Ухвала

від 07.11.2022 по справі 761/23784/22

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/23784/22

Провадження № 1-кс/761/13170/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72022000400000012 від 21.10.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 72022000400000012 від 21.10.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000400000012 від 21.10.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Укртатнафта» здійснило виробництво пального та реалізувало його оптовим і кінцевим споживачам через підконтрольну фінансово промислову групу (далі-ФПГ) «Приват» мережу АЗС («Авіас», «UKRNAFTA», «ANP») без сплати акцизного податку. При цьому, податкове акцизне навантаження на ПАТ «Укртатнафта» закладається у ціну, що сплачує кінцевий споживач.

За наявною інформацією, станом на 09.09.2022 заборгованість по сплаті акцизу тільки за січень 2022 року складає приблизно 605,9 млн грн.

Встановлено, що службові особи ПАТ «Укртатнафта» зобов`язані сплатити за січень місяць акцизний податок у сумі 1 054,9 млн. грн, однак фактично сплатили тільки 449 млн грн.

Разом з цим, загальний обсяг накопиченого та не сплаченого до державного бюджету обов`язкового акцизного податку з виробництва пального у період з 01.01.2022 по 15.03.2022 (до фактичної відміни сплати акцизу) складає близько 2 млдр грн.

Також встановлено, що з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, афілійовані з ФПГ «Приват» підприємства ТОВ «Ремарі», ТОВ «Моріта», ТОВ «Вілара», ТОВ «Мідан Центр», ТОВ «Брайл», ТОВ «Вільєна», ТОВ «Дектум-С», ТОВ «Вабрі-С», ТОВ «Марс 2018», ТОВ «Барвінок Інвест», ТОВ «Юнайтед Енерджі» та інші (більші частина є експлуатантами мережі АЗС («Авіас», «UKRNAFTA», «ANP») штучно завищують власну витрату частину для зменшення обов`язкової сплати ПДВ.

Також, станом на вересень 2022 платіжний ресурс ПАТ «Укртатнафта» в українських банківських установах складає понад 3,7 млрд грн, що дає можливість у повному обсязі сплатити борги перед Державним бюджетом України.

Органом досудового розслідування встановлено факт заниження податку на прибуток службовими особами ПАТ «Укртатнафта» за період з 01.01.2020 по 31.01.2022 у розмірі понад 42 млн грн по взаємовідносинах з підприємствами що мають ознаки ризиковості серед яких: ТОВ «ГЕНРИХ», ТОВ «ОКТАН О», ТОВ «ЕНЕРГОІМПЕКС».

Також встановлено, що ПАТ «Укртатнафта» на акцизному складі 1000188 в період з серпня 2019 року по грудень 2020 року оформлено 43 заявки на поповнення (коригування) залишку пального зі зменшенням обсягів підакцизних компонентів за кодами УКТ ЗЕД: 2710121190, 2909199020, 2905110000 та одночасним збільшенням обсягів підакцизного пального за кодами УКТ ЗЕД: 2710124194 (бензин А-92), 2710124512 (бензин А-95).

Так ПАТ «Укртатнафта» сформовано ліміт підакцизного пального (бензин А-92, бензин А-95) в СЕАРПСЕ в загальному об`ємі 85 157 088,65 літрів за рахунок переробки підакцизних компонентів, таких як:

- легкий дистилят для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях, за кодом УКТ ЗЕД 2710121190, в загальній кількості 1 178 830,53 літрів;

- інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів, за кодом УКТ ЗЕД 2909199020, в загальній кількості 79 340 045,52 літрів;

- метанол технічний (метиловий спирт), за кодом УКТ ЗЕД 2905110000, в загальній кількості 4 041 871 літр.

Тобто, ПАТ «Укртатнафта» використовуючи в якості сировини вищезазначені компоненти здійснює виробництво підакцизного пального, а саме: бензин А-92 (код УКТ ЗЕД 2710124194) в кількості 31 910 565,37 літрів, бензин А-95 (код УКТ ЗЕД 2710124512) в кількості 53 246 523,28 літри, яке в подальшому відвантажило в адресу контрагентів-покупців.

При цьому, використання в якості сировини для виготовлення пального легких дистилятів для хімічних перетворень, інших ефірів простих, ефіроспиртів, ефірофенолів, ефіроспиртофенолів, пероксидів спиртів, пероксидів простих ефірів, пероксидів кетонів та метанолу технічного повністю суперечить нормативним документам та Національним стандартам України.

За результатом аналізу даних СЕАРП та СЕ встановлено, що у ПАТ «Укртатнафта» відсутні обсяги пального для подальшої фізичної передачі (відпуску, відвантаження) без поповнення залишків ліміту обсягів пального та сплати акцизного податку в розмірі 85 157 088,65 літри пального за кодами УКТ ЗЕД: 2710124194 в кількості 31 910 565,37 літрів, 2710124512 в кількості 53 246 523,28 літри.

В органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за фактичною адресою перебування та/або здійснення діяльності службовими особами ПАТ «Укртатнафта», а саме за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна - власником приміщень за адресою: АДРЕСА_1, являється ПАТ «Укртатнафта», та фактично використовуються службовими особами ПАТ «Укртатнафта».

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000400000012 від 21.10.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортом, висновком аналітичного дослідження №116/99-00-08-01-01-20/00152307 від 21.10.2022 р., аналітичним продуктом від 25.10.2022 р. №271, протоколом допиту свідка ОСОБА_6 від 31.10.2022 р., протоколом огляду від 31.10.2022 р., та іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна - власником приміщень за адресою: АДРЕСА_1, являється ПАТ «Укртатнафта».

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1, та частково можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті - це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

У той же час, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку для відшукання та вилучення інших речей та документів, грошових коштів, мобільних терміналів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72022000400000012 від 21.10.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, які на праві власності належать ПАТ «Укртатнафта», з метою відшукання і вилучення речей, документів, фінансово-господарської документації по взаємовідносинам ПАТ «Укртатнафта» (ЄДРПОУ 00152307) із ТОВ «Ремарі» (ЄДРПОУ 44136127), ТОВ «Моріта» (ЄДРПОУ 44114978), ТОВ «Вілара» (ЄДРПОУ4110528), ТОВ «Мідан Центр» (ЄДРПОУ 44109533), ТОВ «Брайл» (ЄДРПОУ 44026583), ТОВ «Вільєна» (ЄДРПОУ 43913344), ТОВ «Дектум-С» (ЄДРПОУ 42820139), ТОВ «Вабрі-С» (ЄДРПОУ 42820076), ТОВ «Марс 2018» (ЄДРПОУ 41663985), ТОВ «Барвінок-Інвест» (ЄДРПОУ 40385546), ТОВ «Юнайтед Енерджі» (ЄДРПОУ 41963985), ТОВ «ГЕНРИХ» (ЄДРПОУ 39670872), ТОВ «ОКТАН О» (ЄДРПОУ 41753004), ТОВ «ЕНЕРГОІМПЕКС» (ЄДРПОУ 31209468) за період з 01.01.2019 по 28.10.2022, а саме:

- договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів якості / відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, банківських чеків, платіжних доручень, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, оборотно-сальдових відомостей, бланків з відбитками печаток, копій трудових договорів, угод, контрактів, додатків до них, копій наказів про призначення/звільнення/переведення, навантажувальні відомості, журнали в`їзду/виїзду на територію та до складських приміщень, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, карток складського обліку, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), документів за результатами проведення інвентаризацій, зовнішньоекономічні контракти з додатками до них; договори комісії; договори на постачання товарів; декларації постачальників - виробників; декларації Е10; внутрішні транспортні накладні; сертифікати Евро1; доручення на навантаження на транспортні засоби (судно, автотранспорт); навантажувальні відомості, специфікації;

- роздруківки обліку кількості паливно-мастильних матеріалів, які зберігаються, надходили, зливались, списувались, реалізувалось, на нафтобазі (складі ПММ) із зазначенням власників нафтопродуктів, їх виду, об`єму, дат проведення операції;

- книги кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою № 37-НН, журналів обліку надходження нафтопродуктів за формою № 6-НН, журналів вимірювання нафти і нафтопродуктів у резервуарах за формою № 7-НН.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 06.12.2022 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1