Постанова

від 22.08.2022 по справі 461/4121/22

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №461/4121/22

Провадження №3/461/2400/22

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 серпня 2022 року суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р., з участю представника Львівської митниці Державної митної служби України Сліпенка С., розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності, -

ОСОБА_1 , керівника «Techno Group» Sp.z о.о. (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), місце проживання - АДРЕСА_1 ,

за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

25.06.2020 для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби бую подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/055048 разом з товаросупровідними документами: - рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0116 від 22.06.2020.- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 19.06.2020.- сертифікат якості без номера від 19.06.2020.- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0068028 від 22.06.2020,- контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020.Відповідно до поданих документів продавцем товару с польська компанія "Techno- Group" Sp.z о.о. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska). вантажовідправником іспанська компанія Productos Ibericos Calderon у Ramos ST. (C/Filiberto Villalobos 154 37770 Guijuelo (Salamanca). Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання' ТзОВ "ГІЕК-АВО Л ІД" (код ЄДРПОУ 34806020: вул. Г.Хоткевича, 12/177. м. Київ. 02094). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером ITM23600 ITM4G11. Вага товару брутто - 21319 кг, вага нетто - 21000 кг. Фактурна вартість товару - 10500 євро.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 07.04.2022 № E20211JA00548-ASF (лист Держмитслужби від 05.05.2022 № 15/15-02/7.4/1361) надано копії рахунку-фактури (faktura) № M-V2/000032 від 19,06.2020. міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) без номера від 19.06.2020. пакувальною листа від 19.06.2020. сертифікату якості без номера від 19.06.2020 та офіційного ветеринарного сертифікату на експорт свинини в Україну № ES3720000919 від 19.06.2020. Відповідно до яких продавцем (відправником) товару є іспанська компанія Productos Ibericos Calderon Y Ramos, SL (Calle filiberto Villalobos 154. 37770 Guijuelo (Salamanca) Espana). покупцем польська "Techno-Group" Sp.z o.o.. а отримувачем ТзОВ "ПЕК-ABO ЛТД" (код ЄДРГІОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича. 12/177. м. Київ, 02094). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н ЕТМ23600/1Л M4G11, загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21319 кг) складає 21900 євро (згідно з курсом НБУ станом на 25.06.2020 відповідає сумі 658 478,25 гривень).

14.07.2020 для здійснення митного оформлення товару «сало свинне. без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДН № UA20914/2020/062091 разом з товаросупровідними документами: - рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0132 від 13.07.2020,- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 09.07.2020.- сертифікат якості без номера від 09.07.2020.- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0068004 від 13.07.2020,- контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020.Відповідно до поданих документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z о.о. (Walendow. ні. Lesnego Runa. 16 05-830 Nadarzyn. Polska), вантажовідправником - іспанська компанія Productos Ibericos Calderon у Ramos S.L. (C/Filiberto Villalobos 154 37770 Guijuelo (Salamanca). Іспанія), покупцем га особою, відповідальною за фінансове врегулювання "ТзОВ "ПЕК-ABO ЛТД" (код ЄДРГІОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича. 12/177. м. Київ. 02094). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LTM23600/LTM4G11. Вага товару брутто - 21326 кг; вага нетто - 21000 кг. Фактурна вартість товару - 10500 євро.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 07.04.2022 № E2021UA00548-ASF (лист Держмитслужби від 05.05.2022 № 15/15-02/7.4/1361) надано копії рахунку-фактури (factura) № M-V2/000036 від 09.07.2020. міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) без номера від 09.07.2020. пакувального листа від 09.07.2020. сертифікату якості без номера від 09.07.2020 та офіційного ветеринарного сертифікату на експорт свинини в Україну № ES3720001023 від 09.07.2020. Відповідно до яких продавцем (відправником) товару є іспанська компанія Productos Ibericos Calderon Y Ramos. SL (Calle filiberto Villalobos 154. 37770 Guijuelo (Salamanca) Espana), покупцем польська "Techno-Group" Sp.z o.o.. а отримувачем ГзОВ "ПЕК-ABO ЛТД" (код ЄДРПОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича. 12/177. м. Київ, 02094). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н ІЛГМ23600/ІТМ4С11, загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21326 кг) складає 22575 євро (згідно з курсом НВУ станом па 14.07.2020 відповідає сумі 692 759,03 гривень).

