9-2631/10
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
06.08.2010г. Ленинский районный с уд г. Луганска в составе:
Председательствующий: Сурнина Л.А.
при секретаре: Ес ауленко Н.А.
с участием прокурора: Чиж О.С.
и адвоката ОС ОБА_1
Рассмотрев представлен ие органа досудебного следст вия по уголовному делу №02/10/8015 о вынесении постановления об и зменении меры пресечения с п одписки о невыезде на содерж ание под стражей в отношении :
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Луганска, укр аинец, гражданин Украины (пас порт серии ЕН 570576, выдан Ленинс ким РО ЛГУ УМВД Украины в Луга нской области 28.04.2007 года), имеющ его среднее образование , занимал должность директор а ЧП «Фактор-Универсал-Компа ни», со слов состоит в граждан ском брке, депутатом не являе тся, ранее не судимого в силу с т. 89 УК Украины, зарегистриров анный по адресу: АДРЕСА_1,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренн ых ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, -
УСТАНОВИЛ:
Согласно представления о ргана досудебного следствия , ОСОБА_2 работая на основа нии приказа о назначении на д олжность от 06.08.2007 года по настоя щее время в должности директ ора ЧП «Фактор-Универсал-Ком пании», идентификационный ко д 35306939, расположенного по юриди ческому адресу г. Луганск, ул. Днепровская 53а, взятого на нал оговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске, будучи заинтере сованным в организации деяте льности своего предприятия и наделенным правами и органи зационно-распорядительными и административно-хозяйстве нными обязанностями, предусм отренными Законом Украины «О налоге на добавленную стоим ость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, Законом У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий» от 22.05.1997г. №2 83/97-ВР, Законом Украины «О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999г . № 996-ХIV, Законом Украины «О госу дарственной налоговой служб е в Украине» от 24.01.1993г., Законом У краины «О системе налогообло жения в Украине» №1251 от 25.06.1991 год а, а также другими законами и н ормативно-правовыми актами, посягая на установленный зак онодательством Украины поря док налогообложения юридиче ских лиц, который обеспечива ет за счёт поступлений налог ов, сборов и других обязатель ных платежей формирование до ходной части государственны х и местных бюджетов, сознава я общественно-опасный характ ер своих преступных действий , предвидя наступление общес твенно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет ы денежных средств в особо кр упных размерах и желая их нас тупления, в период января - ф евраля 2008 года и январь - март 2009 года путем незаконного зав ышения сумм налогового креди та, совершил преступления в с фере налогообложения при сле дующих обстоятельствах:
13 февраля 2008 года директор Ч П «Фактор-Универсал-Компании » ОСОБА_2 находясь в г. Луга нске предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговую д екларацию по НДС за январь 2008 г ода (вх. №6294), в которой в разделе «Расчеты с бюджетом за от четный период» в строке 27 «Сумма НДС, которая подлеж ит начислению к уплате в бюдж ет по итогам текущего отчетн ого периода, с учетом остатка отрицательного значения пре дыдущего отчетного периода ( рядок 20 - рядок 23, положительн ое значение)» указал сумму , подлежащую к уплате в бюджет в размере 1 408,00 грн.
17 марта 2008 года, директор ЧП «Ф актор-Универсал-Компании» ОСОБА_2 предоставил в Ленин скую МГНИ в г. Луганске налого вую декларацию по НДС за февр аль 2008 года (вх. №12258), в которой в р азделе «Расчеты с бюджето м за отчетный период» в ст роке 27 «Сумма НДС, которая п одлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего о тчетного периода, с учетом ос татка отрицательного значен ия предыдущего отчетного пер иода (рядок 20 - рядок 23, положи тельное значение)» указал сумму, подлежащую к уплате в б юджет в размере 1 600,00 грн.
