Постанова

від 21.08.2022 по справі 760/4061/22

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 760/4061/22 Головуючий у І інстанції Кушнір С.І.Провадження № 33/824/1968/2022 Доповідач у 2 інстанції Миколюк О.В. КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

іменем України

22 серпня 2022 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Миколюк О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві адміністративну справу за участю:

представника Київської митниці - Юрківа В.В.,

захисника ОСОБА_1 - адвоката Єфимченко І.М.,

за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці Келеберденка В.В., на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 17 червня 2022 року, -

В С Т А Н О В И В :

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 17 червня 2022 року провадження по справі щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , -

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Згідно з постановою суду, 23.02.2022 р. до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Державної митної служби України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0327/10000/22 від 19.01.2022 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який у 2019 році обіймав посаду керівника ТОВ «ТАЛОМ», за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0327/10000/22 про порушення митних правил від 19.01.2022 року, вбачається, що 05.10.2019 р. через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 , з Польщі на митну територію України ввезено товари широкого вжитку «засоби для макіяжу, вироби з натуральної шкіри, вішалки, блокноти, одяг, речі до одягу, сумки, взуття, біжутерія, головні вироби, флеш-накопичувачі, друкована рекламна паперова продукція, тощо», загальною вагою брутто 11 593, 58 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 04.10.2019 № UA100000/2019/867702 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП № MX.82767784, CMR від 04.10.2019 № 0001635, інвойсу від 03.10.2019 № 220318-1130.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія), одержувачем - ТОВ «ТАЛОМ» (04073, м. Київ, вул. М. Вовчка, 12/14, к.402, код ЄДРПОУ 41046209).

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС вказаного вище транспортного засобу, товари торговельних марок «DolceGabbana, Levi's, Loro Piana, Under Armour, Oodji, Corneliani», що переміщувались у ньому, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ТАЛОМ» (ЄДРПОУ 41046209) ОСОБА_1 (ДРФО НОМЕР_2 ) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 07.10.2019 № UA100010/2019/354479.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були подані:

- контракт від 17.03.2017 № 220317, укладений між продавцем - компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Kai tn 1, Kesklinna district, Tallinn city Harju county, 10111, Естонія) та покупцем - ТОВ «ТАЛОМ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ;

- інвойс від 03.10.2019 № 220318-1130, виставлений компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія) для ТОВ «ТАЛОМ» (Україна), відповідно до якого вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить - 80 682, 80 доларів США.

- також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

02.12.2019, листом за вих. 20233/5/99-99-19-06-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 07.10.2019 № UA100010/2019/354479 (ТОВ «ТАЛОМ», ЄДРПОУ 41046209), Державною митною службою України направлений запит до митних органів Республіки Польща.

10.03.2020, листом Департаменту митних платежів та митної вартості Держмитслужби від 10.03.2020 № 15/15-02-03/7/459 до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митної адміністрації Польщі (вхід. митниці № 9340/4).

Компетентні органи Республіки Польща до своєї відповіді від 24.12.2019 № 0201-IGM.541.2069.2019.2.RLM надали копію витягу із митної системи транзиту NCTS за TIR № MX82767784.

Вказаний витяг стосується переміщення у транспортному засобі з р.н.з вантажу вагою брутто 11 594 кг за митними деклараціями, оформленими в Італії (№№ 19ITQS51T0083156E7, 19ITQYG1T0219564E5, 19ITQS51T0083160E7, 19ITQS9010001543E7, 19ITQS51T0083158E5, 19ITQYG1T0219572E1, 19ITQ0F010004429E0, 19ITQ0F010004442E6, 19ITQYG1T0219539E7, 19ITQS51T0083159E4, 19ITQS51T0083155E8, 19ITQS51T0083157E6, 19ITQYG1T0219591E1, 19ITQYG1T0219547E3) та Чехії (№№ 19CZ53000021SH81C7, 19CZ5300002AS3T7L5).

Враховуючи інформацію, надану митними органами Польщі, Держмитслужбою 15.05.2020 направлені запити до уповноважених митних адміністрацій Чехії (№ 08-15/15-02-03/11/4708) та Італії (№ 08-15/15-02-03/11/4717).

26.10.2021, листом Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Держмитслужби від 26.10.2021 № 15/15-02/7.8/4865 до Київської митниці надійшли відповіді митних адміністрацій Чехії та Італії (вхід. митниці № 16022/4).

До своєї відповіді від 21.07.2020 № 36012-2/2020-900000-073 компетентні органи Чехії надали копії експортних декларацій від 27.09.2019 № 19CZ53000021SH81C7, №19CZ5300002AS3T7L5.