04.08.2020 для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/069387 разом з товаросупровідними документами: - рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0140 від 30.07.2020,- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 30.07.2020.- сертифікат якості без номера від 30.07.2020.- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 006819') від 30.07.2020,- контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020.Відповідно до поданих документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp./. o.o. (Walendow. ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn. Polska). вантажовідправником - іспанська компанія Productos Ibericos Calderon у Ramos S.L. (C/Filiberto Villalobos 154 37770 Guijuelo (Salamanca). Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ "ПЕК-АВО ЛГД" (код ЄДРПОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича, 12/177, м. Київ, 02094). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером 1/71900/1.7.94594. Вага товару брутто -21349 кг, вага нетто - 21000 кг. Фактурна вартість товару - 10500 євро.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 07.04.2022 № E2021UA00548-ASP (лист Держмитслужби від 05.05.2022 № 15/15-02/7.4/1361) надано копії рахунку-фактури (factura) № M-V2/000038 від 30.07.2020, міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) без номера від 30.07.2020. пакувального листа від 30.07.2020. сертифікату якості без номера від 30.07.2020 та офіційного ветеринарного сертифікату на експорт свинини в Україну № ES3720001112 від 29.07.2020. Відповідно до яких продавцем (відправником) товару є іспанська компанія Productos Ibericos Calderon Y Ramos, SL (Calle filiberto Villalobos 154. 37770 Guijuelo (Salamanca) Espana). покупцем польська "Techno-Group" Sp.z o.o.. а отримувачем ТзОВ "ПЕК-ABO ЛТД" (код ЄДРПОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича, 12/177. м. Київ, 02094). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н LZ71900/LZ94594, загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21349 кг) складає 22050 євро (згідно з курсом НБУ станом на 04.08.2020 відповідає сумі 716 997,65 гривень).

12.08.2020 для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ. № UA20914/2020/072146 разом з товаросупровідними документами: - рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0143 від 06.08.2020.- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 06.08.2020,- сертифікат якості без номера від 06.08.2020.- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0067877 від 06.08.2020,- контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020.Відповідно до поданих документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z о.о. (Walendow, ul. Lesnego Rnna. 16 05-830 Nadarzyn. Polska), вантажовідправником іспанська компанія Productos Ibericos Calderon у Ramos S.L. (C/Filiberto Villalobos 154 37770 Guijuelo (Salamanca). Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ "ПЕК-ABO ЛТД" (код ЄДРГІОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича. 12/177. м. Київ. 02094). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером RPZ25525/RZ7835P. Вага товару брутто - 21314 кг, вага нетто - 21000 кг. Фактурна вартість товару - 10500 євро.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 07.04.2022 № E2021UA00548-ASF (лист Держмитслужби від 05.05.2022 № 15/15-02/7.4/1361) надано копії рахунку-фактури (factura) № M-V2/000040 від 06.08.2020, міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) без номера від 06.08.2020. пакувального листа від 06.08.2020. сертифікату якості без номера від 06.08.2020 та офіційного ветеринарного сертифікату на експорт свинини в Україну № ES3720001154 від 06.08.2020. Відповідно до яких продавцем (відправником) товару є іспанська компанія Productos Ibericos Calderon Y Ramos. SL (Calle filiberto Villalobos 154. 37770 Guijuelo (Salamanca) Espana). покупцем польська "Techno-Group" Sp.z o.o.. а отримувачем ТзОВ "ПЕК-ABO ЛТД" (код ЄДРПОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича. 12/177. м. Київ, 02094). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_2 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21314 кг) складає 25200 євро (згідно з курсом НБУ станом на 12.08.2020 відповідає сумі 820 416,24 гривень).

Поставки вказаних товарів здійснювалися відповідно до контракту № 14/05/2020 від 14.05.2020. укладеного між польською компанією «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Fesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn. Polska), в особі директора Roszczenko Jaroslaw (Продавець) та ТзОВ "ПЕК-ABO ЛТД" (код ЄДРПОУ 34806020; вул. Г.Хоткевича. 12/177. м. Київ. 02094). в особі директора ПІаповала Сергія (Покупець).Рахунки-фактури (faktura) №№ PL/361130384/2020-007/0116 від 22.06.2020, PL/361130384/2020-007/0132 від 13.07.2020. PL/361130384/2020-007/0140 від 30.07.2020 та PL/361130384/2020-007/0143 від 06.08.2020. подані до митного оформлення товарів за митними деклараціями №№ UA20914/2020/055048 від 25.06.2020. UA20914/2020/062091 від 14.07.2020. UА20914/2020/069387 від 04.08.2020 та UA20914/2020/072146 від 12.08.2020 відповідно, видано та підписано ОСОБА_2 , а також засвідчено печаткою польської компанії «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn. Polska).

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаного товару Львівською митницею листом від 31.05.2022 №7.4-4/20-03/14/10453 було викликано керівника компанії «Techno Group Sp.z о.о.» ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Враховуючи викладене, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товару «сало свине» за митними деклараціями №№ « UA20914/2020/055048 від 25.06.2020, UA20914/2020/062091 від 14.07.2020, UA20914/2020/069387 від 04.08.2020 га UA20914/2020/072146 від 12.08.2020 загальною вагою 84 000 кг (нетто) та вартістю 2 888 651,17 гривень, керівником компанії «Techno Group» Sp.z о.о. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) надано документи (рахунки-фактури (faktura) №№ PL/361130384/2020-007/0116 від 22.06.2020. PL/361130384/2020-007/0132 від 13.07.2020. PL/361130384/2020-007/0140 від 30.07.2020 та PL/361130384/2020-007/0143 від 06.08.2020). що містять неправдиві відомості про вартість товар).

Таким чином, ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), керівник компанії «Techno Group - Sp.z о.о.» вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Крім цього,29.09.2020до відділумитного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свине морожене...» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/071439 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура (faktura) № PL/361130384/2020-009/0181 від 25.09.2020, міжнародна товарно- транспортна накладна (CMR) без номера від 25.09.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0068327 від 25.09.2020, копію митної декларації країни відправлення № 20PL301010Е0973145 від 27.09.2020.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів, продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z о.о. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником - іспанська компанія «CORONGRASA S.L. C/EL GRECO NR 31 8А» (37004 Salamanca. Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 42672906; 04080 м. Київ, Подільський р-н, вул. Олексія Терьохіна буд 8 офіс 19). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LZ68531/LZ95312. Фактурна вартість товару - 12 600 євро (згідно з курсом НБУ станом на 29.09.2020 становить 416 273 гривні 76 копійок), вага брутто - 21504 кг, вага нетто - 21000 кг. Заявлені умови поставки СРТ Тернопіль, фактичне місце завантаження, відповідно до CMR від 25.09.2020 - Burgos (Іспанія).

Митною адміністрацією Іспанії, листом від 18.04.2022 № E2021UA00636-30 SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1438), надано копії рахунку-фактури від 24.09.2020 №2009-200900292, CMR № 108990 від 24.09.2020, пакувального листа від 24.09.2020, сертифіката якості від 24.09.2020, відповідно до яких відправником товару є «CORONGRASA S.L. C/EL GRECO NR 31 8А», покупцем - "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_3 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21504 кг) складає 28 850 євро (згідно з курсом НБУ станом на 29.09.2020 становить 953 134 гривні 76 копійок) на умовах поставки EXW Burgos (Іспанія).

12.11.2020 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свине морожене...» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу 1М40ДЕ № UA209170/2020/085464 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2020-009/0235 від 09.11.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 06.11.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR/0280640 від 09.11.2020, копію митної декларації країни відправлення № 20PL301010E1159943 від 11.11.2020.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів, продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z о.о.. вантажовідправником - іспанська компанія «CORONGRASA S.L. C/EL GRECO NR 31 8А», покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LTM29211/LTM2L11. Фактурна вартість товару - 12 600 євро (згідно з курсом НБУ станом на 12.11.2020 становить 417 615 гривень 66 копійок), вага брутто - 21528 кг, вага нетто - 21000 кг. Заявлені умови поставки СРТ Тернопіль, фактичне місце завантаження, відповідно до CMR від 06.11.2020 - Guijuelo (Іспанія).

Митною адміністрацією Іспанії, листом від 18.04.2022 № E2021UA00636-30 SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1438), надано копії рахунку-фактури від 06.11.2020 №2011-201100056, CMR б/н від 06.11.2020, пакувального листа від 06.11.2020, сертифіката якості від 06.11.2020 та ветеринарного сертифікату № ES0920003283, відповідно до яких відправником товару є «CORONGRASA S.L. C/EL GRECO NR 31 8А», покупцем - "Techno-Group" Sp.z о.о., кінцевим отримувачем - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_4 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21528 кг) складає 30 450 євро (згідно з курсом НБУ станом на 12.11.2020 становить 1 009 237 гривень 85 копійок) на умовах поставки EXW Guijuelo (Іспанія).

03.02.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свине морожене...» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу 1М40ДЕ № UA209170/2021/007280 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2021-003/0019 від 02.02.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 02.02.2021, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0281270 від 02.02.2021, копію митної декларації країни відправлення № 21PL301010E0098960 від 02.02.2021.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z о.о., вантажовідправником - іспанська компанія «CORONGRASA S.L. C/EL GRECO NR 31 8А», покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LLU48536/WPR4298A. Фактурна вартість товару - 12600 євро (згідно з курсом НБУ станом на 03.02.2021 становить 425 770 гривень 38 копійок), вага брутто - 21504 кг, вага нетто - 21000 кг. Заявлені умови поставки СРТ Тернопіль, фактичне місце завантаження, відповідно до CMR від 02.02.2021 - Burgos (Іспанія).

Митною адміністрацією Іспанії, листом від 18.04.2022 № E2021UA00636-30 SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1438), надано копії рахунку-фактури від 29.01.2021 №2101-210100257, CMR б/н від 29.01.2021, пакувального листа від 29.01.2021, сертифіката якості від 29.01.2021 та ветеринарного сертифікату № ES0921000342, відповідно до яких відправником товару є «CORONGRASA S.L. C/EL GRECO NR 31 8А», покупцем - "Techno-Group" Sp.z о.о., кінцевим отримувачем - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_5 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21504 кг) складає 32 550 євро (згідно з курсом НБУ станом на 03.02.2021 становить 1 099 906 гривень 82 копійки) на умовах поставки EXW Burgos (Іспанія).

Поставки вказаних товарів здійснювалися відповідно до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 08.07.2020 № 03/2020, укладеного між польською компанією «Techno Group» Sp.z о.о, в особі директора Roszczenko Jaroslaw (Продавець) та ТОВ "КІНГ МАРКЕТ", в особі директора ОСОБА_4 (Покупець).

Рахунки-фактури (faktura) № PL/361130384/2020-009/0181 від 25.09.2020, № PL/361130384/2020-009/0235 від 09.11.2020, № PL/361130384/2021-003/0019 від 02.02.2021, подані до митного контролю за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № I UA209170/2020/071439 від 29.09.2020, № UA209170/2020/085464 від 12.11.2020, № UA209170/2021/007280 від 03.02.2021, видано та підписано ОСОБА_2 , а також засвідчено печаткою польської компанії «Techno Group» Sp.z о.о (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska).

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаного товару Львівською митницею листом від 05.07.2022 №7.4-4/20- 03/14/12854 викликався керівник компанії «Techno Group Sp.z о.о.» ОСОБА_1 ), однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Враховуючи викладене, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товару «сало свинне морожене...» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/071439 від 29.09.2020, № UA209170/2020/085464 від 12.11.2020, № UA209170/2021/007280 від 03.02.2021, вагою 63 000 кг (нетто) та вартістю З 062 279 гривень 43 копійки, керівником компанії «Techno Group» Sp.z о.о. Roszczenko (Рощенко) Jaroslaw (Ярослав) надано документи (рахунки-фактури № PL/361130384/2020- 009/0181 від 25.09.2020, № PL/361130384/2020-009/0235 від 09.11.2020, № PL/361130384/2021-003/0019 від 02.02.2021), що містять неправдиві відомості про вартість товару.

Таким чином, ОСОБА_1 , керівник компанії «Techno Group Sp.z о.о.», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Крім цього, 13.10.2020 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свине морожене...» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/076229 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура (faktura) № PL/361130384/2020-009/0199 від 09.10.2020, міжнародна товарно- транспортна накладна (CMR) без номера від 11.10.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280556 від 09.10.2020.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів, продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z о.о. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником - іспанська компанія «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.» (С/ Filiberto Villalobos 154, 37770 Guijuelo Salamanca. Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 42672906; 04080 м. Київ, Подільський р-н, вул. Олексія Терьохіна буд 8 офіс 19). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LTM29211/LTM2L11. Фактурна вартість товару - 12 600 євро (згідно з курсом НБУ станом на 13.10.2020 становить 420 081 гривню), вага брутто - 21274 кг, вага нетто - 21000 кг. Заявлені умови поставки СРТ Тернопіль, фактичне місце завантаження, відповідно до CMR від 11.10.2020 - Guijuelo (Іспанія).

Митною адміністрацією Іспанії, листом від 18.04.2022 № E2021UA00636-20 SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1437), надано копії рахунку-фактури від 08.10.2020 №M-V2/000049, CMR від 08.10.2020, пакувального листа від 08.10.2020, сертифіката якості від 08.10.2020 та ветеринарного сертифікату № ES3720001474, відповідно до яких відправником товару є «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.», покупцем - "Techno-Group" Sp.z о.о., кінцевим отримувачем - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_4 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21274 кг) складає 25 200 євро (згідно з курсом НБУ станом на 13.10.2020 становить 840 162 гривні 96 копійок) на умовах поставки EXW Guijuelo (Іспанія).

30.11.2020 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свине морожене...» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/091208 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2020-009/0248 від 27.11.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 27.11.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280800 від 27.11.2020.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів, продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z о.о., вантажовідправником - іспанська компанія «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.», покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LTM44211/LTM4G11. Фактурна вартість товару - 12 600 євро (згідно з курсом НБУ станом на 30.11.2020 становить 427 890 гривень 96 копійок), вага брутто - 21318 кг, вага нетто - 21000 кг. Заявлені умови поставки СРТ Тернопіль, фактичне місце завантаження, відповідно до CMR від 11.10.2020 - Guijuelo (Іспанія).

Митною адміністрацією Іспанії, листом від 18.04.2022 № E2021UA00636-20 SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1437), надано копії рахунку-фактури від 24.11.2020 №M-V2/000054, CMR від 24.11.2020, пакувального листа від 24.11.2020, сертифіката якості від 24.11.2020 та ветеринарного сертифікату № ES3720001773, відповідно до яких відправником товару є «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.», покупцем - "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем - TOB "ЮНГ МАРКЕТ". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_6 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21318 кг) складає 30 450 євро (згідно з курсом НБУ станом на 30.11.2020 становить 1 034 069 гривень 82 копійки) на умовах поставки EXW Guijuelo (Іспанія).

11.12.2020 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свине морожене...» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/094835 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2020-009/0258 від 08.12.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 09.12.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280692 від 08.12.2020.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o., вантажовідправником - іспанська компанія «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.», покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером WGM55297/WGM58123. Фактурна вартість товару - 12600 євро (згідно з курсом НБУ станом на 11.12.2020 становить 428 331 гривню 96 копійок), вага брутто - 21313 кг, вага нетто - 21000 кг. Заявлені умови поставки СРТ Тернопіль, фактичне місце завантаження, відповідно до CMR від 09.12.2020 - Guijuelo (Іспанія).

Митною адміністрацією Іспанії, листом від 18.04.2022 № E2021UA00636-20 SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1437), надано копії рахунку-фактури від 04.12.2020 №M-V2/000056, CMR від 04.12.2020 № 066364, пакувального листа від 04.12.2020, сертифіката якості від 04.12.2020 та ветеринарного сертифікату № ES3720001861, відповідно до яких відправником товару є «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.», покупцем - "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем - TOB "КІНГ МАРКЕТ". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_7 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21313 кг) складає 28 350 євро (згідно з курсом НБУ станом на 11.12.2020 становить 963 746 гривень 91 копійку) на умовах поставки EXW Guijuelo (Іспанія).

16.01.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свине морожене...» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу 1М40ДЕ № UA209170/2021/002532 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2021-003/0003 від 08.01.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 10.01.2021, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280931 від 14.01.2021.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o., вантажовідправником - іспанська компанія «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.», покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ "КІНГ МАРКЕТ". Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LLU48536/WPR4298A. Фактурна вартість товару - 12600 євро (згідно з курсом НБУ станом на 16.01.2021 становить 428 552 гривні 46 копійок), вага брутто - 21308 кг, вага нетто - 21000 кг. Заявлені умови поставки СРТ Тернопіль, фактичне місце завантаження, відповідно до CMR від 10.01.2021 - Guijuelo (Іспанія).

Митною адміністрацією Іспанії листом від 18.04.2022 № E2021UA00636-20 SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1437) надано копії рахунку-фактури від 12.01.2021 №M-V2/000002, CMR від 09.01.2021 № 4287, пакувального т^цт 09.01.2021, сертифіката якості від 09.01.2021 та ветеринарного сертифікату № ES3721000017, відповідно до яких відправником товару є «Productos Ibericos Calderon Y Ramos, S.L.», покупцем - "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем - TOB "КІНГ МАРКЕТ". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_5 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто - 21308 кг) складає 29 400 євро (згідно з курсом НБУ станом на 16.01.2021 становить 999 955 гривень 74 копійки) на умовах поставки EXW Guijuelo (Іспанія).

Поставки вказаних товарів здійснювалися відповідно до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 08.07.2020 № 03/2020, укладеного між польською компанією «Techno Group» Sp.z o.o, в особі директора Roszczenko Jaroslaw (Продавець) та TOB "КІНГ МАРКЕТ", в особі директора ОСОБА_4 (Покупець).

Рахунки-фактури (faktura) № PL/361130384/2020-009/0199 від 09.10.2020, № PL/361130384/2020-009/0248 від 27.11.2020, № PL/361130384/2020-009/0258 від 08.12.2020, № PL/361130384/2021-003/0003 від 08.01.2021, подані до митного контролю за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/076229 від 13.10.2020, № UA209170/2020/091208 від 30.11.2020, № UA209170/2020/094835 від 11.12.2020, № UA209170/2021/002532 від 16.01.2021, видано та підписано ОСОБА_2 , а також засвідчено печаткою польської компанії «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska).

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаного товару Львівською митницею листом від 05.07.2022 №7.4-4/20- 03/14/12858 викликався керівник компанії «Techno Group Sp.z о.о.» ОСОБА_1 ), однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Враховуючи викладене, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товару «сало свинне морожене...» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/076229 від 13.10.2020, № UA209170/2020/091208 від 30.11.2020 № UA209170/2020/094835 від 11.12.2020, № UA209170/2021/002532 від 16.01.2021 вагою 84 000 кг (нетто) та вартістю 3 837 935 гривень 43 копійки, керівником компанії «Techno Group» Sp.z o.o. Roszczenko (Рощенко) Jaroslaw (Ярослав) надано документи (рахунок-фактуру № № PL/361130384/2020-009/0199 від 09.10.2020, № PL/361130384/2020-009/0248 від 27.11.2020, № PL/361130384/2020-009/0258 від 08.12.2020, № PL/361130384/2021-003/0003 від 08.01.2021), що містять неправдиві відомості про вартість товару.

Таким чином, ОСОБА_1 , керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 у суд не з`явився, хоча був належним чином повідомлений про час, дату та місце розгляду справи. Суд враховує те, що ОСОБА_1 належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, про причини неявки суд не повідомив, клопотання про відкладення розгляду справи від нього не надходило.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Суд зауважує, що Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Статтею 6 Конвенції про захист прав і основоположних свобод людини гарантовано кожній фізичній особі право на розгляд судом протягом розумного строку справи, у якій вона є стороною. Розумним, зокрема, вважається строк, що є об`єктивно необхідним для виконання процесуальних дій, прийняття процесуальних рішень та розгляду і вирішення справи з метою забезпечення своєчасного (без невиправних зволікань) судового захисту. В поняття «розумний строк» розгляду справи Європейський суд з прав людини включає: складність справи, поведінку заявника, поведінку органів державної влади, важливість справи для заявника. В силу вимог ч. 1ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, обов`язок швидкого здійснення правосуддя покладається, в першу чергу, на відповідні державні судові органи. Розумність тривалості судового провадження оцінюється в залежності від обставин справи та з огляду на складність справи, поведінки сторін, предмету спору. Нездатність суду ефективно протидіяти недобросовісно створюваним учасниками справи перепонам для руху справи, є порушенням ч. 1 ст. 6 даної Конвенції. Крім того, сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.

Перевіривши матеріали справи та надані докази, вважаю, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.2 ст.483 МК України.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч.1 ст.483 МК України, відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕДта його митної вартості.

Згідно ч.2 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею абостаттею 482цього Кодексу.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).

Частиною 2 та частиною 4 ст.366 МК України, передбачено, що канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню. Громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

П. 8 ч. 1 ст. 4 МК України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Частинами 1 та 5 статті 265 Митного кодексу України визначено, що при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, декларантом має право виступати - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до частин 1 та 4 статті 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації (ч. 8 ст. 264 МК України).

Факт вчинення адміністративного правопорушення стверджується наступними даними, що містяться у протоколах про порушення митних правил № 0685/20900/22 від 15.07.2022; №0706/20900/22 від 22.07.2022; №0707/20900/22; копією паспорту, копіями свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, контрольного талону, митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/055048 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0116 від 22.06.2020; міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 19.06.2020; сертифікат якості без номера від 19.06.2020; сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0068028 від 22.06.2020,- контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020; рахунок-фактурою (factura) № M-V2/000032 від 19,06.2020; міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) без номера від 19.06.2020. пакувальним листом від 19.06.2020, сертифікатом якості без номера від 19.06.2020 та офіційним ветеринарним сертифікатом на експорт свинини в Україну № ES3720000919 від 19.06.2020; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/062091 разом з товаросупровідними документами: - рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0132 від 13.07.2020,- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 09.07.2020.- сертифікат якості без номера від 09.07.2020.- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0068004 від 13.07.2020,- контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020; рахунок-фактурою (factura) № M-V2/000036 від 09.07.2020; міжнародною товарно-транспортноою накладною (CMR) без номера від 09.07.2020; пакувальним листом від 09.07.2020. сертифікатом якості без номера від 09.07.2020 та офіційним ветеринарним сертифікатом на експорт свинини в Україну № ES3720001023 від 09.07.2020; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/069387 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0140 від 30.07.2020,- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 30.07.2020, сертифікат якості без номера від 30.07.2020.- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 006819') від 30.07.2020,- контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020; рахунок-фактурою (factura) № M-V2/000038 від 30.07.2020, міжнародною товарно-транспортноою накладною (CMR) без номера від 30.07.2020. пакувальним листом від 30.07.2020. сертифікатом якості без номера від 30.07.2020 та офіційним ветеринарним сертифікатом на експорт свинини в Україну № ES3720001112 від 29.07.2020; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/072146 разом з товаросупровідними документами: - рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-007/0143 від 06.08.2020; міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 06.08.2020, сертифікат якості без номера від 06.08.2020. сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0067877 від 06.08.2020, контракт № 14/05/2020 від 14.05.2020; рахунок-фактурою (factura) № M-V2/000040 від 06.08.2020; міжнародною товарно-транспортноою накладною (CMR) без номера від 06.08.2020; пакувальним листом від 06.08.2020; сертифікатом якості без номера від 06.08.2020 та офіційним ветеринарним сертифікатом на експорт свинини в Україну № ES3720001154 від 06.08.2020; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/076229 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-009/0199 від 09.10.2020, міжнародна товарно- транспортна накладна (CMR) без номера від 11.10.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280556 від 09.10.2020; рахунок-фактурою від 08.10.2020 №M-V2/000049, CMR від 08.10.2020, пакувальним листом від 08.10.2020, сертифікатом якості від 08.10.2020 та ветеринарним сертифікатом № ES3720001474; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/091208 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2020-009/0248 від 27.11.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 27.11.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280800 від 27.11.2020; рахунок-фактурою від 24.11.2020 №M-V2/000054, CMR від 24.11.2020, пакувальним листом від 24.11.2020, сертифікатом якості від 24.11.2020 та ветеринарним сертифікатом № ES3720001773; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/094835 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2020-009/0258 від 08.12.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 09.12.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280692 від 08.12.2020; рахунок-фактурою від 04.12.2020 №M-V2/000056, CMR від 04.12.2020 № 066364, пакувальним листом від 04.12.2020, сертифікатом якості від 04.12.2020 та ветеринарним сертифікатом № ES3720001861; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/002532 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2021-003/0003 від 08.01.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 10.01.2021, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0280931 від 14.01.2021; рахунок-фактурою від 12.01.2021 №M-V2/000002, CMR від 09.01.2021 № 4287, пакувальним листом 09.01.2021, сертифікатом якості від 09.01.2021 та ветеринарним сертифікатом № ES3721000017; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/071439 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура (faktura) № PL/361130384/2020-009/0181 від 25.09.2020, міжнародна товарно- транспортна накладна (CMR) без номера від 25.09.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0068327 від 25.09.2020, копію митної декларації країни відправлення № 20PL301010Е0973145 від 27.09.2020; рахунок-фактурою від 24.09.2020 №2009-200900292, CMR № 108990 від 24.09.2020, пакувальним листом від 24.09.2020, сертифікатом якості від 24.09.2020; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2020/085464 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2020-009/0235 від 09.11.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 06.11.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR/0280640 від 09.11.2020, копію митної декларації країни відправлення № 20PL301010E1159943 від 11.11.2020; рахунок-фактурою від 06.11.2020 №2011-201100056, CMR б/н від 06.11.2020, пакувальним листом від 06.11.2020, сертифіката якості від 06.11.2020 та ветеринарного сертифікату № ES0920003283; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/007280 разом з товаросупровідними документами: рахунок- фактура № PL/361130384/2021-003/0019 від 02.02.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 02.02.2021, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.l (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0281270 від 02.02.2021, копію митної декларації країни відправлення № 21PL301010E0098960 від 02.02.2021; рахунок-фактурою від 29.01.2021 №2101-210100257, CMR б/н від 29.01.2021, пакувальним листом від 29.01.2021, сертифікатом якості від 29.01.2021 та ветеринарним сертифікатом № ES0921000342; описами предметів, та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об?єктивному взаємозв?язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Таким чином, під час судового розгляду встановлено, що ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), керівник компанії «Techno Group - Sp.z о.о.» вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

