Постанова

від 13.10.2022 по справі 521/246/21

ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Номер провадження: 33/813/1074/22

Номер справи місцевого суду: 521/246/21

Головуючий у першій інстанції Морозова І. В.

Доповідач Кострицький В. В.

ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.10.2022 року м. Одеса

головуючий суддя Кострицький В.В.

за участю: секретаря судового засідання Пінькової К.Ю.,

захисника особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності адвоката Щенсної І.О. ; представника Одеської митниці Держмитслужби -- Терновського М.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Щенсної І. О. на постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 31.05.2022 року, якою:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» (ЄДРПОУ 38785440), яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , притягнуто до адміністративної відповідальності за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

встановив:

оскарженою постановою суд першої інстанції

ОСОБА_1 визнав винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та наклав стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме8 958 797( вісім мільйонів дев`ятсот п`ятдесят вісім тисяч сімсот дев`яносто сім) гривень 18 ( вісімнадцять ) копійок, з конфіскацією товарів за протоколами № 1071/50000/20, 1069/50000/20, 1070/50000/20, 1072/50000/20, 1073/50000/20 0316/50000/21, 0320/50000/21, 0319/50000/21, 521/0318/50000/21, 0317/50000/21.

Стягнув з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 гривень 20 копійок.

Відповідно до постанови суду 1-ої інстанції, до Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи № 1071/50000/20, 1069/50000/20, 1070/50000/20, 1072/50000/20, 1073/50000/20 0316/50000/21, 0320/50000/21, 0319/50000/21, 521/0318/50000/21, 0317/50000/21 про порушення митних правил ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер OOCU6525091 з товаром «харчові добавки».

28.09.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/027190.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6525091, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 10.09.2019 №9200480554, пакувальний лист від 10.09.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 24.09.2019 №CNDUAODS19092019B, контракт №2 від 10.12.2018, додаток №2 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 10.09.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 5094 кг, нетто 4563,936 кг, код УКТЗЕД 2106909200;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 1590 кг, нетто 1431,336 кг, код УКТЗЕД 1806909000;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 63 кг, нетто 57,36 кг, код УКТЗЕД 1806903100.

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/027190 склала 647225,85 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 №9200480554 вартість товару складає 23032,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини в Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №19HU160000266E4114 від 10.12.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 №9200480554 вартість товару складає 23032,425 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19HU160000266E4114 від 10.12.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200480554 від 10.09.2019 складала 65931,32 євро (1744258,70 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 №9200480554 (23031,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (65931,32 євро), складає 42898,90 євро. (по курсу НБУ 1134920,08 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1744258,70 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1071/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 16.09.2018 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СOSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOCU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015720.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 30.08.2018 №9200418377, пакувальний лист від 30.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018C, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №1 до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

Товар №1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 4007 кг, нетто 3620,126 кг, код УКТЗЕД 2106909200;

Товар №2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 656 кг, нетто 598,032 кг, код УКТЗЕД 1806909000.

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015720 склала 506402,05 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200418377 від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ЄДРПОУ 38785440).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №18HU16000025383D55 від 28.11.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200418377 від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18HU16000025383D55 від 28.11.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200418377 від 30.08.2018 складала 47181,59 євро (1558218,77 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200418377 від 30.08.2018 (15333,44 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (47181,59 євро), складає 31 848,15 євро (по курсу НБУ 1 051 816,71 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1558218,77 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1069/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 17.07.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки та посуд».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019269.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.06.2019 №9200465725, пакувальний лист від 13.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №2 від 10.12.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 13.06.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 3161 кг, нетто 2845,553 кг, код УКТЗЕД 2106909200;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 530 кг, нетто 480,374 кг, код УКТЗЕД 1806909000;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 45 кг, нетто 40,68 кг, код УКТЗЕД 1806903100;

№4 «посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси чашки-шейкери для приготування та уживання напоїв виробництва фірми «Scitec Kft», вагою брутто 119 кг, нетто 107,712 кг, код УКТЗЕД 3924100000.

