Постанова

від 09.06.2010 по справі 4-447/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-447/10

Постанова

І м е н е м У к р а ї н и

09 червня 2010 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Шевченко І.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербина О.В., по кримінальній справі №90-0022 про проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, вул. Гоголя,88/66 кв.28,-

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербина О.В., звернулась в суд з поданням про проведення обшуку за адресою :м. Кіровоград, вул.Гоголя,88/66 кв.28 власником якого на підставі договору купівлі-продажу №7501 від 28.11.2007року являється ЗАТ «Радій», яке змінило назву на ЗАТ «НВП «Радій».

Дана кримінальна справа порушена 21.05.2010 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області відносно службових осіб закритого акціонерного товариства „Науково-виробниче підприємство „Радій” по договору спільної діяльності від 30.06.1998року (код за ТРДПАУ 300112054, скорочена назва: ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року) за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що виразилося у безпідставному завищенні податкового кредиту за січень 2009року на суму ПДВ з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „ВКП „Київкомінвест” в розмірі 1928 503грн. , за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ЗАТ „Кіровоградграніт” (код ЄДРПОУ 13744297) 1 сторона, ЗАТ „Радій”, яке в подальшому змінило назву на ЗАТ „НВП „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) 2 сторона та ТОВ „Гранекс” (код ЄДРПОУ 23692503) 3 сторона уклали Договір про спільну діяльність від 30.06.1998 року (ДСД від 30.06.1998р.).

Згідно акту прийому-передачі від 28.08.2001року ЗАТ „Кіровоградграніт” передає, а ЗАТ „Радій” приймає ведення бухгалтерського, фінансового та податкового обліку по договору спільної діяльності від 30.06.1998року.

Відповідно до умов вказаного договору ЗАТ «НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 р. (код ТРДПАУ 300112054) здійснює бухгалтерський та податковий облік по веденню спільної діяльності на окремому балансі у відповідності до законодавства (п.4.7 договору). Керівництво спільною діяльністю по даному договору доручається ЗАТ „НВП „Радій” (п.6.3 договору). ЗАТ „НВП „Радій” керує всією спільною діяльністю по даному договору, здійснює всі необхідні юридичні дії та акти для досягнення поставленої у відповідності з даним договором мети (п.6.5 договору). Всі фінансові операції по спільній діяльності по даному договору відображаються на окремому балансі і здійснюються через окремі розрахункові рахунки відкриті ЗАТ „НВП „Радій” (п.6.5 договору). Документи, що повязані з функціонуванням договору спільної діяльності між ЗАТ „Кіровоградграніт”, ЗАТ „НВП „Радій” та ТОВ „Гранекс” підписуються уповноваженими посадовими особами та завіряються печатками ЗАТ „Радій”, ЗАТ „НВП „Радій” №1, №2, №3 (Довіреності від 02.02.2002року, від 02.03.2003р., від 03.09.2007року).

ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 року (код за ТРДПАУ № 300112054) взято на податковий облік в органах державної податкової служби 16.12.1998 року за №14 в Кіровоградській МДПІ та перереєстровано 03.01.2002р. за №33 в ДПІ у м.Кіровограді.

Із долучених до справи документів облікової справи платника (статутних та реєстраційних) встановлено, що відповідно до додаткової угоди №6 від 03.09.2007року до Договору спільної діяльності від 30.06.1998року сторони прийшли до згоди, що в звязку зі зміною закритого акціонерного товариства „Радій” (ЗАТ „Радій) на закрите акціонерне товариство „Науково-виробниче підприємство „Радій” (ЗАТ „НВП „Радій”) в преамбулі Договору про спільну діяльність від 30.06.1998року після слів „Сторона 2:” слова „закрите акціонерне товариство „Радій” замінити словами „закрите акціонерне товариство „Науково-виробниче підприємство „Радій” (п.1 додаткової угоди). По всьому тексту Договору замість слів „ЗАТ „Радій”, читати „НВП „Радій” (п.2 додаткової угоди). Всі інші умови Договору залишені незмінними (п.3 додаткової угоди).

