Ухвала

від 27.12.2022 по справі 757/36143/22-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/36143/22-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна із забороною розпорядження та відчуження на рухоме майно:

- ТОВ «Август-Україна» (ЄДРПОУ 32304169), яке перебуває в оренді ТОВ «Спецтехно» (ЄДРПОУ 44203706), а саме:

№Вид машиниРік випускуНомер1Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201363099AA2Обприскувач самохідний JACTO UNIPORT 4530201667633AA3Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201564721АА4Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201564723АА5Обприскувач самохідний JACTO UNIPORT 4530201667632AA6Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201669678AA7Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201564722АА8Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201564720АА9Обприскувач самохідний JACTO UNIPORT 4530201667635AA10Обприскувач самохідний JACTO UNIPORT 4530201667634AA

- ТОВ «Август-Україна» (ЄДРПОУ 32304169), яке перебуває на обслуговуванні в ПрАТ «АГРІМАТКО-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 30725226), а саме:

№Вид машиниРік випускуНомер1Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201361491АА2Обприскувач самохідний UNIPORT 3030201361492АА3Обприскувач самохідний JACTO UNIPORT 4530201768240AA

У судовому засідання прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник власника майна у судовому засіданні проти вимог клопотання заперечив просив відмовити.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор вказав, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62022000000000427 від 23.06.2022 за ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні№ 1201711023000044815.04.2022 повідомлено про підозру засновнику та колишньому генеральному директору ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 (громадянин російської федерації) у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

24.05.2022 підозрюваного ОСОБА_5 оголошено в міжнародний розшук.

Встановлено, що станом на 15.04.2022 засновниками ТОВ «Август-Україна» є:

- закрите акціонерне товариство «Август-Бєл» (республіка білорусь, мінська обл., Пуховський р-н, Дукорська сільська рада), розмір внеску до статутного фонду: 99 900,00 грн. (99,90 %);

- ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ), розмір внеску до статутного фонду: 100,00 грн. (0,10 %).

Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 .

Відповідно до наказу № 38-к від 17.04.2013 ОСОБА_5 приступив до виконання обов`язків Генерального директора ТОВ «Август-Україна» (до 21.12.2020).

Так, Генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 будучи службовою особою, маючи досвід керівника підприємства, доступ до документів бухгалтерського обліку товариства, достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, в тому числі про відсутність факту реального здійснення господарських операцій по придбанню товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на загальну суму 137 582 403,6 грн., у тому числі ПДВ 22 930 400,6 грн., будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків в бюджет, діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми службовими повноваженням, з метою одержання неправомірної вигоди для себе вчинив фінансові операції та уклав правочин з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинене в особливо великому розмірі за наступних обставин.

У зв`язку із введенням урядом російської федерації в дію рішення про заборону ввезення на митну територію російської федерації товарів сільськогосподарського призначення, продукції та сировини, що походять з України, що завдає значної шкоди і обмежує реалізацію законних прав та інтересів суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності України, відповідно до положень Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» Кабінет Міністрів України заборонив ввезення на митну територію України окремих товарів, що походять з російської федерації, у тому числі засобів захисту рослин.

Одним із розробників групи засобів захисту рослин, що поставляються на територію України, є акціонерне товариство «Фирма «Август» (АТ «Фирма «Август») одна з найбільших російських компаній з виробництва хімічних засобів захисту рослин.

До прийняття постанови Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з російської федерації», АТ «Фирма «Август» безперешкодно поставляла продукцію російського виробництва на територію України в тому числі і через закрите акціонерне товариство «Август-Бел» (ЗАТ «Август-Бел», що підтверджується посвідченнями реєстрації препаратів, виданих Мінекології України.

Проте, згідно отриманих відомостей в порядку міжнародного правового співробітництва від компетентних органів республіки білорусь встановлено, що на території республіки білорусь заявником реєстрації засобів захисту рослин виступає АТ «Фирма «Август» (російська федерація), якому і видавалися посвідчення про державну реєстрацію препаратів.

Так, між ТОВ «Август-Україна», в особі генерального директора ОСОБА_5 та ЗАТ «Август-Бел», в особі директора ОСОБА_6 укладено контракти № UA-2018/11 від 22.11.2018, № UA-2019/1 РІВ від 15.01.2019, № UA-2019/2 RBA від 15.01.2019, № UA-2019/3 від 25.04.2019, на постачання хімічних засобів захисту рослин.

На виконання зазначених договорів, упродовж 2019 року ТОВ «Август-Україна» на територію України ввезено засоби захисту рослин на загальну суму 8 149 290 доларів США.

Поряд з цим встановлено, що з відома генерального директора ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 , при розмитненні товару (пестицидів і агрохімікатів) занижувалась вартість імпортованих від ЗАТ «Август-Бел» засобів захисту рослин, у результаті чого мінімізувалися обов`язкові платежі у вигляді імпортного податку на додану вартість (ПДВ) в особливо великих розмірах.

Зокрема, при здійсненні митних формальностей при оформленні в 2019 році імпорту препарату «Дублон», виробництва ЗАТ «Август-Бел», ТОВ «Август-Україна» задекларовано митну вартість препарату в розмірі 6,5 доларів США. При цьому, згідно з інформацією офіційного сайту АТ «Фирма «Август» (https://www.avgust.com/upload/price_2019.pdf) вартість препарату «Дублон» становить 20,9 доларів США, а згідно з інформацією, розміщеною на офіційному сайті Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь (http://www.mshp.gov.by/ceny/market/a4e2c6ebe 1700fac. html), вартість гербіциду «Дублон Голд» становить 18,5 доларів США.

Крім того, вартість інших препаратів при розмитненні у 2019 році становила, зокрема: препарату «Парадокс» 32,5 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 118 доларів США); препарату «Грейдер» 17,5 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 56 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 58 доларів США); препарату «Адью» 6 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 8,9 доларів США); препарату «Торнадо 500» 4 долари США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 8,6 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 5,5 доларів США); препарату «Торнадо 540» 4 долари США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 9,1 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 7,2 долари США); препарату «Балерина» 7,5 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 21 долар США); препарат «Борей Нео» 18 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 57 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 64 долари США); препарату «Колосаль» 10,2 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 28,8 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 26,4 доларів США); препарату «Транш Супер» 16,8 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 39,4 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 37,2 доларів США); препарату «Спирит» 38 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 77,3 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 75,6 доларів США); препарату «Миура» 10,6 доларів США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 28,3 доларів США); препарату «Пилот» 21 долар США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 52 долари США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 39,6 доларів США); препарату «Ракурс» 44 долари США (згідно даних АТ «Фирма «Август» 105 доларів США, згідно даних Міністерства сільського господарства і продовольства республіки білорусь 84 долари США).

Надалі, після реалізації засобів захисту рослин через дилерські та дистриб`юторські мережі за ринковими цінами, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, отримані грошові кошти, шляхом реалізації генеральним директором ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 своїх повноважень, перераховувалися на так звані «безтоварні» невиробничі витрати (юридичні послуги, фінансова допомога), а також використовувались на фіктивні операції без здійснення фактичних фінансово-господарських правовідносин.

З метою легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, в результаті ухилення від сплати податків, ТОВ «Август-Україна» здійснювало «фіктивні» операції з суб`єктами господарювання, в яких відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення діяльності, дозвільні документи на здійснення діяльності.

В ході досудового розслідування не встановлено факту реального здійснення господарських операцій між ТОВ «Август-Україна» і окремими суб`єктами господарювання, діяльність яких спрямована на отримання грошової вигоди і використовується з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, протягом 2019 року ТОВ «Август-Україна» здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» (ЄДРПОУ 42630143) щодо надання товарів (кукурудза 3-го класу, олія соняшникова, пшениця 4 класу, шрот соняшниковий) на загальну суму 137 582 403,6 грн., у тому числі ПДВ 22 930 400,6 грн.

Генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 будучи службовою особою, маючи досвід керівника підприємства, доступ до документів бухгалтерського обліку товариства, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності товариства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків в бюджет, діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим повноваженням, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, не маючи на меті реального здійснення господарських операцій по придбанню товарів, уклав «фіктивний» договір (правочин) із ТОВ «Західний Аграрний Холдинг».

Так, між ТОВ «Август-Україна», в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «Західний аграрний холдинг» (ЄДРПОУ 42630143), в особі директора ОСОБА_7 укладено договір поставки № П-20/09 від 02.09.2019.

Про виконання умов зазначеного договору у Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Західний аграрний холдинг» (ЄДРПОУ 42630143) зареєстровано податкові накладні № 919 від 23.09.2019 на суму 30240000 грн., у т.ч. ПДВ 5040000 грн.; № 601 від 17.09.2019 н а суму 34884000 грн., у т.ч. ПДВ 5814000 грн.; № 541 від 16.09.2019 на суму 24000000 грн., у т.ч. ПДВ 4000000 грн.; № 409 від 09.10.2019 на суму 5136000 грн., у т.ч. ПДВ 856000 грн.; № 412 від 09.10.2019 на суму 25166400 грн., у т.ч. ПДВ 4194400 грн.; № 542 від 16.09.2019 на суму 11286164,4 грн., у т.ч. ПДВ 1881027,4 грн.; № 543 від 16.09.2019 на суму 6869839,2 грн., у т.ч. ПДВ 1144973,2 грн.

При цьому, у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» (ЄДРПОУ 42630143) відсутні у власності, оренді чи на іншому праві користування земельні ділянки, що є необхідним для здійснення господарської діяльності підприємства по вирощуванню сільськогосподарських культур.

Більше того, на підтвердження виконання «фіктивного» договору (правочину) поставки № П-20/09 від 02.09.2019, генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 будучи службовою особою, маючи досвід керівника підприємства, доступ до документів бухгалтерського обліку товариства, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності товариства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків в бюджет, діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми службовими повноваженням, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, забезпечив перерахування коштів з банківських рахунків ТОВ «Август-Україна» на банківські рахунки ТОВ «Західний Аграрний Холдинг».

Так, згідно виписок по банківських рахунках ТОВ «Август-Україна», відкритих в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» та АТ «ОТП Банк», у період з 16.09.2019 по 03.12.2020 на банківські рахунки ТОВ «Західний Аграрний Холдинг», відкриті в ПАТ «Банк Січ», АТ «КІБ», ПАТ «Полікомбанк», перераховано кошти на загальну суму 137 582 403,6 грн.

Крім того, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, умисно, з корисливих мотивів, генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 , шляхом власноручного підписання електронним цифровим підписом від імені юридичної особи приватного права, видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові декларації з податку на додану вартість за вересень та жовтень 2019 року (затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21), також розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень та жовтень 2019 року (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість), які відповідно 09.10.2019 та 19.11.2019 подав до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДПС у м. Києві.

Зокрема, у невстановлені в ході досудового розслідування час та місці, невстановленою на даний час службовою особою ТОВ «Август-Україна», до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2019 року, а саме в рядок 10.1 розділу ІІ Податковий кредит внесено завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання (без податку на додану вартість) 93731198 грн. та дозволений податковий кредит 18746240 грн., куди включено суму придбання товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 89400003 грн., а також податковий кредит на суму 17880000 грн., всього на загальну суму 107280003 грн.

Після цього, генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 будучи службовою особою, маючи досвід керівника підприємства, доступ до документів бухгалтерського обліку товариства, достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, в тому числі про відсутність факту реального здійснення господарських операцій по придбанню товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на загальну суму 107280003 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 17880000 грн., будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків в бюджет, діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми службовими повноваженням, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, шляхом власноручного підписання електронним цифровим підписом від імені юридичної особи приватного права, умисно видав завідомо неправдивий офіційний документ податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2019 року.

Видану неправдиву податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2019 року, у якій містилися завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання (без податку на додану вартість) 93731198 грн. та дозволений податковий кредит 18746240 грн., куди включено суму придбання товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 89400003 грн., а також податковий кредит на суму 17880000 грн., всього на загальну суму 107280003 грн., генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 09.10.2019 подав до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДПС у м. Києві.

Крім того, у невстановлені в ході досудового розслідування час та місці, невстановленою на даний час службовою особою ТОВ «Август-Україна», до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2019 року (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість), а саме в рядок № 71 розділу ІІ Податковий кредит (Таблиця 2. Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 %) внесено завідомо неправдиві відомості про обсяги постачання (без податку на додану вартість) від ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 89400003 грн. та суму податку на додану вартість (основна ставка) 17880000 грн., всього на загальну суму 107280003 грн.

Після цього, генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 будучи службовою особою, маючи досвід керівника підприємства, доступ до документів бухгалтерського обліку товариства, достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, в тому числі про відсутність факту реального здійснення господарських операцій по придбанню товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на загальну суму 107280003 грн., у т.ч. ПДВ на загальну суму 17880000 грн., будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків в бюджет, діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми службовими повноваженням, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, шляхом власноручного підписання електронним цифровим підписом від імені юридичної особи приватного права, умисно видав завідомо неправдивий офіційний документ розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2019 року (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість).

Видану неправдиву розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2019 року (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість), у якій містилися завідомо неправдиві відомості про обсяги постачання (без податку на додану вартість) від ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 89400003 грн. та суму податку на додану вартість (основна ставка) 17880000 грн., всього на загальну суму 107280003 грн., генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 09.10.2019 подав до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДПС у м. Києві.

Також, у невстановлені в ході досудового розслідування час та місці, невстановленою на даний час службовою особою ТОВ «Август-Україна», до податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2019 року, а саме в рядок 10.1 розділу ІІ Податковий кредит внесено завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання (без податку на додану вартість) 31187437 грн. та дозволений податковий кредит 6237487 грн., куди включено суму придбання товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 25252000 грн., а також податковий кредит на суму 5050400 грн., всього на загальну суму 30302400 грн.

Після цього, генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 будучи службовою особою, маючи досвід керівника підприємства, доступ до документів бухгалтерського обліку товариства, достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, в тому числі про відсутність факту реального здійснення господарських операцій по придбанню товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на загальну суму 30302400, у т.ч. ПДВ на загальну суму 5050400 грн., будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків в бюджет, діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, шляхом власноручного підписання електронним цифровим підписом від імені юридичної особи приватного права, умисно видав завідомо неправдивий офіційний документ податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2019 року.

Видану неправдиву податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2019 року, у якій містилися завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання (без податку на додану вартість) 31187437 грн. та дозволений податковий кредит 6237487 грн., куди включено суму придбання товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 25252000 грн., а також податковий кредит на суму 5050400 грн., всього на загальну суму 30302400 грн., генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 19.11.2019 подав до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДПС у м. Києві.

Крім того, у невстановлені в ході досудового розслідування час та місці, невстановленою на даний час службовою особою ТОВ «Август-Україна», до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2019 року (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість), а саме в рядок № 69 розділу ІІ Податковий кредит (Таблиця 2. Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 %) внесено завідомо неправдиві відомості про обсяги постачання (без податку на додану вартість) від ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 25252000 грн. та суму податку на додану вартість (основна ставка) 5050400 грн., всього на загальну суму 30302400 грн.

Після цього, генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 будучи службовою особою, маючи досвід керівника підприємства, доступ до документів бухгалтерського обліку товариства, достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, в тому числі про відсутність факту реального здійснення господарських операцій по придбанню товарів у ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на загальну суму 30302400 грн., у т.ч. ПДВ на загальну суму 5050400 грн., будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків в бюджет, діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, шляхом власноручного підписання електронним цифровим підписом від імені юридичної особи приватного права, умисно видав завідомо неправдивий офіційний документ розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2019 року (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість).

Видану неправдиву розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2019 року (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість), у якій містилися завідомо неправдиві відомості про обсяги постачання (без податку на додану вартість) від ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» на суму 25252000 грн. та суму податку на додану вартість (основна ставка) 5050400 грн., всього на загальну суму 30302400 грн., генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 19.11.2019 подав до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДПС у м. Києві.

Надання генеральним директором ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 завідомо неправдивої інформації, внесеної до податкової звітності до органів ДПС здійснювалось з метою протиправного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період вересень-жовтень 2019 року від суб`єкта господарювання з ознаками «фіктивності» ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» (ЄДРПОУ 42630143) в сумі 22930400,6 грн., що відповідно до п. 185,1 ст. 185, п.198.1, п. 198.3, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України (далі ПК України) свідчить про заниження сплати податку на додану вартість та вчинення фінансових операцій в розмірі 137582403,6 грн., що відповідно до п. 23 ч. 1 ст. 1 та ч. 1 ст. 5 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» містить ознаки здобуття та легалізації (відмивання) доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Так прокурор зазначає, що фінансові операції та укладення правочину між ТОВ «Август-Україна» (ЄДРПОУ 32304169) та ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» (ЄДРПОУ 42630143) здійснювались з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, відповідно до п. 46 ч. 1 ст. 1 Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».

Генеральний директор ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_5 діяв з прямим умислом, тобто усвідомлював, що вчиняючи фінансові операції та укладаючи правочин з ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» легалізує кошти, здобуті злочинним шляхом, приховавши справжнє джерело їх походження та видавши отримані злочинним шляхом доходи за легальні (законні). Зазначене зумовлює і мету вчинення ОСОБА_5 злочину ввести «брудні» кошти в легальний сектор економіки.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» ОСОБА_7 повідомив, що сільськогосподарська продукція за договором поставки № П-20/09 від 02.09.2019 на адресу ТОВ «Август-Україна» не поставлялася у зв`язку із порушенням останнім умов договору.

Разом з тим, встановлено, що протягом 2019 року ТОВ «Август-Україна» зареєструвало податкові накладні в частині реалізації сільськогосподарської продукції на адресу ПП «Компанія ДЕМАРК» (ЄДРПОУ 25213441), а саме: № 494 від 23.09.2019 на суму 26570475 грн. з номенклатурою товару «Кукурудза 3 кл.»; № 158 від 22.11.2019 на суму 26339394 грн. з номенклатурою товару «Кукурудза 3 кл.»; № 349 від 17.09.2019 на суму 29651418 грн. з номенклатурою товару «Олія соняшникова»; № 245 від 16.09.2019 на суму 20756950 грн. з номенклатурою товару «Пшениця 4 кл.»; № 348 від 16.09.2019 на суму 15817315 грн. з номенклатурою товару «Шрот соняшниковий»; № 159 від 12.11.2019 на суму 20593285 грн. з номенклатурою товару «Пшениця 4 кл.».

В подальшому було здійснено коригування податкових накладних: № 245 від 16.09.2019 здійснено коригування 15.10.2019 податкової накладної з причини «повернення товару або авансових платежів»; № 348 від 16.09.2019 здійснено коригування 15.10.2019 податкової накладної з причини «повернення товару або авансових платежів»; № 349 від 17.09.2019 здійснено коригування 15.10.2019 податкової накладної з причини «повернення товару або авансових платежів»; № 494 від 23.09.2019 здійснено коригування 15.10.2019 податкової накладної з причини «повернення товару або авансових платежів».

Поряд з цим, ПП «Компанія ДЕМАРК» здійснило експорт сільськогосподарської продукції, відповідно до додатку № 3 від 16.09.2019 до договору комісії № 02/09-К від 02.09.2019, згідно якого комітент ТОВ «Август-Україна» доручає комісіонеру ПП «Компанія ДЕМАРК» продати 5000 т. «Пшениця 4 класу» на експорт на загальну суму 840000 доларів США. У свою чергу ПП «Компанія ДЕМАРК» в межах контракту № C1609/2019- POZ/2 від 16.09.2019 р. оформлює експорт на адресу покупця «Black Sea Commodities Limited» відповідно до ВМД № 11727 від 08.11.2019 («Пшениця 4 класу» вагою 3173423 кг) та ВМД № 11723 від 08.11.2019 («Пшениця 4 класу» вагою 1826577 кг).

Також, ПП «Компанія ДЕМАРК» здійснило експорт сільськогосподарської продукції, відповідно до додатку № 2 від 16.09.2019 до договору комісії № 02/09-К від 02.09.2019, згідно якого комітент ТОВ «Август-Україна» доручає комісіонеру ПП «Компанія ДЕМАРК» продати 7500 т. «Кукурудза 3 класу» на експорт на загальну суму 1087500 доларів США. У свою чергу ПП «Компанія ДЕМАРК» в межах контракту № C1609/2019- POZ/1 від 16.09.2019 оформлює експорт на адресу покупця «Black Sea Commodities Limited» відповідно до ВМД № 12079 від 18.11.2019 («Кукурудза 3 класу» вагою 7500000 кг).

Крім того, ПП «Компанія ДЕМАРК» здійснило експорт сільськогосподарської продукції, відповідно до додатку № 5 від 09.10.2019 до договору комісії № 02/09-К від 02.09.2019, згідно якого комітент ТОВ «Август-Україна» доручає комісіонеру ПП «Компанія ДЕМАРК» продати 5900 т. «Пшениця 4 класу» на експорт на загальну суму 1126900 доларів США. У свою чергу ПП «Компанія ДЕМАРК» в межах контракту № C 0910/2019- POZ/1 від 09.10.2019 оформлює експорт на адресу покупця «Black Sea Commodities Limited» відповідно до ВМД № 200308 від 10.01.2020 («Пшениця 4 класу» вагою 5844974 кг).

ТОВ «Август-Україна» у Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу «Black Sea Commodities Limited» виписано наступні податкові накладні № 35 від 10.01.2020 на суму 26926211 грн. з номенклатурою товару «Пшениця 4 кл», № 23 від 11.03.2020 на суму 262103,84 грн. з номенклатурою товару «Пшениця 4 кл».

Таким чином, слідство вважає, що фінансово господарські відносини між ПП «Компанія ДЕМАРК» та ТОВ «Август-Україна» не мають змісту, обсягів та фактів здійснення господарських операцій. Не встановлено законного походження експортованої сільгосппродукції, не прослідковується ланцюг постачання товару від виробника до експортера.

Крім того, згідно відомостей розміщених у Єдиному реєстрі податкових накладних (зареєстровані) встановлено, що ТОВ «Август-Україна» за період з 01.01.2020 по 21.06.2022 реалізовувало на ТОВ «ФЕРКО» (ЄДРПОУ 31681342) товари «Шрот соняшниковий» в кількості 3700 т. та «Олія соняшникова» в кількості 1800 т., на загальну суму 62220000 грн в тому числі ПДВ 10370000 грн.

ТОВ «Август-Україна» на адресу ТОВ «ФЕРКО» виписало наступні податкові накладні: № 667 від 26.05.2021 на суму 7920000 грн. з номенклатурою товару «Шрот соняшниковий», № 670 від 26.05.2021 на суму 8184000 грн. з номенклатурою товару «Шрот соняшниковий»; № 669 від 26.05.2021 на суму 8316000 грн. з номенклатурою товару «Шрот соняшниковий»; № 674 від 25.05.2021 на суму 10500000 грн. з номенклатурою товару «Олія соняшникова»; № 668 від 25.05.2021 на суму 10500000 грн. з номенклатурою товару «Олія соняшникова»; № 675 від 25.05.2021 на суму 16800000 грн. з номенклатурою товару «Олія соняшникова».

Встановлено, що за період з 01.01.2020 по 21.06.2022 ТОВ «Август-Україна» не здійснювало придбання товарів з номенклатурою «Шрот соняшниковий» та «Олія соняшникова» у контрагентів постачальників на території України, не здійснювало імпорт товарів з такою номенклатурою.

Крім того, ТОВ «Август-Україна» не декларувалися земельні ділянки, декларації зі сплати земельного податку чи орендної плати не подає.

Таким чином, прокурор зазначає, що встановлено відсутність технічної можливості у ТОВ «Август-Україна» для вирощування соняшнику.

Також не встановлено придбання ТОВ «Август-Україна» послуг навантаження, розвантаження чи переробки соняшнику, що в свою чергу ставить під сумнів факт самостійного виробництва олії соняшникової та шроту.

Поряд з цим, рішенням про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 30.05.2022 № 34794 встановлено відповідність платника податку ТОВ «ФЕРКО» критеріям ризиковості.

Прокурор вказує, що фінансово господарські відносини між ТОВ «ФЕРКО» та ТОВ «Август-Україна» не мають змісту, обсягів та фактів здійснення господарських операцій.

Отримані внаслідок злочинної діяльності кошти, ТОВ «Август-Україна» використовувало для придбання рухомого майна, зокрема сільськогосподарської техніки.

В той, же час під час дії воєнного стану група невстановлених слідством осіб, з метою протиправного заволодіння майном ТОВ «Август-Україна», розробила злочинний план, який полягав у вчинені ряду послідовних дій щодо передачі корпоративних прав товариства на підконтрольних їм осіб ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Так, достовірно знаючи, що кінцевими бенефіціарними власниками ТОВ «Август-Україна» є громадяни російської федерації, а також те, що останні покинули територію України, невстановлені на даний час слідством особи, у невстановлений слідством час у 2022 році склали завідомо підроблений документ договір купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ «Август-Україна», датований нібито 01.09.2021.

Відповідно до змісту вказаного договору ЗАТ «Август-Бел», в особі директора ОСОБА_6 та громадянин російської федерації ОСОБА_5 продали (передали) у власність, а ОСОБА_8 прийняв частки у статутному капіталі ТОВ «Август-Україна» у розмірі 100% (сто відсотків) статутного капіталу Товариства, що становить 100 000 (сто тисяч) гривень 00 копійок.

При цьому, станом на квітень 2022 року, з показів директора ТОВ «Август-Україна» ОСОБА_10 , власниками товариства було ЗАТ «Август-Бел» та громадянин російської федерації ОСОБА_5 .

Крім того, у змісті договору допущена помилка щодо прізвища директора ЗАТ «Август-Бел» ОСОБА_6 , який був записаний як ОСОБА_6 .

В подальшому, невстановлені слідством особи, достовірно знаючи, що для передачі частки в статному капіталі ТОВ «Август-Україна» на виконання договору купівлі-продажу необхідно скласти акт приймання-передачі, який підлягає обов`язковому нотаріальному посвідченню, підробили вказаний документ.

Так, оглядом Єдиного державного реєстру встановлено, що 12.09.2022 державним реєстратором Аджамської сільської ради Кіровоградської області ОСОБА_11 проведенні реєстраційні дії щодо змін відомостей про юридичну особу. У ході вказаних реєстраційних дій реєстратором змінено відомості про власника ТОВ «Август-Україна», зокрема замість ЗАТ «Август-Бел» та ОСОБА_5 власником став ОСОБА_8 .

Підставою для внесення відомостей до реєстру став акт приймання-передачі частки у статутному капіталі від 02.08.2022, нібито підписаний директором ЗАТ «Август-Бел» ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_8 та нібито засвідчений приватним нотаріусом Київського нотаріального округу ОСОБА_12 (зареєстровано в реєстрі № 695, 696, 697).

Згідно показів приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_12 , остання не посвідчувала вказаний акт та вказаний акт має ознаки підробки.

Таким чином, зміна власників ТОВ «Август-Україна» відбулося на підставі завідомо підроблених документів.

В подальшому з метою приховання своїх злочинних дій ОСОБА_8 нібито продав частку у статутному капіталі ТОВ «Август-Україна» громадянину ОСОБА_9 , який на даний час є власником підприємства.

При цьому, ОСОБА_8 виконує функції директора ТОВ «Август-Україна».

В ході досудового розслідування встановлено, що група невстановлених на даний час слідством осіб здійснила протиправне заволодіння майном ТОВ «Август-Україна», у тому числі частками у статутному капіталі, шляхом вчинення правочинів з використанням підроблених документів.

Прокурор зазначає, що на даний час особи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які стали власниками ТОВ «Август-Україна» на підставі завідомо підроблених документів, вчиняють незаконні дії щодо майна підприємства.

Згідно наявних у слідства даних фактичні власники ТОВ «Август-Україна» - резиденти російської федерації та республіки білорусь, діючи за попередньою змовою з невстановленими досудовим розслідуванням особами вчинили дії направлені на зміну засновників (кінцевих беніфіціарів) товариства, з метою знищення речей та предметів, які є засобами вчинення злочинів, містять сліди вчинених злочинів, мають значення доказів у кримінальному провадженні, у тому числі шляхом відчуження рухомого майна ТОВ «Август-Україна».

Прокурор вказує, що з метою запобігання надання можливості невстановленим особам, які діють від імені ТОВ «Август-Україна», засновників та працівників товариства, їх представників здійснити подальше відчуження рухомого майна ТОВ «Август-Україна» виникла необхідність у накладенні арешту.

Відповідно до ст. ст. 98, 110 КПК України вищевказане рухоме майно ТОВ «Август-Україна» визнано речовими доказами.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України з метою забезпечення збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Речовими доказами відповідно до ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1959 р., яка закріплює право на справедливий суд, кожна людина має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, який встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

Важливою процесуальною гарантією реалізації права кожною людиною на справедливий судовий розгляд незалежним і безстороннім судом у кримінальному провадженні є інститут відводів.

Згідно з п. 18 ст. 3 КПК України на слідчого суддю кримінальний процесуальним законодавством покладено обов`язок щодо здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час досудового розслідування.

Рішення ЄСПЛ від 07.06.2007 року у справі «Смірнов проти Росії», суд постановив: «Що стосується гарантій проти зловживань владою при здійсненні обшуків., то Європейський Суд зауважив: «надмірно широкі вирази, в яких було сформульовано постанову про проведення обшуку, надали співробітникам міліції необмежений розсуд при визначенні, які документи «представляли інтерес» для розслідування у кримінальній справі; в результаті був проведений обширний обшук і потім вилучення. А у коло вилучених матеріалів ввійшли і ті, що не пов`язані з цією кримінальною справою.» У такий спосіб ЄСПЛ наголосив на принципі, що слідчий має право на вилучення лише тих речей/предметів, що прямо передбачені судовим рішенням.

Разом з тим, у клопотанні про накладення арешту прокурором не вказано на наявність жодного доказу того, що майно має відношення до кримінального провадження.

Тому, доводи органу досудового розслідування щодо необхідності накладення арешту з метою забезпечення збереження майна як речових доказів, є безпідставними та немотивованими.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання про накладення арешту з метою збереження речових доказів.

Також доводи слідчого про те, що накладення арешту необхідно у кримінальному провадженні з метою забезпечення подальшого розгляду питання про їх конфіскацію як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди є безпідставними, оскільки слідчому не надано жодних доказів цього.

Крім того, до клопотання не надано і цивільний позов.

При вирішенні питання про накладення арешту враховується слідчим суддею і ухвала Печерського районного суду м. Києва від 30 листопада 2022 року у справі №757/34218/22-к, від 01 грудня 2022 року у справі 757/34217/22-к, від 23 грудня 2022 року у справі 757/34217/22-к, якими скасовано арешт з майна та ухвалу від 26 грудня 2022 року у справі №757/35169/22-к у задоволенні аналогічного клопотання слідчого про накладення арешту було відмовлено.

Керуючись ст. 170-173, 175, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1