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/019269 склала 387445,50 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 №9200465725 вартість товару складає 11844,96 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 №9200465725 вартість товару складає 11844,96 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 №9200465725 складала 39996,95 євро (1167723,07 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 №9200465725 (211844,96 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (39996,95 євро), складає 28 151,99 євро. (по курсу НБУ 821 905,88 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1 167 723,07 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1070/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2020 до м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM CONGO» прибув контейнер OOLU9204609 з товаром «харчові добавки».

02.04.2020 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500020/2020/209696.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9204609, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 17.01.2020 №9200509191, пакувальний лист від 17.01.2020 до вказаного інвойсу, коносамент від 23.02.2020 №CNDUAODS13022020B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 2496 кг, нетто 2371,924 кг, код УКТЗЕД 2106909200;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 159 кг, нетто 151,384 кг, код УКТЗЕД 1806909000;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 171 кг, нетто 162,496 кг, код УКТЗЕД 1806903100.

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500020/2020/209696 склала 932336,32 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200509191 від 17.01.2020 вартість товару - 9384,23 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №20HU16000026D75015 від 20.01.2020.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від №9200509191 від 17.01.2020 вартість товару складає 9384,23 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №20HU16000026D75015 від 20.01.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200509191 від 17.01.2020 складала 31218,52 євро (944560,03 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» №9200509191 від 17.01.2020 (9384,23 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (31218,52 євро), складає 21 834,29 євро. (по курсу НБУ 660 627,01 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 944 560,03 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1072/50000/20 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 09.01.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «СFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СМА СGM VOLGA» прибув контейнер ООLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «IМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за №UA500010/2019/000951.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставою для переміщення товару, який надійшов у контейнері ОOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №9200434730, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 № CNDUAODS20190107С, контракт № 2 від 06.08.2018, додаток №1 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 11.12.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 1968 кг, нетто 1781,549 кг, код УКТЗЕД 2106909200;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування) спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 799 кг, нетто 722,442 кг, код УКТЗЕД 1806909000.

Вартість вищезазначеного товару за МД № UA500010/2019/000951 склала 313277,09 грн.

3rідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 №9200434730 вартість товару складає 8938,32 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угоршина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним opганам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (ОLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці ДФС листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротъби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olafb.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 iз наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавалися при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Вudapest UKRAYINA» за експортною митною декларацією № 18HU1600002591E3D4 вiд 12.12.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 та iнвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 №9200434730 вартість товару складає 8938,32 євро. 3rідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактична вартість товарів згідно експортної декларації № 18HU1600002591E3D4 від 12.12.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» 11.12.2018 №9200434730 складала 28322,08 євро (903442,72 грн, згідно курсу НБУ На день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 №9200434730 (8938.32 євро) та фактичню загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (28322 08 євро), складає 19383,76 євро (по курсу НБУ 618 320.29 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 903442,72 грн. ,через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1073/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.09.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «Swedish Supplemets AB» (Швеція) було укладено контракт №4 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/000954.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №3289, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS0190107Е, контракт №4 від 10.09.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД №UA500010/2019/000954 склала 79920,49 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 2061,98 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Swedish Supplemets AB» (Швеція), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ЄДРПОУ 38785440).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FOB Constanta» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 та інвойсу від 17.01.2019 №3289 вартість товару складає 2061,98 євро.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019 та інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 складала 9551,2 євро (304672,61 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 (2061,98 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених при експорті з Румунії до України (9551,2 євро), складає 7489,22 євро. (по курсу НБУ 238 897,75 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 304 672,61 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0316/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Ural» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019271.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.06.2019 №V2019/01851, пакувальний лист від 28.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019A, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/019271 склала 317843,74 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ЄДРПОУ 38785440).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 складала 23754,92 євро (693532,09 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 (9755,88 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (23754,92 євро), складає 13999,04 євро. (по курсу НБУ 408 706,21 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 693 532,09 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0320/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «COSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOСU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015718.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOСU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.08.2018 №V2019/00205, пакувальний лист від 28.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено п`ять найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів, друкована рекламна продукція з паперу, посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015718 склала 228870,59 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ЄДРПОУ 38785440).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 складала 15372 євро (507675,53 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 (5304,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (15372 євро), складає 10067,58 євро. (по курсу НБУ 332491,80 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 507 675,53 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0319/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/209/000950.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.12.2018 №V2019/00770, пакувальний лист від 13.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS20190107D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено чотири найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів та друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/209/000950 склала 229153,51 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ЄДРПОУ 38785440).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/209/000950 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/209/000950 від 17.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 складала 14925,65 євро (476111,56 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 (4569,26 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (14925,65 євро), складає 10356,39 євро. (по курсу НБУ 330357,27 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 476 111,56 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0318/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Arkansas» прибув контейнер OOLU9444600 з товаром «харчові добавки».

