цьому, встановлено, що у період 2017-2020 років в майже усіх проведених ТОВ«Карпатнафтохім» експортно-імпортних операціях контрагенти-нерезиденти виступали у якості лише посередників, а не кінцевих споживачів товару.

Крім того, за результатами порівняльного аналізу цін КО з цінами, наявними у відкритих джерелах інформації БД Platts та Argus встановлено, що ціни згідно з п.п. 39.3.2.3 п.п. 39.3.2 п. 39.3 ст. 39 ПКУ в окремих поставках не відповідають принципу «витягнутої руки». Тобто, ціни при експорті є нижчими ніж мінімальний показник відповідного котирування в базах даних, а при імпорті, навпаки, є вищими за максимальний показник.

Викладене свідчить про те, що метою взаємодії ТОВ «Карпатнафтохім» з контрагентами-нерезидентами, що виступають в КО лише у ролі посередників між виробником і кінцевими споживачами, є перенесення прибутку до низькоподаткових юрисдикцій.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Карпатнафтохім» у період 2017-2020 років за результатами проведених експортно-імпортних операцій занижено об`єкт оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 521660943 грн, у тому числі за 2017 рік 70 057 825 грн, за 2018 рік 176213 155 грн, за 2019 рік 46 464 062 грн, за 2020 рік 228 925 902 гривень, що свідчить про вчинення вказаними особами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того,службові особиТОВ «Карпатнафтохім» (код ЄДРПОУ 33129683) в період з 01.07.2018 по 31.05.2022 у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства відображено фіктивні правочини з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Ольфіс» (код ЄДРПОУ 42170014) та не включено до складу фінансового результату та об`єкту оподаткування податком на прибуток суми коштів у розмірі 655116583 грн, отриманих від зазначеного товариства, внаслідок чого занизили податок на прибуток на суму 98267487грн.

Також,службові особиТОВ «Карпатнафтохім» (код ЄДРПОУ 33129683) в період з 01.07.2018 по 31.05.2022 з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ відобразили у бухгалтерському обліку фіктивні фінансово-господарськіоперації щодопридбання товарівв ТОВ «Галлон Груп» (код ЄДРПОУ36459407), ТОВ «Полінез» (код ЄДРПОУ42740661), ТОВ «Компанія Глобус» (код ЄДРПОУ38327883), ТОВ «Завод Рейкових Скріплень» (код ЄДРПОУ39712739), які в свою чергу в податковому обліку відобразили придбання цих товарів в підприємств з ознаками ризиковості, що свідчить про безтоварність проведених операцій, як наслідок ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 83 215 351 грн, що свідчить про вчинення вказаними особами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищевказані порушення, серед інших матеріалів кримінального провадження підтверджуються висновком аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ«Карпатнафтохім» (код ЄДРПОУ 33129683), FANLO HOLDINGS LIMITED (Кіпр), LUKOIL INVESTMENTS CYPRUS LTD (Кіпр), LUKOIL FINANCE LIMITED (Гібралтар) та LUKOIL INTERNETIONAL LIMITED (Британські Віргінські острови) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2015 по 31.12.2021, а також висновком аналітичного дослідження від 12.07.2022 Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ«Карпатнафтохім» (код ЄДРПОУ 33129683), наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2015 по 31.05.2022 та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Проведеними оглядами встановлено, що: 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) у вигляді 2321013145,89 грн, належать нерезиденту «KARPATY CHEMICAL B.V.».

Враховуючи, що ТОВ«Карпатнафтохім» здійснює незаконну діяльність, що виразилась в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, а також легалізації (відмиванні) майна, одержаного злочинним шляхом вчиненому в особливо великому розмірі слідство має достатні підстави вважати, що статутний капітал вказаного товариства у вигляді 2321013145,89 гривень, використовується для вчинення кримінального правопорушення та набутий кримінально-протиправним шляхом.

У органу досудового розслідування також є достатні підстави вважати, що статутний капітал ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) у вигляді 2321013145,89 грн, що належить нерезиденту «KARPATY CHEMICAL B.V.», може бути прихований, відчужений та перетворений особами, причетними до вчинення правопорушення

25.07.2022 винесено постанову про визнання 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) у вигляді 2321013145,89 грн, що належать нерезиденту «KARPATY CHEMICAL B.V.» речовими доказами.

