Ухвала

від 16.11.2022 по справі 757/31931/22-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/31931/22-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2022 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно вилучене під час обшуку 20.09.2022 року за адресою проживання ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , а саме: ноутбук Asus model UX434F, Notebook PC, SN 24MKANOCV06D011418; мобільний телефон Huawei Porshe DESIGN; мобільний телефон чорного кольору з написом «HASSELBLAD» imei1: НОМЕР_1 ; мобільний телефон «Asus»; флеш-носій Data Travelet 1111 8 Gb; флеш-носій Transcend 4 Gb; флеш-носій Transcend 32 Gb; мобільний телефон Nokia E72; грошові кошти у сумі 512 тис. 600 доларів США; грошові кошти у сумі 24 тис. 120 Євро.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України. Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022000000000719 від 15.06.2022 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України. Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службовими особами ПАТ «Дніпровський Металургійний Комбінат» (код ЄДРПОУ 05393043), діючи за попередньою змовою із службовими особами юридичних осіб приватного права та службовими особами податкових органів, вчинялись дії, спрямовані на привласнення чужого майна, шляхом зловживання службовими особами згаданого товариства своїм службовим становищем.

Згідно висновку аналітичного дослідження №7/32-00-08-15-05393043 від 27.05.2022 проведеного Східним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків встановлено, що службові особи ТОВ «Дніпровський меткомбінат» (код ЄДРПОУ 05393043) в результаті проведення безтоварних операцій з «фіктивними» підприємствами по ланцюгу постачання товарів (робіт, послуг), неправомірно сформували податковий кредит, в наслідок чого в період з 01.01.2021 по 02.02.2021 отримали право н бюджетне відшкодування ПДВ на саму 3 189 616 грн (у т.ч. у січні 2021 на суму 1 508 426,81 грн та у лютому 2021 на суму 1 681 189,36 грн)

У ході виконання доручення прокурора співробітниками Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ПАТ «Дніпровський Металургійний Комбінат» (код ЄДРПОУ 05393043), за результатами якого встановлено, що в період з 01.01.2021 по 18.05.2022, вказаним підприємством документально відображено придбання послуг з «налагоджувальних робіт», «поточного ремонту агломашин», «поточного ремонту вагоноперекидача», «поточного ремонту ВТСМ», «поточного ремонту конвертера» тощо у ТОВ «Індустріальні Технології України» (код ЄДРПОУ 36983198), на загальну суму понад 82 млн.грн. (ПДВ понад 13 млн.грн.).

В свою чергу, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Індустріальні Технології України», за аналогічний період, встановлено, що вказаним підприємством документально відображено придбання «асфальтобетонних сумішей», «бетону», «щебіню» тощо, на загальну суму понад 89 млн.грн. (ПДВ понад 14 млн.грн.) у підприємств з ознаками «фіктивності», діяльність яких спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів та безпідставного формування витрат та податкового кредиту з ПДВ, серед яких:

- ТОВ «Будівельна фірма «Грандпромбуд» (код ЄДРПОУ 42890379) на загальну суму понад 54 млн.грн.;

- ТОВ «Будівельна фірма «Девелопментстрой» (код ЄДРПОУ 42654693) на загальну суму понад 35 млн.грн..

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівельна фірма «Грандпромбуд» та ТОВ «Будівельна фірма «Девелопментстрой» встановлено, що в період з 01.01.2021 по 18.05.2022, вказані підприємства здійснювали придбання товарів (робіт/послуг) у суб`єктів господарювання, які станом на 18.05.2022, відповідно до рішень податкових органів віднесено до ризикових СГД, зокрема:

- ТОВ «Будівельна фірма «Грандпромбуд» придбало товарів (робіт/послуг) у ТОВ «Вайбел Проджект» (код ЄДРПОУ 43589112) та ТОВ «Аутстаффінг Україна» (код ЄДРПОУ 44039330), на загальну суму понад 48 млн.грн.;

- ТОВ «Будівельна фірма «Девелопментстрой» придбало товарів робіт/послуг) у ТОВ «Вайбел Проджект» (код ЄДРПОУ 43589112), ТОВ «Стріт Мейк» (код ЄДРПОУ 42442380) та ТОВ «Крокус КСП» (код ЄДРПОУ 44050142), на загальну суму понад 43 млн.грн..

Крім того, встановлено, що податкова звітність ТОВ «Індустріальні Технології України», ТОВ «Будівельна фірма «Грандпромбуд» та ТОВ «Будівельна фірма «Девелопментстрой» подавалась з однакової ІP-адреси (176.31.115.140), тоді як податкова звітність ТОВ «Вайбел Проджект» та ТОВ «Крокус КСП» також подавалась з однакових ІP-адрес ( НОМЕР_2 ; 194.5.53.121), у зв`язку з чим є підставі вважати, що фактичне ведення бухгалтерського та податкового обліку даних підприємств відбувається декількома особами, які здійснюють загальний «тіньовий» бухгалтерський контроль над діяльністю всієї групи.

Службові особи ПАТ «Дніпровський Металургійний Комбінат» вступивши в злочинний зговір з колишніми посадовими особами Східного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків за грошову винагороду, здійснили протиправну фінансово-господарську діяльності, яка полягає у неправомірному віднесенні до складу податкового кредиту фінансових операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а посадові особи Східного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків сприяли позитивному рішенню в бюджетному відшкодуванні безпідставно завищену суму податку на додану вартість, в розмірі 3 189 616 грн., що призвело до неправомірного отримання коштів з держаного бюджету на вказану суму, чим завдано матеріальної шкоди державі в особливо великих розмірах, що також підтверджується матеріалами аналітичного дослідження, складеного ДПС за вказаний період.

На виконання доручення прокурора співробітниками Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України також встановлено учасників злочинного угрупування з чітким розподілом ролей та функцій, серед яких:

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн НОМЕР_3 . Займає посаду начальника Східного МУ ДПС України по роботі з ВПП. Спрямовує та координує діяльність: Сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом; Управління податкового аудиту; Управління трансфертного ціноутворення тощо. За наявною інформацією ОСОБА_5 безпосередньо погоджує відшкодування ПДВ певним комерційним структурам, за відповідний відсоток;

- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , іпн НОМЕР_4 . Заступник начальника Східного МУ ДПС України по роботі з ВПП. Спрямовує та координує діяльність: Управління податкового адміністрування підприємств невиробничої сфери; Управління податкового адміністрування підприємств виробничої сфери; Управління податкового адміністрування підприємств гірничо-металургійної сфери; Відділу координації та моніторингу доходів бюджету. За наявною інформацією координує та контролює результати перевірок законності декларування суб`єктами господарювання від`ємного значення ПДВ;

- ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн НОМЕР_5 . Займає посаду в.о. заступника начальника Східного МУ ДПС України по роботі з ВПП (наказ ДПС України від 26.03.2021 №636-о). Спрямовує та координує діяльність: Управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків; Управління електронних сервісів. За наявною інформацією відповідає за збір коштів (відкатів) від суб`єктів господарювання, яким погоджено відшкодування ПДВ.

Вищевказані службові особи Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП вступивши в злочинну змову із службовими особами ПАТ «Дніпровський Металургійний Комбінат» (код ЄДРПОУ 05393043), сприяли останнім в неправомірному віднесенні до складу податкового кредиту фінансових операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», та включення до бюджетного відшкодування безпідставно завищену суму податку на додану вартість, в розмірі 3 189 616 грн., що призвело до неправомірного отримання коштів з держаного бюджету на вказану суму, чим завдано матеріальної шкоди державі в особливо великих розмірах, що також підтверджується матеріалами аналітичного дослідження, складеного ДПС за вказаний період.

20.09.2022 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва (справа №757/23042/22-к) від 02 вересня 2022 року, проведено обшук за адресою проживання ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 .

Під час проведення обшуку, з метою здобуття доказів причетності до вчинення розслідуваного у кримінальному провадженні злочину вилучено майно, а саме: ноутбук Asus model UX434F, Notebook PC, SN 24MKANOCV06D011418; мобільний телефон Huawei Porshe DESIGN; мобільний телефон чорного кольору з написом «HASSELBLAD» imei1: НОМЕР_1 ; мобільний телефон «Asus»; флеш-носій Data Travelet 1111 8 Gb; флеш-носій Transcend 4 Gb; флеш-носій Transcend 32 Gb; мобільний телефон Nokia E72; грошові кошти у сумі 512 тис. 600 доларів США; грошові кошти у сумі 24 тис. 120 Євро, які постановою слідчого від 21.09.2022 визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Водночас, вилучені документи, відомості та інформація можуть бути використані як доказ факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюється під час даного кримінального провадження, фіксації фактів ухилення від сплати податків, а також для проведення документальних перевірок, судово-економічних та почеркознавчих експертиз.

Зокрема, під час проведення обшуку ОСОБА_4 поясним походження грошових коштів тим, що гроші отримані внаслідок продажу нерухомого майна близькими родичами.

Однак, під час допиту в якості свідка ОСОБА_4 повідомив, що грошові кошти у розмірі 500 тис. доларів та 20 тис. євро взяті ним на зберігання від знайомого ОСОБА_7 . Крім того, ОСОБА_4 не надав ключі доступу (паролі) для подолання логічного захисти вилученої під час техніки, а тому є необхідність у проведенні комп`ютерно-технічної експертизи.

На даний час проводяться заходи для встановлення реального походження вказаних грошових коштів, а також перевірки наданих ОСОБА_4 показань.

Враховуючи, що ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва скасовано арешт на вказане вище майно, виникла необхідність у повторному накладенні арешту, з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити.

Слідчий суддя розглянув клопотання за відсутності власника майна на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, арешт з метою забезпечення речових доказів, по суті являє форму забезпечення доказів у кримінальному провадженні та не вимагає обов`язкового повідомлення підозри у кримінальному провадженні, не пов`язується з особою, підозрюваною у вчиненні кримінального провадження.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на майно вилучене під час обшуку 20.09.2022 року за адресою проживання ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , а саме: ноутбук Asus model UX434F, Notebook PC, SN 24MKANOCV06D011418; мобільний телефон Huawei Porshe DESIGN; мобільний телефон чорного кольору з написом «HASSELBLAD» imei1: НОМЕР_1 ; мобільний телефон «Asus»; флеш-носій Data Travelet 1111 8 Gb; флеш-носій Transcend 4 Gb; флеш-носій Transcend 32 Gb; мобільний телефон Nokia E72; грошові кошти у сумі 512 тис. 600 доларів США; грошові кошти у сумі 24 тис. 120 Євро, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, отримано кримінально протиправним шляхом, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

З урахуванням наведеного та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити.

Накласти арешт на майно вилучене під час обшуку 20.09.2022 року за адресою проживання ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , а саме: ноутбук Asus model UX434F, Notebook PC, SN 24MKANOCV06D011418; мобільний телефон Huawei Porshe DESIGN; мобільний телефон чорного кольору з написом «HASSELBLAD» imei1: НОМЕР_1 ; мобільний телефон «Asus»; флеш-носій Data Travelet 1111 8 Gb; флеш-носій Transcend 4 Gb; флеш-носій Transcend 32 Gb; мобільний телефон Nokia E72; грошові кошти у сумі 512 тис. 600 доларів США; грошові кошти у сумі 24 тис. 120 Євро.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1