04.05.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/011005.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9444600, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 04.04.2019 №V2019/01373, пакувальний лист від 04.04.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 28.04.2019 №CNDUAODS17042019D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 7 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу; посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв; вироби з пластмаси для транспортування та пакування товарів».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/011005 склала 353723,34 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ЄДРПОУ 38785440).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 складала 22118,57 євро 658602,10 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 (7919,94 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (22118,57 євро), складає 14198,63 євро. (по курсу НБУ 422 778,12 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 658 602,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0317/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Позиція апелянта

Не погоджуючись з постановою суду, представник ОСОБА_1 подала апеляційну скаргу, в якій просить поновити апелянту пропущений строк на подачу апеляційної скарги, задовольнити апеляційну скаргу та скасувати постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 31 травня 2022 року у справі №521/246/21 та закрити провадження в частині протоколів №1071/50000/20,№1069//50000/20, №1070//50000/20, №1072/50000/20, №1073/50000/20 від 23.10.2020 року у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення на підставі ч.1 ст. 467 МК України та п.7 ч.1 ст.247 КУпАП. В частині протоколів №0316/50000/21, №0320/50000/21, №0318/50000/21,№0317/50000/21 від 01.04.2021 року за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративноо правопорушення на підставі п.1ч.1 ст.247 КУпАП. В частині протоколу №0319/50000/21 від 01.04.2021 року на підставі ст.467 МК України.

Відзив на апеляційну скаргу відсутній.

Висновки суду апеляційної інстанції:

Представник Митниці ДФС Терновський М.С. з`явився до суду, надав суду свої пояснення про справі. Датою виявлення правопорушення по всім протоколам вважає 25.09.2020 року.

В судове засідання апеляційного суду ОСОБА_1 не з`явилась, про дату та час судового розгляду була повідомлена належним чином. Однак, її неявка не є підставою для відкладення розгляду справи при наявності належного сповіщення щодо дати розгляду справи та відсутності клопотань про відкладення судового розгляду. При цьому, захист особи, яка притягається до адміністративної відповідальності забезпечено участю захисника.

Вислухавши захисника Щенсну І.О., яка не заперечувала проти розгляду її апеляційної скарги за відсутності довірительки, підтримала доводи апеляційної скарги та просила її задовольнити; перевіривши матеріали справи, апеляційний суд дійшов висновку про таке.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно вимог ст. 280 КУпАП, при розгляді справи про адміністративні правопорушення повинно бути з`ясовано: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ст. 489 МК України передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суд апеляційної інстанції, дослідивши доводи апеляційної скарги про поновлення строку на апеляційне оскарження та перевірив матеріали справи відповідно до яких (т.1 а.с.243) адвокат Щенсна І.О. вперше ознайомилась з матеріалами справи 29.08.22 року, а до суду зі скаргою звернулась 02.09.2022 року (т.1 а.с.248), приходить висновку про поновлення строків звернення з апеляційною скаргою.

