Постанова

від 29.08.2022 по справі 521/11306/22

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/11306/22

Номер провадження 3/521/7905/22

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 серпня 2022 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Морозова І.В, за участю секретаря Кузнецової А.А., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Ковташа Д.М., представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли з Одеської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , керівника ТОВ «САМФОРТ ПЛЮС» (Україна, 03142, м. Київ, вул. Кримського Акедеміка, буд. 4-а, кв. 15 ЄДРПОУ). за скоєння адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновськогорайонного судум.Одеси надійшлипротоколи № 0733/50000/20 від 05 травня 2022 року та № 0873/50000/20 від 05 травня 2022 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні громадянина України ОСОБА_2 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил № 0733/50000/22 від 05.05.2022 року вбачається, 16.07.2019 між ТОВ «Самфорт плюс» в особі директора гр. України ОСОБА_1 та компанією «Red sails sp.z.o.o.» (Польща) в особі гр. ОСОБА_3 було укладено зовнішньоекономічний контракт №WP SMR-160719UA, щодо постачання товарів до України згідно інвойсів.

В рамках вищевказаного контракту, протягом 2019 та 2020 року до Одеської митниці ТОВ «Самфорт плюс» гр. ОСОБА_1 для митного контролю та митного оформлення подавались товаросупровідні документи на партії товарів, які оформлювались в режимі «ІМ 40 ДЕ» за наступними митними деклараціями:

1) МД від 29.05.2020 №UA500030/2020/205386 (інвойс від 27.03.2020 № SMR-0051) від компанії-відправника «ANJI SOPAI FURNITURE CO.,LTD.» (Китай) у контейнерах TCLU5068660, PONU7436136 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 2001562, 19 грн (74391,2 доларів США).

2) МД від 11.11.2019 №UA500020/2019/12888 (інвойс від 19.09.2019 № SMR-0061) від компанії-відправника «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD.» (Киатй) у контейнері MSCU9591981 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 261266, 07 грн (10616, 76 доларів США).

3) МД від 25.10.2019 №UA500020/2019/12130 (інвойс від 12.09.2019 № SMR-058) від компанії-відправника «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD.» (Китай) контейнері DFSU6765881 на митну територію України ввезено товар «Меблі для сидіння» вартістю 277584, 02 грн (11052, 91 доларів США).

4) МД від 12.12.2019 № UA500030/2019/200257 (інвойс від 02.12.2019 № SMR-096) від компанії-відправника «BANYOLIN HALI SAN.VE TIC.A.S.» (Туреччина), у контейнері TGHU8412568 на митну територію України ввезено товар «Килимки для ванної кімнати» вартістю 901715, 88 грн (37497, 20 доларів США).

5) МД від 25.11.2019 № UA500020/2019/ 13552 (інвойс від 11.10.2019 № SMR-0073) від компанії-відправника «BOAS FURNITURE COMPANY LIMITED» (Китай), у контейнер MSDU7731943 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 388783, 64 грн (16089, 20 доларів США).

6) МД від 17.12.2019 № UA500030/2019/200581 (інвойс від 02.12.2019 № SMR-095) від компанії-відправника «CONFETTI HALI SANAYI A.S.» (TR), у контейнері ADMU5101410 на митну територію України ввезено товари «Килимки для ванної кімнати» вартістю 854759, 11 грн (36387, 63 доларів США).

7) МД від 24.12.2019 № UA500030/2019/200977 (інвойс від 19.11.2019 № SMR-0108) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері MEDU7535938 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1084937, 45 грн (46612, 32 доларів США).

8) МД від 10.12.2019 № UA500030/2019/200095 та документів (інвойс від 01.11.2019 № SMR-095) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері SEGU4772505 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1026693, 23 грн (43341, 40 доларів США).

9) МД від 03.12.2019 № UA500020/2019/14036 (інвойс від 21.10.2019 № SMR-081) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері TEMU8616111 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий та кухонний» вартістю 533858, 01 грн (22283, 68 доларів США).

10) МД від 27.11.2019 № UA500020/2019/13700 (інвойс від 19.10.2019 № SMR-081 та інші) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері TCLU7984981 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий та кухонний» вартістю 998820, 06 грн (41647, 52 доларів США).

11) МД від 11.11.2019 № UA500020/2019/12849 (інвойс від 04.10.2019 № SMR-064 та інші) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері MOTU0762504 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1248616, 16 грн (50960, 00 доларів США).

12) МД від 06.11.2019 № UA500020/2019/12630 (інвойс від 27.09.2019 № SMR-063) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері TLLU5581630 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1201575, 72 грн (48608, 48 доларів США).

13) МД від 26.09.2019 № UA500020/2019/10690 (інвойс від 19.08.2019 № SMR-059) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері MRKU2121659 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 757030, 78 грн (31385, 76 доларів США).

14) МД від 29.05.2020 № UA500030/2020/205400 (інвойс від 17.04.2020 № SMR-0067) від компанії-відправника «GUANGDONG HAOSHUN ODIS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED» (CN) у контейнері EISU1748640 на митну територію України ввезено товари «Розріджувачі складні органічні» вартістю 1489009, 09 грн (55341, 36 доларів США).

15) МД від 25.10.2019 № UA500020/2019/12086 (інвойс від 12.09.2019 № SMR-054) від компанії-відправника «GUANGDONG HAOSHUN ODIS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED» (CN) у контейнері EISU1748640 на митну територію України ввезено товари «Розріджувачі складні» вартістю 197882, 38 грн (7731, 88 доларів США).

16) МД від 22.01.2020 № UA500030/2020/200713 (інвойс від 12.12.2019 № SMR-091) від компанії-відправника «GUANGDONG HAOSHUN ODIS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED» (CN) у контейнері MEDU7598751 на миту територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 154356, 98 грн (6362, 98 доларів США).

17) МД від 14.08.2020 № UA500490/2020/500773 (інвойс від 09.07.2020 № SMR-0097) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері CMAU5402650 на митну територію України ввезено товари «Скло та вироби зі скла» вартістю 1219632, 08 грн (44498, 64 доларів США).

18) МД від 24.07.2020 № UA500030/2020/207844 (інвойс від 05.06.2020 № SMR-0081) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері PONU7499690 на митну територію України ввезено товари «Скло» вартістю 1136052, 31 грн (40751, 00 доларів США).

19) МД від 19.05.2020 № UA500030/2020/205036 (інвойс від 20.03.2020 № SMR-0047) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері UETU5909160 на митну територію України ввезено товари «Скло» вартістю 900807, 39 грн (33901, 90 доларів США).

20) МД від 03.03.2020 № UA500030/2020/202771 (інвойс від 17.01.2020 № SMR-0017) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері SEGU5669683 на митну територію України ввезено товари «Скло» вартістю 1115130, 32 грн (44932, 32 доларів США).

21) МД від 23.10.2019 № UA500020/2019/11971 (інвойс від 10.09.2019 № SMR-079) від компанії-відправника «JIAXING GYMS OUTDOOR FURNITURE CO.,LTD.» (CN) у контейнері TGBU5527849 на митну територію України ввезено товари «Меблі для» вартістю 263356, 55 грн (9992, 09 доларів США).

22) МД від 12.09.2019 № UA500020/2019/10059 (інвойс від 29.07.2019 № SMR-019) від компанії-відправника «JIAXING GYMS OUTDOOR FURNITURE CO.,LTD.» (CN) у контейнері TLLU5104555 на митну територію України ввезено товари «Меблі» вартістю 236782, 78 грн (236782, 78 доларів США).

23) МД від 08.10.2019 № UA500020/2019/ 11260 (інвойс від 20.08.2019 № SMR-031) від компанії-відправника «LOTOS INTERNATIONAL CO., LTD"» (CN) у контейнері BMOU6791913 на митну територію України ввезено товари «Вироби для прибирання» вартістю 640793, 21 грн (25768, 23 доларів США).

24) МД від 31.01.2020 № UA500030/2020/201219 (інвойс від 17.12.2019 № SMR-108) від компанії-відправника «PT.BELLADONNA PRIMARAYA» (CN) у контейнері TCLU7651698 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 117622, 26 грн (4720, 07 доларів США).

25) МД від 20.07.2020 № UA500030/2020/207592 (інвойс від 08.06.2020 № SMR-0085) від компанії-відправника «SHENZHEN TAIDIES INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (CN) у контейнері ZIMU1142544 на митну територію України ввезено товари «Електричні освітлювальні прилади» вартістю 811978, 67 грн (29302, 65 доларів США).

26) МД від 26.05.2020 № UA500030/2020/205246 (інвойс від 14.04.2020 № SMR-0063) від компанії-відправника «SHENZHEN TAIDIES INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (CN) у контейнері ZIMU3073078 на митну територію України ввезено товари «Світильники» вартістю 460839, 32 грн (17141, 53 доларів США).

27) МД від 15.04.2020 № UA500030/2020/ 204081 (інвойс від 07.03.2020 № SMR-0035) від компанії-відправника «TAIZHOU CITY NANOU SANITARY WARE CO., LTD» (CN) у контейнері TGBU5046078 товари «Змішувальні крани побутові сантехнічні» брутто 22501 кг, нетто 20901, 00 кг, вартістю 2100658, 66 грн (77543, 98 доларів США).

28) МД від 29.01.2020 № UA500030/2020/201034 (інвойс від 11.12.2019 № SMR-089) від компанії-відправника «YIWU CHAOXUN IMP EXP CO., LTD» (CN) у контейнері ZIMU2851797 на митну територію України ввезено товари «Гідромасажні ванни» вартістю 103840, 76 грн (3861, 71 доларів США).

29) МД від 31.10.2019 № UA500020/2019/12347 (інвойс від 20.09.2019 № SMR-082) від компанії-відправника «YIWU MAOTE IMPORT EXPORT CO.LTD» (CN) у контейнері NYKU5106822 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 621462, 15 грн (24863, 04 доларів США).

30) МД від 05.09.2019 № UA500020/2019/9686 (інвойс від 26.07.2019 № SMR-016 та інші) від компанії-відправника «YIWU MAOTE IMPORT EXPORT CO.LTD» (CN) у контейнері FSCU8272853 на митну територію України ввезено товари «Посуд кухонний» вартістю 1117384, 51 грн (44229, 28 доларів США).

31) МД від 04.09.2019 № UA500020/2019/9620 (інвойс від 19.07.2019 № SMR-003) від компанії-відправника «YONGKANG KAIDI INDUSTRY TRADE CO.,LTD.» (CN) у контейнері CAAU5450102 на митну територію України ввезено товари «Вироби для прибирання» вартістю 576211, 98 грн (22778, 00 доларів США).

32) МД від 19.06.2020 № UA500030/2020/206175 (інвойс від 11.05.2020 № SMR-0077 та інші) від компанії-відправника «ZHEJIANG RUITAI PLASTIC CO., LTD.» (CN) у контейнері TLLU4851181 на митну територію України ввезено товари «Вироби будівельні з пластмас» вартістю 924567,64 грн (34520, 78 доларів США).

33) МД від 26.06.2020 № UA500020/2020/217955 (інвойс від 18.05.2020 № 0784R) від компанії-відправника «AXUS STATIONERY (SHANCHAI) COMPANY LTD» (CN) у контейнері CSNU7371739 на митну територію України ввезено товари «Олівці кольорові» вартістю 746156, 42 грн (24730, 72 доларів США).

34) МД від 29.05.2020 № UA500020/2020/215158 (інвойс від 20.04.2020 № 0774R) від компанії-відправника «AXUS STATIONERY (SHANCHAI) COMPANY LTD» (CN) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» у контейнері DFSU6158954 ввезено товари «Олівці кольорові» вартістю 755704, 94 грн (28086, 96 доларів США).

35) МД від 24.07.2020 № UA500020/2020/220789 (інвойс від 17.06.2020 № 0723R) від компанії-відправника «DONGGUAN ZEAL SHINE ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU6470624 ввезено товари «Машини електромеханічні» вартістю 815953,79 грн (29268,84 доларів США).

36) МД від 24.07.2020 № UA500020/2020/215150 (інвойс від 10.04.2020 № 0915R) від компанії-відправника «DONGGUAN ZEAL SHINE ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU8112390 ввезено товари «Машини електромеханічні» вартістю 440308,06 грн (16364,74 доларів США).

37) МД від 18.11.2019 № UA500060/2019/37734 (інвойс від 07.10.2019 № 071019-07 та інші) від компанії-відправника «DONGYANG PARALLEL TRADE CO., LTD» (CN) у контейнері TEMU8837107 ввезено товари «Покриття для підлоги» вартістю 136601,54 грн (5640 доларів США).

38) МД від 06.11.2019 № UA500060/2019/36137 (інвойс від 01.10.2019 № 011019-30) від компанії-відправника «DONGYANG PARALLEL TRADE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU1535430 ввезено товари «Каруселі та атракціони дитячі» вартістю 210344,37 грн (7482,40 доларів США).

39) МД від 17.09.2020 № UA500020/2020/226807 (інвойс від 17.09.2020 № SMR20200911UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2120524 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1170687, 61 грн (7482, 40 доларів США).

40) МД від 17.09.2020 № UA500020/2020/226771 (інвойс від 17.09.2020 № SMR20200912UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2112489 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1169103, 08 грн (41576, 24 доларів США).

41) МД від 17.09.2020 № UA500020/2020/226727 (інвойс від 17.09.2020 №SMR20200910UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2112323 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1167758,97 грн (41528,44 доларів США).

42) МД від 05.09.2020 № UA500020/2020/ 225447 (інвойс від 04.09.2020 № SMR20200829UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері SEGU1593764 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1133833, 59 грн (40946,22 доларів США).

43) МД від 04.09.2020 № UA500020/2020/225435 (інвойс від 04.09.2020 № SMR20200827UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері BSIU3254900 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1143716, 71 грн. (41303,13 доларів США).

44) МД від 03.09.2020 № UA500020/2020/225249 (інвойс від 03.09.2020 № SMR20200826UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері TEMU4802777 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1147604, 66 грн (41515, 50 доларів США).

45) МД від 03.09.2020 № UA500020/2020/225222 (інвойс від 03.09.2020 № SMR20200828UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері CAXU33703427 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1174945,33 грн (42504, 57 доларів США).

46) МД від 27.08.2020 № UA500020/2020/224381 (інвойс від 27.08.2020 № SMR20200819UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері WGSU2403340 товари «Акумулятори електричні» вартістю 1171711, 93 грн (42785, 07 доларів США).

47) МД від 31.07.2020 № UA500020/2020/221678 (інвойс від 21.07.2020 № SMR20200722UA) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2112386 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1151097, 71 грн (41568, 93 доларів США).

48) МД від 30.07.2020 № UA500020/2020/ 221555 (інвойс від 30.07.2020 № SMR20200721UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері CAIU2143189 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1180346, 32 грн (42632, 25 доларів США).

49) МД від 28.07.2020 № UA500020/2020/221203 (інвойс від 28.07.2020 № SMR20200618UA/1) від компанії-відправника «FOSHAN CITY SHUNDE DISTRICT WEN YING ELECTRICALAPPLIANCE MANUFACTURING CO.,LTD.» (CN) у контейнері DFSU6923349, OOCU7968221, CCLU7378397 ввезено товари «Санітарно-технічні вироби» вартістю 1598556, 37 грн (57590, 90 доларів США).

50) МД від 28.08.2020 № UA500020/2020/224526 (інвойс від 05.07.2020 № 0980R та інші) від компанії-відправника «FOSHAN SHENGMEI CO., LTD» (CN) у контейнері BEAU5124001 ввезено товари «Прилади електронагрівальні для манікюру» вартістю 646949, 00 грн (23558, 40 доларів США).

51) від 17.06.2020 № UA500020/2020/216796 та документів (інвойс від 29.04.2020 № 290420-SF та інші) «G.S GLOBAL TRADING CO., LIMITED» (CN) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» у контейнері ZCSU9017025 на миту територію України ввезено товари «Пристрої для розбризкування» брутто 11036,10 кг, нетто 10333,5 кг, вартістю 2213521,94 грн (82772, 00 доларів США).

52) МД від 19.09.2020 № UA500020/2020/227002 (інвойс від 18.09.2020 № MUM/08/06/2020/4) від компанії-відправника «HECA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» (CN) у контейнері BEAU5546054 на миту територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 998514, 75 грн (35518, 28 доларів США).

53) МД від 18.09.2020 № UA500020/2020/226996 (інвойс від 18.09.2020 № MUM/08/06/2020/1) від компанії-відправника «HECA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» (CN) у контейнері BSIU9117361 товари «Посуд» вартістю 573824, 63 грн (20411, 58 доларів США).

54) МД від 12.08.2020 № UA500020/2020/ 222792 (інвойс від 11.08.2020 № SMR20200621FUA/1) від компанії-відправника «HONG KONGYONG JIN SANWA TRADING CO.,LIMITED» (CN) у контейнері TGHU0188240 ввезено товари «Фітинги для труб» вартістю 1589665, 14 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «57600, 32 доларів США).

55) МД від 08.05.2020 № UA500020/2020/212997 (інвойс від 19.03.2020 № 190320-SF) від компанії-відправника «JIANGMEN PENGCHENG HELMETS LIMITED» (CN) у контейнері TCLU1640757 ввезено товари «Захисні головні убори (шоломи)» вартістю 154255, 19 грн (5746, 99 доларів США).

56) МД від 11.08.2020 № UA500020/2020/222754 (інвойс від 11.08.2020 № UA20200618-AT/1) від компанії-відправника «JINXIU DRYGOODS CO.,LTD.» (CN) у контейнері MSDU1571982 ввезено товари «Одношарова гнучка плівка» вартістю 1160710, 45 грн (42053, 66 доларів США).

57) МД від 04.09.2020 № UA500020/2020/225419 (інвойс від 04.09.2020 № UA20200730-SM/1) від компанії-відправника «JLIP GROUP CO.,LTD.» (CN) у контейнері TEMU5939297 ввезено товари «Речі домашнього вжитку» вартістю 1197904, 01 грн (43260 доларів США).

58) МД від 26.08.2020 № UA500020/2020/224210 (інвойс від 26.08.2020 № UA20200714-SM/1) від компанії-відправника «JLIP GROUP CO.,LTD.» (CN) у контейнері TGHU1569534 ввезено товари «Речі домашнього вжитку» вартістю 1168213, 06 грн (42576 доларів США).

59) МД від 28.09.2020 № UA500020/2020/ 228368 (інвойс від 20.08.2020 № SMR20200820UA) «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнерах OOCU7596973, OOCU8275047, OOCU8282452, OOCU8283382, OOLU9627323, OOLU9815383 ввезено товари «Механічні пристрої» вартістю 2074735, 02 грн (73397 доларів США).

60) МД від 28.08.2020 № UA500020/2020/224561 (інвойс від 28.08.2020 № SMR20200716UA/1) від компанії-відправника «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнерах BMOU4304699, CAIU8661586, FFAU1732101, MEDU4627917, MEDU7885664 ввезено товари «Механічні пристрої спеціального призначення» вартістю 1762817,40 грн (64192, 32 доларів США).

61) МД від 17.08.2020 № UA500020/2020/223325 (інвойс від 17.08.2020 № SMR20200708UA/1) від компанії-відправника «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнері TCLU8317664 ввезено товари «Насоси для рідин» вартістю 1669431, 60 грн (64045, 35 доларів США).

62) МД від 10.08.2020 № UA500020/2020/222650 (інвойс від 10.08.2020 № SMR20200701UA/1) від компанії-відправника «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнері SEGU4028514 ввезено товари «Насоси для рідин» вартістю 1532791, 66 грн (55438, 31 доларів США).

63) МД від 06.08.2020 № UA500490/2020/500240 (інвойс від 27.07.2020 № 72000566 та інші) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC2847CB ввезено товари «Велосипеди та аналогічні іграшки» вартістю 142268, 58 грн (4629, 36 доларів США).

64) МД від 21.01.2020 № UA500030/2020/ 200627 (інвойс від 08.01.2020 № 21905573) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC3454BX ввезено товари «Вироби з пластмаси-речі домашнього вжитку» вартістю 68227, 29 грн (2804, 74 доларів США).

65) МД від 16.12.2019 № UA500070/2019/201205 (інвойс від 06.12.2019 № SIB2000312) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC8322BO ввезено товари «Меблі для столових та житлових кімнат» вартістю 17443,73 грн (742,35 доларів США).

66) МД від 05.11.2019 № UA500020/2019/12555 (інвойс від 28.10.2019 № SIB2000073/74) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з WPR97743 ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 78383, 33 грн (3160, 87 доларів США).

67) МД від 31.10.2019 № UA500020/2019/12345 (інвойс від 22.10.2019 № 40170726205581837791) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC1367BE ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 32707, 51 грн (1308, 54 доларів США).

68) МД від 23.09.2019 № UA500020/2019/10540 (інвойс від 12.09.2019 № 21901818) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AO3454BX ввезено товари «Вироби з пластмаси-речі домашнього вжитку, гігієнічні та туалетні вироби для дітей: Набір: ложка і виделка дитячі» вартістю 66668,79 грн (2728, 68 доларів США).

69) МД від 25.04.2020 № UA500020/2020/ 211638 (інвойс від 24.04.2020 № 160320-SF/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері MSDU7687007 ввезено товари «Захисні головні убори» вартістю 291539,42 грн (10792, 28 доларів США).

70) МД від 06.08.2020 № UA500020/2020/222336 (інвойс від 06.08.2020 № MUM/06/20/110/25/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері MAGU5361314 ввезено товари «Вироби столові» вартістю 1127661, 59 грн (40705, 69 доларів США).

71) МД від 15.05.2020 № UA500020/2020/213703 (інвойс від 01.04.2020 № 200401-SF) від компанії-відправника «SHANGHAI FOREIGN TRADE ENTERPRISES PUDONG CO.,LTD.» (CN) у контейнерах TEMU0164041, OOLU0448522 ввезено товари «Покриття для підлоги» вартістю 1487354, 46 грн (55749, 59 доларів США).

72) МД від 17.07.2020 № UA500020/2020/220140 (інвойс від 27.05.2020 № 0823R) від компанії-відправника «SHENZHEN GBC GLORY BUSINESS CORPORATION LTD» (CN) у контейнері ZCSU7156778 ввезено товари «Велосипеди двоколісні» вартістю 712803, 76 грн (26135, 11 доларів США).

73) МД від 28.04.2020 № UA500020/2020/211838 (інвойс від 15.03.2020 № 0715R) від компанії-відправника «SHENZHEN UV GUARD TECHNOLOGY CO., LTD» (CN) у контейнері ZIMU2875063 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 378231, 65 грн (13955,6 доларів США).

74) МД від 18.03.2020 № UA500030/2020/ 203366 (інвойс від 06.02.2020 № 2907/1) від компанії-відправника «Unipolar International Ltd» (HK) у контейнері TEMU5919032 ввезено товар «Окуляри» вартістю 258937, 07 грн (9570,2 доларів США).

75) МД від 15.11.2019 № UA500060/2019/37421 (інвойс від 07.10.2019 № 071019-77) від компанії-відправника «WALTZ SHOW LIMITED» (CN) у контейнері TEMU2748677 ввезено товари «Приладдя для занять фізкультурою» вартістю 651043,19 грн (25707,5 доларів США).

76) МД від 23.04.2020 № UA500020/2020/211406 (інвойс від 20.02.2020 № 0711R) від компанії-відправника «WENZHOU JIASINA INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU4247231 ввезено товари «Рюкзаки з текстильних матеріалів» вартістю 387640, 21 грн. (14328,6 доларів США).

77) МД від 01.08.2020 № UA500020/2020/221797 (інвойс від 15.06.2020 № 1980/4) від компанії-відправника «YIWU ZHUOSHUN IMPORTEXPORT CO., LTD» (CN) у контейнері TEMU1497598 ввезено товари «Маса для ліплення (моделін)» вартістю 284401, 29 грн. (10270,42 доларів США).

78) МД від 31.07.2020 № UA500020/2020/221652 (інвойс від 15.06.2020 № 1980/4) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU4341000 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 589376, 10 грн (21283, 80 доларів США).

79) МД від 04.07.2020 № UA500020/2020/218766 (інвойс від 24.05.2020 № 0797R) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері GAOU6139524 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 1279178, 13 грн (47063, 04 доларів США).

80) МД від 22.05.2020 № UA500020/2020/214434 (інвойс від 12.04.2020 № 0723R) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері CAAU5270749 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 825318, 15 грн (30830,08 доларів США).

81) МД від 24.04.2020 № UA500020/2020/211578 (інвойс від 15.03.2020 № 0714R) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері EITU1698965 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 1075042, 61 грн (39796, 20 доларів США).

82) МД від 22.04.2020 № UA500020/2020/ 211226 (інвойс від 27.03.2020 № 5332-28) від компанії-відправника «ZHEJIANG BINGER NEW TYPE REFRIGERANT CO., LTD.» (CN) у контейнері CAXU6404528 ввезено товари «Галогеновані похідні ациклічних вуглеводнів» вартістю 910642, 52 грн (33626, 00 доларів США).

83) МД від 08.05.2020 № UA500020/2020/212947 (інвойс від 02.04.2020 № 200402-SF) від компанії-відправника «ZHEJIANG KUNHONG NEW MATERIAL CO.,LTD.» (CN) у контейнері CSNU1056576 ввезено товари «Покриття для підлоги» вартістю 580254,18 грн (21636,34 доларів США).

84) МД від 03.08.2020 № UA500020/2020/221881 (інвойс від 03.08.2020 № SMR20200616UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG JIUHUAN SANITARY WARE CO., LTD.» (CN) у контейнері TGHU9294217 ввезено товари «Вироби санітарно-технічні, побутові» вартістю 1673678, 48 грн (60465,70 доларів США).

85) МД від 29.07.2020 № UA500020/2020/221377 (інвойс від 29.07.2020 № SMR20200615UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG JIUHUAN SANITARY WARE CO., LTD.» (CN) у контейнері CBHU9027318 ввезено товари «Вироби санітарно-технічні» вартістю 1674415, 05 грн (60480,73 доларів США).

86) МД від 27.07.2020 № UA500020/2020/221033 (інвойс від 27.07.2020 № SMR20200617UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG JIUHUAN SANITARY WARE CO., LTD.» (CN) у контейнері TGHU6976682 ввезено товари «Вироби санітарно-технічні» вартістю 1502870, 96 грн (54146 доларів США).

87) МД від 10.08.2020 № UA500020/2020/222605 (інвойс від 10.08.2020 № RT20IN0605/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG RUITAI PLASTIC CO., LTD.» (CN) у контейнері CSNU7094845 ввезено товари «Вироби будівельні з пластмас» вартістю 950539, 51 грн (34379, 30 доларів США).

88) МД від 30.07.2020 № UA500020/2020/221610 (інвойс від 30.07.2020 № SMR20200611UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG ZHONGHANG PUMP CO.,LTD.» (CN) у контейнері INKU6546602 ввезено товари «Побутові, занурені, відцентрові» вартістю 1636689, 85 грн (59114, 66 доларів США).

89) МД від 06.04.2020 № UA500030/2020/203857 (інвойс від 27.02.2020 № 270220-1SF) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (EU) у контейнері HLBU2873699 ввезено товари «Вироби туалетно-гігієнічні» вартістю 702000, 84 грн. (25645,74 доларів США).

90) МД від 06.04.2020 № UA500030/2020/203861 (інвойс від 03.04.2020 № 270220-2SF/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (EU) у контейнері TLLU5307125 ввезено товари «Вироби з вулканізованої непористої нетвердої гуми» вартістю 431617,72 грн (15768,01 доларів США).

91) МД від 05.08.2020 № UA500020/2020/222162 (інвойс від 15.05.2020 № 0504R) «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері TCNU2847535 ввезено товари «Устілки для взуття з войлоку» вартістю 1813777,99 грн. (64505,55 доларів США).

92) МД від 26.10.2019 № UA500020/2019/12157 (інвойс від 04.10.2019 № SMR-029/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері DFSU7798832 ввезено товари «Покриття для підлоги: килимки» вартістю 1720111,2 грн (69046, 8 доларів США).

За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «Самфорт плюс» (65031, м. Одеса, вул. Хімічна, будинок 1/27, офіс 403, ЄДРПОУ 43069647), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE, ul. CYFROWA, 6, Poland, EU).

Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг

Так, з метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM. В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином, на думку митного органу, переміщення товарів загальною вартістю 82134161,77 грн. через митний кордон України за МД від 29.05.2020 №UA500030/2020/205386, від 11.11.2019 №UA500020/2019/12888, від 25.10.2019 №UA500020/2019/12130, від 12.12.2019 №UA500030/2019/200257, від 25.11.2019 №UA500020/2019/13552, від 17.12.2019 №UA500030/2019/200581, від 24.12.2019 №UA500030/2019/200977, від 10.12.2019 №UA500030/2019/200095, від 03.12.2019 №UA500020/2019/14036, від 27.11.2019 №UA500020/2019/13700, від 11.11.2019 №UA500020/2019/12849, від 06.11.2019 №UA500020/2019/12630, від 26.09.2019 №UA500020/2019/10690, від 29.05.2020 №UA500030/2020/205400, від 25.10.2019 №UA500020/2019/12086, від 22.01.2020 №UA500030/2020/200713, від 14.08.2020 №UA500490/2020/500773, від 24.07.2020 №UA500030/2020/207844, від 19.05.2020 №UA500030/2020/205036, від 03.03.2020 №UA500030/2020/202771, від 23.10.2019 №UA500020/2019/11971, від 12.09.2019 №UA500020/2019/10059, від 08.10.2019 №UA500020/2019/11260, від 31.01.2020 №UA500030/2020/201219, від 20.07.2020 №UA500030/2020/207592, від 26.05.2020 №UA500030/2020/205246, від 15.04.2020 №UA500030/2020/204081, від 29.01.2020 №UA500030/2020/201034, від 31.10.2019 №UA500020/2019/12347, від 05.09.2019 №UA500020/2019/9686, від 04.09.2019 №UA500020/2019/9620, від 19.06.2020 №UA500030/2020/206175, від 26.06.2020 №UA500020/2020/217955, від 29.05.2020 №UA500020/2020/215158, від 24.07.2020 №UA500020/2020/220789, від 24.07.2020 №UA500020/2020/215150, від 18.11.2019 №UA500060/2019/37734, від 06.11.2019 №UA500060/2019/36137, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226807, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226771, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226727, від 05.09.2020 №UA500020/2020/225447, від 04.09.2020 №UA500020/2020/225435, від 03.09.2020 №UA500020/2020/225249, від 03.09.2020 №UA500020/2020/225222, від 27.08.2020 №UA500020/2020/224381, від 31.07.2020 №UA500020/2020/221678, від 30.07.2020 №UA500020/2020/221555, від 28.07.2020 №UA500020/2020/221203, від 28.08.2020 №UA500020/2020/224526, від 17.06.2020 №UA500020/2020/216796, від 19.09.2020 №UA500020/2020/227002, від 18.09.2020 №UA500020/2020/226996, від 12.08.2020 №UA500020/2020/222792, від 08.05.2020 №UA500020/2020/212997, від 11.08.2020 №UA500020/2020/222754, від 04.09.2020 №UA500020/2020/225419, від 26.08.2020 №UA500020/2020/224210, від 28.09.2020 №UA500020/2020/228368, від 28.08.2020 №UA500020/2020/224561, від 17.08.2020 №UA500020/2020/223325, від 10.08.2020 №UA500020/2020/222650, від 06.08.2020 №UA500490/2020/500240, від 21.01.2020 №UA500030/2020/200627, від 16.12.2019 №UA500070/2019/201205, від 05.11.2019 №UA500020/2019/12555, від 31.10.2019 №UA500020/2019/12345, від 23.09.2019 №UA500020/2019/10540, від 25.04.2020 №UA500020/2020/211638, від 06.08.2020 №UA500020/2020/222336, від 15.05.2020 №UA500020/2020/213703, від 17.07.2020 №UA500020/2020/220140, від 28.04.2020 №UA500020/2020/211838, від 18.03.2020 №UA500030/2020/203366, від 15.11.2019 №UA500060/2019/37421, від 23.04.2020 №UA500020/2020/211406, від 01.08.2020 №UA500020/2020/221797, від 31.07.2020 №UA500020/2020/221652, від 04.07.2020 №UA500020/2020/218766, від 22.05.2020 №UA500020/2020/214434, від 24.04.2020 №UA500020/2020/211578, від 22.04.2020 №UA500020/2020/211226, від 08.05.2020 №UA500020/2020/212947, від 03.08.2020 №UA500020/2020/221881, від 29.07.2020 №UA500020/2020/221377, від 27.07.2020 №UA500020/2020/221033, від 10.08.2020 №UA500020/2020/222605, від 30.07.2020 №UA500020/2020/221610, від 06.04.2020 №UA500030/2020/203857, від 06.04.2020 №UA500030/2020/203861, від 05.08.2020 №UA500020/2020/222162, від 26.10.2019 №UA500020/2019/12157 на адресу ТОВ «Самфорт плюс» (код ЄДРПОУ 43069647) здійснено шляхом надання митному органу, як підставу для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товару.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні директора ТОВ «Самфорт Плюс» гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП № 0733/50000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил № 0873/50000/22 від 23.06.2022 року вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД», згідно митних декларацій (далі МД) в режимі «імпорт» на митну територію України ввезено наступні партії товарів:

1) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 24.03.2021 № UA500020/2021/10852 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 16.01.2021 № 22008411 та інші) від компанії-відправника «Asian Alliance International Company Limited» (Таїланд) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері MEDU5611448 на миту територію України ввезено товари «Корм консервований для годівлі котів та собак, розфасований для роздрібної торгівлі, з вмістом крохмалю близько 1,0мас.%, без вмісту молочних продуктів» вагою-брутто 12341,87 кг вартістю 489261.52 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 16.01.2021 № 22008411 становить 17644,08 доларів США).

2) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 20.01.2021 № UA500020/2021/002113 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 02.11.2020 № NUT-15547 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU4873993 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21227 кг вартістю 849002.97 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 02.11.2020 № NUT-15547 становить 30155,25 доларів США).

3) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 16.02.2021 № UA500020/2021/ 5278 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 24.11.2020 № NUT-15607 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TCLU7896601 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30 мас.%» вагою-брутто 23194 кг вартістю 899327.41 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 24.11.2020 № NUT-15607 становить 32156, 62 доларів США).

4) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 03.03.2021 № UA500020/2021/7543 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 08.12.2020 № NUT-15649 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU4758475 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 23496 кг вартістю 923743.75 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 08.12.2020 № NUT-15649 становить 33069,98 доларів США).

5) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 10989 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 19.01.2021 № NUT-15776 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері FFAU2563752 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24545 кг вартістю 993653.78 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 19.01.2021 № NUT-15776 становить 35652,40 доларів США).

6) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 12803 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 19.02.2021 № NUT-15884 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TGBU5658089 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24130 кг вартістю 897389.32 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 19.02.2021 № NUT-15884 становить 32076,54 доларів США).

7) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 21549 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 30.03.2021 № NUT-15991 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TGCU5192420 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 19706 кг вартістю 717283.31 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 30.03.2021 № NUT-15991 становить 26570,28 доларів США).

8) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.08.2021 № UA500020/2021/205559 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 26.05.2021 № NUT-16161 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7445512 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25430 кг вартістю 978036.27 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 26.05.2021 № NUT-NUT-16161 становить 36438,01 доларів США).

9) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 05.08.2021 № UA500020/2021/205734 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 09.06.2021 № NUT-16202 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері MAGU5605745 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 15468 кг вартістю 577445.58 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 09.06.2021 № NUT-16202 становить 21458,88 доларів США).

10) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 27.08.2021 № UA500020/2021/208637 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 24.06.2021 № NUT-16257 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU8677385 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 23800 кг вартістю 844726.16 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 24.06.2021 № NUT- NUT-16257 становить 31549,77 доларів США).

11) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 10.09.2021 № UA500020/2021/210823 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 08.07.2021 № NUT-16314 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TLLU8136900 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25133 кг вартістю 944842.65 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 08.07.2021 № NUT-16314 становить 35352,41 доларів США).

12) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 13.10.2021 № UA500020/2021/215812 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 28.07.2021 № NUT-16373 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7637259 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24608 кг вартістю 918188.61 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 28.07.2021 № NUT-16373 становить 34847,19 доларів США).

13) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 15.09.2020 № UA500020/2020/ 226460 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 14.07.2020 № NUT-15254 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU7125104 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 23582 кг вартістю 933032.15 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 14.07.2020 № NUT-15254 становить 33322,22 доларів США).

14) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 13.10.2020 № UA500020/2020/ 230776 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 12.08.2020 № NUT-15325 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7093290 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21124 кг вартістю 812950.09 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 12.08.2020 № NUT-15325 становить 28778,93 доларів США).

15) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233694 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 05.08.2020 № NUT-15308 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері MSCU4591818 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21817 кг вартістю 859040.47 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 05.08.2020 № NUT-15308 становить 30036,38 доларів США).

16) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233741 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 27.08.2020 № NUT-15369 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TCLU8788601 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 20484 кг вартістю 875935.63 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 27.08.2020 № NUT-15369 становить 30627,12 доларів США).

17) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 01.12.2020 № UA500020/2020/ 236946 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 01.10.2020 № NUT-15464 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері HLXU8348376 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21048 кг вартістю 828880.37 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 01.10.2020 № NUT-15464 становить 29087,40 доларів США).

18) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 17.12.2020 № UA500020/2020/ 238930 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 07.10.2020 № NUT-15485 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TCNU1802095 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24200 кг вартістю 961274.13 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 07.10.2020 № NUT-15485 становить 34656,37 доларів США).

19) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 28.12.2020 № UA500020/2020/ 240385 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 13.10.2020 № NUT-15493 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері FDCU0064915 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25232 кг вартістю 1058245.04 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 13.10.2020 № NUT-15493 становить 37321,68 доларів США).

20) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.08.2020 № UA500500/2020/ 503249 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 26.06.2020 № NUT-15192 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TGBU5523191 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 20827 кг вартістю 818936.04 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 26.06.2020 № NUT-15192 становить 29894,52 доларів США).

21) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 07.07.2020 № UA500070/2020/ 224810 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 21.05.2020 № NUT-15032 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU9581037 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25595 кг вартістю 942339.41 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 21.05.2020 № NUT-15032 становить 34738,19 доларів США).

22) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 07.07.2020 № UA500020/2020/ 216819 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 24.04.2020 № NUT-14942 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері FDCU0223869 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 18723 кг вартістю 723538.37 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 24.04.2020 № NUT-14942 становить 27055,85 доларів США).

За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ "МЕГАТРЕЙД ТД" (65031, м. Одеса, вул. Хімічна, буд. 1/27, код ЄДРПОУ 43087341), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE UL. CYFROWA, 6, POLAND)Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг.

Так, з метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM.

В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. Z O.O.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином, на думку митного органу, переміщення товарів загальною вартістю 18 847 073, 03 грн. через митний кордон України за МД від 24.03.2021 № UA500020/2021/10852, від 20.01.2021 № UA500020/2021/002113, від 16.02.2021 № UA500020/2021/ 5278, від 03.03.2021 № UA500020/2021/7543, від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 10989, від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 12803, від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 21549, від 04.08.2021 № UA500020/2021/205559, від 05.08.2021 № UA500020/2021/205734, від 27.08.2021 № UA500020/2021/208637, від 10.09.2021 № UA500020/2021/210823, від 13.10.2021 № UA500020/2021/215812, від 15.09.2020 № UA500020/2020/ 226460, від 13.10.2020 № UA500020/2020/ 230776, від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233694, від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233741, від 01.12.2020 № UA500020/2020/ 236946, від 17.12.2020 № UA500020/2020/ 238930, від 28.12.2020 № UA500020/2020/ 240385, від 25.08.2020 № UA500500/2020/ 503249, від 07.07.2020 № UA500070/2020/ 224810, від 07.07.2020 № UA500020/2020/ 216819 на адресу ТОВ "МЕГАТРЕЙД ТД" (код ЄДРПОУ 43087341) здійснено шляхом надання до митниці, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні директора ТОВ «Самфорт Плюс» гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП № 0873/50000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України.

30 серпня 2022 року в судовому засіданні, з урахуванням думки сторін провадження, а саме: представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А. та адвоката Ковташа Д.М. діючої в інтересах ОСОБА_1 , було вирішено питання та прийнято рішення, про об`єднання в одне провадження адміністративні справи № 521/11306/22 провадження 3/521/7905/22 та № 521/11309/22 провадження 3/521/7908/22, складені у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1ст. 483 МК України, та присвоєно їм єдиний №521/11306/22 провадження 3/521/7905/22.

Представник ОСОБА_1 -адвокат Ковташ Д.М., надав до суду заперечення по суті складених протоколів, відповідно до яких просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративних правопорушень.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративних правопорушень, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази у їх сукупності, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів, у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, виходячи з наступного.

Статтею 458 МК Українивизначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зіст. 487 Митного кодексу Українипровадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цьогоКодексу, а в частині, що не регулюється ним,- відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно дост. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління, і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно дост. 483 МК Українивідповідальність наступає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (зі змінами та доповненнями), підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

При цьому, посадова особа митниці при складанні протоколів про порушення митних правил №0733/50000/22 та № 0873/50000/22 вказує про вчинення ОСОБА_1 «дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення документів (контракту, інвойсів), що містять неправдиві відомості щодо продавця товару».

Тобто, встановлюючи ознаки правопорушення в діях конкретної особи, посадова особа повинна визначити один із способів/ознак його вчинення, які передбачені диспозицією певної норми, що характеризують особливості інкримінованого правопорушення.

Однак, як вбачається з фабули протоколів про порушення митних правил №0733/50000/22 та № 0873/50000/22, посадова особа Одеської митниці при розкритті об`єктивної сторони правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, вказує, що переміщення товарів було здійснено на підставі документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів, що не відповідає диспозиції статті.

Крім того, як зазначено у вищевказаних протоколах про порушення митних правил, підставою для їх складання стала відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-ІGM.541.1354.2022.2RLM із наданням інформації, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» незареєстрована в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Вказана обставина, не знайшла свого підтвердження під розгляду протоколу виходячи з наступного.

Так, 16.07.2019 між ТОВ «Самфорт плюс» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» укладено контракт №WP SMR-160719UA, відповідно до якого Продавець передає/продає, а Покупець приймає/купляє товар згідно з інвойсами до Контракту. Найменування, кількість та ціни товарів узгоджується між Продавцем і Покупцем та фіксується в інвойсах/проформах-інвойсах до Контракту.

Крім того, 23.03.2020 між ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» укладено контракт № МТ-0324/2020, відповідно до якого Продавець передає/продає, а Покупець приймає/купляє товар згідно з інвойсами до Контракту. Найменування, кількість та ціни товарів узгоджується між Продавцем і Покупцем та фіксується в інвойсах/проформах-інвойсах до Контракту.

Згідно зі статтею 638 ЦК України договір є укладеним, якщо сторони в належній формі досягли згоди з усіх істотних умов договору.

Правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо його зміст зафіксований в одному або кількох документах (у тому числі електронних), у листах, телеграмах, якими обмінялися сторони (ч. 1 ст. 207 ЦК України).

Відповідно до ст. 639 ЦК України, якщо сторони домовилися укласти договір у певній формі, він вважається укладеним з моменту надання йому цієї форми, навіть якщо законом ця форма для даного виду договорів не вимагалася. Якщо сторони домовилися укласти договір за допомогою інформаційно-телекомунікаційних систем, він вважається укладеним у письмовій формі.

Зазначений контракт підписано в установленому законом порядку, в письмову вигляді, з актуальними реквізитами, в ньому визначені права та обов`язки сторін, строк, ціна договору.

Відповідно до положень ст.204ЦК України правочин є правомірним, якщо його недiйснiсть прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Митницею під час складання протоколу не було надано будь-якого рішення суду про визнання вищевказаних контрактів недійсними та відсутні будь-які посилання на недійсність зазначених правочинів на підставі прямо встановлених законом норм.

Отже, контракт №WP SMR-160719UA та контракт № МТ-0324/2020 на момент здійснення митного оформлення товарів були дійсними, правомочними та такими, що підлягали виконанню.

Крім того, факт існування компанії «RED SAILS SP.Z.O.O.» підтверджується документами, які сторона захисту надала суду разом із запереченнями, а саме:

-витягом з Державного судового реєстру № 0000572457, інформація в якому відповідає актуальній виписці з реєстру підприємців станом на 21.07.2022, отриманим від контрагента на запит імпортера;

- інформацією з Інтернет-ресурсу: https://krs-pobierz.pl/red-sails-i5806176, на якому зазначено, що основною діяльністю є оптова торгівля.

-банківськими платіжними документами.

Таким чином, в матеріалах справи відсутні жодні належні та допустимі докази, які б свідчили про неправдивість відомостей, зазначених у поданих до митного контролю та оформлення разом з МД від 29.05.2020 №UA500030/2020/205386, від 11.11.2019 №UA500020/2019/12888, від 25.10.2019 №UA500020/2019/12130, від 12.12.2019 №UA500030/2019/200257, від 25.11.2019 №UA500020/2019/13552, від 17.12.2019 №UA500030/2019/200581, від 24.12.2019 №UA500030/2019/200977, від 10.12.2019 №UA500030/2019/200095, від 03.12.2019 №UA500020/2019/14036, від 27.11.2019 №UA500020/2019/13700, від 11.11.2019 №UA500020/2019/12849, від 06.11.2019 №UA500020/2019/12630, від 26.09.2019 №UA500020/2019/10690, від 29.05.2020 №UA500030/2020/205400, від 25.10.2019 №UA500020/2019/12086, від 22.01.2020 №UA500030/2020/200713, від 14.08.2020 №UA500490/2020/500773, від 24.07.2020 №UA500030/2020/207844, від 19.05.2020 №UA500030/2020/205036, від 03.03.2020 №UA500030/2020/202771, від 23.10.2019 №UA500020/2019/11971, від 12.09.2019 №UA500020/2019/10059, від 08.10.2019 №UA500020/2019/11260, від 31.01.2020 №UA500030/2020/201219, від 20.07.2020 №UA500030/2020/207592, від 26.05.2020 №UA500030/2020/205246, від 15.04.2020 №UA500030/2020/204081, від 29.01.2020 №UA500030/2020/201034, від 31.10.2019 №UA500020/2019/12347, від 05.09.2019 №UA500020/2019/9686, від 04.09.2019 №UA500020/2019/9620, від 19.06.2020 №UA500030/2020/206175, від 26.06.2020 №UA500020/2020/217955, від 29.05.2020 №UA500020/2020/215158, від 24.07.2020 №UA500020/2020/220789, від 24.07.2020 №UA500020/2020/215150, від 18.11.2019 №UA500060/2019/37734, від 06.11.2019 №UA500060/2019/36137, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226807, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226771, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226727, від 05.09.2020 №UA500020/2020/225447, від 04.09.2020 №UA500020/2020/225435, від 03.09.2020 №UA500020/2020/225249, від 03.09.2020 №UA500020/2020/225222, від 27.08.2020 №UA500020/2020/224381, від 31.07.2020 №UA500020/2020/221678, від 30.07.2020 №UA500020/2020/221555, від 28.07.2020 №UA500020/2020/221203, від 28.08.2020 №UA500020/2020/224526, від 17.06.2020 №UA500020/2020/216796, від 19.09.2020 №UA500020/2020/227002, від 18.09.2020 №UA500020/2020/226996, від 12.08.2020 №UA500020/2020/222792, від 08.05.2020 №UA500020/2020/212997, від 11.08.2020 №UA500020/2020/222754, від 04.09.2020 №UA500020/2020/225419, від 26.08.2020 №UA500020/2020/224210, від 28.09.2020 №UA500020/2020/228368, від 28.08.2020 №UA500020/2020/224561, від 17.08.2020 №UA500020/2020/223325, від 10.08.2020 №UA500020/2020/222650, від 06.08.2020 №UA500490/2020/500240, від 21.01.2020 №UA500030/2020/200627, від 16.12.2019 №UA500070/2019/201205, від 05.11.2019 №UA500020/2019/12555, від 31.10.2019 №UA500020/2019/12345, від 23.09.2019 №UA500020/2019/10540, від 25.04.2020 №UA500020/2020/211638, від 06.08.2020 №UA500020/2020/222336, від 15.05.2020 №UA500020/2020/213703, від 17.07.2020 №UA500020/2020/220140, від 28.04.2020 №UA500020/2020/211838, від 18.03.2020 №UA500030/2020/203366, від 15.11.2019 №UA500060/2019/37421, від 23.04.2020 №UA500020/2020/211406, від 01.08.2020 №UA500020/2020/221797, від 31.07.2020 №UA500020/2020/221652, від 04.07.2020 №UA500020/2020/218766, від 22.05.2020 №UA500020/2020/214434, від 24.04.2020 №UA500020/2020/211578, від 22.04.2020 №UA500020/2020/211226, від 08.05.2020 №UA500020/2020/212947, від 03.08.2020 №UA500020/2020/221881, від 29.07.2020 №UA500020/2020/221377, від 27.07.2020 №UA500020/2020/221033, від 10.08.2020 №UA500020/2020/222605, від 30.07.2020 №UA500020/2020/221610, від 06.04.2020 №UA500030/2020/203857, від 06.04.2020 №UA500030/2020/203861, від 05.08.2020 №UA500020/2020/222162, від 26.10.2019 №UA500020/2019/12157 (за протоколом № 0733/50000/22) та за МД від 24.03.2021 №UA500020/2021/10852, від 20.01.2021 №UA500020/2021/002113, від 16.02.2021 №UA500020/2021/5278, від 03.03.2021 №UA500020/2021/7543, від 25.03.2021 №UA500020/2021/10989, від 25.03.2021 №UA500020/2021/12803, від 25.03.2021 №UA500020/2021/21549, від 04.08.2021 №UA500020/2021/205559, від 05.08.2021 №UA500020/2021/205734, від 27.08.2021 №UA500020/2021/208637, від 10.09.2021 №UA500020/2021/210823, від 13.10.2021 №UA500020/2021/215812, від 15.09.2020 №UA500020/2020/226460, від 13.10.2020 №UA500020/2020/230776, від 04.11.2020 №UA500020/2020/233694, від 04.11.2020 №UA500020/2020/233741, від 01.12.2020 №UA500020/2020/236946, від 17.12.2020 №UA500020/2020/238930, від 28.12.2020 №UA500020/2020/240385, від 25.08.2020 №UA500500/2020/503249, від 07.07.2020 №UA500070/2020/224810, від 07.07.2020 №UA500020/2020/216819 (за протоколом № 0873/50000/22) та товаросупровідних документах.

Все викладене виключає як саму подію протиправних дій, так й будь-які ознаки переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, а відтак і на відсутність в діях ОСОБА_1 ознак правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, виходячи з аналізу норм статей 458 та 487 МК України, а також статей 2, 9, 10 КУпАП, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак суб`єктивної та об`єктивної сторони складу правопорушення.

Усі вказані елементи складу адміністративного правопорушення є неподільним цілим. Наявність цих елементів обов`язкова для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо, хоча б один з них відсутній, або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.

Митним органом не наведено та матеріали справи не відображають обставин, які характеризують інкриміноване ОСОБА_1 правопорушення - місця, способу та інших особливостей його вчинення.

Таким чином, суд приходить до висновку, що митним органом не надано жодних належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця товарів.

Такий висновок суду, узгоджується із сталою практикою Європейського суду з прав людини.

Україна 17 липня 1997 року ратифікувала Європейську Конвенцію «Про захист прав і основоположних свобод», а також Протоколи 1,2,4,7,11, які є невід`ємною частиною Конвенції, чим визнала її дію в національній правовій системі, а також обов`язковість рішень Європейського Суду з прав людини по всім питанням що стосуються тлумачення і застосування Конвенції.

Відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують як джерело права при розгляді справ положення Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод та протоколів до неї, а також практику Європейського суду з прав людини та Європейської комісії з прав людини.

У пункті 110 рішення Європейського суду з прав людини «Компанія «Вестберґа таксі Актіеболаґ» та Вуліч проти Швеції» (VastbergataxiAktiebolagandVulic v. Sweden № 36985/97) Суд визначив, що "…адміністративні справи мають бути розглянуті на підставі поданих доказів, а довести наявність підстав, передбачених відповідними законами, для призначення штрафних санкцій має саме суб`єкт владних повноважень".

Аналогічну правову позицію визначив Постановою від 31.01.2019 року Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду у справі №760/10803/15-а (адміністративне провадження №К/9901/19074/18): один з основних принципів забезпечення вирішення спорів у публічно-правовій сфері, зокрема, між суб`єктом приватного права і суб`єктом владних повноважень, який передбачає, що останній зобов`язаний забезпечити доведення в суді правомірності свого рішення, дії або бездіяльності, оскільки, в протилежному випадку, презюмується, що вони є протиправними.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини у справі «Рисовський проти України», принцип «належного урядування», зокрема передбачає, що державні органи повинні діяти в належний і якомога послідовніший спосіб. При цьому, на них покладено обов`язок запровадити внутрішні процедури, які посилять прозорість і ясність їхніх дій, мінімізують ризик помилок і сприятимуть юридичній визначеності у правовідносинах.

Також, у рішенні Європейського суду з прав людини по справі «Стіл та інші проти Сполученого Королівства» Європейський суд з прав людини вказує, що усе право, чи то писане, чи неписане, було достатньо чітким, щоб дозволити громадянинові, якщо виникне потреба з належною порадою, передбачити повною мірою за певних обставин наслідки, які може спричинити певна дія.

Принцип правової визначеності є необхідним елементом принципу верховенства права. В свою чергу, вимоги державного органу, які адресовані суб`єкту господарювання під час проходження тих чи інших адміністративних процедур, мають бути аналогічними із практикою застосування таких процедур і в інших умовах.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначив, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважені оцінювати надані їм докази (п. 34 рішення у справі «Тейксейра де Кастор проти Португалії» від 09.06.98 року, п. 54 рішення у справі «Шабельника проти України» від 19.02.2009 року), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією про захист прав і основоположних свобод.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 року, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Верховний Суд в постанові від 27.11.2018р. у справі №914/2505/17 згадує, що принцип оцінки доказів «поза розумним сумнівом» полягає в тому, що розумним є сумнів, який ґрунтується на певних обставинах та здоровому глузді, випливає зі справедливого та зваженого розгляду всіх належних та допустимих відомостей, визнаних доказами, або з відсутності таких відомостей і є таким, який змусив би особу втриматися від прийняття рішення у питаннях, що мають для неї найбільш важливе значення.

Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкриміноване правопорушення було вчинене і обвинувачений є винним у вчиненні цього правопорушення.

Поза розумним сумнівом має бути доведений кожний з елементів, які є важливими для правової кваліфікації діяння: як тих, що утворюють об`єктивну сторону діяння, так і тих, що визначають його суб`єктивну сторону. Зокрема, у справах, в яких наявність та/або характер умислу має значення для правової кваліфікації діяння, суд у своєму рішення має пояснити, яким чином встановлені ним обставини справи доводять наявність умислу саме такого характеру, який є необхідним елементом складу правопорушення, і виключають можливу відсутність умислу або інший характер умислу.

Доведення «поза розумним сумнівом» відображає максимальний стандарт, що має відношення до питань, що вирішуються, при визначенні адміністративної та кримінальної відповідальності. Ніхто не повинен позбавлятися волі або піддаватися іншому покаранню за рішенням суду, якщо вина такої особи не доведена «поза розумним сумнівом (Sevtap Veznedaroрlu v. Turkey (Севтап Везнедароглу проти Турції).

Отже, суд, аналізуючи вищевикладені обставини, враховуючи наведені норми та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним вст. 62 Конституції України(тобто, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає, що вина особи у скоєні адміністративного правопорушення не доведена, а тому провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Згідно ч. 2ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першоюстатті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч. 1ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Суд, беручи до уваги наведені обставини та норми закону, приходить до висновку, що у діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України, що є підставою для закриття провадження по справі, відповідно до п. 1ст. 247 КУпАП.

На підставі вищевикладеного та керуючисьст. 62 Конституції України, ст.ст.268,460,472,527,528,529 МК України, ч.1 п.1 ст.247, ст. ст.283,284 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И Л А:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 закрити, на підставі п. 1 ч. 1ст. 247 КУпАП, у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя І.В. Морозова