Постанова

від 12.08.2010 по справі 4-670/2010

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

12 августа 2010 года судья К ировского районного суда г. Д непропетровска Овчаренко Н.Г ., рассмотрев представление с ледователя следственного от деления налоговой милиции СГ НИ по работе с КПН в г. Днепроп етровске, согласованное с пр окурором г. Днепропетровска , о проведении выемки в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) докуме нтов, касающихся деятельност и ЧП «Самара К» и содержащих б анковскую тайну, -

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласо ванию с прокурором, обратилс я в суд с представлением, в кот ором просит разрешить провед ение выемки в помещении ПАО К Б «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) докуме нтов, касающихся деятельност и ЧП «Самара К» и содержащих б анковскую тайну.

В обосновании необходимос ти проведения выемки в предс тавлении указывается, что в п ериод 2006-2009 гг. ОСОБА_1, являяс ь директором ООО „Строительн о-монтажный поезд № 870» (далее О ОО «СМП-870»), расположенного по адресу: 49024, г. Днепропетровск, у л. Коминтерна, д.41, имея умысел н а уклонение от уплаты налого в, в нарушение в нарушение: п. 5.1 , п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Ук раины «О налогообложении при были предприятий» № 334/94-ВР от 28.1 2.1994 года (с изменениями и допол нениями), а также п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 З акона Украины “О налоге на до бавленную стоимость” от 03.04.1997 г . № 168/97-ВР (с изменениями и дополн ениями), уклонился от уплаты н алогов путем безосновательн ого завышения валовых расход ов и завышения налогового кр едита по взаимоотношениям с ЧП «ПКФ «НЕО» на общую сумму 2 720 748 грн., что привело к фактичес кому непоступлению денежных средств в государственный б юджет в особо крупных размер ах.

Опрошенный „директор” ЧП « ПКФ «НЕО» ОСОБА_2, пояснил а, что к финансово-хозяйствен ной деятельности ЧП «ПКФ «НЕ О» не имеет никакого отношен ия, не подписывала хозяйстве нные документы, не заключала никаких договоров, финансов о-хозяйственную деятельност ь не осуществляла.

С целью установления обосн ованности отнесения ООО «СМП -870» в состав налогового креди та сумм НДС по финансово-хозя йственным взаимоотношениям с ЧП «ПКФ «НЕО» было проведен о судебно-бухгалтерское иссл едование.

Согласно выводу специалис тов НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на Приднепровской железной дороге при УМВД Украины на же лезнодорожном транспорте от 30.12.2008 года № 41.36/6, установлено, что ООО «СМП-870», в нарушение п. 5.1, п.п . 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украи ны «О налогообложении прибыл и предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 го да (с изменениями и дополнени ями), а также п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закон а Украины “О налоге на добавл енную стоимость” от 03.04.1997 г. № 168/97- ВР (с изменениями и дополнени ями), безосновательно завыше ны валовые расходы и завышен налоговый кредит по взаимоо тношениям с ЧП «ПКФ «НЕО» на о бщую сумму 2 720 748 грн, в результа те чего в государственный бю джет не был уплачен налога на добавленную стоимость на ук азанную сумму.

По данному факту 02.03.2010 года СО НМ ГНА в Днепропетровской об ласти возбуждено уголовное д ело № 99106902, по факту уклонения до лжностными лицами ООО «СМП-870» от уплаты налогов в особо кру пных размерах, по признакам п реступления, предусмотренно го ч.3 ст.212 УК Украины.

Кроме того, в ходе досудебно го следствия установлено, чт о за период с 01.07.2005г. по 30.07.2009г. ООО „ СМП-870” имело взаимоотношения с предприятием-поставщиком - ЧП "Самара К" (код 33286979). Согласно заключенных договоров с ООО «СМП-870» предприятием ЧП «Сам ара К» выполнялись субподряд ные работы, на что выписаны на логовые накладные и Акты выполненных работ (ф. КБ-2).

По результатам плановой вы ездной проверки налоговой ин спекцией, согласно акта 26.11.2008г. №374-08-03/3-31828889 установлено, что ООО « СМП-870» по взаимоотношениям с ЧП «Самара К» по заключенным договорам выполнялись субпо дрядные работы, на что выписа ны налоговые накладные и акт ы выполненных работ на общую сумму 11 467 924,31 грн., в том числе НДС - 1 911 320 грн., а также по состоянию на 30.06.08г. кредиторская задолже нность по расчетам ООО «СМП-870 » с ЧП «Самара К» составила 1 000 565,78 грн.

Допрошенный в качестве сви детеля директор ЧП «Самара К » ОСОБА_4 пояснил, что он пр инимал участие в регистрации и перерегистрации предприят ия, но к финансово-хозяйствен ной деятельности предприяти я ЧП «Самара К» он не имеет ник акого отношения, финансово-х озяйственных документов и де клараций предприятия ЧП «Сам ара К» он не подписывал. Предп риятие ООО «СМП-870» и его дирек тор ОСОБА_1, главный бухга лтер ОСОБА_5 ему не знаком ы.

Также, в ходе досудебного сл едствия установлено, что ЧП « Самара К» (код 33286979) для осуществ ления финансово-хозяйственн ой деятельности 30.03.2005 года откр ыты расчетные счета: № 26008050281045 и № 26051050281036 в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» (МФ О 305299).

На основании изложенного, с ледователь сделал вывод о то м, что во исполнение требован ий ст.22 УПК Украины сведения о движении денежных средств п о указанным счетам ЧП «Самар а К», а также документы, послуж ившие основанием для их откр ытия и использования, имеют з начение по делу и могут высту пать в роли вещественных док азательств, о выемке которых следователь и ходатайствует .

Изучив представление след ователя и материалы уголовно го дела № 99106902, считаю, что предс тавление подлежит удовлетво рению, поскольку действитель но для установления истины, в сестороннего, полного и объе ктивного исследования обсто ятельств по делу и обеспечен ия надлежащих источников док азательств необходимо изучи ть указанные в представлении следователя документы, а зна чит проведение выемки вызван о объективной необходимость ю.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 60, 62 Зако на Украины «О банках и банков ской деятельности», ст.ст. 141, 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить следователю СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Строга новой А.Н. проведение выемк и в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 30529 9) всех документов, обосновыва ющих открытие и управление Ч П «Самара К» (код 33286979) счетов: № 26 008050281045 и № 26051050281036, движение по ним де нежных средств и выдачу этих средств за период с 30.03.2005 года п о 31.07.2010года, а именно:

? документов по юриди ческому оформлению счетов, включая карточки с образца ми подписей и оттиска печати , заявления на открытие расче тных счетов, договоров о расч етно-кассовом обслуживании, приказов, уставных, регистра ционных и прочих документов, имеющихся в юридическом дел е;

? документов (распечатк и), содержащих сведения о расч етных банковских операциях п о движению денежных средств по счетам в приходной и расхо дной части с указанием входя щих и исходящих сумм платеже й, дат, отправителя и получате ля средств, данных банков отп равителей и получателей, ном еров их счетов, назначения пл атежа на бумажном носителе;

? документов, послужив ших основанием для выдачи наличных денежных средств с о счетов (чеков, квитанций, рас ходных ордеров, договоров).

Постановление обжаловани ю не подлежит.

Судья Н.Г. Ов чаренко