Постанова

від 06.08.2010 по справі 9-2631/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

9-2631/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06.08.2010г. Ленинский районный с уд г. Луганска в составе:

Председательствующий: Сурнина Л.А.

при секретаре: Ес ауленко Н.А.

с участием прокурора: Чиж О.С.

и адвоката ОС ОБА_1

Рассмотрев представлен ие органа досудебного следст вия по уголовному делу №02/10/8015 о вынесении постановления об и зменении меры пресечения с п одписки о невыезде на содерж ание под стражей в отношении :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Луганска, укр аинец, гражданин Украины (пас порт серии ЕН 570576, выдан Ленинс ким РО ЛГУ УМВД Украины в Луга нской области 28.04.2007 года), имеющ его среднее образование , занимал должность директор а ЧП «Фактор-Универсал-Компа ни», со слов состоит в граждан ском брке, депутатом не являе тся, ранее не судимого в силу с т. 89 УК Украины, зарегистриров анный по адресу: АДРЕСА_1,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренн ых ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Согласно представления о ргана досудебного следствия , ОСОБА_2 работая на основа нии приказа о назначении на д олжность от 06.08.2007 года по настоя щее время в должности директ ора ЧП «Фактор-Универсал-Ком пании», идентификационный ко д 35306939, расположенного по юриди ческому адресу г. Луганск, ул. Днепровская 53а, взятого на нал оговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске, будучи заинтере сованным в организации деяте льности своего предприятия и наделенным правами и органи зационно-распорядительными и административно-хозяйстве нными обязанностями, предусм отренными Законом Украины «О налоге на добавленную стоим ость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, Законом У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий» от 22.05.1997г. №2 83/97-ВР, Законом Украины «О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999г . № 996-ХIV, Законом Украины «О госу дарственной налоговой служб е в Украине» от 24.01.1993г., Законом У краины «О системе налогообло жения в Украине» №1251 от 25.06.1991 год а, а также другими законами и н ормативно-правовыми актами, посягая на установленный зак онодательством Украины поря док налогообложения юридиче ских лиц, который обеспечива ет за счёт поступлений налог ов, сборов и других обязатель ных платежей формирование до ходной части государственны х и местных бюджетов, сознава я общественно-опасный характ ер своих преступных действий , предвидя наступление общес твенно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет ы денежных средств в особо кр упных размерах и желая их нас тупления, в период января - ф евраля 2008 года и январь - март 2009 года путем незаконного зав ышения сумм налогового креди та, совершил преступления в с фере налогообложения при сле дующих обстоятельствах:

13 февраля 2008 года директор Ч П «Фактор-Универсал-Компании » ОСОБА_2 находясь в г. Луга нске предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговую д екларацию по НДС за январь 2008 г ода (вх. №6294), в которой в разделе «Расчеты с бюджетом за от четный период» в строке 27 «Сумма НДС, которая подлеж ит начислению к уплате в бюдж ет по итогам текущего отчетн ого периода, с учетом остатка отрицательного значения пре дыдущего отчетного периода ( рядок 20 - рядок 23, положительн ое значение)» указал сумму , подлежащую к уплате в бюджет в размере 1 408,00 грн.

17 марта 2008 года, директор ЧП «Ф актор-Универсал-Компании» ОСОБА_2 предоставил в Ленин скую МГНИ в г. Луганске налого вую декларацию по НДС за февр аль 2008 года (вх. №12258), в которой в р азделе «Расчеты с бюджето м за отчетный период» в ст роке 27 «Сумма НДС, которая п одлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего о тчетного периода, с учетом ос татка отрицательного значен ия предыдущего отчетного пер иода (рядок 20 - рядок 23, положи тельное значение)» указал сумму, подлежащую к уплате в б юджет в размере 1 600,00 грн.

В дальнейшем директор ЧП «Ф актор-Универсал-Компании» ОСОБА_2 имея умысел на уклон ение от уплаты налогов путем внесения в налоговую отчетн ость заведомо ложных сведени й, маскируя свою противоправ ную деятельность, 26.06.2008 года сос тавил и предоставил в Ленинс кую МГНИ в г. Луганске уточняю щий расчет налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок к налоговой декл арации по НДС за январь 2008 года (вх. №50439), в котором в рядке 3 « Суммы налогового кредита, ко торые не учтены либо лишне вк лючены в декларации отчетног о периода, за который исправл яется ошибка» указал заве домо ложные сведения о сумме налогового кредита в размер е 207 390,00 грн. В расшифровке налог овых обязательств и налогово го кредита в разрезе контраг ентов за январь 2008 года, предос тавленного в этот же день, то е сть 26.06.2008 года, в разделе ІІ «Н алоговый кредит» ОСОБА _2 также указал заведомо лож ные сведения о сумме налогов ого кредита в размере 207 390,00 грн . по взаимоотношениям с фикти вным ЧП «Идента-Универсал».

Продолжая свою преступную деятельность, в этот же день, то есть 26.06.2008 года ОСОБА_2 с ц елью уклонения от уплаты в бю джет налогов путем внесения в налоговую отчетность завед омо ложных сведений, состави л и предоставил в Ленинскую М ГНИ в г. Луганске уточняющий р асчет налоговых обязательст в по НДС в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок к налоговой декларац ии по НДС за февраль 2008 года (вх . №50447), в котором в рядке 3 «Сум мы налогового кредита, котор ые не учтены либо лишне включ ены в декларации отчетного п ериода, за который исправляе тся ошибка» указал заведо мо ложные сведения о сумме на логового кредита в размере 780 950,00 грн. Также, в расшифровке на логовых обязательств и налог ового кредита в разрезе конт рагентов за февраль 2008 года, пр едоставленного 26.06.2008 года, в раз деле ІІ «Налоговый кредит » ОСОБА_2 указал заведо мо ложные сведения о сумме ра зрешенного налогового креди та в размере 780950,00 грн. по взаимо отношениям с фиктивным ЧП «И дента-Универсал».

Постановлением Луганского окружного административног о суда от 11.12.2008 года по делу №2а-20053 /08 по иску Ленинской МГНИ в г. Лу ганске к ЧП «Идента-Универса л», запись от 22.05.2007 года №13821020000013230 о г осударственной регистрации ЧП «Идента-Универсал» призн ана недействительной и юриди ческое лицо ЧП «Идента-Униве рсал», идентификационный код 35155715, прекращено.

Луганский окружной админи стративный суд принимая данн ое решение основывался на то м, что ОСОБА_3 создал и заре гистрировал ЧП «Идента-Униве рсал» по предложению неизвес тного ему Сергея за материал ьное вознаграждение и фактич ески никогда не исполнял обя занности директора данного п редприятия, не выдавал и не по дписывал документов, разреша ющих финансово-хозяйственны е операции. В результате, по со вокупности фактических данн ых суд пришел к выводу, что гос ударственная регистрация ЧП «Идента-Универсал» была про изведена в результате догово ренности между неизвестным л ицом и учредителем предприят ия ОСОБА_3, при этом неизве стное лицо ввело в заблужден ие учредителя ЧП «Идента-Уни версал» относительно целей с оздания частного предприяти я и обманным путем завладело учредительными документами предприятия.

При таких обстоятельствах ЧП «Идента-Универсал» в нару шение ч.1 ст. 92 Гражданского код екса Украины и ч.2 ст.65 Хозяйств енного кодекса Украины приоб рело права и обязанности юри дического лица и с момента ег о создания не обладало дейст вительной правоспособность ю и дееспособностью, в связи с чем, не могло через руководящ ий орган осуществлять уставн ую деятельность в порядке, пр едусмотренном действующим з аконодательством Украины, в том числе поставлять товары, выполнять работы для ЧП «Фак тор-Универсал-Компани».

Таким образом, директор ЧП « Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 в уточняющих расчет ах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок к налоговой декларации п о НДС за январь и февраль 2008 год а, указывая сумму налогового кредита 988339,98 грн. от фиктивног о ЧП «Идента-Универсал» пони мал, что это приведет к заниже нию суммы налогового обязате льства по НДС, подлежащего уп лате в указанных периодах и с тремился к уклонению от упла ты указанной суммы налога на добавленную стоимость путем завышения сумм налогового к редита по НДС.

А ктом проверки (№540/23-35306939 от 12.06.200 9 года) уточняющего расчета к н алоговой декларации ЧП «Факт ор-Универсал-Компани» по нал огу на добавленную стоимость , поданной в Ленинскую МГНИ в г . Луганске 26.06.2008 года №50439 за январ ь 2008 года и №50447 за февраль 2008 года установлено нарушение п.п.7.2.6 п .7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР вслед ствие чего ОСОБА_2 не был н ачислен и неуплачен в бюджет налог на добавленную стоимо сть за период января-февраля 2008 года в общей сумме 988339,98 грн., в том числе: за январь 2008 года в с умме 207 390,00 грн., за февраль 2008 года в сумме 780 950,00 грн.

Налоговым уведомлением-ре шением формы «Р» №0000932310/0 от 23.07.2009 г ода, на основании акта №540/23-35306939 о т 12.06.2009 года Ленинской МГНИ в г. Л уганске определено налогово е обязательство ЧП «Фактор-У ниверсал-Компани» по уплате налога на добавленную стоимо сть за январь-февраль 2008 года в сумме 988340,00 грн., что свидетельс твует о фактическом не посту плении в бюджет денежных сре дств в сумме 988339,98 грн. за указан ные налоговые периоды.

Кроме того, директор ЧП «Фак тор-Универсал-Компани» ОСО БА_2 продолжая свою преступ ную деятельность, направленн ую на умышленное уклонение о т уплаты налогов, 01.01.2009 года пре доставил в Ленинскую МГНИ в г . Луганске налоговую деклара цию по НДС за декабрь 2008 года (в х. №135209), в разделе которой «Р асчеты с бюджетом за отчетны й период» в строке 27 «Су мма НДС, которая подлежит нач ислению к уплате в бюджет по и тогам текущего отчетного пер иода, с учетом остатка отрица тельного значения предыдуще го отчетного периода (рядок 20 - рядок 23, положительное знач ение)» указал сумму, подле жащею к уплате в бюджет в разм ере 1 000,00 грн.

27.01.2009 года, ОСОБА_2 предост авил в Ленинскую МГНИ в г. Луга нске уточняющий расчет налог овых обязательств по НДС в св язи с исправлением самостоят ельно выявленных ошибок к на логовой декларации по НДС за декабрь 2008 года (вх. №1838), в которо м в рядке 3 «Суммы налогово го кредита, которые не учтены либо лишне включены в деклар ации отчетного периода, за ко торый исправляется ошибка» указал налоговый кредит ра змере 5 028161,00 грн. В расшифровке н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов, также предоставле нной 27.01.2009 года за декабрь 2008 год а, в разделе ІІ «Налоговый кредит» директор ЧП «Факт ор-Универсал-Компани» ОСОБ А_2 с целью уклонения от упла ты налогов указал заведомо л ожные сведения о сумме налог ового кредита по взаимоотнош ениям с фиктивным ЧП «ЛТФ «Сп утник-28» в сумме 1 199 574,84 грн.

Фактически ЧП «ЛТФ «Спутни к-28» является фиктивным предп риятием, его учредитель и дир ектор в одном лице ОСОБА_4 создал и зарегистрировал пр едприятие по предложению нез накомого ему лица за материа льное вознаграждение и никог да не исполнял обязанности д иректора данного предприяти я, не выдавал и не подписывал д окументов, разрешающих финан сово-хозяйственные операции , в связи с чем никогда не вел б ухгалтерского учета, не имее т документов финансово-хозя йственной деятельности пред приятия: главной книги, журна лов ордеров и карточек счето в №311 «Текущие счета в национа льной валюте», 361 «Расчеты с от ечественными покупателями» , 70 «Доходы от реализации», 641 «Р асчеты по налогам», 643 «Налого вые обязательства», 681 «Расчет ы по авансам полученным», нал оговых накладных, реестров в ыданных налоговых накладных , расходных накладных.

То есть ЧП «ЛТФ «Спутник-28» в нарушение ч.1 ст. 92 Гражданског о кодекса Украины и ч.2 ст.65 Хозя йственного кодекса Украины п риобрело права и обязанности юридического лица и с момент а его создания не обладало де йствительной правоспособно стью и дееспособностью, в свя зи с чем, не могло через руково дящий орган осуществлять уст авную деятельность в порядке , предусмотренном действующи м законодательством Украины , в том числе поставлять товар ы, выполнять работы для ЧП «Фа ктор-Универсал-Компани».

Согласно заключения специ алиста отдела взаимодействи я с подразделениями Госфинмо ниторинга Украины и правоохр анительными органами, ГНА в Л уганской области №11/35-35306939 от 15.02.2010 года о результатах исследов ания финансово-хозяйственно й деятельности ЧП «Фактор-Ун иверсал-Компани» по вопросу соблюдения налогового закон одательства при взаимоотнош ениях с ЧП «ЛТФ «Спутник-28» за период с 01.01.2009 года по 31.03.2009 года у становлено, что директором Ч П «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 в нарушение п.п. 7.4.5 п . 7.4 ст.7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость» завышен налоговый кредит по НДС за январь 2009 года в сумме 1 19 9 574,84 грн., что повлекло занижени е налогового обязательства п редприятия по уплате налога на добавленную стоимость в б юджет за январь 2009 года и повле кло фактическое непоступлен ие денежных средств в бюджет в сумме 1 199 574,84 грн. за январь 2009 го да.

Подпунктом 7.2.6 п.7.2 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» предусмотрен о, что налоговая накладная выдается плательщиком налог а, который пост авляет товары (услуги), по треб ованию их получателя, и являе тся основанием для начислени я налогового кредита;

Подпунктом 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» предусмотрен о, что не подлежат включени ю в состав налогового кредит а суммы оплаченного (начисле нного) налога в связи с приобр етением товаров (услуг), не под твержденные налоговыми накл адными или таможенными декла рациям.

Несмотря на это, директо р ЧП «Фактор-Универсал-Компа ни» ОСОБА_2 грубо пренебре гая требованиями Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» незаконно отобра зил в налоговом учете предпр иятия взаимоотношения с фикт ивными субъектами предприни мательской деятельности ЧП « Идента-Универсал» и ЧП «ЛТФ « Спутник-28», в следствии чего з анизил налог на добавленную стоимость в сумме 2 187914,84 грн. в т ом числе по периодам:

за январь 2008 года в сумме 207 390,00 грн.;

за февраль 2008 года в сумме 780 950 ,00 грн.;

за январь 2009 года в сумме 1 199 574, 84 грн.

Несоблюдение требований норм законодательства о нало гообложении и искусственное создание условий для завыше ния сумм налогового кредита с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленну ю стоимость есть умысел долж ностного лица - директора Ч П «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 на совершение дан ного преступления.

Сумма фактически не поступ ившего в бюджет налога на доб авленную стоимость за январь -февраль 2008 года и январь 2009 года в 5000 и более раз превышает соци альную налоговую льготу, сос тавляющую 50% от минимальной за работной платы, установленно й законодательством Украины на 2009 год в сумме 605 грн., что явля ется особо крупным размером денежных средств, фактически не поступивших в бюджет и поэ тому является особо крупным ущербом, причиненным государ ству.

Таким образом, ОСОБА_2, об виняется в совершении престу пления, предусмотренные ч.3 с т.212, ч.2 ст.366 УК Украины.

07.05.2010 года вынесено постановл ение о привлечении в качеств е обвиняемого директора ЧП « Фактор-Унивесрал-Компани» ОСОБА_2 в совершении престу пления, предусмотренного ч.3 с т.212 УК Украины.

07.05.2010 года обвиняемый директо р ЧП «Фактор-Универсал-Коспа ни» ОСОБА_2 объявлен в роз ыск и уголовное дело №02/10/8015 прио становлено на основании п.1 ст.206 УПК Украины.

20.07.2010 года ОСОБА_2 было пре дъявлено обвинение в соверше нии преступления, предусмотр енного ч.3 ст.212 УК Украины и изб рана мера пресечения подписк а о невыезде.

30 июля 2010 года ОСОБА_2 был з адержан в порядке ст. 115 УПК Укр аины.

02 августа 2010 года ОСОБА_2, п редъявлено обвинение в совер шении преступлений, предусмо тренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украин ы.

02.08.2010 года Ленинским районным судом г. Луганска срок задерж ания в отношении обвиняемого ОСОБА_2 продлен до десяти суток.

В представлении органа досудебного следствия указы ваться, что ОСОБА_2 обвиня ется в совершении тяжкого пр еступления и, учитывая тяжес ть преступления, в совершени и которого он обвиняется, его возраст, состояние здоровья , семейное и материальное пол ожение, вид деятельности, мес то жительства и иные характе ризующие его личность обстоя тельства, а так же с целью пред упредить возможность уклони ться ОСОБА_2 от следствия и суда, воспрепятствовать ус тановления истины по делу и п родолжить преступную деятел ьность, а так же для обеспечен ия исполнения процессуальны х решений, в представлении СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганск е ставится вопрос об изменен ии меры пресечения обвиняемо му ОСОБА_2, 26.08.1975 года с подпи ски о невыезде на содержание под стражей.

Суд, изучив материалы угол овного дела и представление, выслушав представителя орга нов досудебного следствия, з аслушав мнение прокурора, по ддержавшего представление, п ояснения обвиняемого и его а двоката, которые не согласил ись с представлением об избр ании меры пресечения в виде з аключения под стражу, считае т представление не подлежащи м удовлетворению по следующи м основаниям.

Согласно ст. ст. 148, 150 УПК Украи ны при избрании меры пресече ния учитываются цель и основ ания применения меры пресече ния, а также обстоятельства: т яжесть преступления, возраст лица, состояние здоровья, сем ейное и материальное положен ие, вид деятельности, место жи тельства и прочие обстоятель ства, которые его характериз уют.

ОСОБА_2 в настоящее время и меет постоянное место житель ства: АДРЕСА_1, где положит ельно характеризуется, работ ал директором частного предп риятия. Достаточных сведений о том, что ОСОБА_2, будучи н адлежащим образом уведомлен ным о необходимости явки к сл едователю, уклонялся без ува жительных на то причин от воз ложенных на него обязанносте й, в материалах уголовного де ла нет.

Также судом учитывается то , что органом досудебного сле дствия не представлено досто верных сведений тому, что О СОБА_2, и в настоящий момент, может воспрепятствовать уст ановлению всех обстоятельст в по делу, а также попытается у клониться от следствия и суд а. Только тяжесть совершенно го ОСОБА_2 преступления не является бесспорным основан ием к избранию в отношении не го меры пресечения в виде зак лючения под стражу.

Кроме того, не указано в пре дставлении и необоснованно с ледователем, в связи с чем в пе риод с 20.07.2010г. по 30.07.2010г. возникла н еобходимость в задержании ОСОБА_2 и изменении в отноше нии него меры пресечении с по дписки о невыезде на заключе ние под стражу.

В судебном заседании ОСО БА_2 заверил суд, что он не на мерен скрываться от следстви я и суда, и обязуется являться по первому требованию.

Таким образом, суд считает , что в настоящее время нет осн ований к изменению ОСОБА_2 меры пресечении с подписки о невыезде на заключение под с тражу

Руководствуясь ст. ст. 148, 149, 150 , 151 ,165-1, 165-2 УПК Украины, суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении предста вления органа досудебного сл едствия об изменении обвиняе мому меры пресечении с подпи ски о невыезде на заключение под стражу по уголовному дел а №02/10/8015 в отношении ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - отказат ь.

Освободить ОСОБА_2, ІН ФОРМАЦІЯ_1 из-под стражи нем едленно в зале суда.

На постановление может быть подана апелляция в апел ляционный суд Луганский в те чение трех суток через суд Ле нинского района г. Луганска.

ПРЕД-ЩИЙ: Л.А. СУРНИНА