Суд апеляційної інстанції, дослідивши матеріали справи, приходить висновку про скасування постанови Малиновського районного суду м. Одеси від 31 травня 2022 року про адміністративні правопорушення передбачені ч.1 ст. 483 МК України, за наступними протоколами: № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року .

Накладаючи на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у межах санкції ч.1 ст.483 МК України, суд першої інстанції в вищевказаних адміністративних правопорушеннях не врахував закінчення строків на притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи, апеляційний суд встановив, що відповідно до повідомлення т.1 а.с.39 Державної митної служби України від 25.09.2020 року було повідомлено Одеську митницю про отримання листа Європейського бюро боротьби з шахрайством. Про, що 23.10.2020 року були складені протоколи про порушення митних правил № 1071/50000/20 (на суму 1 744 258, 70 грн), № 1069/50000/20 (на суму 1 558 218, 77 грн), № 1070/50000/20 1 167 723, 07 грн.), № 1072/50000/20 (на суму 944 560, 03 грн.), № 1073/50000/20 (на суму 903 442, 72 грн.).

Відповідно до повідомлення від 19.03.2021 року Одеській митниці надійшли матеріали закордонної организації OLAF з перекладом стосовно вчинення правопорушення пов`язаного з контрабандою ТОВ «Фітнес фактор лтд», про, що в подальшому були складені адміністративні протоколи № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року.

25.05.2021 року Одеською митницею спрямовано до Малиновського районного суду м. Одеси матеріали справ про адміністративні правопорушення за наступними протоколами № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року.

29.06.2021 року Малиновським районним судом м. Одеси матеріали справ про адміністративні правопорушення за наступними протоколами № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року спрямовано до Одеської митниці на доопрацювання.

16.09.2021 року Одеська митниця без виправлення зазначених Малиновським районним судом м. Одеси недоліків по справам про адміністративні правопорушення за наступними протоколами № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року повернула зазначені матеріали до Малиновського районного суду м. Одеси.

25.11.2021 року Малиновський районний суд м. Одеси вдруге повернув матеріали по справах про адміністративні правопорушення за наступними протоколами № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року Одеській митниці.

18.02.2022 року Одеською митницею повернуто доопрацьовані матеріали справ про адміністративні правопорушення за наступними протоколами № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року .

Виходячи з вищевикладеного апеляційним судом прораховано строки розгляду матеріалів справ про адміністративні правопорушення за наступними протоколами № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року та встановлено, що поза судовим розглядом вищезазначена справа за відповідними протоколами перебувала 231 день( понад 7 місяців), що перевищує шести місячний строк на розгляд справи про адміністративні правопорушення.

3 матеріалів справи вбачається, що протоколи про порушення митних правил № 1071/50000/20 (на суму 1 744 258, 70 грн), № 1069/50000/20 (на суму 1 558 218, 77 грн), № 1070/50000/20 1 167 723, 07 грн.), № 1072/50000/20 (на суму 944 560, 03 грн.), № 1073/50000/20 (на суму 903 442, 72 грн.) були складені 23.10.2020 року, згідно з якими ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно інформації, яка міститься у вищезазначених протоколах з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 року до Одеської митниці Держслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 року № 20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MSolaf.b.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Таким чином, днем виявлення правопорушень є 25.09.2020 року. Зазначену обставину визнали всі сторони під час апеляційного перегляду справи.

3 Одеської митниці Держмитслужби до Малиновського районного суду м. Одеси матеріали митних справ № 1071/50000/20 (реєстраційний № 625/21-в), № 1073/50000/20 (реєстраційний № 636/21-Bx), №1070/50000/20 (реєстраційний Ne628/21-в), №1072/50000/20 реєстраційний №632/21-вх). №1069/50000/20 (реєстраційний Ne628/21-в) надійшли лише 11.01.2021 року.

Постановами Малиновського районного суду м. Одеси від 25.02.2021 року, матеріали, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами від 23.10.2020 року № 1071/50000/20 (судова справа № 521/246/21), № 1069/50000/20 (судова справа № 521/247/21), № 1070/50000/20 (судова справа № 521/249/21), № 1072/50000/20 (судова справа №521/250/21, № 1073/50000/20 (судова справа № 521/241/21), складеними відносно ОСОБА_1 , директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Одеської митниці держслужби для проведення додаткової перевірки протягом 1 (одного) місяця.

Після проведення додаткової перевірки вищезазначені матеріали за протоколами № 1071/50000/20 повторно надійшли до суду - 28.04.2021 року (реєстраційний № 19194/21-вх),№1070/50000/20 - 28.04.2021 року, №1073/50000/20 - 26.04.2021 року суду (реєстраційний №18756/21-Bx), №1072/50000/20 - 26.04.2021 (реєстраційний №18810/21-в), №1069/50000/20 28.04.2021 року - 28.04.2021 року (реєстраційний №19238/21-вх).

Постановою Малиновського районного суду м. Одеси матеріали адміністративних справ № 521/246/21, № 521/247/21, № 521/249/21, № 521/250/21, № 521/241/21, № 521/7441/21 відносно ОСОБА_1 у скоєнні правопорушень, передбачених ч. 1 ст 483 МК України - об`єднано у одне провадження № 521/4390/21 та присвоєно єдиний унікальний номер судової справи №521/246/21 ( суддя Морозова I. B.)

Постановою Малиновського районного суду м. Одеси у справі № 521/246/21 від 29.06.2021 року, матеріали, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами

№1071/50000/20, №1069/50000/20, №1070/50000/20, №1072/50000/20, №1073/50000/20 від 23.10.2020 року, складеними відносно ОСОБА_1 , директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, вдруге повернуто до Одеської митниці держслужби для проведення додаткової перевірки протягом 1 (одного) місяця.

Після проведення додаткової перевірки 21.09.2021 року вищезазначені матеріали повторно надійшли до суду.

Постановою Малиновського районного суду м. Одеси у справі №521/246/21 від 25.11.2021 року, матеріали, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами

№ 1071/50000/20, №1069/50000/20, № 1070/50000/20, № 1072/50000/20, № 1073/50000/20 від 23.10.2020 року, складеними відносно ОСОБА_1 , директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, втрете повернуто до Одеської митниці держслужби для проведення додаткової перевірки протягом 1 (одного) місяця.

18.02.2022 року Одеською митницею Держмитслужби повідомлено, що після проведення повторної перевірки вдається неможливим здійснити офіційний переклад на державну мову усіх документів, які надійшли від Європейського бюро боротьби з шахрайством та митних органів Угорщини (реєстраційний № 9468/22).

Таким чином, після розрахунку кількості днів у періодах після виявлення митним органом правопорушень, за виключенням періодів, коли справа перебувала на розгляді в суді, встановлено, що з моменту виявлення вказаного адміністративного правопорушення минуло 338 днів (11 місяців 7 днів), тобто більше шести місяців, з чого слідує, що строк накладення адміністративного стягнення минув, а отже, провадження за протоколами №1071/50000/20, №1069/50000/20, №1070/50000/20, №1072/50000/20, №1073/50000/20 у цій частині підлягає закриттю на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ч. 1 ст. 467 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Пунктом 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КУпАП. Тобто КУпАП чітко передбачає, що закінчення строків накладення адміністративних стягнень є підставою, що виключає провадження у справі на будь-якій стадії.

Дана норма є імперативною і не передбачає обов`язку суду визначати питання винності чи невинності особи оскільки по своїй суті є формою відмови держави від юридичного переслідування особи за вчинення адміністративного правопорушення

Аналогічне положення міститься в рішенні ЄСПЛ у справі «Грабчук проти України» від 26.09.2006, за яким у разі закриття провадження по справі, питання про доведеність вини особи не має вирішуватися.

Також, відповідно до висновку Вищого адміністративного суду України «Щодо встановлення вини особи під час закриття провадження про адміністративні правопорушення у зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності», у разі закриття провадження по справі у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення, вина особи, яка притягається до адміністративної відповідальності не встановлюється.

Відповідно практики Європейського Суду з прав людини (пункт 137 Рішення від 09 січня 2013 року у справі «Олександр Волков проти України» (заява № 21722/11) про те, що строки давності слугують кільком важливим цілям, а саме: забезпеченню юридичної визначеності та остаточності, захисту потенційних відповідачів від не заявлених вчасно вимог, яким може бути важко протистояти, та запобігти будь-якій несправедливості, яка могла б виникнути, якби від судів вимагалося виносити рішення щодо подій, що мали місце у віддаленому минулому, на підставі доказів, які через сплив часу стали ненадійними та неповними (див. рішення від 22 жовтня 1996 року у справі «Стаббінгз та інші проти Сполученого Королівства» (Stubbings and Others v. the United Kingdom), n. 51, Reports 1996-IV).

Апеляційний суд зауважує, що суд першої інстанції не звернув увагу на вищезазначену ключову обставину та не врахував, що строки накладення адміністративного стягнення минули та провадження у даній частині підлягає закриттю, що стало наслідком винесення Малиновським районним судом м. Одеси поспішного рішення від 31.05.2022 року, без врахування діючих строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Щодо посилань апелянта на інши обставини закриття провадження по справі та скасування постанови Малиновського районного суду м. Одеси від 31 травня 2022 року в частині протоколів, апеляційний суд вважає , що відповідно розрахунку строків наданому в апеляційній інстанції встановлено, що вищезазначеним протоколам порушено шестимісячні строки відповідно до ст.. 467МК України. За наведених обставин, суд апеляційної інстанції приходить до висновку про часткове задоволення апеляційної скарги.

Відповідно до приписів п.3 ч.8 ст.294 КУпАП, за наслідками розгляду апеляційної скарги суд має право скасувати постанову та прийняти нову постанову .

Керуючись ст.ст. 7, 293, 294 КУпАП, ст.ст. 266, 467, 486 МК України апеляційний суд, -

постановив:

Поновити ОСОБА_1 строк на оскарження постанови судді Малиновського районного суду м. Одеси від 31.05.2022 року.

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 задовольнити частково.

Постанову Малиновськогорайонного судум.Одеси від31.05.2022року якою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , притягнута до адміністративної відповідальностіза скоєнняадміністративних правопорушень,передбачених ч.1ст.483МК Українита накладеноадміністративне стягненняу видіштрафу урозмірі 100%вартості товарів,-8958797(вісім мільйонівдев`ятсот п`ятдесятвісім тисячсімсот дев`яностосім)гривень 18(вісімнадцять )копійок за протоколами про порушення митних правил, а саме : №1069/50000/20 від 23.10.2020 року, №1070/50000/20 від 23.10.2020 року, №1070/50000/20 від 23.10.2020 року, №1072/50000/20 від 23.10.2020 року, №1073/50000/20 від 23.10.2020 року , № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року скасувати.

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 про притягнення її до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483МК України, за протоколами про адміністративні правопорушення , а саме : №1069/50000/20 від 23.10.2020 року, №1070/50000/20 від 23.10.2020 року, №1070/50000/20 від 23.10.2020 року, №1072/50000/20 від 23.10.2020 року, №1073/50000/20 від 23.10.2020 року, № 0316/50000/21 від 01.04.2021 року, №0320/50000/21 від 01.04.2021 року, №0317/50000/21 від 01.04.2021 року та №0318/50000/21 від 01.04.2021 року, №0319/50000/20 від 01.04.2021 року закрити на підставі ч.1 ст.467 МК України.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Повний текст постанови складено 14 жовтня 2022 року

Суддя

Одеського апеляційного суду В.В. Кострицький