Прокурор у клопотанні вказує на те, що з метою забезпечення збереження речових доказів виникла необхідність у застосуванні, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, заходу забезпечення провадження у вигляді арешту майна.

В судове засідання прокурор не з`явився, надіслав заяву у якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

З огляду на обставини викладені у клопотанні, слідчий суддя вирішив за доцільне провести його розгляд без виклику володільця майна відповідно до ч.2 ст. 172 КПК України, якою визначено можливість розгляду клопотання прокурорапро арештмайна,яке небуло тимчасововилучене,без повідомленнявласника майна,якщо цеє необхіднимз метоюзабезпечення арештумайна.

Дослідивши матеріали клопотання, копії матеріалів кримінального провадження, надані в обґрунтування доводів клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Із матеріалів клопотання вбачається, що Офісом Генеральногопрокурора забезпечуєтьсянагляд задодержанням законівпід часпроведення досудовогорозслідування уформі процесуальногокерівництва укримінальному провадженні№42022000000000634 від 26.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється другим відділом детективів захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Бюро економічної безпеки України.

З матеріалів клопотання, які перебувають в розпорядженні суду вбачається, що 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) у вигляді 2321013145,89 грн, належать нерезиденту «KARPATY CHEMICAL B.V.».

25.07.2022 старшим детективом першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , винесено постанову про визнання 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) у вигляді 2321013145,89 грн, що належать нерезиденту «KARPATY CHEMICAL B.V.» речовими доказами.

Як мету накладення арешту прокурор посилається на можливість збереження речових доказів.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п.1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

У рішенні Європейського суду з прав людини від 07 червня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» було висловлено правову позицію про те, що при вирішенні питання про можливість утримання державою речових доказів належить забезпечувати справедливу рівновагу між, з одного боку, суспільним інтересом та правомірною метою, а з іншого боку вимогами охорони фундаментальних прав особи. Для утримання речей державою у кожному випадку має існувати очевидна істотна причина.

Наведене свідчить, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси володільця майна, оскільки невжиття даних заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна призведе до його втрати, перетворення або іншої передачі майна, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити можливість застосування заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні прокурора майна, а саме: корпоративні права нідерландської компанії «KARPATY CHEMICAL B.V.» у вигляді 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683), що становить 2321013145,89 гривень.

Щодо обґрунтованості арешту майна ТОВ «Карпатнафтохім», також свідчать і інші обставини, на які посилається прокурор, у своєму клопотанні та долученими матеріалами кримінального провадження.

Таким чином,існують підставидля вжиттязаходів забезпеченнякримінального провадженняу виглядіарешту майна,у спосібзаборони державнимреєстраторам тауповноваженим особамсуб`єктів державноїреєстрації впорядку виконанняухвали вчинятибудь-якідії,пов`язані зперереєстрацією тавнесенням зміндо установчихдокументівТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) та нерезидента «KARPATY CHEMICAL B.V.» та зобов`язати внести запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань про заборону вчинення будь-яких дій, пов`язаних з перереєстрацією та внесенням змін до установчих документів ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683).

Крім того, арешт майна є важливим елементом здійснення завдань кримінального провадження, своєчасне застосування якого може запобігти непоправним негативним наслідкам при розслідуванні кримінального правопорушення. Для ефективного розслідування орган досудового розслідування має потребу у збереженні цього майна до встановлення фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення.

Доказів настання невиправданих негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження не встановлено.

Керуючись статтями 2, 7, 8, 98, 170-173, 309, 395, частиною другою статті 376 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на корпоративні права нідерландської компанії «KARPATY CHEMICAL B.V.» у вигляді 100 % частки статутного капіталу ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683), що становить 2321013145,89 гривень.

Заборонити державним реєстраторам та уповноваженим особам суб`єктів державної реєстрації в порядку виконання ухвали вчиняти будь-які дії, пов`язані з перереєстрацією та внесенням змін до установчих документів ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683) та нерезидента «KARPATY CHEMICAL B.V.» та зобов`язати внести запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань про заборону вчинення будь-яких дій, пов`язаних з перереєстрацією та внесенням змін до установчих документів ТОВ«Карпатнафтохім» (кодЄДРПОУ 33129683).

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотаннямпідозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1