10.09.2007року учасник договору про спільну діяльність ЗАТ „Радій” звернулося до ДПІ у м.Кіровограді (лист вих.№55/39 від 10.09.2007року) про заміну довідки „Про взяття на облік платника податків” форми 4ОПП ЗАТ „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) відповідального за утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року у звязку зі зміною назви підприємства на ЗАТ „Науково-виробниче підприємство „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) відповідального за утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року.

В звязку зі зміною назви, ДПІ у м.Кіровограді видана довідка №2538/29-0 від 11.09.2007року форми 4ОПП про взяття на облік платника податків ЗАТ „Науково-виробниче підприємство „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) відповідального за утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року.

Для керівництва та обліку спільної діяльності по договору спільної діяльності від 30.06.1998р. вищезазначеними сторонами договору письмовою довіреністю за підписами трьох сторін уповноважено з правом першого підпису голову правління ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_2 і фінансового директора ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_3 та з правом другого підпису заступника фінансового директора ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_4 і заступника фінансового директора головного бухгалтера ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_5 (призначені на підставі довіреності від 03.09.2007р. по ЗАТ НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998р.).

20.02.2009року, за результатами здійснення спільної діяльності за січень 2009року до ДПІ у м.Кіровограді уповноваженими особами ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998р. подана податкова декларація з ПДВ по договору спільної діяльності від 30.06.1998р. Відповідно до даних Додатку 5 до вказаної декларації до складу податкового кредиту віднесено суми ПДВ по податкових накладних виписаних ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (код ЄДРПОУ 13721362) в січні 2009 року на загальну суму ПДВ в розмірі 1928503,09 грн.

Відповідно до даних Додатку 5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ „ВКП „Київкомінвест” за січень 2009 року, постачальником товарів проданих по договору спільної діяльності від 30.06.1998р. є ТОВ „Основа Простір” (код ЄДРПОУ 36069198).

Проведеною дослідчою перевіркою встановлено, що засновник та керівник ТОВ „Основа Простір” ОСОБА_6 фактично не здійснював діяльність підприємства та зареєстрував підприємство за грошову винагороду. Вироком Дніпровського районного суду м.Києва від 08.04.09р. по справі №1-441/09 ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 „Фіктивне підприємництво”.

Відповідно до п. п. 7.4.1. п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997року № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” зі змінами та доповненнями „податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку”.

Згідно з п. п. 7.4.5. п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997року № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” зі змінами та доповненнями „не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту).

В порушення п. п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 статті 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” уповноваженими особами ЗАТ НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 року фінансовим директором ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_3 (право першого підпису) та заступником фінансового директора ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_4 (право другого підпису) в поданій до ДПІ у м.Кіровограді за січень 2009 року до податкового кредиту безпідставно включено суми податку на додану вартість з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „ВКП „Київкомінвест”, чим завищено суму податкового кредиту за січень 2009 року та, як наслідок, несплачено до бюджету податок на додану вартість за січень 2009 року в сумі 1928503грн. , чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка в пять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у Кіровоградській області аналізом господарських операцій по Договору спільної діяльності ЗАТ „Кіровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Радій”-ТОВ „Гранекс” (код за ТРДПАУ 13721362) з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість за січень 2009року”, результати якого викладені в довідці №18/2370/300112054 від 13.05.2010року.

Відображення вказаних господарських відносин в податковій звітності ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 року надало можливість безпідставно завищувати розмір податкового кредиту, і, як наслідок, безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобовязання перед бюджетом України, декларуючи фінансово-господарські відносини, що не підтверджені фактичними обставинами.

Із пояснень начальника відділу організації перевірок ризикових операцій управління податкового контролю юридичних осіб ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_7 та головного держподаткового ревізора-інспектора відділу організації перевірок ризикових операцій управління податкового контролю юридичних осіб ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_8 встановлено, що 31.03.2010року на виконання плану-графіку на 1 квартал 2010року ними розпочато перевірку ЗАТ НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року. На неодноразові усні та письмові вимоги надати на перевірку в повному обсязі за період, що перевіряється, первинні бухгалтерські, податкові, розрахункові, платіжні та інші документи, обовязковість ведення та зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського і податкового обліків, регістрів синтетичного та аналітичного обліків, підприємством до перевірки не надано.

Під час перевірки службовими ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року були надані на перевірку лише оригінали податкових накладних за період з 01.01.2009року по 31.12.2009року, в тому числі податкові накладні виписані ТОВ „Київкомінвест”. Інших документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємства, в тому числі з ТОВ „Київкомінвест” не надані.

Також не надано жодних документів, що підтверджують факт перевезення придбаного у ТОВ „ВКП „Київкомінвест” товару до м.Кіровограда та документів, передбачених Інструкціями про порядок приймання продукції виробничо-технічного призначення і товарів народного споживання за кількістю і якістю, затверджені постановами Державного арбітражного Союзу РСР від 15.06.1965р. №П-6 і від 25.04.196р. №П-7. Всього в січні 2009року включено до складу податкового кредиту суму ПДВ сплачених постачальнику в звязку з придбанням у ТОВ „Київкомінвест” радіодеталей, пічного палива, паливно-мастильних матеріалів, тощо, в розмірі 1928503,09грн.

Отримати від перевіряючи письмовий запит про надання письмових пояснень обґрунтування рівня договірних цін, первинних бухгалтерських документів, зведених облікових документів (регістрів аналітичного та синтетичного обліку по рахунках бухгалтерського обліку), а також завірених копій податкових накладних, видаткових накладних, договорів купівлі-продажу, розрахункових документів та інших документів по взаємовідносинах ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року з ТОВ „Київкомінвест” службові особи останнього відмовились, а на направлені письмові запити відповіді не надані. В звязку з ненаданням документів на перевірку, строки проведення перевірки ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року продовжені.

28.04.2010року ДПА у Кіровоградській області поштою на адресу платника направлено лист №1450/10/23-518 (отримано платником 05.05.2010року) з вимогою терміново надати до перевірки в повному обсязі за період, що перевіряється з 01.01.2009року по 31.12.2009року, договори, первинні бухгалтерські документи щодо отримання від ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (код ЄДРПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та поставки зазначеним контрагентам товарів (робіт, послуг) (прибуткові, видаткові накладні, акти виконаних робіт, довіреності на отримання ТМЦ, товарно-транспортні накладні, тощо), проведення розрахунків з вищезазначеними відображеними у додатку №5 до податкових декларацій з ПДВ підприємствами (платіжні доручення, акти приймання-передачі, предявлення до сплати векселів, акти заліку зустрічних однорідних вимог, тощо), первинні документи щодо використання у виробничому процесі придбаних товарів у вказаних підприємств (акти списання, лімітно-забірні картки, звіти комірників, виробничі звіти, тощо), платником зазначені документи станом на 17.05.2010року в повному обсязі до перевірки не надані.

17.05.2010року на вимогу працівників, що здійснюють перевірку, головних державних податкових ревізорів-інспекторів відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в області Щербакова І.Г. та Чернаєнко Т.В., добровільно надати копії наступних документів: договорів, карток аналітичного обліку щодо проведених взаємовідносин, первинних бухгалтерських документів щодо отримання від ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (код ЄДРПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та поставки зазначеним контрагентам товарів (робіт, послуг) (прибуткові, видаткові накладні, акти виконаних робіт, довіреності на отримання ТМЦ, товарно-транспортні накладні, тощо), проведення розрахунків з вищезазначеними відображеними у додатку №5 до податкових декларацій з ПДВ підприємствами (платіжні доручення, акти приймання-передачі, предявлення до сплати векселів, акти заліку зустрічних однорідних вимог, тощо), первинні документи щодо використання у виробничому процесі придбаних товарів у вказаних підприємств (акти списання, лімітно-забірні картки, звіти комірників, виробничі звіти, тощо), в наданні копій зазначених документів відмовлено, про що складено відповідний акт відмови в добровільному наданні копій документів від 17.05.2010року.

Податкова звітність складається на підставі даних бухгалтерського обліку, які для підтвердження задекларованого податкового кредиту не надані.

Зважаючи на вказані обставини, є підстави вважати, що службові особи ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій -ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року, відповідальні за утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року, умисно ухиляються від обовязку надання даних бухгалтерського обліку та підтверджуючих документів бухгалтерського та складського обліків, інших документів фінансово-господарської діяльності ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій -ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року на підтвердження достовірності задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань з ПДВ.

Згідно відомостей пошуково-довідкової системи централізованої бази даних обліку юридичних осіб ДПА України щодо стану платників ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (код ЄДРПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) вказано стан - „до єдиного державного реєстру внесено запис про відсутність за місцезнаходженням”, „місцезнаходження не встановлено” або „фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації”.

Вищевикладене свідчить про те, що в поданих до ДПІ у м.Кіровограді податкових деклараціях з ПДВ ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Радій”-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року задекларовані фінансово-господарські операції з вищевказаними субєктами фіктивного підприємництва з придбання та продажу товарів (робіт, послуг), оформлених документально та не підтверджених фактичними обставинами.

Документи на не підтверджені фактичними обставинами фінансово-господарські відносини ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій -ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року, в яких задіяні ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (код ЄДРПОУ 13721362), ТОВ „Основа Простір” (код ЄДРПОУ 36069198), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та інші постачальники та покупці, які враховуючи фіктивність ТОВ „Основа Простір” та не встановлення місцезнаходження зазначених підприємств мають ознаки фіктивного підприємництва, знаходяться в ЗАТ НВП „Радій” відповідального за ведення обліку, утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Радій”-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року.

Враховуючи вищевикладене, є достатні дані вважати, що документи бухгалтерського та податкового обліків і звітності та інші документи, якими зафіксовано фінансово-господарські відносини ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Радій-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року з суб”єктами іктивного підприємництва ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (код ЄДРПОУ 13721362), ТОВ „Основа Простір” (код ЄДРПОУ 36069198), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) містять відомості, які є джерелом доказової інформації по даній кримінальній справі щодо вищевикладеного та злочинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, створення штучних умов по ланцюгу взаємодії вказаних підприємств для мінімізації їх податкових зобовязань перед бюджетом України, з документуванням для цього неіснуючих господарських відносин.

Відображення в податковій звітності ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Радій-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року, відповідального за утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року, взаємовідносин з субєктами фіктивного підприємництва не підтверджених фактичними обставинами викликає необхідність у підтвердженні достовірності відображених в податковій звітності відомостей декларування обсягів результатів здійснення спільної діяльності, що підлягають оподаткуванню.

Згідно відомостей пошуково-довідкової системи централізованої бази даних обліку юридичних осіб ДПА України ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій - ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року перебуває на податковому обліку в ДПІ у м.Кіровограді, куди за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності подає податкову звітність. Засноване на колективній власності.

Відповідно до відомостей обласного комунального підприємства „Кіровоградське обласне бюро технічної інвентаризації” (ОКП „КООБТІ”) ЗАТ „НВП „Радій” на праві приватної власності належить квартира (ціла) №28 по вул.Гоголя,88/66 в м.Кіровограді на підставі договору купівлі-продажу №7501 від 28.11.2007року (довідка КООБТІ №47492/739-3 від 13.05.2010року, т.1 а.с.249).

Враховуючи вищевикладене, є достатні дані вважати, що документи ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій - ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року : договори, картки аналітичного обліку щодо проведених взаємовідносин, первинні бухгалтерські документи щодо отримання від ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (код ЄДРПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та поставки зазначеним контрагентам товарів (робіт, послуг) (прибуткові, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, довіреності на отримання ТМЦ, товарно-транспортні накладні, залізничні та інші товарно-супровідні документи, вантажно-митні декларації, листування, тощо, як на паперових так і на магнітних носіях), проведення розрахунків з вищезазначеними і відображеними у додатку №5 до податкових декларацій з ПДВ підприємствами (платіжні доручення, акти приймання-передачі, предявлення до сплати векселів, акти заліку зустрічних однорідних вимог, тощо), первинні документи щодо придбання і використання у виробничому процесі придбаних у вказаних підприємств товарів (складські документи оприбуткування і вибуття ТМЦ, акти списання, лімітно-забірні картки, звіти комірників, виробничі звіти, тощо) містять відомості, які є джерелом доказової інформації по даній кримінальній справі щодо вищевикладеного та злочинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом безпідставного завищенні податкового кредиту, створення штучних умов по ланцюгу взаємодії вказаних підприємств для мінімізації їх податкових зобовязань перед бюджетом України, з документуванням для цього не підтверджених фактичними обставинами господарських відносин, придаючи їм видимість справжніх шляхом документування неіснуючих господарських відносин і створення видимості платежів шляхом переадресації між собою по рахунках безготівкових грошових коштів.

В ході проведення досудового слідства, з метою виявлення знарядь скоєння злочину, речей та цінностей здобутих злочинним шляхом, інших предметів та документів які можуть мати значення для встановлення істини по справі, виникла необхідність в проведенні обшуку в належній ЗАТ „НВП „Радій”, відповідального за ведення обліку, утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року квартирі №28 по вул.Гоголя,88/66 в м.Кіровограді .

Беручи до уваги, що в матеріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що в квартирі №28 по вул.Гоголя,88/66 в м.Кіровограді, що належить ЗАТ „НВП „Радій”, відповідальному за утримання та внесення податків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року, знаходяться документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, повязаної з документальним оформленням господарських операцій не підтверджених фактичними обставинами справи, направлених на умисне ухилення від сплати податків, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі.

Згідно п.11 Пленуму Верховного суду України «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» №2 від 28.03.2008 року та статті 17 Закону України від 23 лютого 2006 р. № 3477-ІV «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» судам необхідно враховувати, що відповідно до практики Європейського суду з прав людини поняття «житло» у пункті 1 статті 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (Рим, 4.XI.1950) охоплює не лише житло фізичних осіб. Воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філій та інші приміщення. Як «інше володіння» слід розуміти такі обєкти (природного походження та штучно створені), які за своїми властивостями дають змогу туди проникнути і зберегти або приховати певні предмети (речі, цінності). Ними можуть бути, зокрема, індивідуальний сейф. Враховуючи вищевикладене приміщення юридичної особи підпадає під ознаки поняття «житло», яке зазначене в ст.177 КПК України.

Керуючись ст.ст.130, 177 КПК України, -

Враховуючи викладене, просить задовольнити вимоги подання.

Дослідивши матеріали подання та кримінальної справи № 90-0022, приходжу до висновку, що вимоги подання э обгрунтованими та такими, що підлягають задоволенню, оскільки дійсно є підстави вважати, що у квартирі за адресою: м. Кіровоград, вул. Гоголя,88/66 кв.28 в якому знаходиться ЗАТ «Радій».,яке змінило назву на ЗАТ «НВП «Радій», можуть знаходитись речі й цінності, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст.ст.130, 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И Л А :

Надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі №28 по вул.Гоголя,88/66 в м. Кіровограді , власником якого на підставі договору купівлі-продажу №7501 від 28.11.2007року являється ЗАТ „НВП „Радій”.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда І.М.Шевченко