Ухвала

від 11.10.2022 по справі 490/6137/21

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/6137/21

н\п 1-кс/490/2481/2022 У Х В А Л А

11.10.2022р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №12021152040000052 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, за відомостями про замах службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на заволодіння коштами державного бюджету направлених на відшкодування з ПДВ, шляхом складання та видачі, завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до останніх завідомо неправдивих відомостей, щодо придбання та реалізації тютюнових виробів.

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТзОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: договору купівлі-продажувід 27.02.2020№ЛВК-00816/02укладеного міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » таТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »разом здодатками тадодатковими угодами;документів щододоставки товаруна складиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подоговору №ЛВК-00816/02від 27.02.2020;видаткових накладних,сертифікатів відповідностіта/абопаспортів якостіТоварів,акцизних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,довіреностей наотримання тютюновихвиробів,рахунків-фактурпо договору№ЛВК-00816/02від 27.02.2020;актів прийманнятоварів закількістю таякістю подоговору №ЛВК-00816/02від 27.02.2020;листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по договору №ЛВК-00816/02 від 27.02.2020.

Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надано податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2020 року №9370185368 від 20.01.2021 в сумі 175303478 грн., згідно якої підприємством задекларовано суму бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 175303478грн.

Причиною виникнення бюджетного відшкодування з ПДВ є здійснення операцій з придбання цигарок в асортименті у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТзОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у лютому-грудні 2020 року в обсягах, що значно перевищують обсяги реалізації.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) 13.11.2020 ІНФОРМАЦІЯ_6 включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку.

Разом з цим, переважна більшість податкових накладних на придбання тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано у грудні-січні 2020 року, тобто після визнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ризиковим підприємством.

Незважаючи на придбання значної кількості тютюнових виробів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) реалізацію товару за період діяльності не здійснювало.

Під час здійснення досудового розслідування, одержано копію акту

№2535/14-29-07-04/43261903 від 29.03.2021, проведення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету.

За результатами проведення перевірки дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року у Декларації від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, встановлено порушення платником податків (ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: завищення суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за грудень 2020 року, на 175 303 478 грн.; встановлено відсутність реєстрації податкових накладних у Єдиному державному реєстрі податкових накладних на загальну суму податкового зобов`язання з податку на додатку вартість за грудень 2020 року, на 175 303 478 грн.

Таким чином отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТзОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно для перевірки обставин штучне формування від`ємного значення з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по декларації з ПДВ за грудень 2020 року, із подальшим заявленням відшкодування з ПДВ із бюджету на розрахунковий рахунок підприємства, з метою заволодіння коштами у розмірі 175303478грн., оригінали документів необхідні для проведення відповідних судових експертиз, отримана інформація має доказове значення, у зв`язку з чим вважаю необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити, надати старшим слідчим в ОВС Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ; старшим слідчим Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ; слідчим Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; заступнику начальника відділу Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТзОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: договору купівлі-продажувід 27.02.2020№ЛВК-00816/02укладеного міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » таТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »разом здодатками тадодатковими угодами;документів щододоставки товаруна складиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подоговору №ЛВК-00816/02від 27.02.2020;видаткових накладних,сертифікатів відповідностіта/абопаспортів якостіТоварів,акцизних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,довіреностей наотримання тютюновихвиробів,рахунків-фактурпо договору№ЛВК-00816/02від 27.02.2020;актів прийманнятоварів закількістю таякістю подоговору №ЛВК-00816/02від 27.02.2020;листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по договору №ЛВК-00816/02 від 27.02.2020.

Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1