Ухвала

від 26.12.2022 по справі 761/29072/22

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/29072/22

Провадження № 1-кс/761/16285/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 42022000000001113 від 17.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні за № 42022000000001113 від 17.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022000000001113 від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи підприємств-резидентів України ДП «ПОБУТСЕРВІС» (код 23730379), ПРАТ «ДІПРОБУДМАШИНА» (код 241212), ПРАТ «КМЗІ ІМ.М.Ф.ВАТУТІНА» (код 310539), АТ «АГРОПРОМСИСТЕМА» (код 915122), АТ «ЕНЕРГОМОНТАЖНИЙ ПОЇЗД №751» (код 1387811), ПРАТ «МАГАЗИН «КИЯНКА» (код 1564466), ПРАТ «УКРАЇНСЬКЕ ІНЖЕНЕРНО-ТЕХНІЧНЕ УПРАВЛІННЯ «ЕТНА» (код 14314073), ПРАТ «НИВА» (код 19253407), АТ «УКРІЗВ» (код 22883891), АТ «МЕБЛІСАМ» (код 31901105), ТОВ «ЄВРОТЕКСТИЛЬ» (код 32043726), ПАТ «БМК» (код 32499163), АТ «ФАБРИКА М`ЯКИХ МЕБЛІВ» (код 32744146), АТ «ЖМК» (код 32744172), ТОВ «ГЛОБАЛ-СЕРВІС» (код 32981553), ТОВ «ТОНЕ» (код 38389536), ТОВ «ЛА ФАРІНА» (38389541), кінцевим бенефіціаром яких є громадянин України ОСОБА_5 , в порушення вимог пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, з урахуванням ст. 103 Податкового кодексу України та положень Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, при виплаті доходів на загальну суму 1 584 384,7 тис грн у вигляді процентів на користь нерезидентів BIESEF INVESTMENTS LIMITED (Республіка Кіпр) та AMARENA LIMITED (Республіка Кіпр), фінансово-господарська діяльність яких здійснювалась через незареєстровані постійні представництва на території України, умисно ухилились від сплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб за період з 2017 по 2021 роки на загальну сум 183 827 тис грн, що є особливо великим розміром.

При виплаті кіпрським компаніям доходів у вигляді процентів, українські підприємства скористались положеннями ст. 11 «Проценти» Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, та застосували пільгову ставку оподаткування при виплаті процентів - 2% у 2017-2019 р.р. та 5% у 2020-2021 р.р.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, довідка №316574507 підтверджується факт укладання договорів BIESEF INVESTMENTS LIMITED (Кіпр, HE 210690) та AMARENA LIMITED (Кіпр, НЕ192437) з ПРАТ «ДІПРОБУДМАШИНА» (код 241212) щодо оренди та іпотеки нерухомого майна за адресою АДРЕСА_1.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що підприємницька діяльність BIESEF INVESTMENTS LIMITED та AMARENA LIMITED здійснюється на території України через незареєстроване постійне представництво, втрати бюджету за 2017 по 2021 роки з податку на прибуток іноземних юридичних осіб можуть становити 183 827 тис грн із них 174 163 тис грн при виплаті на користь BIESEF INVESTMENTS LIMITED та 9 664 тис грн при виплаті на користь AMARENA LIMITED (бенефіціаром яких є громадянин ОСОБА_5 ).

В зв`язку з цим, виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення за адресою АДРЕСА_1, які належать ПРАТ «ДІПРОБУДМАШИНА» (код 241212)

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022000000001113 від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується висновком аналітичного дослідження від 04.07.2022 р., виконанням доручення детектива від 12.12.2022 р., рапортами, протоколом огляду від 15.12.2022 р., та іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна приміщення за адресою АДРЕСА_1, які належать ПРАТ «ДІПРОБУДМАШИНА» (код 241212)

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись за адресою: адресою АДРЕСА_1, та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті - це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

У той же час, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку для відшукання та вилучення інших речей та документів, коштів, електронних носіїв інформації, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 42022000000001113 від 17.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: адресою АДРЕСА_1, яке на праві власності належить ПРАТ «ДІПРОБУДМАШИНА» (код 241212, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів, печаток підприємств-нерезидентів BIESEF INVESTMENTS LIMITED (Кіпр, HE 210690) та AMARENA LIMITED (Кіпр, НЕ192437), а також документів по взаємовідносинам між BIESEF INVESTMENTS LIMITED (Кіпр, HE 210690) та AMARENA LIMITED (Кіпр, НЕ192437) та суб`єктами господарювання - резидентами України ДП «ПОБУТСЕРВІС» (код 23730379), ПРАТ «ДІПРОБУДМАШИНА» (код 00241212">00241212), ПРАТ «КМЗІ ІМ.М.Ф.ВАТУТІНА» (код 310539), АТ «АГРОПРОМСИСТЕМА» (код 915122), АТ «ЕНЕРГОМОНТАЖНИЙ ПОЇЗД №751» (код 1387811), ПРАТ «МАГАЗИН «КИЯНКА» (код 1564466), ПРАТ «УКРАЇНСЬКЕ ІНЖЕНЕРНО-ТЕХНІЧНЕ УПРАВЛІННЯ «ЕТНА» (код 14314073), ПРАТ «НИВА» (код 19253407), АТ «УКРІЗВ» (код 22883891), ПРАТ «МЕБЛІСАМ» (код 31901105), ТОВ «ЄВРОТЕКСТИЛЬ» (код 32043726), ПАТ «БМК» (код 32499163), АТ «ФАБРИКА М`ЯКИХ МЕБЛІВ» (код 32744146), АТ «ЖМК» (код 32744172), ТОВ «ГЛОБАЛ-СЕРВІС» (код 32981553), ТОВ «ТОНЕ» (код 38389536), ТОВ «ЛА ФАРІНА» (38389541), ПАТ «БРОВАРСЬКИЙ МЕБЛЕВИЙ КОМБІНАТ» (32499163), ТОВ «ЛА ФАРІНА» (38389541), за період з 01.01.2017 по 01.01.2022, а саме:

установчих документів, документів про придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або надання послуг, документів податкової звітності, бухгалтерської звітності, документів особових справ працівників підприємств, ідентифікуючих документів працівників підприємств, посадових інструкцій працівників підприємств;

документів та інформації щодо відкритих та закритих рахунків із обов`язковим зазначенням рахунку, контрагенту (із обов`язковою повною ідентифікацією), дати відкриття/закриття рахунку, валюти рахунку, а також усіх документів та інформації, наданої вказаними юридичними та фізичними особами з метою відкриття рахунку у банку; виписок руху коштів зазначених юридичних та фізичних осіб, а також юридичних та фізичних осіб з якими здійснювались фінансові та господарські операції, в тому числі перераховувались грошові кошти;

первинних підтверджуючих документів (у т.ч. договорів із додатками та додатковими угодами, актів, протоколів, листування, платіжних документів) та інформації щодо всіх проведених банківською установою операцій із зазначеними юридичними та фізичними особами, а також юридичними та фізичними особами з якими здійснювались фінансові операції, а також інформація щодо відображення таких операцій у фінансовій звітності банку;

документів (інформації) отриманих від зазначених юридичних та фізичних осіб при проведенні банком валютних операцій для (на користь) зазначених осіб, а також інформації щодо результатів проведеного банком аналізу та перевірки документів, які є підставою для проведення зазначених операцій;

всіх договорів купівлі-продажу (придбання, погашення) цінних паперів, що укладені із/на користь зазначених фізичних та юридичних осіб із усіма додатками, додатковими угодами, актами прийому-передачі, виписками з реєстрів власників цінних паперів, виписками із відповідних рахунків щодо фактичної сплати (надходження) коштів за придбані/продані цінні папери, а також інформації депозитарної установи щодо зарахування/списання цінних паперів;

документів (у т.ч. договорів із додатками та додатковими угодами, актів, протоколів, листування, платіжних документів) та інформації щодо всіх правочинів та проведених банківською установою операцій із пов`язаними особами (резидентами та нерезидентами), а також інформації щодо відображення таких операцій у фінансовій звітності;

документів та інформації стосовно всіх правочинів/операцій із стягнення та/або реалізації банком майна, що виступало забезпеченням виконання боржниками банку своїх зобов`язань, а також інформації щодо відображення таких операцій у фінансовій звітності банку, у т.ч. (але не виключно) - кредитні договори, договори задоволення вимог іпотекодержателя, договори застави, забезпечення, гарантії, поруки із додатками, додатковими угодами, актами прийому-передачі, оцінками предметів застави, виписками із відповідних рахунків;

реєстру всіх укладених банком та згаданими юридичними та фізичними особами договорів відступлення права вимоги, кредитних договорів, факторингу, форфейтингу, цесії, заміни кредитора/боржника, що були укладені банком із зазначенням реквізитів контракту, контрагентів та боржника, суми угоди, обсягу заборгованості а також підстав для виникнення такої заборгованості;

договорів відступлення права вимоги, факторингу, форфейтингу, цесії, заміни кредитора/боржника, що були укладені банком із зазначенням реквізитів контракту, контрагентів та боржника, суми угоди, обсягу заборгованості а також підстав для виникнення такої заборгованості а також виписок з призначенням платежу та кореспонденцією рахунків по всім рахункам, на яких відображено операції за такими договорами;

інформації та документів щодо проведення оцінки (обґрунтування вартості) прав вимоги за зобов`язаннями, що виникли внаслідок здійснення кредитних та/або інших операцій банку, та які стали предметом укладених банком правочинів відступлення права вимоги, факторингу, форфейтингу, цесії, заміни кредитора/боржника.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 25.01.2023 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1