Постанова

від 14.09.2022 по справі 461/3977/22

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №461/3977/22

Провадження №3/461/2351/22

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 вересня 2022 року суддя Галицького районного суду м. Львова Мироненко Л.Д., при секретарі Пахолко Д.О., за участю представника Львівської митниці Лубоцького Б.І., розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності, -

ОСОБА_1 , керівника «Techno Group» Sp.z о.о. (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), місце проживання - АДРЕСА_1 ,

за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

16.03.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свинне хребтове заморожене…» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/019730 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2021-004/0041 від 12.03.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 11.03.2021, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0291108 від 12.03.2021.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія IBERIAN MEAT COMPANY S. L. (C/VIC, 64 08551-TONA (Barcelona), Іспанія.), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ "КРАМАР ЛТД" (код ЄДРПОУ 38978420; 79040 м. Львів, вул. Данила Апостола 16, Х-1. Україна). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером PO6ST30/RPZ55SN. Фактурна вартість товару 10 301,76 євро (згідно з курсом НБУ станом на 16.03.2021 становить 339 466,69 гривень), вага брутто 21507 кг, вага нетто 21024 кг. Заявлені умови поставки FCA Barcelona.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 18.04.2022 № Е2021UA00636-1? SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1436) надано копії рахунку-фактури (factura) від 01.03.2021 №0400140002, комерційного супровідного документу (document de acompanamiento commercial) від 01.03.2021 №2021/04/0008502, міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) без номера від 11.03.2021, пакувального листа (packing list) від 01.03.2021, сертифікату якості від 01.03.2021 та ветеринарного сертифікату №ES0821006334, відповідно до яких відправником товару є IBERIAN MEAT COMPANY S. L., покупцем "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем ТзОВ "КРАМАР ЛТД" (код ЄДРПОУ 38978420; 79040 м. Львів, вул. Данила Апостола 16, Х-1. Україна). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_2 , загальною вагою нетто 21024 кг (брутто 21507 кг) складає 30 484,80 євро (згідно з курсом НБУ станом на 16.03.2021 становить 1 004 544,28 гривні) на умовах поставки EXW Centelles (Іспанія).

22.04.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свинне хребтове заморожене…» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/031437 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2021-004/0069 від 15.04.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 21.04.2021, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0281055 від 21.04.2021.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем та вантажовідправником товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ "КРАМАР ЛТД" (код ЄДРПОУ 38978420; 79040 м. Львів, вул. Данила Апостола 16, Х-1. Україна). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером RPZ51052/RPZSJ85. Фактурна вартість товару 10 306,66 євро (згідно з курсом НБУ станом на 22.04.2021 становить 347 320,01 гривень), вага брутто 21517 кг, вага нетто 21034 кг. Заявлені умови поставки FCA Barcelona.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 18.04.2022 № Е2021UA00636-1? SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1436) надано копії рахунку-фактури (factura) від 15.04.2021 №0400140004, комерційного супровідного документу (document de acompanamiento commercial) від 15.04.2021 №2021/04/0008504, міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) без номера від 15.04.2021, пакувального листа (packing list) від 15.04.2021, сертифікату якості від 15.04.2021 та ветеринарного сертифікату №ES0821011419, відповідно до яких відправником товару є IBERIAN MEAT COMPANY S. L., покупцем "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем ТзОВ "КРАМАР ЛТД". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_3 , загальною вагою нетто 21034 кг (брутто 21517 кг) складає 30 499,30 євро (згідно з курсом НБУ станом на 22.04.2021 становить 1 027 783,71 гривні) на умовах поставки EXW Centelles (Іспанія).

22.06.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свинне хребтове заморожене…» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/048789 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2021-004/0114 від 15.06.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) № 0000791 від 15.06.2021, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AR 0291339 від 15.06.2021.

Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія IBERIAN MEAT COMPANY S. L. (C/VIC, 64 08551-TONA (Barcelona), Іспанія.), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ "КРАМАР ЛТД" (код ЄДРПОУ 38978420; 79040 м. Львів, вул. Данила Апостола 16, Х-1. Україна). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером BK1776HA/BK4719XP. Фактурна вартість товару 10 290 євро (згідно з курсом НБУ станом на 22.06.2021 становить 332 245,58 гривень), вага брутто 21447 кг, вага нетто 21000 кг. Заявлені умови поставки FCA Barcelona.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 18.04.2022 № Е2021UA00636-1? SF (лист Держмитслужби від 13.05.2022 №15/15-02/7.4/1436) надано копії рахунку-фактури (factura) від 15.06.2021 №0400140007, комерційного супровідного документу (document de acompanamiento commercial) від 15.06.2021 №2021/04/0008507, міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) № 0000791 від 15.06.2021, пакувального листа (packing list) від 15.06.2021, сертифікату якості від 15.06.2021 та ветеринарного сертифікату №ES0821018311, відповідно до яких відправником товару є IBERIAN MEAT COMPANY S. L., покупцем "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем ТзОВ "КРАМАР ЛТД" (код ЄДРПОУ 38978420; 79040 м. Львів, вул. Данила Апостола 16, Х-1. Україна). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_4 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто 21447 кг) складає 27 880,20 євро (згідно з курсом НБУ станом на 22.06.2021 становить 900 201,47 гривню) на умовах поставки EXW Centelles (Іспанія).

Поставки вказаних товарів здійснювалися відповідно до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 01.10.2018 № 001/3/К, укладеного між польською компанією «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), в особі директора Roszczenko Jaroslaw (Продавець) та ТзОВ "КРАМАР ЛТД" (код ЄДРПОУ 38978420; 79040 м. Львів, вул. Данила Апостола 16, Х-1. Україна), в особі директора ОСОБА_2 (Покупець).

Рахунки-фактури (faktura) № PL/361130384/2021-004/0041 від 12.03.2021, № PL/361130384/2021-004/0069 від 15.04.2021, № PL/361130384/2021-004/0114 від 15.06.2021, подані до митного контролю за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/019730 від 16.03.2021, № UA209170/2021/031437 від 22.04.2021, № UA209170/2021/048789 від 22.06.2021, видані та підписані ОСОБА_3 , а також засвідчені печаткою польської компанії «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska).

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів Львівською митницею листами від 05.07.2022 №7.4-4/20-03/14/12943 та від 25.07.2022 №7.4-4/20-03/14/14296 викликався керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.» ОСОБА_1 ), однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Також, митницею листами від 03.06.2022 № 7.4-4/20-03/14/10738 та від 30.06.2022 № 7.4-4/20-03/14/12575 викликався керівник компанії ТзОВ "КРАМАР ЛТД" ОСОБА_2 , який у своєму поясненні (від 04.07.2022 №04/07/2022) стосовно обставин придбання та перевезення вказаних вище товарів зазначив, що жодних прямих договірних відносин між виробником товару IBERIAN MEAT COMPANY S. L. і кінцевим отримувачем ТзОВ "КРАМАР ЛТД" не виникало. А також, повідомив про відсутність інформації щодо ціни товару, за якою «Techno Group» Sp.z o.o придбавав товар «сало свинне хребтове заморожене…», який в подальшому переміщувався на митну територію України, кінцевим отримувачем якого було ТзОВ "КРАМАР ЛТД". Враховуючи викладене, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товару «сало свинне морожене…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/019730 від 16.03.2021, № UA209170/2021/031437 від 22.04.2021, № UA209170/2021/048789 від 22.06.2021, вагою 63 058 кг (нетто) та вартістю 2 932 529,46 гривень, керівником компанії «Techno Group» Sp.z o.o. Roszczenko (Рощенко) Jaroslaw (Ярослав) надано документи (рахунки-фактури № PL/361130384/2021-004/0041 від 12.03.2021, № PL/361130384/2021-004/0069 від 15.04.2021, № PL/361130384/2021-004/0114 від 15.06.2021), що містять неправдиві відомості про вартість товару.

Таким чином, ОСОБА_1 , керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

Крім цього, 03.02.2020 для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/009038 разом з товаросупровідними документами:

- рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-004/0035 від 31.01.2020,

- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) № 00915 від 27.01.2020,

- сертифікат якості без номера від 27.01.2020,- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0058755 від 31.01.2020,

- контракт № 31/05-1 від 31.05.2018.

Відповідно до поданих документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія Productos Ibericos Calderon y Ramos S.L. (C/Filiberto Villalobos 154 37770 Guijuelo (Salamanca). Іспанія), покупецем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м.Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LC43088/WPR4353A. Вага товару брутто 21262 кг, вага нетто 21000 кг. Фактурна вартість товару 10500 євро.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 18.04.2022 № Е2021UA00636-40SF (лист Держмитслужби від 19.05.2022 № 15/15-02/7.4/1517) надано копії рахунку-фактури (faсtura) № М-V2/00009 від 27.01.2020, міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) № 00915 від 27.01.2020, пакувального листа від 27.01.2020, сертифікату якості б/н від 27.01.2020 та офіційного ветеринарного сертифікату на експорт свинини в Україну № ES3720000146 від 27.01.2020. Відповідно до яких продавцем (відправником) товару є іспанська компанія Productos Ibericos Calderon Y Ramos, SL (Calle filiberto Villalobos 154, 37770 Guijuelo (Salamanca) Espana), покупцем польська "Techno-Group" Sp.z o.o., а отримувачем ТзОВ фірма "Патрон і КО". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_5 (відповідно до міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) № 00915 від 27.01.2020 змінено вантажний транспортний засіб, товар з напівпричепу не перевантажувався), загальною вагою нетто 21000 кг (брутто 21262 кг) складає 24150 євро (згідно з курсом НБУ станом на 03.02.2020 відповідає сумі 667 957,61 гривень).

24.03.2020 для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA20914/2020/026172 разом з товаросупровідними документами:

- рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-004/0065 від 20.03.2020,

- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) № 5323981 від 17.03.2020,- сертифікат якості без номера від 17.03.2020,

- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0059027 від 20.03.2020,

- контракт № 31/05-1 від 31.05.2018.

Відповідно до поданих документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія Productos Ibericos Calderon y Ramos S.L. (C/Filiberto Villalobos 154 37770 Guijuelo (Salamanca). Іспанія), покупецем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м.Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LZ76920/LZ95394. Вага товару брутто 21316 кг, вага нетто 21000 кг. Фактурна вартість товару 10500 євро.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 18.04.2022 № Е2021UA00636-40SF (лист Держмитслужби від 19.05.2022 № 15/15-02/7.4/1517) надано копії рахунку-фактури (faсtura) № М-V2/000026 від 17.03.2020, міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) № 5323981 від 17.03.2020, пакувального листа від 17.03.2020, сертифікату якості б/н від 17.03.2020 та офіційного ветеринарного сертифікату на експорт свинини в Україну № ES3720000449 від 16.03.2020. Відповідно до яких продавцем (відправником) товару є іспанська компанія Productos Ibericos Calderon Y Ramos, SL (Calle filiberto Villalobos 154, 37770 Guijuelo (Salamanca) Espana), покупцем польська "Techno-Group" Sp.z o.o., а отримувачем ТзОВ фірма "Патрон і КО". Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_6 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто 21316 кг) складає 22650 євро (згідно з курсом НБУ станом на 24.03.2020 відповідає сумі 685 078,70 гривень).

Поставки вказаних товарів здійснювалися відповідно до контракту № 31/05-1 від 31.05.2018, укладеного між польською компанією «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), в особі директора Roszczenko Jaroslaw (Продавець) та ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м.Львів, вул. Коновальця, 11б/12б), в особі директора ОСОБА_4 (Покупець). Пунктом 4 якого встановлено, що в додаток до товару продавець зобов`язується додати: рахунок-фактуру в 4-х екземплярах, CMR в 4-х екземплярах, копію митної декларації, оригінал сертифікату походження, оригінал ветеринарного сертифікату та сертифікат якості заводу виробника.

Рахунки-фактури (faktura) №№ PL/361130384/2020-004/0035 від 31.01.2020 та PL/361130384/2020-004/0065 від 20.03.2020, подані до митного оформлення товарів за митними деклараціями №№ UA20914/2020/009038 від 03.02.2020 та UA20914/2020/026172 від 24.03.2020 відповідно, видано та підписано ОСОБА_3 , а також засвідчено печаткою польської компанії «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska).

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаного товару Львівською митницею листом від 31.05.2022 №7.4-4/20-03/14/10458 було викликано керівника компанії «Techno Group Sp.z o.o.» ОСОБА_3 ( ОСОБА_5 ), однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Враховуючи викладене, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товару «сало свине» за митними деклараціями №№ UA20914/2020/009038 від 03.02.2020 та UA20914/2020/026172 від 24.03.2020 загальною вагою 42000 кг та вартістю 1 353 036,31 гривень, керівником компанії «Techno Group» Sp.z o.o. ОСОБА_3 ( ОСОБА_5 ) надано документи (рахунки-фактури (faktura) №№ PL/361130384/2020-004/0035 від 31.01.2020 та PL/361130384/2020-004/0065 від 20.03.2020), що містять неправдиві відомості про вартість товару.

Таким чином, ОСОБА_3 ( ОСОБА_5 ), керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості

Крім цього, 28.01.2020 до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/006864 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-004/0026 від 22.01.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) № 134893 від 22.01.2020, сертифікат якості без номера від 20.01.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0055581 від 27.01.2020. Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія "Corongrasa" S.L.U. (C/EL Greco 31, 37004 Salamanca. Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LZ51502/LZ95421. Фактурна вартість товару 10 500 євро (згідно з курсом НБУ станом на 28.01.2020 становить 284 770 гривень 50 копійок), вага брутто 21504 кг, вага нетто 21000 кг.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 24.03.2022 № Е2021UA00551SF (лист Держмитслужби від 19.05.2022 №15/15-02/7.4/1518) надано копію рахунок-фактури (factura) від 22.01.2020 №2001-200100171, відповідно до якої відправником товару є "Corongrasa" S.L.U., покупцем "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н LZ51502/LZ95421, загальною вагою нетто 21000 кг (брутто 21504 кг) складає 24 150 євро (згідно з курсом НБУ станом на 28.01.2020 становить 654 972 гривень 15 копійок).

13.02.2020 до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/012354 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-004/0041 від 11.02.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) № 134895 від 06.02.2020, сертифікат якості без номера від 07.02.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0058827 від 11.02.2020. Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія "Corongrasa" S.L.U. (C/EL Greco 31, 37004 Salamanca. Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LZ51502/LZ95421. Фактурна вартість товару 10 500 євро (згідно з курсом НБУ станом на 13.02.2020 становить 280 608 гривень 30 копійок), вага брутто 21504 кг, вага нетто 21000 кг.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 24.03.2022 № Е2021UA00551SF (лист Держмитслужби від 19.05.2022 №15/15-02/7.4/1518) надано копію рахунок-фактури (factura) від 07.02.2020 №2002-200200058, відповідно до якої відправником товару є "Corongrasa" S.L.U., покупцем "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н LZ51502/LZ95421, загальною вагою нетто 21000 кг (брутто 21504 кг), складає 24 150 євро (згідно з курсом НБУ станом на 13.02.2020 становить 645 399 гривень 09 копійок).

24.02.2020 до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/016169 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-004/0049 від 21.02.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 20.02.2020, сертифікат якості без номера від 20.02.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0058846 від 21.02.2020. Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія "Corongrasa" S.L.U. (C/EL Greco 31, 37004 Salamanca. Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LTM29211/LTM2L11. Фактурна вартість товару 10 500 євро (згідно з курсом НБУ станом на 24.02.2020 становить 277 335 гривень 45 копійок), вага брутто 21504 кг, вага нетто 21000 кг.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 24.03.2022 № Е2021UA00551SF (лист Держмитслужби від 19.05.2022 №15/15-02/7.4/1518) надано копію рахунок-фактури (factura) від 20.02.2020 №2002-200200181, відповідно до якої відправником товару є "Corongrasa" S.L.U., покупцем "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_7 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто 21504 кг), складає 24 150 євро (згідно з курсом НБУ станом на 24.02.2020 становить 637 871 гривню 54 копійки).

21.04.2020 до відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби для здійснення митного оформлення товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» в митному режимі «імпорт» подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/033947 разом з товаросупровідними документами: рахунок-фактура (faktura) № PL/361130384/2020-004/0079 від 17.04.2020, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 15.04.2020, сертифікат якості без номера від 15.04.2020, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) № PL/MF/AN 0059138 від 17.04.2020. Відповідно до поданих до митного оформлення документів продавцем товару є польська компанія "Techno-Group" Sp.z o.o. (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), вантажовідправником іспанська компанія "Corongrasa" S.L.U. (C/EL Greco 31, 37004 Salamanca. Іспанія), покупцем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Товари переміщувались транспортним засобом з реєстраційним номером LTM29211/LTM2L11. Фактурна вартість товару 10 500 євро (згідно з курсом НБУ станом на 21.04.2020 становить 308 990 гривень 85 копійок), вага брутто 21504 кг, вага нетто 21000 кг.

Митною адміністрацією Іспанії листом від 24.03.2022 № Е2021UA00551SF (лист Держмитслужби від 19.05.2022 №15/15-02/7.4/1518) надано копію рахунок-фактури (factura) від 15.04.2020 №2004-200400099, відповідно до якої відправником товару є "Corongrasa" S.L.U., покупцем "Techno-Group" Sp.z o.o., кінцевим отримувачем ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м. Львів, вул. Коновальця, 11б/12б). Вартість товару, який переміщувався транспортним засобом з р/н НОМЕР_7 , загальною вагою нетто 21000 кг (брутто 21504 кг), складає 24 150 євро (згідно з курсом НБУ станом на 21.04.2020 становить 710 678 гривень 96 копійок).

Поставки вказаних товарів здійснювалися відповідно до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 31.05.2018 № 31/05-1, укладеного між польською компанією «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska), в особі директора Roszczenko Jaroslaw (Продавець) та ТзОВ фірма "Патрон і КО" (код ЄДРПОУ 23272959; 79013 м.Львів, вул. Коновальця, 11б/12б), в особі директора ОСОБА_4 (Покупець). Рахунки-фактури (faktura) № PL/361130384/2020-004/0026 від 22.01.2020, № PL/361130384/2020-004/0041 від 11.02.2020, № PL/361130384/2020-004/0049 від 21.02.2020, № PL/361130384/2020-004/0079 від 17.04.2020, подані до митного контролю за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/006864 від 28.01.2020, № UA209140/2020/012354 від 13.02.2020, № UA209140/2020/016169 від 24.02.2020, № UA209140/2020/033947 від 21.04.2020, видано та підписано ОСОБА_3 , а також засвідчено печаткою польської компанії «Techno Group» Sp.z o.o (Walendow, ul. Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn, Polska).

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаного товару Львівською митницею листом від 04.07.2022 №7.4-4/20-03/14/12809 викликався керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.» ОСОБА_1 ), однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив. Враховуючи викладене, встановлено, що при переміщеннях через митний кордон України та митних оформленнях товару «сало свинне, без пісних частин, хребтове, обвалене, морожене, зі шкірою, без теплової кулінарної обробки, без консервування, без харчових добавок, приправ, фрагментами різними за товщиною та формою» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/006864 від 28.01.2020, № UA209140/2020/012354 від 13.02.2020, № UA209140/2020/016169 від 24.02.2020, № UA209140/2020/033947 від 21.04.2020, загальною вагою 84 000 кг (нетто) та вартістю 2 648 921 гривня 74 копійки, керівником компанії «Techno Group» Sp.z o.o. Roszczenko (Рощенко) Jaroslaw (Ярослав) надано документи (рахунки-фактури № PL/361130384/2020-004/0026 від 22.01.2020, № PL/361130384/2020-004/0041 від 11.02.2020, № PL/361130384/2020-004/0049 від 21.02.2020, № PL/361130384/2020-004/0079 від 17.04.2020), що містять неправдиві відомості про вартість товару.

Таким чином, ОСОБА_1 , керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, хоча був належним чином повідомлений про час, дату та місце розгляду справи.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Суд зауважує, що Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Статтею 6 Конвенції про захист прав і основоположних свобод людини гарантовано кожній фізичній особі право на розгляд судом протягом розумного строку справи, у якій вона є стороною. Розумним, зокрема, вважається строк, що є об`єктивно необхідним для виконання процесуальних дій, прийняття процесуальних рішень та розгляду і вирішення справи з метою забезпечення своєчасного (без невиправних зволікань) судового захисту. В поняття «розумний строк» розгляду справи Європейський суд з прав людини включає: складність справи, поведінку заявника, поведінку органів державної влади, важливість справи для заявника. В силу вимог ч. 1ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, обов`язок швидкого здійснення правосуддя покладається, в першу чергу, на відповідні державні судові органи. Розумність тривалості судового провадження оцінюється в залежності від обставин справи та з огляду на складність справи, поведінки сторін, предмету спору. Нездатність суду ефективно протидіяти недобросовісно створюваним учасниками справи перепонам для руху справи, є порушенням ч. 1 ст. 6 даної Конвенції. Крім того, сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.

Перевіривши матеріали справи та надані докази, суд вважає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.2 ст.483 МК України.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч.1 ст.483 МК України, відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕДта його митної вартості.

Згідно ч.2 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею абостаттею 482цього Кодексу.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).

Частиною 2 та частиною 4 ст.366 МК України, передбачено, що канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню. Громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

П. 8 ч. 1 ст. 4 МК України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Частинами 1 та 5 статті 265 Митного кодексу України визначено, що при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, декларантом має право виступати - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до частин 1 та 4 статті 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації (ч. 8 ст. 264 МК України).

Факт вчинення адміністративного правопорушення підтверджується наступними даними, що містяться:

-у протоколах про порушення митних правил № 0686/20900/22 від 15.07.2022р.; №0695/20900/22 від 19.07.2022р.; №0744/20900/22 від 04.08.2022р.;

-у копіях свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, контрольного талону,

-у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/019730 від 16.03.2021р., № UA209170/2021/031437 від 22.04.2021р., № UA209170/2021/048789 від 22.06.2021р.;

-у рахунках-фактурах № PL/361130384/2021-004/0041 від 12.03.2021 р., № PL/361130384/2021-004/0069 від 15.04.2021р., № PL/361130384/2021-004/0114 від 15.06.2021 р.;

-у митних деклараціях №№ UA20914/2020/009038 від 03.02.2020 та UA20914/2020/026172 від 24.03.2020р.;

-у рахунках-фактурах (faktura) №№ PL/361130384/2020-004/0035 від 31.01.2020 р. та PL/361130384/2020-004/0065 від 20.03.2020 р.;

-у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/006864 від 28.01.2020р., № UA209140/2020/012354 від 13.02.2020 р., № UA209140/2020/016169 від 24.02.2020 р., № UA209140/2020/033947 від 21.04.2020 р.;

-у рахунках-фактурах № PL/361130384/2020-004/0026 від 22.01.2020р., № PL/361130384/2020-004/0041 від 11.02.2020р., № PL/361130384/2020-004/0049 від 21.02.2020р., № PL/361130384/2020-004/0079 від 17.04.2020р.

Таким чином, під час судового розгляду встановлено, що ОСОБА_3 ( ОСОБА_5 ), керівник компанії «Techno Group - Sp.z о.о.» вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

При цьому, згідно з базами даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор» у відношенні громадянина ОСОБА_3 ( ОСОБА_5 ), керівника компанії «Techno Group Sp.z о.о.», 29.10.2021 та 16.11.2021 було складено протоколи про порушення митних правил №№ 2133/20900/21 та 2292/20900/21 за вчинення правопорушень, передбачених ч.І ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до постанов Галицького районного суду м. Львова від 14.12.2021 (справа № 461/9444/21) та 16.12.2021 (справа № 461/10001/21) його визнано винним у вчиненні вказаних правопорушень та притягнуто до адміністративної відповідальності.

Вищевказані, досліджені в судовому засіданні документи, суд вважає належними та допустимими доказами на підтвердження вчинення ОСОБА_3 ( ОСОБА_5 ) правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 483 МК України.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

У відповідності до ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

З урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ступеня його вини, суд приходить до висновку, що до ОСОБА_3 слід застосувати стягнення у виді штрафу в розмірі 200% вартості товару, що становить 5865 058.92грн.

Товар, що був безпосереднім предметом правопорушення, підлягає конфіскації в дохід держави.

Разом з цим, як вбачається з матеріалів справи, товари, які були безпосередніми предметами порушення митних правил, не вилучались, а тому, відповідно до ч.2 ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених упункті 3 статті 461цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Таким чином, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_3 слід стягнути в користь Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 496,2 грн,

Керуючись ст.ст. 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 526, 528 МК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 5 865 058.92грн, в дохід держави.

Виявлений відповідно до протоколів № 0686/20900/22 від 15.07.2022 року; №0695/20900/22 від 19.07.2022 року; №0744/20900/22 від 04.08.2022 року товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил - конфіскувати в дохід держави, а у разі неможливості конфіскації товару стягнути, згідноч.2 ст.541 МК України, з ОСОБА_1 , його вартість.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Державної судової адміністрації України 496,2 грн судового збору.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Львівського апеляційного суду.

Суддя Л.Д. Мироненко