В дальнейшем директор ЧП «Ф актор-Универсал-Компании» ОСОБА_2 имея умысел на уклон ение от уплаты налогов путем внесения в налоговую отчетн ость заведомо ложных сведени й, маскируя свою противоправ ную деятельность, 26.06.2008 года сос тавил и предоставил в Ленинс кую МГНИ в г. Луганске уточняю щий расчет налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок к налоговой декл арации по НДС за январь 2008 года (вх. №50439), в котором в рядке 3 « Суммы налогового кредита, ко торые не учтены либо лишне вк лючены в декларации отчетног о периода, за который исправл яется ошибка» указал заве домо ложные сведения о сумме налогового кредита в размер е 207 390,00 грн. В расшифровке налог овых обязательств и налогово го кредита в разрезе контраг ентов за январь 2008 года, предос тавленного в этот же день, то е сть 26.06.2008 года, в разделе ІІ «Н алоговый кредит» ОСОБА _2 также указал заведомо лож ные сведения о сумме налогов ого кредита в размере 207 390,00 грн . по взаимоотношениям с фикти вным ЧП «Идента-Универсал».
Продолжая свою преступную деятельность, в этот же день, то есть 26.06.2008 года ОСОБА_2 с ц елью уклонения от уплаты в бю джет налогов путем внесения в налоговую отчетность завед омо ложных сведений, состави л и предоставил в Ленинскую М ГНИ в г. Луганске уточняющий р асчет налоговых обязательст в по НДС в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок к налоговой декларац ии по НДС за февраль 2008 года (вх . №50447), в котором в рядке 3 «Сум мы налогового кредита, котор ые не учтены либо лишне включ ены в декларации отчетного п ериода, за который исправляе тся ошибка» указал заведо мо ложные сведения о сумме на логового кредита в размере 780 950,00 грн. Также, в расшифровке на логовых обязательств и налог ового кредита в разрезе конт рагентов за февраль 2008 года, пр едоставленного 26.06.2008 года, в раз деле ІІ «Налоговый кредит » ОСОБА_2 указал заведо мо ложные сведения о сумме ра зрешенного налогового креди та в размере 780950,00 грн. по взаимо отношениям с фиктивным ЧП «И дента-Универсал».
Постановлением Луганского окружного административног о суда от 11.12.2008 года по делу №2а-20053 /08 по иску Ленинской МГНИ в г. Лу ганске к ЧП «Идента-Универса л», запись от 22.05.2007 года №13821020000013230 о г осударственной регистрации ЧП «Идента-Универсал» призн ана недействительной и юриди ческое лицо ЧП «Идента-Униве рсал», идентификационный код 35155715, прекращено.
Луганский окружной админи стративный суд принимая данн ое решение основывался на то м, что ОСОБА_3 создал и заре гистрировал ЧП «Идента-Униве рсал» по предложению неизвес тного ему Сергея за материал ьное вознаграждение и фактич ески никогда не исполнял обя занности директора данного п редприятия, не выдавал и не по дписывал документов, разреша ющих финансово-хозяйственны е операции. В результате, по со вокупности фактических данн ых суд пришел к выводу, что гос ударственная регистрация ЧП «Идента-Универсал» была про изведена в результате догово ренности между неизвестным л ицом и учредителем предприят ия ОСОБА_3, при этом неизве стное лицо ввело в заблужден ие учредителя ЧП «Идента-Уни версал» относительно целей с оздания частного предприяти я и обманным путем завладело учредительными документами предприятия.
При таких обстоятельствах ЧП «Идента-Универсал» в нару шение ч.1 ст. 92 Гражданского код екса Украины и ч.2 ст.65 Хозяйств енного кодекса Украины приоб рело права и обязанности юри дического лица и с момента ег о создания не обладало дейст вительной правоспособность ю и дееспособностью, в связи с чем, не могло через руководящ ий орган осуществлять уставн ую деятельность в порядке, пр едусмотренном действующим з аконодательством Украины, в том числе поставлять товары, выполнять работы для ЧП «Фак тор-Универсал-Компани».
Таким образом, директор ЧП « Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 в уточняющих расчет ах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок к налоговой декларации п о НДС за январь и февраль 2008 год а, указывая сумму налогового кредита 988339,98 грн. от фиктивног о ЧП «Идента-Универсал» пони мал, что это приведет к заниже нию суммы налогового обязате льства по НДС, подлежащего уп лате в указанных периодах и с тремился к уклонению от упла ты указанной суммы налога на добавленную стоимость путем завышения сумм налогового к редита по НДС.
А ктом проверки (№540/23-35306939 от 12.06.200 9 года) уточняющего расчета к н алоговой декларации ЧП «Факт ор-Универсал-Компани» по нал огу на добавленную стоимость , поданной в Ленинскую МГНИ в г . Луганске 26.06.2008 года №50439 за январ ь 2008 года и №50447 за февраль 2008 года установлено нарушение п.п.7.2.6 п .7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР вслед ствие чего ОСОБА_2 не был н ачислен и неуплачен в бюджет налог на добавленную стоимо сть за период января-февраля 2008 года в общей сумме 988339,98 грн., в том числе: за январь 2008 года в с умме 207 390,00 грн., за февраль 2008 года в сумме 780 950,00 грн.
Налоговым уведомлением-ре шением формы «Р» №0000932310/0 от 23.07.2009 г ода, на основании акта №540/23-35306939 о т 12.06.2009 года Ленинской МГНИ в г. Л уганске определено налогово е обязательство ЧП «Фактор-У ниверсал-Компани» по уплате налога на добавленную стоимо сть за январь-февраль 2008 года в сумме 988340,00 грн., что свидетельс твует о фактическом не посту плении в бюджет денежных сре дств в сумме 988339,98 грн. за указан ные налоговые периоды.
Кроме того, директор ЧП «Фак тор-Универсал-Компани» ОСО БА_2 продолжая свою преступ ную деятельность, направленн ую на умышленное уклонение о т уплаты налогов, 01.01.2009 года пре доставил в Ленинскую МГНИ в г . Луганске налоговую деклара цию по НДС за декабрь 2008 года (в х. №135209), в разделе которой «Р асчеты с бюджетом за отчетны й период» в строке 27 «Су мма НДС, которая подлежит нач ислению к уплате в бюджет по и тогам текущего отчетного пер иода, с учетом остатка отрица тельного значения предыдуще го отчетного периода (рядок 20 - рядок 23, положительное знач ение)» указал сумму, подле жащею к уплате в бюджет в разм ере 1 000,00 грн.
27.01.2009 года, ОСОБА_2 предост авил в Ленинскую МГНИ в г. Луга нске уточняющий расчет налог овых обязательств по НДС в св язи с исправлением самостоят ельно выявленных ошибок к на логовой декларации по НДС за декабрь 2008 года (вх. №1838), в которо м в рядке 3 «Суммы налогово го кредита, которые не учтены либо лишне включены в деклар ации отчетного периода, за ко торый исправляется ошибка» указал налоговый кредит ра змере 5 028161,00 грн. В расшифровке н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов, также предоставле нной 27.01.2009 года за декабрь 2008 год а, в разделе ІІ «Налоговый кредит» директор ЧП «Факт ор-Универсал-Компани» ОСОБ А_2 с целью уклонения от упла ты налогов указал заведомо л ожные сведения о сумме налог ового кредита по взаимоотнош ениям с фиктивным ЧП «ЛТФ «Сп утник-28» в сумме 1 199 574,84 грн.
Фактически ЧП «ЛТФ «Спутни к-28» является фиктивным предп риятием, его учредитель и дир ектор в одном лице ОСОБА_4 создал и зарегистрировал пр едприятие по предложению нез накомого ему лица за материа льное вознаграждение и никог да не исполнял обязанности д иректора данного предприяти я, не выдавал и не подписывал д окументов, разрешающих финан сово-хозяйственные операции , в связи с чем никогда не вел б ухгалтерского учета, не имее т документов финансово-хозя йственной деятельности пред приятия: главной книги, журна лов ордеров и карточек счето в №311 «Текущие счета в национа льной валюте», 361 «Расчеты с от ечественными покупателями» , 70 «Доходы от реализации», 641 «Р асчеты по налогам», 643 «Налого вые обязательства», 681 «Расчет ы по авансам полученным», нал оговых накладных, реестров в ыданных налоговых накладных , расходных накладных.
То есть ЧП «ЛТФ «Спутник-28» в нарушение ч.1 ст. 92 Гражданског о кодекса Украины и ч.2 ст.65 Хозя йственного кодекса Украины п риобрело права и обязанности юридического лица и с момент а его создания не обладало де йствительной правоспособно стью и дееспособностью, в свя зи с чем, не могло через руково дящий орган осуществлять уст авную деятельность в порядке , предусмотренном действующи м законодательством Украины , в том числе поставлять товар ы, выполнять работы для ЧП «Фа ктор-Универсал-Компани».
Согласно заключения специ алиста отдела взаимодействи я с подразделениями Госфинмо ниторинга Украины и правоохр анительными органами, ГНА в Л уганской области №11/35-35306939 от 15.02.2010 года о результатах исследов ания финансово-хозяйственно й деятельности ЧП «Фактор-Ун иверсал-Компани» по вопросу соблюдения налогового закон одательства при взаимоотнош ениях с ЧП «ЛТФ «Спутник-28» за период с 01.01.2009 года по 31.03.2009 года у становлено, что директором Ч П «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 в нарушение п.п. 7.4.5 п . 7.4 ст.7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость» завышен налоговый кредит по НДС за январь 2009 года в сумме 1 19 9 574,84 грн., что повлекло занижени е налогового обязательства п редприятия по уплате налога на добавленную стоимость в б юджет за январь 2009 года и повле кло фактическое непоступлен ие денежных средств в бюджет в сумме 1 199 574,84 грн. за январь 2009 го да.
Подпунктом 7.2.6 п.7.2 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» предусмотрен о, что налоговая накладная выдается плательщиком налог а, который пост авляет товары (услуги), по треб ованию их получателя, и являе тся основанием для начислени я налогового кредита;
Подпунктом 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» предусмотрен о, что не подлежат включени ю в состав налогового кредит а суммы оплаченного (начисле нного) налога в связи с приобр етением товаров (услуг), не под твержденные налоговыми накл адными или таможенными декла рациям.
Несмотря на это, директо р ЧП «Фактор-Универсал-Компа ни» ОСОБА_2 грубо пренебре гая требованиями Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» незаконно отобра зил в налоговом учете предпр иятия взаимоотношения с фикт ивными субъектами предприни мательской деятельности ЧП « Идента-Универсал» и ЧП «ЛТФ « Спутник-28», в следствии чего з анизил налог на добавленную стоимость в сумме 2 187914,84 грн. в т ом числе по периодам:
за январь 2008 года в сумме 207 390,00 грн.;
за февраль 2008 года в сумме 780 950 ,00 грн.;
за январь 2009 года в сумме 1 199 574, 84 грн.
Несоблюдение требований норм законодательства о нало гообложении и искусственное создание условий для завыше ния сумм налогового кредита с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленну ю стоимость есть умысел долж ностного лица - директора Ч П «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 на совершение дан ного преступления.
Сумма фактически не поступ ившего в бюджет налога на доб авленную стоимость за январь -февраль 2008 года и январь 2009 года в 5000 и более раз превышает соци альную налоговую льготу, сос тавляющую 50% от минимальной за работной платы, установленно й законодательством Украины на 2009 год в сумме 605 грн., что явля ется особо крупным размером денежных средств, фактически не поступивших в бюджет и поэ тому является особо крупным ущербом, причиненным государ ству.
Таким образом, ОСОБА_2, об виняется в совершении престу пления, предусмотренные ч.3 с т.212, ч.2 ст.366 УК Украины.
07.05.2010 года вынесено постановл ение о привлечении в качеств е обвиняемого директора ЧП « Фактор-Унивесрал-Компани» ОСОБА_2 в совершении престу пления, предусмотренного ч.3 с т.212 УК Украины.
07.05.2010 года обвиняемый директо р ЧП «Фактор-Универсал-Коспа ни» ОСОБА_2 объявлен в роз ыск и уголовное дело №02/10/8015 прио становлено на основании п.1 ст.206 УПК Украины.
20.07.2010 года ОСОБА_2 было пре дъявлено обвинение в соверше нии преступления, предусмотр енного ч.3 ст.212 УК Украины и изб рана мера пресечения подписк а о невыезде.
30 июля 2010 года ОСОБА_2 был з адержан в порядке ст. 115 УПК Укр аины.
02 августа 2010 года ОСОБА_2, п редъявлено обвинение в совер шении преступлений, предусмо тренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украин ы.
02.08.2010 года Ленинским районным судом г. Луганска срок задерж ания в отношении обвиняемого ОСОБА_2 продлен до десяти суток.
В представлении органа досудебного следствия указы ваться, что ОСОБА_2 обвиня ется в совершении тяжкого пр еступления и, учитывая тяжес ть преступления, в совершени и которого он обвиняется, его возраст, состояние здоровья , семейное и материальное пол ожение, вид деятельности, мес то жительства и иные характе ризующие его личность обстоя тельства, а так же с целью пред упредить возможность уклони ться ОСОБА_2 от следствия и суда, воспрепятствовать ус тановления истины по делу и п родолжить преступную деятел ьность, а так же для обеспечен ия исполнения процессуальны х решений, в представлении СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганск е ставится вопрос об изменен ии меры пресечения обвиняемо му ОСОБА_2, 26.08.1975 года с подпи ски о невыезде на содержание под стражей.
Суд, изучив материалы угол овного дела и представление, выслушав представителя орга нов досудебного следствия, з аслушав мнение прокурора, по ддержавшего представление, п ояснения обвиняемого и его а двоката, которые не согласил ись с представлением об избр ании меры пресечения в виде з аключения под стражу, считае т представление не подлежащи м удовлетворению по следующи м основаниям.
Согласно ст. ст. 148, 150 УПК Украи ны при избрании меры пресече ния учитываются цель и основ ания применения меры пресече ния, а также обстоятельства: т яжесть преступления, возраст лица, состояние здоровья, сем ейное и материальное положен ие, вид деятельности, место жи тельства и прочие обстоятель ства, которые его характериз уют.
ОСОБА_2 в настоящее время и меет постоянное место житель ства: АДРЕСА_1, где положит ельно характеризуется, работ ал директором частного предп риятия. Достаточных сведений о том, что ОСОБА_2, будучи н адлежащим образом уведомлен ным о необходимости явки к сл едователю, уклонялся без ува жительных на то причин от воз ложенных на него обязанносте й, в материалах уголовного де ла нет.
Также судом учитывается то , что органом досудебного сле дствия не представлено досто верных сведений тому, что О СОБА_2, и в настоящий момент, может воспрепятствовать уст ановлению всех обстоятельст в по делу, а также попытается у клониться от следствия и суд а. Только тяжесть совершенно го ОСОБА_2 преступления не является бесспорным основан ием к избранию в отношении не го меры пресечения в виде зак лючения под стражу.
Кроме того, не указано в пре дставлении и необоснованно с ледователем, в связи с чем в пе риод с 20.07.2010г. по 30.07.2010г. возникла н еобходимость в задержании ОСОБА_2 и изменении в отноше нии него меры пресечении с по дписки о невыезде на заключе ние под стражу.
В судебном заседании ОСО БА_2 заверил суд, что он не на мерен скрываться от следстви я и суда, и обязуется являться по первому требованию.
Таким образом, суд считает , что в настоящее время нет осн ований к изменению ОСОБА_2 меры пресечении с подписки о невыезде на заключение под с тражу
Руководствуясь ст. ст. 148, 149, 150 , 151 ,165-1, 165-2 УПК Украины, суд,-
ПОСТАНОВИЛ:
В удовлетворении предста вления органа досудебного сл едствия об изменении обвиняе мому меры пресечении с подпи ски о невыезде на заключение под стражу по уголовному дел а №02/10/8015 в отношении ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - отказат ь.
Освободить ОСОБА_2, ІН ФОРМАЦІЯ_1 из-под стражи нем едленно в зале суда.
На постановление может быть подана апелляция в апел ляционный суд Луганский в те чение трех суток через суд Ле нинского района г. Луганска.
ПРЕД-ЩИЙ: Л.А. СУРНИНА
Суд | Ленінський районний суд м. Луганськ |
Дата ухвалення рішення | 06.08.2010 |
Оприлюднено | 12.08.2010 |
Номер документу | 10679918 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Ленінський районний суд м. Луганськ
Сурніна Людмила Олександрівна
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2025Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні