Постанова

від 11.08.2022 по справі 760/3502/22

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 3/760/3217/22

Справа № 760/3502/22

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 серпня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Митрофанова А.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника ТОВ «АВТОЦЕНТР МАРШАЛ+» (ЄДРПОУ 40689310, Україна, 65006, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 ,

за ознаками порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил №0175/10000/22 від 13.01.2022 вбачається, що 18.10.2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення №2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №9758671230, яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від відправника - «ZENGHONGLIU» (Китайська Народна Республіка) до України на адресу одержувача - «VLADLEN KOPTIN», АДРЕСА_2 / « АДРЕСА_2 , виявлено оригінали наступних документів:

-Коносамент №KKLULYG992606 від 22.09.2021 на відправлення з порту Ляньюнь (LIANYUNGANG) до порту Чорноморськ (CHERNOMSK) на морському судні «EUPHRATES HIGHWAY 84» товарів, одержувачем яких виступало LLC «AC MARSHAL+» (40689310, BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (40689310, Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12);

-Рахунок-фактура (інвойс) від 20.08.2021 №SZ-20210820-01 на товари, що переміщувались з китайського порту Ляньюньган (LIANYUNGANG) до українського порту Чорноморськ (CHERNOMORSK), а саме автомобілі у кількості 4 одиниць, загальною вартістю 90 000,00 доларів США на умовах поставки CFR Чорноморськ, Україна, згідно Інкотермс, а саме: «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_2 ) вартістю 22 500,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ) вартістю 22 500,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) вартістю 22 500,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) вартістю 22 500,00 доларів США.

Продавцем виступала компанія «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD.» (CHINA (SICHUAN) FREE TRADE PILOT ZONE A0804-3, 8TH FLOOR, MODERN LOGISTICS BUILDING, CHENGDU INTERNATIONAL RAILWAY PORT, 1509 XIANGDAO AVENUE, OINGBAIJIANG DISTRICT, CHENGDU (Китайська Народна Республіка), покупцем - LLC «AC MARSHAL+» (40689310, BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (40689310, Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.10.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру №9758671230 доставлено на адресу одержувача та під час отримання проставлено підпис «KOPTIN VLADLEN» / ОСОБА_3 .

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці за поданими керівником ТОВ «АВТОЦЕНТР МАРШАЛ+» (ЄДРПОУ 40689310) - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ) митними деклараціями типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076, на умовах поставки CPT Чорноморськ, Україна згідно з Інкотермс оформлено та випущено у вільних обіг наступні транспортні засоби: «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_2 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США, одержувачем якого виступало ТОВ «АВТОЦЕНТР МАРШАЛ+» (ЄДРПОУ 40689310).

Київською митницею 08.11.2021 №7.8-5/20/10/13014 до Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг зазначених вище автомобілів за митними деклараціями типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 12.11.2021 №7.10-4/28.2-03/7/12027 направлено копії запитуваних документів, згідно яких переміщення через митний кордон України випущених у вільний обіг автомобілів здійснено 01.11.2021 на підставі документів:

-Коносаменту №KKLULYG992606 від 22.09.2021 на відправлення з порту Ляньюньган (LIANYUNGANG) до порту Чорноморськ (CHERNOMSK) на морському судні «EUPHRATES HIGHWAY 84» товарів - автомобілі у кількості 4 одиниць, вагою брутто 6 440,00 кг, об`ємом 50,540 куб. м.: «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2877M5003681); «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2870M5002372); «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ); «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ), відправником зазначено компанію «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (CHINA (SICHUAN) FREE TRADE PILOT ZONE, A0804-3, 8TH FLOOR, MODERN LOGISTICS BUILDING, CHENGDU INTERNATIONAL RAILWAY PORT, 1509 (Китайська Народна Республіка) одержувачем - LLC «AC MARSHAL+» (40689310, BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (40689310, Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12);

-Рахунку-фактури (інвойсу) від 17.09.2021 №992606__4 на товари, автомобілі у кількості 4 одиниць, загальною вартістю 86 600,00 доларів США на умовах поставки СPT Чорноморськ, Україна згідно з Інкотермс, а саме: «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2877M5003681) вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ) вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) вартістю 21 650,00 доларів США, продавцем яких зазначена компанія «HORSE POWER ASSOCIATES TRADING (L.L.C.)» (118 AL AWIR USED CAR MARKET, RAS AL KHOR STREET, RAS AL KHOR, DUBAI, DUBAI, UNITED ARAB EMIRATES, 80201 (Об`єднані Арабські Емірати), покупцем - LLC «AC MARSHAL+» (BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12), а відправником - «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD».

Після порівняння відомостей, які виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №9758671230 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, у зв`язку із збігом відомостей щодо найменування, кількості, ідентифікаційних ознак товарів, реєстраційних відомостей коносаменту.