Відповідно до вказаних митних декларацій з території Чеської Республіки експортовані товари «канцелярське приладдя, одяг у асортименті, рекламні банери, листівки, вішаки, флеш-накопичувачі», загальною вагою брутто 5 088,13 кг, відправником/експортером якого виступала компанія «LEVI STRAUSS co EUROPE» (ідентифікаційний номер BE0424656991, Leonardo da Vincilaan 19, 1831 Machelen (Brab.) BE), одержувачем заявлено компанію «Ultra Jeans Ltd.» (Kanatna 84/31 Primorskij Rajon, 65012, Odessa) / ТОВ «Ультра Джинс» (вул. Канатна, 84/31, Приморський р-н, м. Одеса, 65012). При цьому статистична вартість вказаних товарів, на момент експорту, складала 5 353 262 чеських крон.

В свою чергу митні органи Італії до своєї відповіді від 31.07.2020 № 266888/RU/RV надали файл, який містить посилання на митні декларації, видані в Італії та пов`язані з поставкою консолідованого вантажу за книжкою МДП № MX82767784. Зазначений список також містить в собі відомості щодо класифікаційних кодів товарів, їх ваги та вартості, щодо експортерів та отримувачів.

Так, відповідно до списку операцій із номерами митних декларацій, пов`язаних з поставкою консолідованого вантажу за книжкою МДП № MX82767784, наданого італійською стороною, встановлено, що попередньо митними органами Італії у режимі «експорту» за митними деклараціями від 04.10.2019 №№ 19ITQ0F010004429E0, 19ITQ0F010004442E6, 19ITQS51T0083160E7, 19ITQS51T0083155E8, 19ITQS51T0083158E5, 19ITQS51T0083159E4, 19ITQS51T0083156E7, 19ITQS51T0083157E6, 19ITQYG1T0219591E1, 19ITQYG1T0219572E1, 19ITQYG1T0219539E7, 19ITQYG1T0219547E3, 19ITQYG1T0219564E5, 19ITQS9010001543E7 були оформлені товари «одяг, аксесуари до одягу, взуття, сумки, ремені, гаманці, ювелірні вироби, головні убори, гребінці», загальною вагою брутто 1 454,55 кг та загальною статистичною вартістю 491 857,57 євро.

Відправниками вказаних товарів виступали компанії «LORO PIANA S.P.A.», «DOLCE GABBANA SRL», «CORNELIANI SPA», одержувачами - українські «MONTE NAPOLEONE», «BABY MARLEN LLC», «DG KIEV», «DG KIEV CHILDRENSWEAR», «DG KIEV TSUM», «FRAGOLA LLC».

Отже, відповідно до експортних митних декларацій, на підставі яких оформлено книжку № MX82767784, загальна вартість товарів вагою брутто 5 088,13 кг, оформлених митними органами Чехії, складає 5 353 262 чеських крон, а загальна вартість товарів вагою брутто 1 454, 55 кг, оформлених митними органами Італії, складає 491 857,57 євро.

При цьому, вартість партії товарів вагою брутто 11 593,58 кг, оформленої в Україні за ЕМД від 07.10.2019 № UA100010/2019/354479, становить 80 682,80 доларів США (інвойс від 03.10.2019 № 220318-1130).

Таким чином, відомості щодо відправника, одержувача та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від митних органів Італійської та Чеських Республік, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТАЛОМ» при митному оформленні в Україні.

Слід зазначити, що згідно із пунктом 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Але, під час митного оформлення товарів за ЕМД № UA100010/2019/354479, експортні митні декларації країн першого експорту не надавалась.

Таким чином, оформлення вищезазначених товарів в Республіці Польща у процедурі транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території інших держав ЄС.

Тобто, в результаті вивчення документів, отриманих від митних адміністрацій Польщі, Чехії та Італії, і документів митного оформлення товарів, заявлених за ЕМД від 07.10.2019 № UA100010/2019/354479, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування та асортименту, торгівельних марок товарів, але не співпадають відомості щодо їх одержувачів та вартості.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що ввезені на митну територію України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 на підставі книжки МДП № MX82767784, товари широкого вжитку, загальною вартістю 19 065 698,30 грн.: - «канцелярське приладдя, одяг у асортименті, рекламні банери, листівки, вішаки, флеш-накопичувачі», вагою брутто 5 088, 13 кг та вартістю 5 353 262 чеських крон (CZK) (вказану в отриманих від митних органів Чехії експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (05.10.2019) складає - 5 666 054 грн; -«одяг, аксесуари до одягу, взуття, сумки, ремені, гаманці, ювелірні вироби, головні убори, гребінці», вагою брутто 1 454,55 кг та вартістю 491 857,57 євро вказану в отриманих від митних органів Італії інформації щодо експорту товарів), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (05.10.2019) складає - 13 399 644, 30 грн, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості товарів.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - На момент переміщення товарів через митний кордон України (05.10.2019) на посаді керівника ТОВ «ТАЛОМ» (ЄДРПОУ 41046209) перебував громадянин ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства та був зобов`язаний надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ТОВ «ТАЛОМ», громадянином України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів широкого вжитку загальною вагою брутто 6542,68 кг та загальною вартістю 19065698,30 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження у справах про ПМП» АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Враховуючи вищевикладене, митний орган прийшов до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В зв`язку з чим, 19.01.2022 року працівниками Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який у 2019 році обіймав посаду керівника ТОВ «ТАЛОМ», складено протокол про порушення митних правил №0327/10000/22, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно матеріалів справи, безпосередні предмети правопорушення - товари широкого вжитку «канцелярське приладдя, одяг у асортименті, рекламні банери, листівки, вішаки, флеш-накопичувачі», «одяг, аксесуари до одягу, взуття, сумки, ремені, гаманці, ювелірні вироби, головні убори, гребінці», загальною вартістю 19 065 698,30 грн., не вилучались, так як були оформлені у вільний обіг за МД № UA100010/2019/354479.

