Ухвала

від 26.12.2022 по справі 761/29044/22

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/29044/22

Провадження № 1-кс/761/16278/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1

за участю прокурора ОСОБА_2

підозрюваного ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

при секретарі ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні, режимі відео конференції, клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 погодженого із заступником Генерального прокурора ОСОБА_7 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021090000000024 від 19.04.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України та за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 за погодженням із Заступником Генерального прокурора ОСОБА_7 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021090000000024 від 19.04.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України та за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, до шести місяців, тобто до 30.03.2023 року включно.

Клопотання обґрунтовано тим, що другим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021090000000024 від 19.04.2021 за підозрою директора ТОВ «Фабрика м`яса» ОСОБА_3 за ч. 5 ст. 191 КК України в заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням установлено, що відповідно до наказу № 6 від 25.09.2018 ОСОБА_3 призначений на посаду директора ТОВ «Фабрика м`яса» (код за ЄДРПОУ 42153308), яке зареєстроване 23.05.2018 органами державної реєстрації Департаменту реєстрації Івано-Франківської міської ради на підставі рішення засновника (власника) ОСОБА_8 та взято на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Івано-Франківській області (Надвірнянський р-н), свідоцтво платника ПДВ від 01.07.2018 № 200612151, та на останнього покладено виконання обов`язків з ведення бухгалтерського обліку на ТОВ «Фабрика м`яса».

Основним видом діяльності ТОВ «Фабрика м`яса» є оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами.

Так, згідно до пункту 7.13 Статуту ТОВ «Фабрика м`яса», затвердженого 23.05.2018, виконавчим органом товариства є директор, який діє від імені Товариства в межах встановлених законодавством України та вищезазначеним статутом, має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства.

Таким чином, ОСОБА_3 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Фабрика м`яса», виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Фабрика м`яса» і являється службовою особою вказаного товариства.

Однак, ОСОБА_3 , будучи службовою особою вказаного суб`єкта господарської діяльності, у зв`язку із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, діючи за попередньою змовою з невстановленими на даний час особами, в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV, відповідно до якого «питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів, в тому числі керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів», зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та настання суспільно-небезпечних наслідків за невстановлених слідством обставин вирішив заволодіти коштами державного бюджету України шляхом незаконного відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса».

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що у вересні 2018 року за невстановлених слідством обставин ОСОБА_3 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Фабрика м`яса», будучи обізнаним про способи незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету, володіючи знаннями в сфері бухгалтерського та податкового обліку, діючи з метою реалізації свого злочинного умислу, залучив до вчиненюваного кримінального правопорушення невстановлених на даний час слідством осіб, з якими за невстановлених слідством обставин розробив план вчинення злочину та узгодив дії з метою заволодіння бюджетними коштами шляхом незаконного відшкодування з бюджету податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса».

У подальшому, в період з часу призначення на посаду по 31.03.2021 директор ТОВ «Фабрика м`яса» ОСОБА_3 , діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, перебуваючи в приміщенні очолюваного ним товариства, за адресою: Івано-Франківська обл., м. Надвірна, вул. Калнишевського, 1, всупереч вимогам Цивільного кодексу України, уклав ряд договорів, щодо придбання м`яса та м`ясопродуктів у юридичних осіб та великої рогатої худоби (далі - ВРХ) в живій вазі у фізичних осіб, їх переробки для подальшого продажу як на території України так і для експорту за межі митної території України, без мети їх фактичного виконання щодо поставки продукції, тим самим для формування ТОВ «Фабрика м`яса» штучного податкового кредиту з податку на додану вартість з метою подальшого звернення до ГУ ДПС в Івано-Франківській області для відшкодування податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса».

Водночас, упродовж вересня 2018 - березня 2021 років директор ТОВ «Фабрика м`яса» ОСОБА_3 , будучи службовою особою, діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, спрямованого на заволодіння коштами Державного бюджету України шляхом безпідставного відшкодування податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса», за невставлених на даний час слідством обставин подав до ГУ ДПС в Івано?Франківській області (Надвірнянський район) в електронній формі податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них за період вересень 2018 - березень 2021 року, в яких відобразив відомості про те, що у вказаний період часу серед інших постачальниками м`яса великої рогатої худоби на користь очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса» були ТОВ ВК «Агро-Альянс» (нова назва ТОВ «Кейс Опт») (код за ЄДРПОУ 42913055) та ТОВ «Галфайн» (код за ЄДРПОУ 40715963), при цьому, у зазначених деклараціях та додатках до них відобразив недостовірні відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ВК «Агро-Альянс» (нова назва ТОВ «Кейс Опт») та ТОВ «Галфайн», які не мали відповідних операцій із закупівлі м`ясної продукції ВРХ та не формували податковий кредит з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних за 2018-2021 роки ТОВ «Фабрика м`яса» здійснено операції з придбання (з основною ставкою ПДВ) яловичини та послуг переробки давальної сировини (забій ВРХ) у постачальника ТОВ ВК «Агро-Альянс» (нова назва ТОВ «Кейс Опт») на загальну суму 18 669 514,7 грн, в тому числі ПДВ 3 111 585,79 грн, а також у постачальника ТОВ «ГАЛФАЙН» (код ЄДРПОУ 40715963) м`яса яловичини охолодженого та послуг з переробки давальницької сировини (забій ВРХ) на загальну суму 22 086 348,8 грн, в т. ч. ПДВ 3 681 058,08 грн.

У подальшому, в період з 03.12.2018 - 30.03.2021 директор ТОВ «Фабрика м`яса» ОСОБА_3 , будучи службовою особою, діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, спрямованого на заволодіння коштами Державного бюджету України шляхом безпідставного відшкодування податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса», за невставлених на даний час слідством обставин, подав в електронному вигляді до ГУ ДПС в Івано-Франківській області (Надвірнянський район) заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника, на підставі яких у подальшому в період з 23.07.2020 по 22.06.2021 отримав бюджетне відшкодування з податку на додану вартість на рахунок очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса» № НОМЕР_1 (відображених в додатку 3 до декларацій «Розрахунок сум бюджетного відшкодування (Д3)») за наслідками проведених з ТОВ ВК «Агро-Альянс» (нова назва ТОВ «Кейс Опт») фінансово-господарських операцій у вигляді безпідставного перерахування безготівкових коштів в сумі 1 422 272 грн, та за наслідками проведених з ТОВ «Галфайн» фінансово-господарських операцій у вигляді безпідставного перерахування безготівкових коштів в сумі 2 859 518,97 грн, а загалом кошти у сумі 4 281 790,97 грн, з яких 3 548 925,2 грн у зв`язку з безтоварністю проведених з ТОВ ВК «Агро-Альянс» (нова назва ТОВ «Кейс Опт») та ТОВ «Галфайн» фінансово-господарських операцій.

Враховуючи вище викладене, слідчий вказує в клопотанні, що директор ТОВ «Фабрика м`яса» ОСОБА_3 , будучи службовою особою, діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими на даний час особами, заволодів коштами Державного бюджету України у вигляді незаконно відшкодованого податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ «Фабрика м`яса» у сумі 3 548 925,2 грн, яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, відповідно є особливо великим розміром.

30 вересня 2022 року ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю cмт. Глибока, Глибоцького району, Чернівецької області, громадянину України, зареєстрованому та проживаючому за адресою:

АДРЕСА_1 , за цим фактом повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

14.12.2021 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва строки досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до п`яти місяців, тобто до 21.03.2022.

Постановою заступника Генерального прокурора від 30.11.2022 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців, тобто до 30.12.2022 включно.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні завершується 30 грудня 2022 року, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку є неможливим, у зв`язку з особливою складністю кримінального провадження та необхідністю проведення та завершення слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні.

Так, слідчий вказує, на те що у кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні ряду слідчих і процесуальних дій, а саме необхідно: встановити місце знаходження та допитати як свідків засновників та директорів ТОВ «ВК Агроальянс», ТОВ «Агроіндекс», ТОВ «ФБІ та К» та ТОВ ВК «МІТ ТРЕЙД» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фабрика м`яса» упродовж 2018-2021 років, про що винесено та надано постанову про проведення процесуальних дій на інші теретторії від 17.11.2022; повторно допитати як свідків перевізників, які зазначені в товарно-транспортних накладних щодо обставин перевезення яловичини ТОВ «ВК Агроальянс», ТОВ «Галфайн» на ТОВ «Фабрика м`яса», про що винесено та надано постанову про проведення процесуальних дій на інші теретторії від 17.11.2022; здійснити тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю з метою отримання інформації, а саме роздруківки руху коштів по рахунках ТОВ «ВК Агроальянс», ТОВ «Галфайн» із зазначенням суми, призначення платежу, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів; провести огляд та аналіз вилученої інформації щодо відкритих банківських рахунків товариств; накласти арешт на грошові кошти протиправно отримані ТОВ «Фабрика м`яса» за призначенням «відшкодування ПДВ»; провести аналіз інформації департаментом аналізу інформації та управління ризиками щодо можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України;

Оскільки провести необхідні слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не представилося можливим, у зв`язку із зазначеними вище обставинами, слідчий звернувся до слідчого судді з зазначеним клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32021090000000024 від 19.04.2021 за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191КК України, до 6 місяців, тобто до 30.03.2023 включно.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні вимоги клопотання підтримали, просили його задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32021090000000024 до шести місяців, оскільки у даному провадженні необхідно ряд слідчих дій.

Захисник ОСОБА_4 та підозрюваний ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання та продовження строку досудового розслідування.

Так, у судовому засіданні було встановлено, що другим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021090000000024 від 19.04.2021 за підозрою директора ТОВ «Фабрика м`яса» ОСОБА_3 за ч. 5 ст. 191 КК України в заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах.

30 вересня 2022 року ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю cмт. Глибока, Глибоцького району, Чернівецької області, громадянину України, зареєстрованому та проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , за цим фактом повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Постановою заступника Генерального прокурора від 30.11.2022 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців, тобто до 30.12.2022 включно.

Відповідно до вимог ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Досудове розслідування повинно бути закінчено: 1) протягом сімдесяти двох годин - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або затримання особи в порядку, передбаченому частиною четвертою статті 298-2 цього Кодексу, 2) протягом двадцяти діб - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, якщо підозрюваний не визнає вину або необхідності проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, або вчинення кримінального проступку неповнолітнім, 3) протягом одного місяця - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку, якщо особою заявлено клопотання про проведення експертизи у випадку, передбаченому частиною другою статті 298-4 цього Кодексу, 4) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті, 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину, 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст.294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 4 частини третьої статті 219 цього Кодексу, такий строк може бути продовжений у межах строків, встановлених пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу: 1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступником Генерального прокурора; 2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; 3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим із Генеральним прокурором чи його заступниками.

Так, на переконання слідчого судді, на день розгляду клопотання наявна підозра стосовно ОСОБА_3 на думку слідчого судді, є обґрунтованою, про що свідчать додані до клопотання та досліджені слідчим суддею копії матеріалів кримінального провадження.

Разом із цим, слід зауважити, що на даному етапі провадження слідчий суддя не має процесуальних повноважень вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винуватою чи невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування, перелік яких наведено у клопотанні.

Граничний строк досудового розслідування, визначений у п. 4 ч. 3 ст. 219 КПК України наразі не завершився.

Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає 30 грудня 2022 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не видається за можливе з об`єктивних причин, беручи до уваги граничні строки тривалості досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 219, 294, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021090000000024 від 19.04.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України та за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК Українидо 6 (шести ) місяців, тобто до 30.03.2023 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1