Також виявлено розбіжності, які полягають у відомостях щодо вартості, умов поставки товарів та їх продавця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 17.09.2021 №992606__4 зазначено загальну вартість автомобілів у розмірі 86 600,00 доларів США на умовах поставки CPT згідно з Інкотермс, продавцем - «HORSE POWER ASSOCIATES TRADING (L.L.C.)» (Об`єднані Арабські Емірати), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 20.08.2021 №SZ-20210820-01, загальна вартість автомобілів складає 90 000,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, продавцем зазначено «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD.» (Китайська Народна Республіка).

Крім того, виходячи з долученого до митного контролю та оформлення зовнішньоекономічного договору (контракту) від 13.09.2021 №3109, укладеного між ТОВ «АВТОЦЕНТР МАРШАЛ+» (ЄДРПОУ 40689310) та компанією «HORSE POWER ASSOCIATES TRADING (L.L.C.)» (Об`єднані Арабські Емірати), поставка транспортних засобів здійснювалися з території Об`єднаних Арабських Еміратів та/або Сполучених Штатів Америки/Канади, що суперечить відомостям поданих до митного контролю комерційних та транспортних документів.

Також, працівниками митного органу проведено аналіз відомостей на сайті майданчика для розміщення оголошень про купівлю-продаж нових автомобілів та автомобілів із пробігом за посиланням https://auto.ria.com та виявлено активне оголошення про продаж одного із зазначених вище автомобілів - «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ), продавця автодилера «АВТОПЛАЦ», місцезнаходження якого співпадає з адресними даними одержувача міжнародного експрес-відправлення документального характеру №9758671230 - вул. Ільфа і Петрова, 18А, м. Одеса.

Таким чином, митний орган дійшов висновку про те, що автомобілі «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_2 ), «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ), «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) та «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) загальною вартістю 90 000,00 доларів США, які поставлені на умовах CFR Чорноморськ, Україна згідно з Інкотермс, та які станом на 01.11.2021 за офіційним курсом НБУ коштували 2366397 грн. 00 коп., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник Київської митниці просив притягнути громадянку України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст.483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Кочулов М.А. в судове засідання не з`явився, в попередньому судовому засіданні надав усні та письмові пояснення щодо протоколу про порушення митних правил №0175/10000/22 від 13.01.2022 та просив закрити провадженні у справі за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про дату, час та місце розгляду справи неодноразово повідомлялась належним чином.

Згідно з частиною четвертою статті 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням викладеного та враховуючи, що інтереси ОСОБА_1 в судовому засіданні представлені адвокатом Кочуловим М.А., суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці, захисника ОСОБА_1 , - адвоката Кочулова М.А., розглянувши отримані матеріали, суд приходить до наступних висновків.

Встановлено, що 18.10.2021 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення №2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №9758671230, яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від відправника - «ZENGHONGLIU» (Китайська Народна Республіка) до України на адресу одержувача - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_2) (« ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_2 ), виявлено оригінали наступних документів:

-Коносамент №KKLULYG992606 від 22.09.2021 на відправлення з порту Ляньюнь (LIANYUNGANG) до порту Чорноморськ (CHERNOMSK) на морському судні «EUPHRATES HIGHWAY 84» товарів, одержувачем яких виступало LLC «AC MARSHAL+» (40689310, BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (40689310, Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12);

-Рахунок-фактура (інвойс) від 20.08.2021 №SZ-20210820-01 на товари, що переміщувались з китайського порту Ляньюньган (LIANYUNGANG) до українського порту Чорноморськ (CHERNOMORSK), а саме автомобілі у кількості 4 одиниць, загальною вартістю 90 000,00 доларів США на умовах поставки CFR Чорноморськ, Україна, згідно Інкотермс, а саме: «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_2 ) вартістю 22 500,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ) вартістю 22 500,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) вартістю 22 500,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) вартістю 22 500,00 доларів США. Продавцем яких виступала компанія «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD.» (CHINA (SICHUAN) FREE TRADE PILOT ZONE A0804-3, 8TH FLOOR, MODERN LOGISTICS BUILDING, CHENGDU INTERNATIONAL RAILWAY PORT, 1509 XIANGDAO AVENUE, OINGBAIJIANG DISTRICT, CHENGDU (Китайська Народна Республіка), покупцем - LLC «AC MARSHAL+» (40689310, BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (40689310, Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.10.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру №9758671230 доставлено на адресу одержувача та під час отримання проставлено підпис «KOPTIN VLADLEN» / ОСОБА_3 .

Київською митницею встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці керівником ТОВ «АВТОЦЕНТР МАРШАЛ+» (ЄДРПОУ 40689310) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ) подані митні декларації типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076, на умовах поставки CPT Чорноморськ, Україна згідно з Інкотермс оформлено та випущено у вільних обіг наступні транспортні засоби: «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_2 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) задекларованою вартістю 21 650,00 доларів США, одержувачем якого зазначено ТОВ «АВТОЦЕНТР МАРШАЛ+» (ЄДРПОУ 40689310).

Листом Київської митниці 08.11.2021 №7.8-5/20/10/13014 направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг зазначених вище автомобілів.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 12.11.2021 №7.10-4/28.2-03/7/12027 отримано копії запитуваних документів (вх. №18555/7 від 12.11.2021), на підставі яких встановлено, що переміщення через митний кордон України випущених у вільний обіг за митними деклараціями типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076 автомобілів «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2877M5003681), «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2870M5002372), «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) та «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ), здійснено 01.11.2021 за документами:

-Коносаменту №KKLULYG992606 від 22.09.2021 на відправлення з порту Ляньюнь (LIANYUNGANG) до порту Чорноморськ (CHERNOMSK) на морському судні «EUPHRATES HIGHWAY 84» товарів - автомобілі у кількості 4 одиниць, вагою брутто 6 440,00 кг, об`ємом 50,540 куб. м.: «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2877M5003681); «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2870M5002372); «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ); «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ), відправником яких виступала компанія «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (CHINA (SICHUAN) FREE TRADE PILOT ZONE, A0804-3, 8TH FLOOR, MODERN LOGISTICS BUILDING, CHENGDU INTERNATIONAL RAILWAY PORT, 1509 (Китайська Народна Республіка) одержувачем - LLC «AC MARSHAL+» (40689310, BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (40689310, Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12);

-Рахунок-фактура (інвойс) від 17.09.2021 №992606__4 на товари, автомобілі у кількості 4 одиниць, загальною вартістю 86 600,00 доларів США на умовах поставки СPT Чорноморськ, Україна згідно з Інкотермс, а саме: «HONDA M-NV» (VIN: LVHDH2877M5003681) вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ) вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) вартістю 21 650,00 доларів США; «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) вартістю 21 650,00 доларів США, продавцем яких виступала компанія «HORSE POWER ASSOCIATES TRADING (L.L.C.)» (118 AL AWIR USED CAR MARKET, RAS AL KHOR STREET, RAS AL KHOR, DUBAI, DUBAI, UNITED ARAB EMIRATES, 80201 (Об`єднані Арабські Емірати), покупцем - LLC «AC MARSHAL+» (BALKOSKAY LANE, 12, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «АЦ МАРШАЛ+» (Україна, м. Одеса, вул. Балківська, буд. 12), відправником - «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD».

У зв`язку із проведеним співставленням даних вищезазначених документів, митним органом встановлено їхнє відношення до однієї партії товарів та виявлено відмінність у даних щодо вартості та умов поставки товарів, а також щодо продавця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 17.09.2021 №992606__4 загальна вартість автомобілів зазначена у розмірі 86 600,00 доларів США на умовах поставки CPT згідно з Інкотермс, продавцем є «HORSE POWER ASSOCIATES TRADING (L.L.C.)» (Об`єднані Арабські Емірати), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 20.08.2021 №SZ-20210820-01, загальна вартість цих же автомобілів складає 90 000,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, а продавцем «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD.» (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, митний орган дійшов висновку про те, що автомобілі «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_2 ), «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_3 ), «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_4 ) та «HONDA M-NV» (VIN: НОМЕР_5 ) загальною вартістю 90 000,00 доларів США, які поставлені на умовах CFR Чорноморськ, Україна згідно з Інкотермс, та які станом на 01.11.2021 за офіційним курсом НБУ коштували 2366397 грн. 00 коп., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єкт правопорушення - осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства - керівник та інший працівник підприємства (резиденти й нерезиденти), які у зв`язку з постійно або тимчасово виконуваними ними трудовими (службовими) обов`язками відповідають за додержання вимог, установлених МКУ, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

За правилами ч. 1 ст. 265 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

За доводами митного органу, в результаті порівняння відомостей, у рахунку-фактурі (інвойсі) від 17.09.2021 №992606__4, який поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, вказано загальну вартість автомобілів у розмірі 86600,00 доларів США на умовах поставки CPT згідно з Інкотермс, продавцем зазначено «HORSE POWER ASSOCIATES TRADING (L.L.C.)» (Об`єднані Арабські Емірати), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 20.08.2021 №SZ-20210820-01, який виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру №9758671230, загальна вартість цих же автомобілів складає 90 000,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, а продавцем зазначено - «CHENGDU SUZHUI IMPORT AND EXPORT CO., LTD.» (Китайська Народна Республіка).

За змістом ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Разом з тим, дослідивши документи, що були надані митним органом на підтвердження своїх доводів, не вбачається беззаперечного підтвердження факту, що виявлений у міжнародному експрес-відправленні №9758671230, а саме коносамент №KKLULYG992606 від 22.09.2021 та рахунок-фактура (інвойс) від 20.08.2021 №SZ-20210820-01 має відношення до митного оформлення за митними деклараціями типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076.

Відомості, що містяться у виявлених митним органом документах, які відправлялися на ім`я « ОСОБА_3 » / ОСОБА_3 на адресу АДРЕСА_2 , не свідчать про їх пов`язаність з громадянкою України ОСОБА_1 та поданих митних декларацій типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076, а тому не доведено, що їй могла (або мала бути) відома інформація, наявна в документах, які містилися в поштовому відправленні, доказів для встановлення протилежного, зокрема, наявності будь-яких відносин ОСОБА_1 з ОСОБА_3 чи компаній, яких стосувалося поштове відправлення матеріали справи не містять.

Отже, порівняння посадовою особою Київської митниці документів, які відправлялися на ім`я « ОСОБА_3 » / ОСОБА_3 та поданих ОСОБА_1 митних декларацій типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076 є необґрунтованим, оскільки дані в них щодо продавців, умов поставки, країни відправника та ціни товару відрізняються, при цьому, жодних доказів, що між ними є зв`язок та вони пов`язані між собою матеріали справи не містять.

Вбачається також, що при подачі митних декларацій щодо товарів ОСОБА_1 додані всі необхідні документи, які містили потрібні для митного оформлення реквізити для ідентифікації товару, у зв`язку з чим такий товар був випущений у вільний обіг.

Також, слід зазначити, що в матеріалах справи наявні звіти про незалежну оцінку нерозмитненого бувшого у використанні транспортного засобу №006-01/11, №009-01/11, №015-01/11, №010-01/11 ринкова вартість автомобіля марки HONDA моделі EV M-NV станом на 01.11.2021 за офіційним курсом НБУ складає 19650 доларів США, в той час коли розмитнення товару відбувалося на підставі рахунку-фактури (інвойсу) від 17.09.2021 №992606__4 на товари, автомобілі у кількості 4 одиниць, загальною вартістю 86 600,00 доларів США.

Згідно зі ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Статтею 53 МК України встановлений виключний перелік документів, що підтверджують митну вартість товарів, це зокрема: декларація митної вартості, зовнішньоекономічний договір (контракт), рахунок-фактура (інвойс), якщо рахунок сплачено, - банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару.

Відповідно до ст. 54 МК України, контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється митним органом під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості. Контроль правильності визначення митної вартості товарів за основним методом - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту (вартість операції), здійснюється митним органом шляхом перевірки розрахунку, здійсненого декларантом, за відсутності застережень щодо застосування цього методу, визначених у частині першій статті 58 цього Кодексу.

За результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів митний орган визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.

За положеннями ч. 1 ст. 55 МК України, рішення про коригування заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України з поміщенням у митний режим імпорту, приймається митним органом у письмовій формі під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості цих товарів як до, так і після їх випуску, якщо митним органом у випадках, передбачених частиною шостою статті 54 цього Кодексу, виявлено, що заявлено неповні та/або недостовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі невірно визначено митну вартість товарів.

Вбачається, що ні до випуску товару у вільний обіг, ні після його випуску, митним органом, жодного рішення про коригування митної вартості товарів не приймалось, що свідчить про відсутність сумнівів заявленої митної вартості товару, оформленими митними деклараціями типу ІМ/40/ДЕ від 03.11.2021 №UA500100/2021/210073, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210094, від 03.11.2021 №UA500100/2021/210113 та від 03.11.2021 №UA500100/2021/210076.

Експертного висновку за зверненням митного органом не проведено.

Київською митницею не обґрунтовано яким чином документи, які пересилалися в міжнародному експрес-відправленні документального характеру мають перевагу над документами, поданими ОСОБА_1 під час митного оформлення товару за митними деклараціями, як і не надано належних доказів недійсності цих документів.

Таким чином, суд приходить до висновку, що матеріали справи не містять належних та допустимих доказів, зокрема, експертного висновку, офіційної відповідь митних органів, продавця, інших осіб тощо, які б свідчили про неправдивість відомостей, зазначених у поданих до митного контролю та оформлення разом з вищевказаною митною декларацією документах.

Як вбачається з матеріалів справи, запитів митним органом до міжнародних компаній щодо здійсненої поставки товару, умов та місця її здійснення, а також його вартості не здійснено.

У зв`язку із зазначеним, представником митного органу не надано належних та обґрунтованих доказів на підтвердження обставин викладених в протоколі про порушення митних правил.

Відповідно до ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя А.О. Митрофанова