При цьому, згідно з базами даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор» у відношенні громадянина ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), керівника компанії «Techno Group Sp.z о.о.», 29.10.2021 та 16.11.2021 було складено протоколи про порушення митних правил №№ 2133/20900/21 та 2292/20900/21 за вчинення правопорушень, передбачених ч.І ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до постанов Галицького районного суду м. Львова від 14.12.2021 (справа № 461/9444/21) та 16.12.2021 (справа № 461/10001/21) його визнано винним у вчиненні вказаних правопорушень та притягнуто до адміністративної відповідальності.

Вищевказані, досліджені в судовому засіданні документи, суд вважає належними та допустимими доказами на підтвердження вчинення ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 483 МК України.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

У відповідності до ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

З урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ступеня його вини, приходжу до висновку, що до ОСОБА_2 слід застосувати стягнення у виді штрафу в розмірі 200% вартості товару, що становить 7675870, 86 грн.

Товар, що був безпосереднім предметом правопорушення, підлягає конфіскації в дохід держави.

Разом з цим, як вбачається з матеріалів справи, товари, які були безпосередніми предметами порушення митних правил, не вилучались, а тому, відповідно до ч.2 ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених упункті 3 статті 461цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Таким чином, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_2 слід стягнути в користь Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 496,2 грн, а на користь митниці - витрати на зберігання товару.

Керуючись ст.ст. 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 526, 528 МК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 7675870, 86 гривень, в дохід держави.

Виявлений відповідно до протоколів № 0685/20900/22 від 15.07.2022; №0706/20900/22 від 22.07.2022; №0707/20900/22 товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил - конфіскувати в дохід держави, а у разі неможливості конфіскації товару стягнути, згідноч.2 ст.541 МК України, з ОСОБА_1 , його вартість, що становить 9788866, 03 гривень, в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Державної судової адміністрації України 496,2 грн судового збору.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Львівського апеляційного суду.

Суддя І.Р.Волоско