Закриваючи провадження по справі суд вказав, що протокол про порушення митних правил не підтверджений жодними належними та допустимими доказами.

Не погоджуючись з постановою суду, в апеляційній скарзі представник Київської міської митниці Держмитслужби просить постанову скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів-безпосередніх предметів правопорушення, що становить193 065 698,30 грн. з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

В обґрунтуванні апелянт вказує, що вина ОСОБА_1 , в тому, що він, перебуваючи на посаді керівника підприємства, відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства, був зобов`язаний надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною інформацією, чого не зробив, повністю доведена в ході провадження по справі та в наявних матеріалах справи, його дії є протиправними, адже порушують встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України та утворюють об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши доповідь судді, представника Київської митниці - Юрківа В.В., який просив задовольнити апеляційну скаргу, захисника ОСОБА_1 - адвоката Єфимченко І.М., котра просила розгляд справи провести у відсутність ОСОБА_1 та підтримала рішення суду першої інстанції, вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

19 січня 2022 року щодо ОСОБА_1 , який у 2019 році обіймав посаду керівника ТОВ «ТАЛОМ» складено протокол про порушення митних правил №0327/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії відправника, компанії одержувача та вартості товарів.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколу про порушення митних правил №0327/10000/22 від 19.01.2022 року та доданих до нього документів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил та складання протоколу відносно громадянина України ОСОБА_1 , стали висновки митного органу про наявність в діях останнього ознак порушення митних правил, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії відправника, компанії одержувача та вартості товарів.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

В протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення компанії відправника, компанії одержувача та митної вартості товару.

Таким чином, встановлено, що 17.03.2017 р. між ТОВ «ТАЛОМ» (04073, м. Київ, вул. М. Вовчка, 12/14, к.402, код ЄДРПОУ 41046209) в особі директора ОСОБА_1 та компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Kai tn 1, Kesklinna district, Tallinn city Harju county, 10111, Естонія) укладено контракт №220317, згідно якого сторони домовились про поставку товарів, визначених специфікаціями.

Як вбачається з митної декларації ІМ40ДЕ №UA100010/2019/354479 від 07.10.2019 р., одержувачем товару є ТОВ «ТАЛОМ» (04073, м. Київ, вул. М. Вовчка, 12/14, к.402, код ЄДРПОУ 41046209); декларантом виступає - ТОВ «ТАЛОМ» (код ЄДРПОУ 41046209), і особою, відповідальною за фінансове врегулювання, є - ТОВ «ТАЛОМ» (код ЄДРПОУ 41046209).

В графі 22 митної декларації зазначена вартість 80682,80 доларів США.

Відповідно до частини першої статті 57 МК України, визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: 1) основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції); 2) другорядні: а) за ціною договору щодо ідентичних товарів; б) за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів; в) на основі віднімання вартості; г) на основі додавання вартості (обчислена вартість); ґ) резервний.

Статтею 64 МК України передбачено, що у разі якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом послідовного використання методів, зазначених у статтях 58- 63 цього кодексу, митна вартість оцінюваних товарів визначається з використанням способів, які не суперечать законам України і є сумісними з відповідними принципами і положеннями Генеральної угоди з тарифів і торгівлі (GATT).

Митна вартість товарів, заявлена ОСОБА_1 в митній декларації МД №UA100010/2019/354479, визначалась за резервним методом, який відповідно до ч.4 ст.57 МК України застосовується виключно після процедури консультацій між митним органом та декларантом.

Відповідно до листа наданого компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Kai tn 1, Kesklinna district, Tallinn city Harju county, 10111, Естонія) зазначено, що сформована партія товарів широкого вжитку поставлена на адресу компанії ТОВ «ТАЛОМ» (04073, м. Київ, вул. М. Вовчка, 12/14, к.402, код ЄДРПОУ 41046209) експортована на підставі інвойсів від 12.08.2019 №220318-920 та від 03.10.2019 №220316-1130. Вартість товарів склала 54639,82 доларів США та 80682,80 доларів США.

Отже, висновки митного органу про те, що ОСОБА_1 вчинено правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України, ґрунтуються виключно на відповідях митних органів Польщі від 24.12.2019 №0201-IGM.541.2069.2019.2.RLM, Чехії від 21.07.2020 №36012-2/2020-900000-073, та Італії від 31.07.2020 №266888, а також документів, доданих до відповідей.

Після отримання зазначених відповідей, перевірочних заходів, спрямованих на з`ясування обставин, на які вони вказують, зокрема встановлення та опитування осіб, які зазначені в документах, доданих до відповідей як одержувачі, а саме «Ultra Jeans Ltd.» (Одеса) «MONTE NAPOLEONE», «BABY MARLEN LLC», «DG KIEV», «DG KIEV CHILDRENSWEAR», «DG KIEV TSUM», «FRAGOLA LLC», встановлення їх взаємозвязку з ТОВ «ТАЛОМ» та компанією «MAIRITI TOOSTUS OU», а також взаємозв`язку з компаніями, які зазначені в якості відправників - «LEVI STRAUSS со EUROPE», «LORO PIANA S.P.A.», «DOLCE GABBANA S RL», «CORNELIANI SPA», з`ясування інших обставин переміщення, не проводилось.

Експортні декларації, надані митними органами Чехії № 19CZ53000021SH81C7, № 19CZ5300002AS3T7L5 свідчать про експорт товарів - «канцелярське приладдя, одяг у асортименті, рекламні банери, листівки, вішаки, флеш-накопичувачі», загальною вагою брутто 5 088,13 кг, продавцем яких є компанія «LEVI STRAUSS со EUROPE» а одержувачем ТОВ «Ультра Джине» (Одеса).

Файл № 266888/RU/RV, наданий митними органами Італії містить посилання на митні декларації, видані в Італії та пов`язані з поставкою консолідованого вантажу за книжкою МДП № МХ82767784.

Відправниками вказаних товарів виступали компанії «LORO PIANA S.P.A.», «DOLCE GABBANA SRL», «CORNELIANI SPA», а одержувачами зокрема «MONTE NAPOLEONE», «BABY MARLEN LLC», «DG KIEV», «DG KIEV CHILDRENSWEAR», «DG KIEV TSUM», «FRAGOLA LLC».

Зазначене вказує на наявність комерційних (господарських) відносин між окремими компаніями однак, інформації про те, що TOB «ТАЛОМ» має відношення до перелічених експортних операцій, матеріали справи не містять.

Експортні декларації № 19CZ53000021SH81C7, № 19CZ5300002AS3T7L5, а також Файл № 266888/RU/RV не можуть визнаватися належними та допустимими доказами, які б свідчили про вчинення ОСОБА_1 будь-яких незаконних дій, в тому числі і порушення митних правил.

Висновок митного органу про те, що саме за цими експортними документами експортовані товари, які в подальшому оформлені за МД № UA100010/2019/354479, зроблений виключно за результатами співставлення відомостей, зазначених в додатках до відповідей, з даними в документах, що подавались до митного оформлення.

Разом з тим, відповіді митних органів Польщі, Чехії, Італії та додані до них документи свідчать про наявність комерційних (господарських) відносин між вітчизняними та іноземними підприємствами, які не пов`язані ані з ТОВ «ТАЛОМ» ані з естонською компанію «MAIRITI TOOSTUS OU».

Відповіді митних органів Польщі, Чехії, Італії та додані до них документи не містять інформацію про те, що документи, подані ОСОБА_1 до митного оформлення товарів МД № UA100010/2019/354479, які також були підставою для переміщення товарів через митний кордон України, є недійсними, підробленими або такими, що містять неправдиві дані.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд апеляційної інстанції погоджується з доводами суду першої інстанції про те, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме гр. України ОСОБА_1 , були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що гр. України ОСОБА_1 , вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, достатніх та беззаперечних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тавчинив протиправні дії, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України, до матеріалів справи - не долучено та представниками митного органу не надано.

Враховуючи викладене, апеляційний суд вважає, що суддя обґрунтовано та на законних підставах прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Будь-яких інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 в апеляційній скарзі не наведено та під час розгляду не встановлено.

З наведених підстав апеляційний суд дійшов висновку про залишення постанови суду першої інстанції без змін, а апеляційної скарги представника Київської міської митниці - без задоволення.

Керуючись ст.530 МК України, ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці Держмитслужби - залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 17 червня 2022 року щодо ОСОБА_1 - без змін.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: