Постанова

від 28.11.2022 по справі 760/19000/21

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

апеляційне провадження №33/824/2573/2022

справа №760/19000/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2022 року м.Київ

Київський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду цивільних справ Поліщук Н.В.,

за участю представника Київської митниці Клімова С.Г.

захисника Питель М.В.

розглянувши апеляційну скаргу Київської митниці на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 вересня 2021 року

у справі про адміністративне правопорушення про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ФРОРАРІУМ»(ЄДРПОУ 041625174, м. Київ, вул. Куренівська, будинок 21), зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 ,-

встановив:

Відповідно до даних протоколу про порушення митних правил №1086/10000/21 від 15 червня 2021 року, складеного Державною митною службою України, 02 грудня 2018 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 , за міжнародною автомобільною накладною CMR від 30 листопада 2018 року № Б/Н, із території Королівства Нідерланди на митну територію України ввезено квіткову продукцію походженням із Королівства Нідерландів та Еквадору, у кількості 985 місць, вагою брутто - 15 430 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 01 грудня 2018 року № UA125000/2018/964370 та товаросупровідними документами: CMR 30 листопада 2018 року № Б/Н, інвойс від 30 листопада 2018 року № V2746 із зазначенням вартості товару - 3 981,96 Євро.

02 грудня 2018 року після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вказана квіткова продукція була заявлена декларантом ТОВ «ФЛОРАРІУМ» - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Димитрово» за ЕМД № UA125220/2018/714927, оформлена та випущена у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці було подано контракт від 01 квітня 2018 року № 0911, укладений між продавцем - компанією «FLORISTERIA LTD» (SUITE 1, SECOND FLOOR, SOUND VISION HOUSE, FRANCIS RACHEL STR., VICTRIA, MAHW, SEYCHELLES, 199729) та покупцем - ТОВ «ФЛОРАРІУМ» в особі керівника - ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій. Стелажі загальною вагою 2 313 кг оформлено за митною декларацією 02.12.2018 ЕМД № UA125220/2018/714925 в режимі ІМ31.

Також, до митного контролю та оформлення митниці було подано експортну митну декларацію № 18NLJP5B5JAJOIWD56, яка стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 804 місць, вагою брутто 10 541 кг, які відправлено до України на адресу підприємства ТОВ «ФЛОРАРІУМ» автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_1 у складі консолідованого вантажу загальною вагою брутто - 15 430 кг, кількість місць - 985, походженням із Королівства Нідерландів та Еквадору.

Відповідно до інформації, зазначеної в CMR від 30 листопада 2018 року № Б/Н, завантаження вищезазначеної квіткової продукції в транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_1 відбулося 30 листопада 2018 року в місті WESTLAND (Нідерланди). Отже вказані товари оформлювались у відповідних митних органах Королівства Нідерландів.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції, одержувачем яких виступало ТОВ «ФЛОРАРІУМ», Київською митницею ДФС направлено відповідний запит до митних органів Королівства Нідерландів від 06 грудня 2018 року № 7877/10-70-20-26.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 17.09.2019 № 28910/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів із доданою копією - експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та копією інвойсу від 30 листопада 2018 року № V2746.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби ТОВ «ФЛОРАРІУМ» із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що отримана відповідь та експортна митна декларація стосується тільки частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 804 місць, вагою брутто 10 470 кг, яка переміщувалась у складі консолідованого вантажу.

Інформацію про квіткову продукцію, яка переміщувалась у складі консолідованого вантажу та є походженням із Еквадору, у вказаній відповіді не надано.

Враховуючи те, що зазначений консолідований вантаж переміщено на митну територію України із території Республіки Польща Київською митницею ДФС направлено запит до митних органів Республіки Польща (лист Київської митниці ДФС від 17 жовтня 2019 року № 12838/5/10-70-20-41).

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 15 квітня 2020 року № 20-01/20-02-01/7.8/92 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь надано відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща в додатку до свого листа надано копію експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та копію декларації форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51, а також копію витягу з електронної митної системи транзиту, які відображають інформацію про весь вантаж ввезений до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 та в якому наявне посилання на вказані декларації.

Під час опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що сумарна кількість місць та вага квіткової продукції, які переміщувались за експортною декларацією № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та декларацією форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51 становить: 985 місць, та вагою 15 400 кг і відповідає загальній кількості місць в митній декларації № UA125220/2018/714927.

Інформація в надісланій копії експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерланди, і відповідає інформації в декларації, яка подавалась під час митного оформлення та інформації в декларації надісланій митними органами Королівства Нідерландів.

В наданій копії декларацій форми Т1 наявна інформація щодо транспортного засобу, ваги, відправника та одержувача товарів. Інформація щодо вартості товарів у декларації форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51 відсутня.

З метою отримання інформації про товари походженням із Еквадору, які були оформлені за декларацією Т1 № 18NL00043221F4BCA51, Київською митницею Держмитслужби направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди (лист Київської митниці Держмитслужби від 27 квітня 2020 року № 7.8-1/20/4/8580).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 12.05.2021 № 20/20-02-01/7.8/1323 до Київської митниці Держмитслужби надіслано надану відповідь митних органів Королівства Нідерланди, яка стосується товарів походження із Еквадору.

Митними органами Королівства Нідерландів в додатку до своєї відповіді надали копії документів, які стосуються відправлення товарів MRN № 18NL00043221F4BCA51, а саме: декларації типу Т1, авіа - накладні, завантажувальні листи, рахунки, та інші документи, що стосуються надходження квіткової продукції до Королівства Нідерланди.

Із отриманих документів установлено, що згідно декларації типу Т1 № 18NL00043221F4BCA51 компанією «IP HANDLERS B.V.» автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 відправлено квіткову продукцію на адресу «USOL» (Dybenko 48, 49057, Kiev, Ukraine) в кількості 181 місця, загальною вагою - 4 859 кг.

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів із Еквадору.

До даної декларації було надано документи, які стосуються вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб НОМЕР_2/НОМЕР_3 за авіа - накладними №/№ №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834;

-супровідні листи - доставки повітряним транспортом, що стосуються права на отримання вантажу перевізником зі складу;

-авіа - накладні №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834;

-інвойси, виставлені компанією «IP HANDLERS B.V.» до компаній «PLANKTON LTD» (РФ), «USOL» (Ukraine), «Lakshmi Grup LTD Keniya» (Kenya), «PACIFIC AIR CARFO» (Еквадор), містять в собі посилання на авіа - накладні без посилання на товар (найменування, вага, код товару, вартість товару відсутня);

До авіа - накладних № №/№ 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834 не надано інвойсів.

До авіа накладної № 369-71351184 надано комерційний майстер-інвойс від 28.11.2018 №130530, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до STYLE FLOWERY/1, пункт призначення - Дніпро, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «роза,» у кількості 34 коробок, вагою брутто 1 007 кг становила - 4 325,25 дол. США.

До авіа накладної № 176-01309081 надано комерційний майстер-інвойс від 29.11.2018 № 140820, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до NASTYA STYLE, пункт призначення - Харків, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «гвоздика, роза» у кількості 90 коробок, вагою брутто 2 466 кг становила - 10 463 дол. США.

Даний вантаж є частиною товарів із загальної кількості 181 місця, загальною вагою - 4859 кг відправлених за декларацією типу Т1 № 118NL00043221F4BCA51.

Таким чином, за результатами опрацювання вищевказаних матеріалів встановлено ланцюг переміщення квіткової продукції, яка в кількості 15 400 кг в транспортному засобі д.р.н НОМЕР_2 /НОМЕР_3 надійшла на адресу ТОВ «ФЛОРАРІУМ» та була оформлена за митною декларацією № UA125220/2018/714927, а саме:

- за експортною митною декларацією № 8NLJP5B5JAJOIWD56 - 10 541 кг (походженням Королівства Нідерланди);

- за декларацією Т1 № 18NL00043221F4BCA51 - 4 859 кг (походженням Еквадор).

Однак, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо вартості частини товарів походженням із Еквадору.

Таким чином, згідно даних протоколу про порушення митних правил переміщена автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 у складі консолідованого вантажу квіткова продукція в кількості 124 місць, вагою брутто - 3 473 кг, загальною вартістю - 14 788,25 дол США (зазначеною в інвойсах від 28.11.2018 № 130530, від 29.11.2018 № 140820, на підставі яких було здійснено відправлення зазначених товарів із території Еквадору до України транзитом через Королівство Нідерландів), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.12.2018) складає - 419 852,20 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «ФЛОРАРІУМ» (ЄДРПОУ 41625174) був громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, митним органом зроблено висновок, що громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 419 852,20 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, відповідальність за що передбачено частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 17 вересня 2021 року провадження у справі закрито у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Не погодившись з прийнятою постановою, митним органом подано апеляційну скаргу, у якій просить постанову скасувати, прийняти нову, якою визнати ОСОБА_2 винуватим у порушенні митних правил та накласти на нього адміністративне стягнення з конфіскацією товарів.

Апеляційна скарга обґрунтована з посиланням на зміст протоколу про порушення митних правил.

В судовому засіданні представник Київської митниці Клімов С.Г. доводи апеляційної скарги підтримав.

Захисник Питель М.В. проти доводів апеляційної скарги заперечував, посилаючись на законність постанову суду.

Відповідно до частини 5 статті 529 Митного кодексу України постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Відповідно до частини 1 статті 483 МК України:

1. Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Закриваючи провадження у справі суд першої інстанції зробив висновок, що Київською митницею Держмитслужби жодних доказів на підтвердження того, що як заявлено в протоколі про порушення митних правил, інвойс від 30 листопада 2018 року № V2746 містить неправдиві відомості щодо товарів, надано не було. Також суд першої інстанції вказав, що матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Окрім того, суд вказав, що митним органом не визначено, які конкретно були надані документи, що містять невірні відомості щодо одержувача товарів та їх вартості. Окрім того, не надано доказів на підтвердження того, що подані товаросупровідні документи були підроблені шляхом внесення неправдивих відомостей щодо вартості товару.

Відповідно до статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

2. Посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Склад правопорушення, за вчинення якого настає відповідальність за статтею 483 МК України полягає в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості, зокрема вартість товару.

Матеріали справи не містять доказів на підтвердження того, що надані з митною декларацією №UA125220/2018/714927 товаросупровідні документи були підроблені шляхом внесення неправдивих відомостей щодо товару та того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про інші поставки аналогічних товарів, відмінність їх вартості, наявність безпосередніх правовідносин з компаніями «IP HANDLERS B.V.» , «USOL» (Ukraine) .

Апеляційна скарга ґрунтується виключно на змісті протоколу про порушення митних правил і не містить будь-яких доводів на спростування висновків суду першої інстанції та зібраних у справі доказах. За наслідками розгляду скарги апеляційним судом не установлено підстав для скасування постанови суду першої інстанції.

З огляду на викладене, апеляційний суд залишає апеляційну скаргу без задоволення, а оскаржувану постанову без змін.

Керуючись статтею 529 МК України, статтями 293, 294 КУпАП апеляційний суд -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 вересня 2021 року про закриття провадження відносно ОСОБА_1 у справі про порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

СУДДЯ Н.В. ПОЛІЩУК