Ухвала

від 30.01.2023 по справі 761/1360/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/1360/23

Провадження № 1-кс/761/1378/2023

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 42022000000000463 від 14.04.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 2, 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України та за підозрами ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , по кримінальному провадженню № 42022000000000463 від 14.04.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 2, 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України та за підозрами ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022000000000463 від 14.04.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 2, 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України та за підозрами ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ «Альфа-банк», діючи умисно, за попередньою змовою із невстановленими досудовим слідством особами, які контролюють діяльність компаній-нерезидентів України «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), а також резидента України АТ «Альфа-Банк», у період з 27.10.2021 по 03.02.2022, умисно ухилились від сплати податку на доходи нерезидента з джерелом походження з території України, які підлягають виплаті на користь компанії-нерезидента «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), шляхом застосування пониженої ставки оподаткування доходів нерезидента у розмірі 5 % замість 15 %, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у загальній сумі 18 395 962,72 гривень.

АТ «Альфа-Банк» (код ЄДРПОУ 23494714) зареєстроване за юридичною адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100. Засновниками указаного товариства є компанії-нерезиденти «ABH Ukraine Limited», бенефіціарним власником якої є ОСОБА_7 , «ABH Holdings S.A.», засновниками якого є «The Mark Foundation for Cancer Research», «UniCredit S.p.A.», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Група невстановлених досудовим слідством осіб, які контролюють діяльність компаній-нерезидентів України «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), ВАТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), а також резидента України АТ «Альфа-Банк», не пізніше 15.03.2021 розробила злочинний план, спрямований на забезпечення виведення коштів, отриманих від фінансово-господарської діяльності АТ «Альфа-Банк» (Україна), під виглядом роялті, які будуть виплачуватись АТ «Альфа-Банк» (Україна) на адресу компанії-нерезидента «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) в юрисдикції іноземної держави із пільговим оподаткуванням, з якою Україною укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, що дозволить максимально зменшити суми сплачуваних податків з доходів нерезидента та відповідно збільшити суми виплачуваних роялті за рахунок, у тому числі необґрунтовано завищеної вартості об`єктів інтелектуальної власності знаків для товарів та послуг (символіка та логотип) АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), які вже перебували у користуванні АТ «Альфа-Банк» (Україна).

При цьому, зазначеною групою невстановлених досудовим слідством осіб для реалізації вказаної злочинної схеми використано реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), АТ «Альфа-Банк» (Україна) та їх службових осіб, над діяльністю яких ця група осіб мала вирішальний вплив (контроль) в силу наявності у них корпоративних прав бенефіціарних власників.

Так, АТ «Альфа-Банк» у ході провадження своєї фінансово-господарської діяльності використовує знаки для товарів і послуг (товарні знаки), які забезпечують популярність та впізнаваність бренду компанії. Зокрема, у ході своєї господарської діяльності АТ «Альфа-Банк» використовує, в тому числі, наступні знаки для товарів і послуг (товарні знаки):

- знак у вигляді підкресленої літери «А» та напису «AlfaBank» червоного кольору на білому фоні (свідоцтво на знак для товарів і послуг № НОМЕР_1 , номер заявки m200619740, дата подання 13.12.2006, очікувана дата закінчення строку дії свідоцтва 13.12.2026 );

- знак у вигляді підкресленої літери «А» та напису «АльфаБанк» червоного кольору на білому фоні (свідоцтво на знак для товарів і послуг № НОМЕР_2 , номер заявки m200710216, дата подання 21.06.2007, очікувана дата закінчення строку дії свідоцтва 21.06.2027);

- знак у вигляді великої підкресленої літери «А» червоного кольору на білому фоні (свідоцтво на знак для товарів і послуг № НОМЕР_3 , номер заявки НОМЕР_4 , дата подання 04.10.2002, очікувана дата закінчення строку дії свідоцтва 04.10.2022);

- знак у вигляді великої підкресленої літери «А» чорного кольору на білому фоні (свідоцтво на знак для товарів і послуг № НОМЕР_5 , номер заявки 2002108476, дата подання 04.10.2002, очікувана дата закінчення строку дії свідоцтва 04.10.2022).

Особою, що зареєструвала зазначені знаки, є Відкрите акціонерне товариство «Альфа-Банк» (Російська Федерація).

Так, 20.07.2008 між ВАТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація, Ліцензіар) та ЗАТ «Альфа-Банк» (Україна, Ліцензіат) укладено Ліцензійний договір від 20.07.2008 № б/н про надання прав на використання товарних знаків для товарів і послуг з додатками та додатковими угодами.

За надання прав, передбачених Договором, Ліцензіат зобов`язаний сплачувати щорічну ліцензійну винагороду (роялті) у розмірі 13 400 дол США.

У подальшому, з метою реалізації указаного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що при виплаті АТ «Альфа-Банк» доходу у вигляді роялті за використання товарних знаків (Свідоцтво України № 34464, Свідоцтво України № НОМЕР_5 , Свідоцтво України № НОМЕР_1 , Свідоцтво України № НОМЕР_2 ) на користь нерезидента АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація) застосовується ставка податку, передбачена п. 2 ст. 12 Угоди між Урядом України і Урядом Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження ухилень від сплати податків (ратифікована Законом України від 06.10.1995 № 369/95-ВР), а саме у розмірі 10 %, що на 5 % вище, ніж ставка, яка застосовується при здійсненні аналогічних виплат на користь резидентів Республіки Кіпр, невстановлені досудовим слідством особи, які контролюють діяльність компаній-нерезидентів України «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), а також резидента України АТ «Альфа-Банк», 15.03.2021 забезпечили укладання між АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація) в особі Голови Правління ОСОБА_12 та компанією «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) в особі директора ОСОБА_13 та директора ОСОБА_14 договорів про передачу (продаж) права власності на вищевказані знаки для товарів та послуг на користь пов`язаної компанії-нерезидента «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), що, у свою чергу, створило правові підстави для застосування положень Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи (далі Конвенція), ратифікованої Законом України від 04.07.2013 № 412-VII, при оподаткуванні доходу, що підлягає виплаті АТ «Альфа-Банк» за використання вищезазначених товарних знаків.

Згідно з пп. 141.4.2 п.141.4 ст.141 ПК України, резидент, який здійснює на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом, утримують податок з таких доходів за ставкою в розмірі 15 відсотків їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.

Відповідно до п. 1 ст. 12 Конвенції, роялті, які виникають в одній Договірній Державі і сплачуються резиденту другої Договірної Держави, можуть оподатковуватись у цій другій Державі.

У разі сплати роялті щодо будь-яких авторських прав на наукові твори, будь-якого патенту, торгової марки, секретної формули, процесу або інформації щодо промислового, комерційного або наукового досвіду, податок, що стягується таким чином, не повинен перевищувати 5 відсотків від загальної суми роялті. Спосіб застосування цих обмежень встановлюється компетентними органами Договірних Держав за взаємною домовленістю (п. 4 ст. 12 Конвенції).

Згідно п. 5 ст. 12 Конвенції, якщо з причин особливих відносин між платником і особою фактичним власником роялті або між ними обома і будь- якою іншою особою сума роялті, яка стосується використання, права використання або інформації, у зв`язку з якими вони сплачуються, перевищує з будь-якої причини суму, яка була б погоджена між платником і особою фактичним власником роялті за відсутності таких відносин, положення цієї статті застосовуються тільки до останньої згаданої суми. У цьому випадку надмірна частина платежу, як і раніше, підлягає оподаткуванню відповідно до законодавства кожної Договірної Держави, з належним урахуванням інших положень цієї Конвенції.

Відповідно до умов договорів про передачу права власності на знак для товарів та послуг від 15.03.2021, компанія «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) 15.03.2021 набула право власності на товарні знаки (Свідоцтво України № 34464, Свідоцтво України № НОМЕР_5 , Свідоцтво України № НОМЕР_1 , Свідоцтво України № НОМЕР_2 ), сплативши на користь АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація) винагороду у загальному розмірі 182 357 000,00 рублів (екв. 68 920 004,58 грн за курсом НБУ на дату договору).

У подальшому невстановлені досудовим слідством особи, які контролюють діяльність компаній-нерезидентів України «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), а також резидента України АТ «Альфа-Банк», забезпечили укладання 29.06.2021 між АТ «Альфа-Банк» та АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація) додаткової угоди № 2 до Ліцензійного договору про надання прав на використання товарних знаків для товарів та послуг від 20.07.2008, згідно умов якої сторони дійшли спільної згоди достроково розірвати указаний договір з 01.07.2021.

У подальшому службові особи АТ «Альфа-Банк» 01.07.2021 уклали ліцензійний договір про передачу прав на використання торгівельних марок із компанією-нерезидентом «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр).

Відповідно до умов укладеного між компаніє «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр, Ліцензіар) та АТ «Альфа-Банк» (Україна, Ліцензіат) Ліцензійного договору про передачу прав на використання торговельних марок від 01.07.2021 № б/н, Ліцензіар надає Ліцензіату за винагороду на строк дії цього Договору невиключну ліцензію (невиключні права) на використання АТ «Альфа-Банк» товарних знаків (Свідоцтво України № 34464, Свідоцтво України № НОМЕР_5 , Свідоцтво України № НОМЕР_1 , Свідоцтво України № НОМЕР_2 ).

Загальна вартість Роялті згідно цього Договору за період з 01.07.2021 по 30.06.2022 складає 448 157 230,00 гривень.

При цьому службові особи АТ «Альфа-Банк» були обізнаними, що компанія «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) є одним із акціонерів

АТ «Альфа-Банк», якому належить 42,3994 % акцій банку, усвідомлював особливість відносин між АТ «Альфа-Банк» та компанією «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) у зв`язку з їх пов`язаністю та підпорядкованістю одній групі бенефіціарних власників громадянам Російської Федерації ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , а також те, що відступлення

АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація) на користь компанії «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) права власності на вищезазначені товарні знаки відбулося за ціною 68 920 004,58 грн, а сума роялті у розмірі

448 157 230,00 грн, зазначена в ліцензійному договорі від 01.07.2021 та яка підлягає сплаті компанії «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) за надання нею права використання належних їй знаків на товари і послуги, є значно завищеною, економічно необґрунтованою та була погоджена між АТ «Альфа-Банк» та компанією «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) лише в силу їх особливих відносин, виниклих у зв`язку з пов`язаністю та підпорядкованістю одній групі бенефіціарних власників, та є результатом узгоджених дій посадових осіб АТ «Альфа-Банк» та «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) щодо реалізації злочинного умислу невстановленої групи осіб, які контролюють діяльність компаній-нерезидентів України «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), резидента України АТ «Альфа-Банк», направленого на виведення прибутків від діяльності АТ «Альфа-Банк» в Україні за кордон та ухилення від сплати податків за такими операціями.

Продовжуючи реалізовувати спільний із невстановленою групою осіб, які контролюють діяльність компаній-нерезидентів України «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), резидента України АТ «Альфа-Банк», злочинний умисел, службові особи підписали Звіти про використання торговельних марок між компанією «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) та АТ «Альфа-Банк», відповідно до яких загальний розмір роялті, що підлягає виплаті Ліцензіару за період з 01.07.2021 по 31.01.2022 становить 261 425 050,83 грн, що на 183 959 627,13 грн перевищує розмір роялті, який міг бути погоджений за умови відсутності особливих відносин між компанією «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) та АТ «Альфа-Банк», виниклих у зв`язку з їх підпорядкованістю одній групі бенефіціарних власників, та у подальшому перерахували з власного корпоративного рахунку на рахунки компанії-нерезидента «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), відкриті в АТ «Альфа-Банк», грошові кошти у сумі 261 425 050,83 грн з призначенням платежу «Оплата за роялті з 01.07.2021 по 31.01.2022».

Разом з цим, при здійсненні указаних операцій службові особи

АТ «Альфа-Банк» утримали з доходу компанії-нерезидента «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) з джерелом походження з України податок у сумі 13 071 253 грн, що становить 5 % від загальної суми винагороди, нарахованої за період 01.07.2021 по 31.01.2022, безпідставно застосувавши указану понижену ставку на всю суму нарахованого на користь компанії «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) доходу у вигляді роялті.

Таким чином, службові особи АТ «Альфа-Банк», діючи за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, які контролюють діяльність компаній-нерезидентів України «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), АТ «Альфа-Банк» (Російська Федерація), а також резидента України АТ «Альфа-Банк», в порушення п.п. 141.4.2 ст. 141 ПК України та п. 5 ст. 12 Конвенції при нарахуванні та виплаті на користь компанії «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) доходу з джерелом походження з України у вигляді роялті не утримали з частини таких доходів, що перевищують економічно обґрунтовану вартість використання об`єктів інтелектуальної власності, податок за ставкою в розмірі 15 % від їх суми та за рахунок компанії «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр), указані операції безпідставно оподаткували за пониженою ставкою, та під час таких виплат, а саме 27.10.2021, 03.11.2021, 02.12.2021, 05.01.2022 та 03.02.2022, занизили податкове зобов`язання з податку на доходи нерезидента з джерелом походження з України, виплаченими на користь компанії-нерезидента «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) за період з 27.10.2021 по 03.02.2022 на загальну суму 18 395 962,72, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 18 395 962,72 грн.

При цьому службові особи АТ «Альфа-Банк» достовірно знали, що у зіставних умовах АТ «Альфа-Банк» не було б готове придбати у компанії «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) права на використання належних їй торговельних марок із зазначеним у Ліцензійному договорі від 01.07.2021 розміром винагороди у сумі 448 157 230,00 грн, а указана операція не має розумної економічної причини (ділової мети) і головною її ціллю є несплата суми податків, усвідомлювали, що розмір роялті, нарахованого за період з 01.07.2021 по 31.01.2022 у сумі 261 425 050,83 грн, є на 183 959 627,13 грн завищеним від розміру роялті, який міг бути погодженим за умови відсутності особливих відносин між компанією «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) та АТ «Альфа-Банк», виниклих у зв`язку з їх підпорядкованістю одній групі бенефіціарних власників, а тому, з урахуванням п. 5 ст. 12 Конвенції, сплачений АТ «Альфа-Банк» на користь компанії «ABH Ukraine Limited» (Республіка Кіпр) дохід понад економічно обґрунтовану вартість використання об`єктів інтелектуальної власності, тобто у сумі 183 959 627,13 грн, підлягає оподаткуванню за ставкою 15 %, яка визначена п.п. 141.4.2 ст. 141 ПК України та сплачується за рахунок таких доходів, а не за ставкою 5 %, визначеною п. 4 ст. 12 Конвенції.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471) здійснювала незалежну оцінку ринкової вартості прав (величини роялті) торгових марок, які АТ «Альфа-банк» використовує у своїй діяльності, що підтверджується відповідними звітами від 12.07.2021 та від 20.07.2018 року.

Однак, висновком експертів за результатом проведеної комплексної судової експертизи у сфері інтелектуальної власності та судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 42022000000000463 встановлено, завищення оцінки вартості прав (величини роялті) за використання торгової марки АТ «Альфа-банк», яка визначена звітом від 12.07.2021, який підписаний службовими особами ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471), що в подальшому спричинило ухилення від сплати податку з доходів нерезидента у сумі 18 395 962,27 грн.

На даний момент по кримінальному провадженню необхідно провести почеркознавчу експертизу документів, які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471), як юридичної особи. Відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-практичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом МЮУ від 08.10.1998 №53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37371727), який розташований за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук`яненка, буд. 16, та які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 42022000000000463, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37371727), з можливістю вилучення їх оригіналів, щодо реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471), а саме: довідка з ЄДРПОУ, реєстраційна заява платника податку на додану вартість, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471) з контролюючими органами - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє Відділ з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37371727), а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 42022000000000463, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 42022000000000463 від 14.04.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 2, 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України та за підозрами ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37371727) надати прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які перебувають у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37371727), який розташований за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук`яненка, буд. 16, щодо реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471), а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ «Консалтингова компанія «БІ.ЕФ.СІ.» (код 34477471), свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження.

В решті клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: